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关于平销返利的困惑:假定就一件商品,供货企业A把价值不含税200元的商品供给商业企业B以不含税200元出售,税率13%,A给B企业113元的返利。此时A企业销项税额26元;B企业进项26元,销项也是26元,B企业应纳税额就是0,收到返利后要冲减进项13元。那么A支付113元后,A应该怎么处理?是冲减销项吗?
提莫老师
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提问时间:07/09 23:56
#税务师#
你好,返利直接给钱的话是做销售费用,返利其实就相当于提成
阅读 851
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老师好!这个地方为什么形成了递延所得税资产,而不是应交税费---应交所得税?或者说是递延所得税负债呢?
财会老师
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提问时间:11/10 18:52
#税务师#
这是多计提了减值,因此是要转回递延所得税资产的
阅读 851
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C是1-5人吗,不是2-3? A是申请人不服吧,感觉表述不清?
税法老师
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提问时间:10/24 10:51
#税务师#
根据相关法律的规定,同一行政复议案件申请人超过5人的,是应当推选1-5名代表参加行政复议的。
阅读 851
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老师懵掉了,这个不服一审判决的上诉到底是15天还是10天,两个题目两种答案?
兮兮老师
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提问时间:12/19 10:10
#税务师#
尊敬的学员您好!一个是行政诉讼,一个刑事诉讼,两个时间是不一样哦
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老师,A和B怎么理解呢?
悠然老师01
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提问时间:09/05 16:45
#税务师#
学员你好,A的意思就是这个业务实质上是两笔,一笔是销售,另外一笔是提供金融服务 B的意思是实质上风险没有转移,所以当对方无法兑付的时候你需要偿还,因此相当于借款
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某位于市区的鞭炮企业甲为增值税一般纳税人,主营鞭炮加工销售业务。2020 年11月发生以下业务: (1)受托为县城的乙公司加工一批鞭炮,乙公司提供的原材料金额为60万元,收取不含增值税的加工费8万元,鞭炮企业甲无同类产品的市场价格。乙公司收回该批鞭炮后以不含增值税价100万元全部出售。 (2)从另一鞭炮企业丙处购人鞭炮一 批,取得的增值税专用发票注明的价款为25万元。本月领用了80%用于继续加工组合礼花弹。 (3)本月销售鞭炮产品,共取得零售销售额129.95万元。 (4)用100箱鞭炮和丁企业交换一台生产设备,已知此批鞭炮的平均不含税售价为25万元,最高不含税售价为30万元。其他资料:鞭炮的消费税适用税率15%。请问企业甲本月应交纳的消费税要不要考虑业务一收回后销售需要补交的消费税?
小铃铛老师
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提问时间:08/28 20:30
#税务师#
同学,您好! 企业甲本月应交纳的消费税,不需要考虑业务一收回后销售需要补交的消费税。 对于乙来说,收回已代收代缴消费税的消费品后,直接销售的不再征收消费税,加价销售的应计税,同时减除已被代收代缴的消费税。
阅读 851
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您好,是不是这样计算:(30000+50000)/1+5%,为什么不减支付土地费用的。 3.某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2020年 8月销售营改增后开发的写字楼,取售 含税销售额 30000 万元,向政府部门支付的土地作 价款5000 万元;转让营改增之前开发制 甲项目、取得含税收入50000万元(甲项目选择简 易计税方法计算增值税)。该房地产公 司断纳土地增值税的应税收人为(前)万元
立峰老师
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提问时间:12/20 22:31
#税务师#
同学你好 用30000/1.05,一般纳税人采用简易计税的不得差额征税
阅读 851
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一般纳税人,销售方开销项税,销项税号开错了,导致要红冲,但是9月开的10红冲要交税,但是呢系统钟有进项,本来是销项40-进项40=0税的,现在是销项开错了,要红冲,先交税,税局说要销项无法退税,要进项留抵退税,而且B级公司是2023年来评审,并且是不确定能不能评为一般纳税人,老师想请教两个问题:1.有没有更好的建议帮我呢,2.留抵退税今年4.1开始,明年还有留抵退税的政策吗
青老师
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提问时间:10/12 11:17
#税务师#
你好; 1. 你连续超过了 滚动12个月 超过了500万就得转一般纳税人; 先看你累计超过500万没有 ;2. 明年还得看通知哈
阅读 851
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老师您帮我讲讲这个题吧
若言老师
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提问时间:10/19 17:58
#税务师#
同学你好 1借原材料10458.72 应交税费应交增值税-进项税额13041.28 贷银行存款113500 运费是专票,可以抵扣进项税额,先进行价税分离500/1.09*9%=41.28 2借原材料40000 应交税费应交增值税进项税额5200 贷银行存款45200 3借固定资产300000 应交税费应交增值税进项税额39000 贷银行存款339000 4借待处理财产损益30000 贷原材料30000 材料的进项税额上月抵扣了,但是火灾原因不需要进项税额转出 5借银行存款395500 贷主营业务收入350000 应交税费应交增值税销项税45500 借税金及附加130500 贷应交税费应交消费税130500 消费税=350000*36%+150*30=130500 6借营业外支出 373300 贷主营业务收入220000 应交税费-应交增值税-销项税28600 -应交消费税124700 消费税=220000*56%+150*20=124700 7借原材料182000 应交税费应交增值税进项税额18000 贷库存现金200000 可以抵扣的进项税额=200000*9%=18000 88借委托加工物资100000 贷原材料100000 借委托加工物资9900 应交税费应交增值税进项税额1287 贷银行存款11187 借:应交税费-应交消费税47100 贷:银行存款47100 (100000+9900)/(1-30%)*30%=47100 9借银行存款210300 贷主营业务收入180000 应交税费应交增值税销项税23400 -应交消费税 6900 补交消费税=180000*30%-47100=6900
阅读 851
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问号处这里,为什么要乘80%
张老师
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提问时间:09/25 10:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 委托境内研发费按实际发生费用的80%加计扣除,这里和境内研发费用比较2/3的时候要按境内研发费用的80%来比较。 祝您学习愉快!
阅读 851
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终结点净现值现金流量25怎么来的
赵老师
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提问时间:11/13 21:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉,老师没有看到具体的题目,麻烦您明确一下题目的位置,方便老师查看后准确的为您解答,谢谢配合。 祝您学习愉快!
阅读 851
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2023年税务师最后冲刺财务与会计模拟(2)综合分析题71材料差异率不是3.1%而是6.71%
范老师
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提问时间:11/10 19:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您说的是那本书,可以说明一下吗? 祝您学习愉快!
阅读 851
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债务本金是什么意思
周老师
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提问时间:11/09 13:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 比如我从银行取得100万元借款,那么债务本金就是100万元。 祝您学习愉快!
阅读 851
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你好,老师,我看公司社保上面只有养老、工伤、失业、基本医疗这四个险种,问下是少了那个险种
陈珊老师
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提问时间:11/05 16:52
#税务师#
同学您好,不少的,就是这四个险种,生育险和医疗保险合并了
阅读 850
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合并的商誉:如果是存在净资产账面价值不等于公允价值 。主要需要考虑的:初始投资时点评估增值考虑了所得税后计算的享有的份额 与长投的入账价值的对比? 如果是涉及存货 净资产公允价值-(存货公允-账面)*所得税率 如果是固定无形 净资产公允价值-(固定无形公允-账面)*所得税率吗?
朴老师
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提问时间:05/08 11:43
#税务师#
1.初始投资时点评估增值与长投入账价值的对比:合并商誉通常是指购买方的购买成本与被购买方可辨认净资产公允价值的差额。因此,在初始投资时点,需要考虑的是购买方付出的合并成本(即长投入账价值)与被购买方净资产公允价值之间的关系。如果合并成本大于被购买方净资产的公允价值,那么差额部分即为正商誉;反之,如果合并成本小于被购买方净资产的公允价值,那么差额部分即为负商誉。在考虑所得税影响时,如果评估增值涉及递延所得税资产或负债,那么需要在计算商誉时进行调整。 2.涉及存货的商誉计算:如果被购买方的存货存在公允价值与账面价值之间的差异,并且这个差异影响了所得税的计算,那么确实需要在计算商誉时进行调整。具体的调整方式是:首先计算出存货的评估增值(即公允价值减去账面价值),然后乘以相应的所得税率,得出递延所得税资产或负债的变动额。这个变动额需要从被购买方净资产的公允价值中扣除(或加上),从而得到调整后的净资产公允价值。最后,将购买方的合并成本减去调整后的净资产公允价值,即可得到商誉的数值。 3.涉及固定资产和无形资产的商誉计算:对于固定资产和无形资产,其处理方式与存货类似。如果存在公允价值与账面价值之间的差异,并且这个差异影响了所得税的计算,那么同样需要在计算商誉时进行调整。调整的方式是:首先计算出固定资产或无形资产的评估增值(即公允价值减去账面价值),然后乘以相应的所得税率,得出递延所得税资产或负债的变动额。这个变动额需要从被购买方净资产的公允价值中扣除(或加上),从而得到调整后的净资产公允价值。最后,将购买方的合并成本减去调整后的净资产公允价值,即可得到商誉的数值
阅读 850
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老师好,请问经济代理服务是不得开具增值税专票吗?还是说经济代理服务里面的政府性基金和行政事业性收费?
庚申老师
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提问时间:03/16 11:15
#税务师#
是经济代理服务需要开具增值税专票
阅读 850
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为什么对子公司由权益法转了成本法才是属于会计政策变更呢?
小天老师
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提问时间:03/09 12:02
#税务师#
您好,这个是不是有前提,执行了新会计准则
阅读 850
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请问老师新公司法规定的5年内实缴注册资金,如果不实缴也不减资有什么后果呢?
郭老师
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提问时间:03/04 07:55
#税务师#
你好,到期了之后还不实缴工商局会强制执行,如果还不缴纳,会形成异常,时间久了吊销营业执照
阅读 850
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请问,比如小规模上季度开具50万1%的普票,本季度冲销,重新开具50万3%的普票,并且本季度没有其他的开票金额,申报时,还需要补差2的税率吗?
小天老师
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提问时间:01/08 09:40
#税务师#
您好,不需要的,普票也不能抵扣,以下虽然是老时间,但能参考 《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 在上述复工复业政策实施期间,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元,开具了征收率为3%的增值税普通发票的,可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是,按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定,纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的,在开具增值税普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。今后,纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。
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请问老师,购买办公用品,与得力集团签订的框架合同,购买的时收到的是专票,请问是按照价税合计缴纳印花税还是不含增值税金额缴纳印花税。
邹老师
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提问时间:12/29 09:25
#税务师#
你好,需要按含税金额计算缴纳印花税
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甲方2欠乙方的设备款,甲方1和甲方2隶属一个上市集团的两个公司,两个公司为同一个法人。现在甲方2想让用甲方1的货来抵甲方2的设备欠款。这样可以吗?需要签订协议吗?怎么签?有模版吗?税务有风险吗?
新新老师
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提问时间:11/24 11:17
#税务师#
可以的,就是写清楚,用这个商品来抵扣 这个可以做非货币资产交换的处理。
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税务师考试题目都是选择题吗
朴老师
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提问时间:09/12 16:43
#税务师#
税务师考试题型并没有全是选择题,税务师考试设5个科目,具体科目有: 《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》。 税务师职业资格考试与原注册税务师考试题型基本一致,各科题型: 《财务与会计》、《税法(一)》、《税法(二)》题型: ①单项选择题、②多项选择题、③计算题(非定向选择题)、④综合分析题(非定向选择题)。 《涉税服务相关法律》题型: ①单项选择题、②多项选择题、③综合分析题(非定向选择题) 《涉税服务实务》题型: ①单项选择题、②多项选择题、③简答题(主观题型)、④综合分析题(主观题型)。
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你好老师,考税务师证,有哪几本课程的书?
文文老师
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提问时间:07/24 16:12
#税务师#
《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》
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保险营销员的佣金,证券经纪员的佣金,适用–月度七级累进税率扣除吗
微微老师
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提问时间:07/21 22:10
#税务师#
您好,这个是适用的呢
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甲公司100%收购乙单位,乙单位法人售卖二手车 个人和甲公司签订二手车买卖协议 这个要怎么开票啊
朴老师
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提问时间:07/18 17:43
#税务师#
同学你好 开二手车的
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像地产的经纪人佣金可以打给公司的吗?打给公司就不能给代扣个税了不是吗?
刘倩老师
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提问时间:07/14 15:25
#税务师#
你好,你实际是发生了什么业务
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个体户申报今年二季度经营所得个税,有种情况,一季度有收入,二季度没有收入,然后二季度零申报不了,总是出现收入小于上期,要怎么处理
郭老师
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提问时间:07/13 13:34
#税务师#
生产经营所得填写的是一到六月份的累计。
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请问老师土增税汇算清缴,企业年金可以扣除吗?
青老师
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提问时间:06/26 13:54
#税务师#
你好; 这个土地增值税不能扣除的;在企业所得税计算的时候可以按一定比例税前扣除的
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你好,老师,请问比如说建筑行业增值税税负率3%,只要低于这个税负率,就会预警,被S局关注吗?
小菲老师
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提问时间:06/22 09:39
#税务师#
同学,你好 不是,一般差距比较大,才会预警
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公司购买车都要公司申报车船税吗?除了车船税,公司购买车还需要交哪些税?
郭老师
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提问时间:06/14 18:12
#税务师#
你好,如果保险公司那边代收你们单位也不需要申报的,没有的话需要自己申报 买的新车买来的时候需要交购置税
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