财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问老师，辞退补偿金怎么做分录
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:10

#实务#

同学，你好借：管理费用-辞退补偿金贷：银行存款

阅读 21

收藏 0
反倾销税、反补贴税是什么
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:09

#CPA#

同学，你好一、反倾销税：当一国产品以低于其“正常价值”的价格进入另一国市场，并对进口国产业造成实质损害时，进口国可征收反倾销税。 “正常价值”如何确定通常为该产品在出口国国内市场的可比售价，或向第三国出口的价格，或生产成本加合理利润。举例说明：若中国某商品在国内卖10元，出口到美国只卖6元，且导致美国同类企业受损，美国可认定为倾销，并征收差额部分的税款以抵消低价优势。二、反补贴税：针对接受政府财政补贴的进口商品征收的附加税，防止其因补贴获得不正当竞争优势。哪些属于“补贴” 包括政府直接现金补贴、税收减免、低息贷款、电价优惠等任何形式的财政支持。举例说明：若中国政府对某出口企业提供出口退税或专项扶持资金，使其产品成本降低，进口国可调查并征收反补贴税，税额通常等于所获补贴额度。

阅读 117

收藏 0
4月份时候可以申报1月份工资的个税吗？
家权老师 | 提问时间：04/10 11:09

#实务#

按规定必须是发放的次月申报

阅读 19

收藏 0
老师您好：我想咨询您一个问题，要是2个公司，它的法人，股东，财务负责人都一样，字号也一样。但注册地不在一个区，在一个市。针对企业所得税来说，税务局会把这2个纳税主体当成一个纳税主体吗？
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:08

#税务#

同学，你好不会，是2个公司

阅读 68

收藏 0
我想问问小规模上年有收入。没开票，全部金额都做了收入。今年开票后有销项。应该怎么做呢？直接改上年报表？还是本年调以前年度损益调整？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 11:08

#税务#

您好，你是指去年全都做无票收入了，是吧

阅读 57

收藏 0
老师交电费和能源费时，里面有部分金额对方不给开票，说是代收的，这个没有发票的差额做账怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：04/10 11:07

#实务#

那个还是计入电费成本就行

阅读 49

收藏 0
老师您好，请问个体工商户不需要申报财务报表吧，征收方式是查账征收
家权老师 | 提问时间：04/10 11:07

#税务#

那个需要申报财务报表的

阅读 34

收藏 0
25年支付了平台使用费，做了其他应收款-保证金，26年收到了发票，怎么做账呢
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:07

#实务#

同学，你好借：费用贷：其他应收款-保证金

阅读 28

收藏 0
3月份预付货款100万，4月份进货，3月做账可以直接记入借：应付账款-货款贷：银行存款吗？
家权老师 | 提问时间：04/10 11:07

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 24

收藏 0
老师：发现之前的会计做错了账。这个好几年了，怎么处理
小赵老师 | 提问时间：04/10 11:05

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据具体的错误情况来处理。以下分不同情况说明：若只是缴纳增值税时未正确结转正确处理应在月末将未交增值税从“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”结转到“应交税费——未交增值税”，缴纳时冲减“应交税费——未交增值税”。对于累计的大额余额，需查明之前应缴金额补做结转分录，再查看“应交税费——未交增值税”科目，根据借贷方余额情况处理。补做结转分录如下：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）之后查看“应交税费——未交增值税”科目，若为借方余额，代表多交了增值税，可申请退税或抵减下期应纳税额；若为贷方余额，代表少交了增值税，需补缴税款。若涉及跨年度补交增值税及附加税补交增值税 1.确认补提增值税（跨年调整）由于属于以前年度差错，需要通过“以前年度损益调整”科目：借：以前年度损益调整（补提的增值税额）贷：应交税费—增值税检查调整或：应交税费—未交增值税 2.实际缴纳时借：应交税费—增值税检查调整/未交增值税贷：银行存款补交附加税（城建税、教育费附加等） 1.补提附加税借：以前年度损益调整（补提的附加税额）贷：应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加 2.实际缴纳时借：应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款滞纳金的处理滞纳金属于行政性罚款，不得税前扣除，直接计入当期损益：借：营业外支出—滞纳金支出贷：银行存款结转以前年度损益调整最后将“以前年度损益调整”科目余额转入留存收益：借：利润分配—未分配利润盈余公积（如涉及盈余公积补提）贷：以前年度损益调整祝您学习愉快！

阅读 104

收藏 0
老师这个代收的没给我们开票，这个我们怎么做账，没有发票啊，遇到这样的怎么做账
家权老师 | 提问时间：04/10 11:05

#实务#

那个还是计入电费的成本

阅读 45

收藏 0
老师，借款合同用不用交印花税，我们是小型微利企业
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 11:04

#实务#

您好，和银行借款是要交，公司间的不要交

阅读 54

收藏 0
老师，我们是从2023年7月从小规模变成了一般纳税人，我们的公司是市内公交车。可以享用简易征收政策3%的税率。如果我们有进项票多，我们可以不选3%这个简易征收吗？
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:04

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 24

收藏 0
老师，互联网平台企业是不是需要先报送互联网平台企业信息，在自然人扣缴系统里人员受雇类型才能有平台从业人员的选项呀？
朴老师 | 提问时间：04/10 11:02

#税务#

是的，必须先在电子税务局报送互联网平台企业信息，自然人扣缴端才会出现 “平台从业人员” 这个受雇类型选项。

阅读 52

收藏 0
长期股权投资的初始投资成本和账面价值一样吗，图一长期股权投资的初始投资成本我就觉得是账面价值=5000+2000*30%,但答案是5000没有2000*30%这块，图二长投账面价值=3000+（800—600）*30%，图一我错在哪是不是因为他求的是初始投资成本，求解
周老师 | 提问时间：04/10 11:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，长期股权投资的初始投资成本和账面价值可能一样，也可能不一样。成本法核算时，个别报表直接按付出对价的公允确认长投的入账价值，即入账价值等于初始投资成本，无需与被购买方公允价值份额比较。权益法核算时，二者金额可能相等也可能不相等。初始投资成本是投资企业付出资产公允价值加相关税费；入账价值是投资当天计入长期股权投资账户的金额，当初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，入账价值等于初始投资成本；当初始投资成本小于该份额时，按享有的份额作为入账价值，差额确认为营业外收入。在图一里，要求的是甲公司取得乙公司长期股权投资的初始投资成本。以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本等于支付的全部现金，所以初始投资成本是5000万元。而2000*30%是乙公司实现净利润中甲公司应享有的份额，这部分会影响长期股权投资的账面价值，但不属于初始投资成本。图二里，甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本是3000万元，乙公司实现净利润800万元，甲公司应享有的份额（800*30%）会增加长期股权投资的账面价值；乙公司宣告分配现金股利600万元，甲公司应享有的份额（600*30%）会减少长期股权投资的账面价值，所以2025年年末甲公司长期股权投资的账面价值=3000+（800-600）*30%。所以你在图一的错误在于把后续因被投资单位实现净利润而享有的份额也算进了初始投资成本里，初始投资成本只考虑取得投资时付出的代价。祝您学习愉快！

阅读 102

收藏 0
母公司100%控股子公司，母公司给子公司开管理费发票合理吗？
汪老师 | 提问时间：04/10 11:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司向100%控股子公司开具“管理费”发票，从税务合规角度看，直接以“管理费”名义开票不合理、存在高风险；但如果实质是提供服务、按“服务费”合规处理，则完全可行。《企业所得税法实施条例》第四十九条企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
会计继续教育，必须每年完成当年的吗？25年的还没完成，能补吗
家权老师 | 提问时间：04/10 11:01

#实务#

可以联系培训机构补的

阅读 21

收藏 0
企业利润一年内一开始多后来少，造成企业所得税一般都是有退，这个情况需要退税吗？还是说申报的时候先少报以免退税？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 10:58

#税务#

您好，你可以先暂估，放到后面去交，这样就不会退税了

阅读 36

收藏 0
你好老师我公司有农民工资 3个月的能不能任职受雇在一月了？
小菲老师 | 提问时间：04/10 10:58

#税务#

同学，你好可以一个月

阅读 29

收藏 0
‍，个税系统在别的电脑里重新安装了，没有恢复数据，我怎么办，
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 10:57

#实务#

您好，你前面备份了吗？

阅读 61

收藏 0
我单位接受外部五名自然人提供厂区保洁服务，基本是退休人员。如果反向开票开生活服务-保洁服务，代扣个税按照劳务报酬代扣选择非累计预扣还是累计预扣方式代扣呢？这五名人员能否出一个代表由一人开票呢，这么操作有什么风险。
小赵老师 | 提问时间：04/10 10:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于代扣个税方式，通常对于非雇佣关系的劳务报酬，一般采用非累计预扣方式。因为退休人员与单位是劳务关系，并非雇佣关系，所以代扣个税时按照劳务报酬所得采用非累计预扣方式更为合适。关于能否由一人代表五名人员开票，不建议这么操作。若由一人代表开票，会导致开票信息与实际提供劳务人员不符，存在虚开发票的风险。税务机关会根据实际业务情况进行核查，一旦发现开票与实际劳务提供情况不一致，企业可能面临税务处罚，比如补缴税款、缴纳滞纳金等。建议优先协助自然人注册个税APP走线上反向开票；若自然人无智能设备，准备好授权委托书等材料，统一去税务大厅线下代办，一人一票，发票备注栏注明“个税由支付方依法扣缴”，并在次月申报期内完成个税代扣代缴。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
如何确认医疗责任保险费用的会计处理方法是什么？
周老师 | 提问时间：12/06 20:16

#会计实务#

确认医疗责任保险费用的会计处理方法通常涉及以下步骤： 1. 确认保费：根据保险合同，确认医疗责任保险的保费。保费通常是根据被保险人的年龄、性别、职业等因素确定的。 2. 分摊保费：如果保险合同涉及多个被保险人，需要根据各个被保险人的风险程度和保险金额，按比例分摊保费。 3. 会计凭证：根据确认的保费金额，按照会计准则的要求，编制相应的会计凭证。一般情况下，保险费用会计科目为“保险费用”或“保险费用预提”。 4. 会计分录：根据会计凭证，进行相应的会计分录。一般情况下，保险费用的借方会计科目为“保险费用”，贷方会计科目为“应付保险费用”或“保险费用预提”。 5. 调整预提：根据保险合同的期限，每个会计期间结束时，需要对保险费用进行预提调整。预提调整的目的是确保保险费用按照实际发生的情况进行分摊。 6. 结算保费：根据保险合同的约定，结算保费。结算保费通常是根据实际发生的医疗费用、理赔情况等因素确定的。以上是一般情况下确认医疗责任保险费用的会计处理方法，具体操作还需根据实际情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中遵循相关法律法规和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

阅读 1616

收藏 7
如何突出出纳工作经历中的团队合作和沟通能力？
秦老师 | 提问时间：12/06 20:11

#会计实务#

在突出出纳工作经历中的团队合作和沟通能力时，你可以采取以下措施： 1. 强调团队合作经历：在简历中详细描述你在出纳工作中与其他团队成员合作的经历。例如，你可以提到你与财务团队、采购团队和销售团队的合作，以确保准确记录和处理财务交易。 2. 强调沟通技巧：描述你在与同事、上级和客户之间进行有效沟通的能力。举例来说，你可以提到你如何与同事协调工作，如何向上级汇报工作进展，以及如何与客户沟通解决问题。 3. 举例说明团队合作和沟通能力：在面试中，准备一些具体的例子来展示你在团队合作和沟通方面的能力。例如，你可以描述一个你与团队合作解决一个复杂的财务问题的经历，或者你如何与同事合作处理一个紧急的财务事务。 4. 强调软技能：除了团队合作和沟通能力，还可以强调其他的软技能，如领导能力、问题解决能力和灵活性。这些技能也是在出纳工作中非常重要的。总之，通过详细描述你在出纳工作中的团队合作和沟通经历，并提供具体的例子来支持你的论述，可以突出你在这方面的能力。同时，准备好在面试中展示你的团队合作和沟通能力，可以给雇主留下深刻的印象。

阅读 1535

收藏 0
企业所得税季度资产总额怎么填写
王一老师 | 提问时间：12/06 20:10

#会计实务#

在填写企业所得税季度纳税申报表时，关于资产总额的填写，需要根据具体情况进行处理。以下是几种常见情况的处理方法： 1. 如果企业有资产负债表：可以直接从资产负债表中找到资产总额，填写在相应的栏目中。 2. 如果企业没有资产负债表：可以根据企业的账簿记录和财务报表，计算出资产总额，然后填写在相应的栏目中。 3. 如果企业的资产发生了变动：如果季度内企业的资产发生了变动，可以根据变动前后的资产情况，计算出季度末的资产总额，并填写在相应的栏目中。需要注意的是，填写资产总额时，应根据企业的财务状况和会计准则的要求进行准确计算，并确保填写的数字与财务报表一致。如果有需要，建议咨询会计师或税务专业人员的意见，以确保填写正确。

阅读 1031

收藏 0
固定资产分类与代码最新版2022中，如何确定一个资产的使用寿命和残值？
李老师 | 提问时间：12/06 20:09

#会计实务#

确定一个资产的使用寿命和残值是会计实务中的重要任务，它涉及到资产的折旧计算和资产减值测试等方面。以下是确定资产使用寿命和残值的一般步骤： 1. 资产分类：首先，根据资产的性质和用途将其正确分类。固定资产分类通常包括土地、建筑物、机械设备、运输工具等。 2. 资产评估：进行资产评估，包括考虑资产的实际状况、技术进步、市场需求等因素，以确定资产的预计使用寿命和残值。 3. 参考行业标准：可以参考相关行业的标准和经验数据，了解同类型资产的一般使用寿命和残值水平。行业协会、专业咨询机构和相关文献都可以提供有关信息。 4. 内部经验：结合公司内部的经验和历史数据，考虑过去类似资产的使用寿命和残值情况。可以参考以往折旧计算和减值测试的结果，以及资产维修和维护记录等。 5. 资产管理政策：公司可以制定资产管理政策，明确规定各类资产的预计使用寿命和残值，并定期进行评估和调整。 6. 专业意见：如果需要，可以请专业评估师或会计师事务所提供专业意见，以确定资产的使用寿命和残值。需要注意的是，确定资产使用寿命和残值是一个复杂的过程，需要综合考虑多种因素，并根据具体情况进行合理判断。同时，公司应该建立合理的内部控制机制，确保资产使用寿命和残值的准确性和可靠性。

阅读 739

收藏 3
会计当中负债什么意思
王一老师 | 提问时间：12/06 20:08

#会计实务#

在会计中，负债是指企业或个人对外部债权人所负的经济责任或义务。简单来说，负债是企业或个人应向他人支付货币或提供经济利益的承诺。负债可以分为两类：长期负债和短期负债。 1. 长期负债：指在一年以上（通常是超过一年）内到期的债务。常见的长期负债包括长期借款、长期应付款、应付债券等。 2. 短期负债：指在一年内（通常是不超过一年）内到期的债务。常见的短期负债包括短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬等。负债的存在反映了企业或个人在经济活动中所承担的债务和义务，也反映了其对外部资金来源的依赖程度。负债的增加可以通过借款、发行债券、应付账款等方式获得资金，而负债的减少则可以通过偿还借款、清偿应付账款等方式来实现。

阅读 1515

收藏 6
数据清理包括哪些内容
李老师 | 提问时间：12/06 20:04

#会计实务#

数据清理是会计实务中非常重要的一步，它包括以下内容： 1. 数据筛选：对原始数据进行筛选，删除无效数据和重复数据，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据纠错：对数据中存在的错误进行修正，比如修正输入错误、计算错误等，以保证数据的准确性。 3. 数据格式化：将数据按照统一的格式进行整理，比如日期格式、货币格式等，以便后续的处理和分析。 4. 数据分类：将数据按照不同的分类标准进行分类，比如按照账户、科目、时间等进行分类，以便后续的分析和汇总。 5. 数据合并：将多个数据源的数据进行合并，比如合并不同期间的数据、合并不同部门的数据等，以便进行整体分析和比较。 6. 数据转换：将数据进行转换，比如将原始数据转换为可视化的图表、报表等形式，以便更直观地展示和分析数据。 7. 数据备份：对清理后的数据进行备份，以防止数据丢失或损坏，同时也方便后续的查阅和使用。通过数据清理，可以确保会计数据的准确性、可靠性和可用性，为后续的会计处理和分析提供可靠的基础。

阅读 1509

收藏 2
利息2.92的计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 20:00

#会计实务#

利息的计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指存款或借款的金额，利率是指单位时间内的利息率，时间是指存款或借款的时间长度。根据题目给出的信息，利息为2.92，但没有提供本金和时间的具体数值，所以无法确定利率的具体数值。如果提供了本金和时间的数值，就可以根据上述公式计算出利率的具体数值。

阅读 1086

收藏 5
什么是负债
秦老师 | 提问时间：12/06 19:47

#会计实务#

负债是指企业或个人对外部的经济责任或义务，需要在未来支付或履行的金额或服务。在会计上，负债是指企业的债务或应付款项。负债可以分为两类：长期负债和短期负债。 1. 长期负债：指在一年以上到期的负债，通常包括长期借款、长期应付款、长期债券等。这些负债需要在较长的时间内偿还，一般以年为单位计算。 2. 短期负债：指在一年以内到期的负债，通常包括短期借款、应付账款、应付票据、应付工资、应交税费等。这些负债需要在较短的时间内偿还，一般以月、季度或年度为单位计算。负债反映了企业或个人的债务情况，也是企业或个人的融资来源之一。企业通过借款或发行债券等方式筹集资金，增加负债来满足经营和发展的需要。负债的增加会增加企业的债务风险，因此在财务管理中需要合理控制负债水平，确保企业的偿债能力和财务稳定性。

阅读 6371

收藏 11
代账服务是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 19:36

#会计实务#

代账服务是指企业将其财务会计工作委托给专业的会计服务机构或个人进行处理和管理的一种服务。代账服务提供者会负责处理企业的日常会计工作，包括账务记账、凭证录入、报表编制、税务申报等。代账服务的目的是帮助企业减轻财务会计工作的负担，提高财务管理的效率和准确性。通过代账服务，企业可以专注于核心业务，同时确保财务会计工作的规范和及时性。

阅读 1504

收藏 6

没有找到问题？直接来提问