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现金比率和现金流量比率的分子有什么不同，两公式分别在什么情况下用？
王超老师 | 提问时间：09/01 06:53

#CPA#

你好一个是货币资金+交易性金融资产，一个是经营活动产生的现金净流量，前者是资产负债表取数，后者是现金流量表取数

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固定资产测试过程产生的产品或副产品对外销售会计的处理，请举例说明。
注会会计老师 | 提问时间：07/05 07:42

#CPA#

假设试生产阶段，投入原材料100，人工50，无其他借：库存商品 150 贷：生产成本 150 售价200 借：银行存款 200 贷：主营业务收入 200 借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150

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老师我想问下结构性存款是什么意思可以通俗易懂的解释下吗
阎老师 | 提问时间：01/19 20:44

#CPA#

你好，可以理解为一种保本的对赌协议

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房产税计税依据是房产原值，假如房产2022年初原值是100万元，2022年折旧10万元，1.那2022年房产税房产原值是多少？2.那么2023年房产税房产原值是多少？3.房产税计税依据是房产原值还是账面价值？
张老师 | 提问时间：12/26 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.2022年房产税房产原值仍然是100万元。 2.2023年房产税房产原值也是100万元，不考虑其他因素影响。 3.房产税计税依据是房产原值，当然还要依据房产原值去计算房产余值祝您学习愉快！

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汇票背书，授权补记。如果持票人在被背书人栏内记载的是他人的名称，这个算不算伪造票据？有什么后果？
徐老师 | 提问时间：09/03 20:13

#CPA#

...

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老师我们支付房租费是667666.8元，然后开房租发票也是开了667666.8元给我们公司，这个是24年7月-25年6月的房租，这我要怎么做账
小菲老师 | 提问时间：08/26 10:52

#CPA#

同学，你好一年的房租建议一次性计入管理费用-房租

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15.下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。 A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
郭老师 | 提问时间：02/07 12:27

#CPA#

你好，ABC D四个选项都选

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财务经理张某认为应按照收益法对A公司价值进行评估，并以此作为交易的基础，该建议得到并购双方的认可。预计收购A公司100%的股份。评估基准日为2020年12月31日。与A公司价值评估相关的资料如下：2020年12月31日，A公司资本结构为：产权比率为0.5,税前债务资本成本为10%,适用的所得税税率为25%。假定无风险报酬率为5%,市场平均风险收益率为6%,可比上市公司无负债经营的β值为0.8。根据资料,计算用收益法评估A公司价值时所使用的折现率。
何何老师 | 提问时间：06/14 19:54

#CPA#

A公司负债经营的β系数＝0.8×[1+(1-25%）×0.5]=1.1股权资本成本＝5%+6%×1.1=11.6% 债务资本成本＝10%×(1-25%）=7.5% 评估A公司企业价值时使用的折现率（加权平均资本成本）＝11.6%×2/3+7.5%×1/3=10.23%

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老师你好，城建税除了7%，5%税率，还有哪个税率？选项A说有三档比例税率
税法老师 | 提问时间：11/24 17:31

#CPA#

1.纳税人所在地在市区的，税率为7%； 2.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%； 3.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。

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母公司增资仍为控制，合并报表差额入资本公积，此资本公积是母公司资本公积，合并报表抵消权益不包括此部分母公司主动减资仍为控制，合并报表差额入资本公积，此资本公积是母公司资本公积，合并报表抵消权益不包括此部分少数股东增资，导致母公司股权稀释，被动减资仍为控制，合并报表差额入资本公积，此资本公积是子公司资本公积，合并报表抵消权益包括此部分是吗
木木老师 | 提问时间：09/12 18:40

#CPA#

哦，你这里关于这里的理解没问题的，正确。

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乙公司商标权投资甲公司，甲公司用银行存款支付印花税，这个会计分录该怎么写
小菲老师 | 提问时间：11/19 18:04

#CPA#

同学，你好借：管理费用贷：银行存款

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2021年1月1日，联合公司递延所得税负债期初余额为124 680元，递延所得税资产期初余额为80 360元。2021年度，联合公司利润总额为8 250 000元，企业所得税率为25%。联合公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为2 400 000元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为2 000 000元。（2）向关联企业捐赠现金 937 600元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）取得国债利息收入 280 200元。（4）期末投资性房地产公允价值增值 500 000元。要求：（1）计算应纳税所得额；（2）计算应交所得税；
冉老师 | 提问时间：06/27 15:06

#CPA#

（1）计算应纳税所得额； =（8250000+（2400000-2000000）+936700-280200-500000）=8806500 （2）计算应交所得税；=8806500*25%=2201625

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请教老师，非同一控制下企业合并的会计处理原则中，有这样一条“对于被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目，购买方不应予以考虑”，这里所谓的“不考虑”具体处理是怎样的？把商誉和递延所得税项目当做一般资产和负债项目对待吗？还是说“商誉”和“递延所得税项目”这两类项目不存在税会差异，所以不会因为“商誉”和“递延所得税项目”的税会差异再产生递延所得税资产或递延所得税负债？
王一老师 | 提问时间：04/14 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的意思就是被购买方之前企业合并确认的商誉和递延所得税，购买方不是直接在合并报表确认的，而需要根据具体情况重新计量的重新计量后会和之前被购买方企业合并确认的商誉和递延所得税金额不一致，甚至没有相关的项目的也就是重新考虑要不要确认商誉和递延所得税以及确认多少祝您学习愉快！

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目前有个项目，校外课教育，家长把钱都划入共监管户，等学期末结束，再按照合同各自的比率分配机构、教育的成本和收益相关，非学历教育适用简易增值税计算。我应该是按照总收到的钱扣除给其他方后的剩余确认为收入并简易计税，还是按总收到钱确认为收入并把给其他方的钱列为成本并按总收入的6%计税？
朴老师 | 提问时间：09/29 18:38

#CPA#

非学历教育适用简易计税办法的情况下，应按照总收到的钱扣除给其他方后的剩余确认为收入并简易计税。理由如下：一、简易计税方法的适用范围和特点简易计税方法是针对特定应税行为的一种简化计税方式。对于非学历教育服务，在符合条件的情况下可以选择简易计税，其征收率一般为 3%。简易计税的目的是为了简化纳税计算和申报流程，降低纳税人的税收负担。这种计税方法通常适用于小规模纳税人以及一些特定的应税行为，其核心是按照销售额和征收率直接计算应纳税额，不涉及复杂的进项税额抵扣等问题。二、收入确认的原则按照实际经济利益流入确认收入在这个校外课教育项目中，家长将钱划入共管账户，这些资金的实际控制权在一定程度上转移给了教育机构。然而，教育机构并不是这些资金的完全所有者，因为根据合同约定，在学期末需要按照一定比率分配给其他方。因此，从经济实质的角度来看，教育机构真正能够确认的收入应该是扣除给其他方后的剩余部分。例如，家长共划入 100 万元资金到共管账户，按照合同约定，教育机构在学期末需要分配给合作教师、场地提供方等其他方共计 40 万元，那么教育机构实际确认的收入应为 60 万元。与合同约定的经济利益分配相一致合同是确定各方权利和义务的重要依据。在这个项目中，合同明确规定了资金的分配方式，即学期末按照各自的比率分配机构、教育的成本和收益相关。这意味着教育机构的收入是在扣除了给其他方的成本和分配份额后的剩余部分。按照合同约定确认收入，能够更准确地反映教育机构在该项目中的经济利益流入情况。三、成本和收入的区分给其他方的钱应列为成本而非收入的一部分给其他方的钱，如支付给合作教师的报酬、场地租金等，是教育机构为了提供教育服务而发生的成本支出。这些支出与教育机构的收入来源不同，不能将其列为收入的一部分。如果将给其他方的钱列为收入，再按照总收入计税，会导致重复计税和税负不合理增加。例如，教育机构支付给合作教师的报酬是为了获得教师的教学服务，这是教育机构的成本支出。如果将这部分报酬列为收入，然后按照总收入的 6% 计税，就会使教育机构承担过高的税负。按照简易计税方法的要求进行计税非学历教育适用简易计税方法时，应按照扣除给其他方后的剩余收入乘以征收率（一般为 3%）计算应纳税额。这样既符合简易计税方法的规定，又能准确反映教育机构在该项目中的实际税负水平。例如，教育机构确认的收入为 60 万元，适用简易计税方法，征收率为 3%，则应纳税额为 60 万元 × 3% = 1.8 万元。所以，在非学历教育项目中，应按照总收到的钱扣除给其他方后的剩余确认为收入并简易计税，这样能够更准确地反映教育机构的经济利益流入和税负水平，符合税收法规和会计核算的基本原则。

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老师您好，公司注销的时候，我留着负债类科目到清算表里面填写的话，我还要做会计分录处理吗？
郭老师 | 提问时间：09/06 19:59

#CPA#

需要的清理全部余额为0

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第一题的 B 和第四题的 A 不太理解什么意思这两个感觉是一个类型怎么判断呢怎么第一题的增值税要计入成本呢
廖君老师 | 提问时间：07/07 09:28

#CPA#

您好，提问要把具体的题带上哦，因不不看到题不知道会不会做呀

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请问投资性房地产转换为无形资产，投资性房地产按公允价值计量，分录怎么写。这里面无形资产用转换日的公允价值还是成本啊，为什么？
吴卫东老师 | 提问时间：05/07 14:39

#CPA#

学员朋友，稍后为您详细解答

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销售车的收入也是按商品一样申报增值税就好是吗？
东老师 | 提问时间：04/10 11:31

#CPA#

对，没错，这个也是需要申报的

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老师，2022年第四季度购买的用于研发的固定资产，享受2022年第四季度准许一次性并加计扣除政策，往后年度还可以享受会计上折旧的加计扣除吗
朴老师 | 提问时间：09/26 10:08

#CPA#

同学你好 2022年第四季度购买的用于研发的固定资产，享受2022年第四季度准许一次性并加计扣除政策，往后年度还可以享受会计上折旧的加计扣除。依据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》，企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除，凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行

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老师，长期股权投资中，权益法核算里，投资损益的确认，最后一个影响因素讲，未实现内部交易损益，第一个例题第二张，接上例，甲企业出售存货，成本和利润不结转吗？甲企业的个别财务报表中的净利润，是站在乙企业的角度考虑的销售80%的存货，为什么不考虑是自己实现了的净利润呢？如果他是体现的长投形成的投资收益，那么他自己的80%的存货出售，是不是要单独再做会计处理呢？
注会会计老师 | 提问时间：07/05 11:22

#CPA#

1.需要结转，按照对外销售金额确认收入，按照购买价结转成本。 2.虚增的利润是已出售给甲。甲公司购买和出售都是正常公允的价格，没有虚增。 3.长投形成的投资收益是调整乙公司的净利润，不涉及调整甲公司的净利润，参考回复2

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老师，教材【17-45】中的实际利率6.18%，具体是怎么计算出来的？能推导一下吗？
注会会计老师 | 提问时间：08/01 22:49

#CPA#

这是题目中给出的已知信息，不需要我们自己计算的

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税额式优惠是从应纳税额中抵扣，税基式优惠是从应纳税所得额中抵扣？是吗？
悠然老师01 | 提问时间：07/19 17:47

#CPA#

学员你好，税额式优惠是从应纳税额中抵扣，税基式优惠是从应纳税所得额中抵扣的

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面对我国经济发展的高质量发展和钢铁产业严峻的形势，甲集团公司加快转型升级步伐，积极推进供给改革，走向“多元发展”的战略。甲集团公司为了对传统产业进行升级，积极拥抱互联网，于2021年1月着手准备收购以互联网业务为主的乙公司100%的股权，经过分析及评估，乙公司2020年度税后净营业利润4亿元，折旧及摊销2亿元，资本支出0.8亿元，营运资本增加额0.2亿元。乙公司股数为10亿股，债务总额为40亿元，评估基准日乙公司每股市价为5元。假定从2021年起，乙公司实体现金流量以5%的速度增长。加权平均资本成本为10%。 1.指出甲公司并购乙公司属于横向并购、纵向并购还是混合并购，说明理由。 2.采用现金流量折现法计算乙公司2020年实体现金流量、2020年末的企业价值、股权价值，指出乙公司的股价是被高估还是低估。
何何老师 | 提问时间：06/17 10:18

#CPA#

1.甲集团公司并购乙公司属于混合并购。理由：甲集团公司是钢铁生产企业，乙公司是以互联网业务为主的高新技术企业，二者是既非竞争对手又非现实中或潜在的客户或供应商的企业之间的并购。 2.乙公司2020年实体现金流量=4+2-0.8-0.2=5（亿元） 2020年末乙公司实体价值=5×（1+5%）/（10%-5%）=105（亿元） 2020年末乙公司股权价值=105-40=65（亿元） 2020年末乙公司每股股权价值=65/10=6.5（元/股）每股市价5元低于每股股权价值6.5元，所以乙公司的股票市价被低估了。

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这个题，算甲国综合所得抵免限额的时候，贾国的收入是按扣除费用以后的，还是按扣除之前的
税法老师 | 提问时间：07/15 09:47

#CPA#

居民个人一个纳税年度内来源于一国（地区）的所得实际已经缴纳的所得税税额，低于依照规定计算出的来源于该国（地区）该纳税年度所得的抵免限额的，应以实际缴纳税额作为抵免额进行抵免。那应该属于扣除费用以后的。

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5年期、票面利率为10%的面值为1000元的债券，发行价格为950元，每季度付息一次，到期一次还本。在不考虑发行费用的情况下，请计算该债券的资本成本大小？
汪老师 | 提问时间：10/31 18:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师给您说下思路：设季度折现率是i,那么 1000*10%/4*（P/A,i,20）+1000*（P/F,i,20）=950，利用内插法，求出i 然后求出有效年利率r=[（1+i）^4]-1 一般债务资本成本是税后的口径，算出来有效年利率*（1-所得税税率）=该债券的资本成本祝您学习愉快！

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甲（香港公司）在中国境内设立外商投资企业，这个外商投资企业是子公司？还是机构场所？
金老师 | 提问时间：06/08 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以设立子公司，也可以设立机构场所。祝您学习愉快！

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老师这题为什么不加优先股500呢为啥3000/（8000+4000）为啥只是8000+4000呢
三三老师 | 提问时间：12/18 10:06

#CPA#

同学你好，这个需要记一下，财管里面，不管算市净率，还是以后的每股平均收益、稀释每股收益等，都不把优先股计算在内的。

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老师，微信公众号验证费发票没有计入管理费用办公费的话不用纳税调增多交税，计入营业外支出的话要纳税调整多交税，为什么不计入管理费用办公费，而要计入营业外支出呢
一鸣老师 | 提问时间：09/16 15:34

#CPA#

你好，有发票都不用做纳税调增的

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10月26日该单位本月职工薪酬总额为100000元，代扣代缴住房公积金5000元，代扣代缴社会保险费1200 元，代扣代缴个人所得税3600元，代扣为职工垫付的房租、水电费7500元。财务会计和预算会计分录分别怎么做? (使用财政直接支付方式)
小奇老师 | 提问时间：06/25 00:10

#CPA#

同学您好，（1）代扣职工社保、公积金、个税并实发工资时，财务会计分录，借：应付职工薪酬 100000 贷：其他应付款—代扣住房公积金 5000 —代扣社会保险费 1200 其他应交税费—应交个人所得税 3600 其他应收款—代扣为职工垫付房租、水电 7500 财政拨款收入 82700 预算会计分录，借：行政支出（或事业支出） 82700 贷：财政拨款预算收入 82700 （2）代缴住房公积金、社保、个税时，财务会计分录，借：其他应付款—代扣住房公积金 5000 —代扣社会保险费 1200 其他应交税费—应交个人所得税 3600 贷：财政拨款收入 9800 预算会计分录，借：行政支出（或事业支出） 9800 贷：财政拨款预算收入 9800

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1、甲公司发生的有关交易或事项资料如下：资料一：甲公司以无形资产作为对价取得乙公司股票600万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%。该无形资产原成本为1500万元，累计摊销200万元，尚未计提减值准备，公允价值为1914万元；股权过户手续等于当日办理完毕，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定。 20×6年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为4500万元。取得投资时乙公司的固定资产公允价值为600万元，账面价值为375万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧；乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。 <1> 根据资料一，编制甲公司20×6年初始投资的相关会计分录，并判断甲公司对乙公司的投资采用何种方法进行后续计量。
注会会计老师 | 提问时间：12/05 20:39

#CPA#

持股30%，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定，说明甲公司对乙公司具有重大影响，所以应该作为长期股权投资采用权益法进行后续计量。

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