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小规模公司偶尔出口普通货物，需要什么材料可以开票，需要做免税备案吗？
暖暖老师 | 提问时间：03/31 14:00

#实务#

你好，报关的话可以免税，前提又出站口资质才可以的

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老师您好，B公司有4股东，其中有两个自然人股东，两个自然人股东实缴90万，俩个企业股东，其中一个企业股东A收购了两个自然人股东全部股份，现在股份转让事项已经全部完成，就差A公司给自然人股东转账，请问，A公司给自然人转账用途写什么，写：退投资款可以吗？
张老师 | 提问时间：03/31 13:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会会计考试不涉及这个内容，不过老师认为可以备注股权转让款，写“退投资款”不太合适，因为这本质是股权转让，并非简单的退还投资，备注“股权转让款”能更准确反映资金用途。祝您学习愉快！

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发现以前有不开票收入少记，可以直接补在今年收入里吗？如果不行要怎么么做呢？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 13:51

#实务#

您好，现在税务局没有发现吧

阅读 74

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房车公司，卖原材料板材开票怎么开，经营范围肯定是没有板材的
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 13:51

#实务#

您好，这个要按板材来开，没有就可以增加经营范围

阅读 42

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财务期初数据，资产比负债多，应该从哪个科目调整
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 13:48

#实务#

您好，现在是多多少？

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*与销售行为不挂钩的财政补贴收入*政府补助开票的话税务编码是什么
朴老师 | 提问时间：03/31 13:44

#实务#

税收分类编码：615 名称：与销售行为不挂钩的财政补贴收入税率 / 征收率：不征税发票类型：只能开增值税普通发票，不能开专票

阅读 22

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去年本应属于长期待摊费37161.44直接入费用，并有538.56未计入成本入费用或待摊费，直接未摊销，这样的汇算清缴怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 13:44

#实务#

您好，538.56没有入账，你现在补入账，汇算清缴调减处理

阅读 34

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有机电安装自制的建筑工程公司，销售外购中央空调设备+安装服务吗，现在的新政策是按9%，还是按13%？
杨老师 | 提问时间：03/31 13:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据财政部税务总局公告2026年第13号，若销售外购中央空调设备与安装服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税。若能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售与安装服务销售额并单独履约，则可分别适用13%和9%税率，即销售货物适用13%税率，安装服务适用9%税率。判定关键在于交易是否构成一项应税交易还是两项独立应税交易。祝您学习愉快！

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老板让财务制定一个内账股东分红方案怎么制定？
暖暖老师 | 提问时间：03/31 13:40

#实务#

你好，就是要一个股东分红模板是不？

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老师好，公司从个人那买进的二手车能享受税前一次性扣除吗
小菲老师 | 提问时间：03/31 13:39

#实务#

同学，你好是可以的

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老师，公司去年出租了部分的厂房，没有缴纳房产税，那我现在能不能按照从价计征房产税，我们这边是按年申报房产税
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 13:36

#实务#

您好，公司自用的也要申报，出租的是从价

阅读 69

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老师，我司做劳务派遣，和员工签订劳务合同，约定不上社保，只上意外险。出了意外保险公司赔付。请问这个的合同有法律效果吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 13:36

#实务#

您好，劳务合同不买社保是可以的，这个合同有效

阅读 26

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@朴老师，我们租赁的办公和厂房，又转租出去的话，需要缴纳房产税么？涉及到的其他税种有哪些？一般纳税人税率是9%还是5%
朴老师 | 提问时间：03/31 13:36

#实务#

转租不用交房产税，由房东缴纳。涉及税种：增值税、附加税、印花税、企业所得税。一般纳税人： 2016.4.30 前租入：可选5% 之后租入：9%

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老师好，新接一家账，麻烦发一下交接账的流程和签字表单吧
小菲老师 | 提问时间：03/31 13:34

#实务#

同学，你好财务交接核心流程（五步走） 1. 钱：资金与票据交接现金：当面点清保险柜现金，与现金日记账余额核对一致。银行存款：核对银行日记账与银行对账单，编制余额调节表，确保无未达账项或已处理完毕。票据：交接空白支票、发票（含领购簿、税控盘，如有）、收据等，登记起止号码与数量。 2. 账：会计资料与系统权限凭证与账簿：移交所有会计凭证、总账、明细账、财务报表，确保完整无缺。电子数据：交接财务软件账号密码、ERP系统权限、电子账套备份文件，并现场演示登录与操作。未结事项：列明未入账凭证、未报销单据、未处理税务事项等，注明处理进度。 3. 税：税务资料与申报信息纳税申报表：交接最近一期的增值税、企业所得税等申报表（注明所属期）。税务密钥：移交CA证书、电子税务局登录账号密码、国地税申报密码。发票管理：交接发票专用章、开票盘（如有）、发票使用登记簿等。 4. 物：财务相关实物资产固定资产：核对固定资产台账与实物，盘点办公设备（如电脑、打印机）。证件资质：交接营业执照副本、开户许可证、公章、财务章、法人章等。办公用品：移交装订机、计算器、凭证盒等日常用品。 5. 人：内外部对接关系内部联系人：获取人事、采购、销售、仓库等部门对接人联系方式。外部机构：记录银行客户经理、税务专管员、代理记账公司等联系方式。

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老师，我们好几个公司，私卡上的钱相互调借用，乱的很，这种情况怎么整理，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 13:32

#实务#

您好，这种挂往来吧

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老师请问下，个体户名称和地址变了，原来的客户还能打钱到原来的对公账户吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 13:31

#实务#

您好，可以的，这个不影响的

阅读 32

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老师我们是营利性小规模养老院。贷款了200万。现在想转出来。怎么转。怎么走账。想用几天。过几天还转回来
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 13:30

#实务#

您好，转给法人，挂往来，几天后快点还回来

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你好，无票收入与开发票收入有什么区别吗？开不开发票增值税交的是不是一样的
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 13:30

#实务#

您好，是一样的，只是无票收入不用开票

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图书馆，事业单位（全额财政拨款单位）有个停车场，自行管理，向读者收取汽车停车费。收取的停车费全额上缴国库。请问像这样的情况，需不需要缴纳什么税费？比如增值税，印花税，房产税，土地使用税等等。要是要缴纳，那么分别该怎么计算交税金额？
暖暖老师 | 提问时间：03/31 13:30

#实务#

核心结论（全额财政拨款图书馆，停车费全额上缴国库）增值税：不缴（属非税收入，非应税销售）企业所得税：不缴（属不征税收入）印花税：不缴（无应税合同/凭证）房产税：免征（自用房产）城镇土地使用税：免征（自用土地）

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老师您好，我问下2025年跨年发票，2025年没有预提费用，2026年收到发票怎么做账
郭锋老师 | 提问时间：03/31 13:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果2025年实际发生了费用但未预提，且2026年收到发票，属于“去年花钱、今年开票”的情况。根据规定，可以在2025年度企业所得税汇算清缴前进行账务处理并作为当年税前扣除凭证。 2.做账时，将发票所列费用计入2025年相应的成本费用科目，并确认进项税额。例如，假设发票金额为1000元，税率为13%，不含税金额为884.96元，税额为115.04元，会计分录如下：借：管理费用/销售费用/生产成本等884.96 应交税费——应交增值税（进项税额）115.04 贷：银行存款/应付账款等1000 3.税务处理方面，若在2026年5月31日前完成2025年度企业所得税汇算清缴，可作为当年税前扣除凭证，无需调整。进项税额可在2026年3月的增值税申报期内通过增值税发票综合服务平台勾选确认抵扣。 4.注意事项：确保发票内容与实际业务一致，避免虚开发票风险。若发票开具时间早于实际业务发生时间，需提供相关证明材料，如合同、付款凭证等，以备税务核查。祝您学习愉快！

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老师，合并报表好学吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 13:29

#实务#

您好，有点难，要多听几遍，郭建华老师直接在课堂上讲，要重点内容要背下来，抄几遍

阅读 45

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会计工作范围包括什么
李老师 | 提问时间：12/06 19:35

#会计实务#

会计工作的范围包括以下几个方面： 1. 记账和核算：会计人员负责记录和核算企业的财务交易，包括收入、支出、资产、负债等。 2. 编制财务报表：会计人员根据财务交易的记录，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，以反映企业的财务状况和经营成果。 3. 税务申报和纳税筹划：会计人员负责计算和申报企业的税款，并进行税务筹划，以优化企业的税务负担。 4. 内部控制和风险管理：会计人员负责建立和维护企业的内部控制体系，以确保财务信息的准确性和可靠性，并进行风险管理，以降低企业面临的财务风险。 5. 财务分析和决策支持：会计人员通过对财务数据的分析，为企业的决策提供支持，包括预测和评估企业的财务状况和经营绩效。 6. 审计和验资：会计人员参与企业的内部审计和外部审计工作，以确保企业的财务报表的真实性和合规性，并参与验资工作，验证企业的注册资本和股东出资情况。 7. 财务管理和预算控制：会计人员参与企业的财务管理工作，包括预算编制和控制，资金管理和投资决策等。总的来说，会计工作的范围涵盖了财务记录和核算、财务报表编制、税务申报和筹划、内部控制和风险管理、财务分析和决策支持、审计和验资、财务管理和预算控制等方面。

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注会是什么?
王一老师 | 提问时间：12/06 19:28

#会计实务#

注会是指注册会计师，是指通过国家注册会计师考试并获得注册会计师资格证书的人员。注册会计师是会计领域的专业人士，具备较高的会计理论知识和实务技能，能够独立从事财务会计、审计、税务等相关工作。他们通常在企事业单位、会计师事务所、金融机构等领域从事会计师、审计师、财务经理等职业。注册会计师是会计行业的重要人才，对于企业的财务管理和决策起到重要的作用。

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如何确保商业承兑汇票的有效管理和控制？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 19:24

#会计实务#

确保商业承兑汇票的有效管理和控制是会计实务中重要的任务之一。以下是一些确保有效管理和控制商业承兑汇票的建议： 1. 建立严格的内部控制制度：制定并执行适当的内部控制政策和程序，确保商业承兑汇票的管理和控制符合公司的需求和要求。 2. 确认商业承兑汇票的真实性：核实商业承兑汇票的真实性和合法性，包括确认背书人的身份和背书的合法性。 3. 验证商业承兑汇票的有效性：核实商业承兑汇票的有效期限、金额、付款人和收款人等信息，确保其有效性。 4. 建立合理的授信政策：根据公司的财务状况和风险承受能力，制定合理的授信政策，确保商业承兑汇票的风险可控。 5. 加强对商业承兑汇票的监控：建立有效的监控机制，及时跟踪商业承兑汇票的情况，包括到期日、付款情况和未兑付的汇票等。 6. 建立适当的记录和报告机制：确保对商业承兑汇票的记录和报告准确无误，包括汇票的发行、兑付和背书等情况。 7. 建立良好的与银行和客户的沟通渠道：与银行和客户建立良好的沟通渠道，及时了解商业承兑汇票的情况和变动。 8. 培训员工：提供培训和教育，确保员工了解商业承兑汇票的管理和控制要求，并能正确执行相关操作。以上建议可以帮助确保商业承兑汇票的有效管理和控制，从而降低风险，保护公司的利益。

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小规模纳税人适用简化的会计核算方法和税务申报程序。
欧阳老师 | 提问时间：12/06 19:24

#会计实务#

小规模纳税人适用简化的会计核算方法和税务申报程序是指根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，年度营业收入不超过500万元的企业可以选择适用简化的会计核算方法和税务申报程序。简化的会计核算方法主要包括以下几个方面： 1. 简化会计制度：小规模纳税人可以采用现金制会计核算方法，即只记录现金收支，不需要编制资产负债表和利润表等财务报表。 2. 简化账务处理：小规模纳税人可以按月或按季度进行会计核算，不需要每天进行繁琐的账务处理。 3. 简化税务申报：小规模纳税人可以按季度申报税款，不需要每月申报税款。同时，小规模纳税人可以选择按照实际销售额的3%或者按照销售额的1.5%计算应纳税额。需要注意的是，小规模纳税人适用简化的会计核算方法和税务申报程序的前提是年度营业收入不超过500万元。如果超过这个限额，企业需要按照一般的会计核算方法和税务申报程序进行操作。以上是对小规模纳税人适用简化的会计核算方法和税务申报程序的解答，希望对你有所帮助。

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房租支付的会计科目是属于哪个类别？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 19:20

#会计实务#

房租支付的会计科目属于费用类别。具体来说，它属于费用类别中的租赁费用科目。在会计凭证中，房租支付通常会以借记房租费用科目，贷记银行存款科目来记录。

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年化率和年化利率的区别
周老师 | 提问时间：12/06 19:19

#会计实务#

年化率和年化利率是两个不同的概念。年化率是指将某一项指标按照一年的时间进行计算和表达。它通常用于衡量某个指标在一年内的增长或变化情况。例如，如果某个投资项目在3个月内获得了10%的收益，那么它的年化率可以通过将这个收益乘以4来计算，即10% × 4 = 40%。年化利率是指将某个周期内的利率转化为一年的利率。它通常用于比较不同周期的利率大小或计算投资的预期收益。例如，如果某个银行提供的定期存款利率是每季度5%，那么它的年化利率可以通过将这个利率乘以4来计算，即5% × 4 = 20%。总而言之，年化率是对某个指标在一年内的变化进行计算和表达，而年化利率是将某个周期内的利率转化为一年的利率。在实际应用中，需要根据具体情况选择使用哪个指标。

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如何确定收到的房屋租赁费属于哪个会计期间的收入？
秦老师 | 提问时间：12/06 19:08

#会计实务#

确定收到的房屋租赁费属于哪个会计期间的收入，需要根据以下几个因素进行判断： 1. 合同签订日期：房屋租赁合同的签订日期通常是确定收入归属的重要依据。如果合同在特定会计期间内签订，收入应归属于该会计期间。 2. 租金支付方式：如果租金是按月支付，那么每月收到的租金应当归属于相应的会计期间。如果租金是按季度或年度支付，那么每个支付期间内的租金应当归属于相应的会计期间。 3. 收入确认原则：根据会计准则，收入应当在实际收到或可以合理预计收到的时点确认。如果租金已经实际收到或者可以合理预计收到，那么收入应当归属于相应的会计期间。 4. 会计政策：公司可能采用不同的会计政策来确定收入归属的时点。例如，有些公司可能选择按照现金基础会计法确认收入，即只有在实际收到租金时才确认收入；而有些公司可能选择按照权责发生制会计法确认收入，即在租金应收账款形成时就确认收入。综上所述，确定收到的房屋租赁费属于哪个会计期间的收入需要综合考虑合同签订日期、租金支付方式、收入确认原则和会计政策等因素。建议根据具体情况进行判断，并遵循相关的会计准则和公司会计政策。如有疑问，建议咨询专业会计师或财务顾问。

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贷款200000，年利率为多少时，十年还款利息最高？
秦老师 | 提问时间：12/06 19:04

#会计实务#

要计算十年还款利息最高的年利率，我们可以假设每年还款金额相同，然后计算不同年利率下的还款利息。假设年利率为x%，那么每年的还款利息为200000 * x% = 2000x 元。十年的还款利息总额为 10 * 2000x = 20000x 元。要使得十年还款利息最高，我们需要找到最大的x值。由于年利率是一个百分比，所以x的范围是0到100。当x取100时，十年还款利息最高，为20000 * 100 = 2000000 元。所以，当年利率为100%时，十年还款利息最高。

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企业所得税一季度季初资产总额怎么填
王一老师 | 提问时间：12/06 18:59

#会计实务#

企业所得税一季度季初资产总额填写的原则是根据企业所得税法规定，按照企业会计准则的规定进行填写。根据企业会计准则，企业所得税是以当期的应纳税所得额为基础计算的，应纳税所得额是根据当期的实际收入和支出情况计算得出的。所以，在填写企业所得税一季度季初资产总额时，需要根据企业的实际情况进行估算或者查找相关资料，确定一季度季初的资产总额。这个资产总额包括企业的流动资产、非流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等。具体的填写方法可以参考企业会计准则中关于资产的分类和计量规定，根据企业的财务报表和其他相关资料进行核实和计算，确保填写的数据准确、完整、真实。需要注意的是，企业所得税一季度季初资产总额填写的准确性对于企业的财务报表和纳税申报都具有重要意义，所以在填写时务必认真仔细，确保数据的准确性和合规性。如有需要，可以咨询专业会计师或税务顾问的意见和帮助。

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