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企业所得税的税负率1%，2026年度1-3月份的总分公司的不含税收入：19855187.93元，第一季度需要交多少的企业所得税才没有税务风险？
朴老师 | 提问时间：04/10 13:50

#建筑#

约交 198,552 元企业所得税，税负率 1%，无风险。

阅读 109

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老师，计提保险下面付什么单据
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:50

#税务#

您好，是还没有支付和收到发票，就先暂估费用吗

阅读 52

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关于出口退税的凭证分录怎么做
朴老师 | 提问时间：04/10 13:49

#税务#

一、确认收入（出口销售）借：应收账款 / 银行存款贷：主营业务收入 — 出口收入二、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品三、进项税额转出（征退税率差）借：主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）四、计算应收出口退税款借：其他应收款 — 应收出口退税贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）五、收到退税款借：银行存款贷：其他应收款 — 应收出口退税

阅读 98

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老师，a项目，给平台成交服务费5万，分包给乙方收乙方成交服务费3.1万，这个月就开了3.1万，那我要确定成本5万，还是分包/总包比例结转*3.1 万结转，还是按3.1的80%2.48万结转，剩下等a项目确认收入我再把剩下都结转了可以吗？几十元项目还没开始，都是只有项目成交服务费
小菲老师 | 提问时间：04/10 13:48

#建筑#

同学，你好按比例结转

阅读 150

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老师，请问公司账上没有车，老板或股东或员工开车出差加油费的发票能不能入账，入账了的话汇算清缴用不用调增
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:47

#实务#

您好，做个租车协议吧，这样的话就可以入账了

阅读 52

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季度申报中资产损失这月出售了固定资产是不是就选择是
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:47

#实务#

您好，如果有损失才要填，没有就不用填

阅读 25

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老师企业所得税第一个季度利润比较大但是后面季度会亏损，可以第一季度不用报和账一致吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:44

#税务#

您好，您可以先暂估成本，这样就不会退税了

阅读 63

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老师，个税申报是实发工资还是应发工资
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:39

#实务#

您好，个税是按应发工资来的

阅读 39

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财务报表季报怎么填，是填本期金额还是填本年累计金额
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:39

#实务#

您好，按本期的来填的

阅读 23

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我的理解是55200÷12=4600＞4000,应纳税所得额=（55200÷12－800）*（1—20%）*10%，每次月收入额不就是55200÷12吗，为什么选c呢，哪里错了，
黄老师 | 提问时间：04/10 13:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财产租赁所得计算应纳税所得额时，若有修缮费用，每月修缮费用扣除上限是800元。本题中当月发生修缮费用1200元，但只能扣除800元。每月租金收入为55200÷12=4600元，大于4000元，应纳税所得额的计算是先扣除修缮费用800元，再扣除800元费用，即应纳税所得额=（55200÷12-800-800）×10%=300元，所以选C。而你计算时只扣除了一个800元，没有扣除修缮费用800元，导致计算错误。祝您学习愉快！

阅读 107

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汇算清缴，工资总额包括人员工资、社保、公积金。就这些还是？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:35

#税务#

您好，只是人员的工资，不包括社保的

阅读 31

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老师，你那有没有简易记账的表呀？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:32

#实务#

已经发送了，您看是不是你要的

阅读 127

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购买面条203公斤，价406元，退货10公斤20元，供应商开发票开406元203公斤对吇
小菲老师 | 提问时间：04/10 13:31

#实务#

同学，你好他退货的，没有开红字发票吗？

阅读 27

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汇算清缴，工资总额包括福利费和工会费吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:30

#税务#

您好，不包括的，这个只是指工资

阅读 39

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老师，申报一季度所得税，成本票在二季度才能拿回入账，需要缴纳一季度所得税费用啊？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:28

#实务#

您好，您可以先暂估入账，这样就不用交税了

阅读 30

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问你们个问题哈公司非常正规，内外基本一套帐的情况下员工报销： 2月付款借：其他应收—员工 8千贷：1002 8千 2报销： 5000有票，3000没票，而且5000的票有1月开的。3000元2月开的，这种是根据票做帐还是根据报销单做呀
小菲老师 | 提问时间：04/10 13:27

#税务#

同学，你好外账的话，按照实际做帐

阅读 33

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您好，老师，从2026年开始，我们要是有分包款在收入中能扣除，那对应开的发票不能开专票吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:24

#税务#

您好，是的支付的分包款允许从含税销售额中扣除。从含税销售额中扣除的相关价款，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

阅读 47

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老师，我们的产品原材料是钢材，有冲压件，冲压件可以卖钱，然后也会把冲压件拿来焊接成产品，有的焊接好的产品还要拿出去电泳等加工才是一个成品，报价时会把这个产品从材料到成品需要经历的工序，计件工资都算了，是这样吧，我不明白这个产品需要承担的管理费用怎么算
小菲老师 | 提问时间：04/10 13:24

#实务#

同学，你好过程是对的这个产品需要承担的管理费用怎么算这个应该双方协商一致就行，可以自行定管理费用

阅读 45

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玉矿公司取得技术服务费发票用于勘探储备量办采矿证计入哪个科目？
小菲老师 | 提问时间：04/10 13:24

#税务#

同学，你好管理费用

阅读 30

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2025年年报还没汇算，我发现了2025年有一个错误，我想直接修改到2026年可以不，小规模，金额不大
小菲老师 | 提问时间：04/10 13:23

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 49

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请问期初数录入的数据有错，账套己启用，次月要怎么做凭证调整呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 13:22

#财务软件#

您好，现在是哪个科目错了

阅读 124

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非同一控制下的企业合并的会计处理方法是什么？
周老师 | 提问时间：12/06 20:35

#会计实务#

非同一控制下的企业合并的会计处理方法是采用购买法。根据购买法，合并后的企业将被视为购买方以对价购买被购买方的净资产。具体的会计处理步骤如下： 1. 首先，确定购买方的购买成本，即购买方支付的对价。对价可以是现金、其他资产、股权或者承担被购买方的负债。 2. 然后，计算被购买方的净资产。净资产等于被购买方的所有资产减去所有负债。 3. 接下来，将购买方的购买成本与被购买方的净资产进行比较。如果购买成本大于净资产，即购买溢价，将其列为商誉。如果购买成本小于净资产，即购买减值，将其列为商誉减值损失。 4. 最后，将被购买方的资产、负债和所有者权益纳入购买方的财务报表中。被购买方的净收益将从合并日开始计入购买方的损益表。需要注意的是，购买法要求购买方对被购买方进行全面的核算和评估，并将合并后的企业作为一个整体进行会计处理。这种方法适用于非同一控制下的企业合并，即购买方对被购买方没有控制权的情况。

阅读 1789

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送检样品怎么记账处理
秦老师 | 提问时间：12/06 20:30

#会计实务#

送检样品的记账处理可以按照以下步骤进行： 1. 首先，将送检样品的成本作为库存原材料或库存商品进行登记。如果是原材料，应将其列入原材料库存账户；如果是商品，应将其列入库存商品账户。 2. 在负债方面，应将送检样品的价值列入待处理负债账户。这是因为送检样品还未经过检验，不能确认其质量和价值，因此需要将其作为待处理负债进行登记。 3. 当送检样品经过检验后，根据检验结果进行相应的处理。如果送检样品合格，可以将其纳入正常的库存账户，同时将待处理负债账户中的金额转移至库存账户。 4. 如果送检样品不合格，需要将其从库存中清除，并将待处理负债账户中的金额转移至费用账户，以反映不合格样品的损失。需要注意的是，以上是一种常见的处理方法，具体的记账处理可能会因公司的会计政策和实际情况而有所不同。因此，在实际操作中，建议根据公司的具体情况和会计准则进行记账处理。另外，如果有疑问，建议咨询专业会计师或财务人员。

阅读 1722

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福费廷和信用证的区别
周老师 | 提问时间：12/06 20:28

#会计实务#

福费廷（Forfaiting）和信用证（Letter of Credit）是国际贸易中常用的支付方式，它们之间有以下几个主要区别： 1. 定义：福费廷是指出口商将其出售给进口商的应收账款转让给福费廷商，以获取即时的现金支付，而信用证是指银行根据进口商的要求，向出口商开立的一种付款保证方式。 2. 参与方：福费廷涉及的主要参与方是出口商、进口商和福费廷商，而信用证涉及的主要参与方是出口商、进口商和银行。 3. 支付方式：福费廷是一种现金支付方式，福费廷商会直接向出口商支付应收账款的一部分或全部金额。而信用证是一种承诺支付方式，银行在符合信用证规定的条件下，向出口商支付货款。 4. 风险承担：福费廷商承担了应收账款的风险，一旦出口商将应收账款转让给福费廷商，出口商就不再需要担心进口商无法支付货款的风险。而信用证是由银行承担支付风险，一旦符合信用证规定的条件，银行就会向出口商支付货款。 5. 费用：福费廷的费用通常是根据应收账款的金额和期限来计算的，而信用证的费用通常是根据信用证金额的一定比例来计算的。总的来说，福费廷是一种现金支付方式，适用于出口商需要即时获得现金的情况；而信用证是一种承诺支付方式，适用于进口商需要确保出口商履行合同义务的情况。

阅读 14981

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收付实现制和权责发生制的区别举例说明
王一老师 | 提问时间：12/06 20:27

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算的两种不同原则，用于确定收入和费用何时应该被记录。收付实现制是指在收入实际收到或费用实际支付时才予以确认和计入会计记录。简单来说，收入和费用的确认与现金的收付息息相关。举个例子来说明：假设一家公司在2021年12月30日向客户提供了一笔服务，服务费用为1000美元。根据收付实现制，该公司只有在2022年1月5日收到这1000美元的现金时，才能确认这笔收入。另外，该公司在2021年12月31日支付了200美元的办公用品费用。根据收付实现制，该公司只有在2022年1月2日实际支付这200美元的现金时，才能确认这笔费用。权责发生制是指在收入或费用发生时即予以确认和计入会计记录，与现金的收付无关。举个例子来说明：假设同样的公司在2021年12月30日向客户提供了一笔服务，服务费用为1000美元。根据权责发生制，该公司可以在2021年12月30日确认这笔收入，无论是否已收到现金。另外，该公司在2021年12月31日购买了200美元的办公用品。根据权责发生制，该公司可以在2021年12月31日确认这笔费用，无论是否已支付现金。总结起来，收付实现制强调现金的实际收付，而权责发生制强调收入和费用的发生。在实际应用中，不同的公司可能会根据自身的业务特点和会计准则的要求选择适合自己的会计核算原则。

阅读 2619

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什么是大数据概念及特征
李老师 | 提问时间：12/06 20:26

#会计实务#

大数据概念及特征大数据是指规模庞大、类型多样、处理复杂的数据集合。它具有以下特征： 1. 体量大：大数据的规模通常以TB、PB、甚至EB为单位，远远超过传统数据处理能力。 2. 多样性：大数据包含结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如XML文件、JSON数据）和非结构化数据（如文本、图像、音频、视频等），涵盖了多种数据类型。 3. 时效性：大数据的生成速度很快，需要实时或近实时处理和分析。 4. 高速度：大数据的处理速度要求非常高，需要采用高速的数据处理技术和工具。 5. 价值密度低：大数据中包含了大量的噪音和无用信息，需要通过数据挖掘和分析技术提取有价值的信息。 6. 数据质量不确定性：大数据的来源多样，质量参差不齐，可能存在错误、遗漏或不完整的情况。 7. 数据安全性：大数据中可能包含敏感信息，对数据的安全性和隐私保护提出了更高的要求。大数据的概念和特征对会计实务有重要影响。会计师需要具备处理大数据的能力，掌握相关的数据处理和分析技术，以更好地应对大数据时代的挑战。同时，会计师还需要关注数据质量和安全性的问题，确保数据的准确性和可靠性。大数据分析可以帮助会计师更好地理解企业的经营情况，提供决策支持和风险管理等方面的帮助。

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固定计提折旧是公司在使用固定资产过程中，按照一定的折旧方法和折旧率，将固定资产的成本分摊到每个会计期间的过程。请问固定计提折旧的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 20:24

#会计实务#

固定计提折旧的目的主要有以下几点： 1. 成本分摊：固定资产的成本通常是一次性投入，而其使用寿命通常较长，因此需要将成本逐年分摊到每个会计期间，以反映固定资产的实际价值消耗情况。 2. 资产减值核算：通过计提折旧，可以逐年降低固定资产的账面价值，以反映其随着使用和经过时间的流逝而产生的价值减少情况。这有助于及时发现和核算固定资产的可能减值情况。 3. 资产更新与替换：通过计提折旧，可以为公司积累足够的资金用于固定资产的更新与替换。固定资产的折旧费用可以作为一种内部资金来源，用于购买新的固定资产，以保持公司的正常运营。 4. 税务优惠：在税务方面，固定资产的折旧费用可以作为企业的成本支出，从而降低企业的纳税基础，减少纳税额，实现税务上的优惠。总之，固定计提折旧的目的是为了合理分摊固定资产的成本、核算资产减值、为资产更新与替换提供资金、以及获得税务上的优惠。

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如何计算间接成本？
王一老师 | 提问时间：12/06 20:21

#会计实务#

计算间接成本的方法可以分为两种：单一分配法和分配基数法。 1. 单一分配法：单一分配法是指将所有的间接成本直接分配给各个成本对象，如产品、项目或部门。这种方法适用于间接成本与成本对象之间存在明确的因果关系的情况。计算步骤： a. 确定间接成本的种类，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。 b. 根据成本对象与间接成本之间的因果关系，确定分配基准，如直接人工工时、直接材料用量、直接人工工资等。 c. 计算每个成本对象所占的分配基准比例。 d. 将间接成本乘以每个成本对象的分配基准比例，得到每个成本对象的间接成本。 2. 分配基数法：分配基数法是指根据成本对象与间接成本之间的相关性，选取合适的分配基数进行间接成本的分配。这种方法适用于间接成本与成本对象之间存在一定的相关性，但无法明确的因果关系的情况。计算步骤： a. 确定间接成本的种类，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。 b. 选取合适的分配基数，如直接人工工时、直接材料用量、直接人工工资等。 c. 计算每个成本对象所占的分配基数比例。 d. 将间接成本乘以每个成本对象的分配基数比例，得到每个成本对象的间接成本。需要注意的是，计算间接成本时，应根据实际情况选择适当的方法，并确保分配基准或分配基数的准确性和合理性。同时，为了提高计算的准确性，还可以采用成本驱动法、活动成本法等更精细化的方法来计算间接成本。

阅读 2973

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捐赠给公益机构的支出应计入"捐赠支出"科目。
欧阳老师 | 提问时间：12/06 20:17

#会计实务#

是的，捐赠给公益机构的支出应该计入会计科目中的"捐赠支出"科目。捐赠支出是指企业或个人为支持公益事业而支付的款项或物品。根据会计准则，捐赠支出应当在捐赠发生时计入捐赠支出科目，并在财务报表中进行披露。这样可以确保捐赠支出的透明度和准确性，同时也可以体现企业或个人对社会责任的履行。

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在填写会计记账凭证时，应如何正确填写借方和贷方的金额？
李老师 | 提问时间：12/06 20:17

#会计实务#

在填写会计记账凭证时，正确填写借方和贷方的金额是非常重要的。以下是正确填写借方和贷方金额的几个原则： 1. 借贷平衡原则：借方金额应等于贷方金额，即借贷金额应该相等。这是会计核算的基本原则，确保会计方程始终平衡。 2. 根据交易性质确定：根据交易的性质和会计规定，确定借方和贷方的金额。一般来说，资产类账户（如现金、应收账款）在增加时应记借方，减少时应记贷方；负债类账户（如应付账款、借款）在增加时应记贷方，减少时应记借方；所有者权益类账户（如资本、利润）在增加时应记贷方，减少时应记借方。 3. 考虑账户余额：根据账户的余额确定借方和贷方的金额。如果账户有余额，增加金额应与余额相加，减少金额应与余额相减。如果账户无余额，则直接填写交易金额。 4. 保持一致性：在一组凭证中，同一账户的借方和贷方金额应保持一致。例如，如果在第一个凭证中，某个账户的借方金额为100元，那么在后续的凭证中，该账户的借方金额也应为100元。 5. 精确性和准确性：填写借方和贷方金额时应确保精确和准确。应该仔细核对交易金额，避免错误填写导致账目不平衡。总之，正确填写借方和贷方金额是会计记账凭证的基本要求，遵循会计原则和准则，保持一致性和准确性是非常重要的。

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