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老师，你好，请问，企业多付的货款零头和少收的货款零头，分别计入什么科目啊
家权老师 | 提问时间：01/27 09:25

#税务#

多付的直接计入成本费用，做纳税调增，少付的计入营业外收入

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老师，我还是不是很明白，哪些是算在产品成本里面的，我一直以为运输费，仓储费要算成本里面的
小菲老师 | 提问时间：01/27 09:24

#实务#

同学，你好运输费和仓储费是否计入产品成本，关键看它们发生在哪个环节。运输费、仓储费计入产品成本的环节采购环节：为购入原材料发生的运输费、装卸费、保险费以及运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，应计入材料采购成本。生产环节：为生产产品而发生的各项费用，包括直接材料、直接人工、燃料及动力，以及制造费用（其中就包含生产车间的运输费、装卸费、包装费、保险费等）。运输费、仓储费不计入产品成本的环节销售环节：销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费等，通常计入销售费用。仓储环节：商品入库后，为储存商品而发生的仓储费用，通常计入管理费用或销售费用。

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朴老师您在线吗？昨天的问题，还想继续咨询下。
朴老师 | 提问时间：01/27 09:23

#实务#

好的你继续提问就行

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请问供应商为了尽快回款，可以给与打9折优惠，付清后双方账务清掉，是否需要开红字发票？
家权老师 | 提问时间：01/27 09:23

#实务#

建议还是开红字折让，不然没法税前扣除

阅读 23

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查账征收的个体工商户应纳税所得额是经营所得加上该个体工商户支付给业主的工资薪金，问题：如果某查账征收个体工商户生产经营所得个人所得税年度申报表中的收入等于开具发票收入，如果其申报数据正确，就说明该年度该个体工商户没有支付工资薪金给其业主，对吗？
王一老师 | 提问时间：01/27 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。个体工商户业主的工资薪金支出不得在税前扣除，而是计入个人经营所得计税。若查账征收个体工商户生产经营所得个人所得税年度申报表中的收入等于开具发票收入，且申报数据正确，意味着申报的收入里没额外包含业主工资薪金，也就说明该年度该个体工商户没有支付工资薪金给其业主。祝您学习愉快！

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老师，什么情况下发票提额，只填自然人，什么情况下，填写单位，我发票提额了25万，写的自然人，是不是通过的机会很小，如果不批的情况下，多久失效
家权老师 | 提问时间：01/27 09:22

#实务#

根据合同上的交易方据实提供资料

阅读 23

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老师好，我们公司是为客户直播提供流量等技术支持的，那我们给他们开流量费的时候，怎么确认收入，可以直接开多少确认多少收入么？
家权老师 | 提问时间：01/27 09:22

#税务#

可以直接开多少确认多少收入的

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我有一个新企业是一般纳税人未开工生产，已经购进了设备，现在企业要注销，设备处置该怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：01/27 09:20

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

阅读 43

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请问老师，小规模纳税人销售了自用的二手货车和二手设备，填写增值税表应该怎么填写呢
家权老师 | 提问时间：01/27 09:18

#税务#

直接跟销售其他货物一起合计申报就行

阅读 18

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老师，其他应付款金额大让写情况说明，怎么写？
小菲老师 | 提问时间：01/27 09:18

#实务#

同学，你好你这个真实原因是什么？

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采购买东西花费不超1000元，由于是小门市铺没有发票，现在也没手撕票了。可以写二联单，上面备注姓名，身份证号，手机号，按手印可以报账吗？到年企的时候这部分钱需要调出吗
家权老师 | 提问时间：01/27 09:17

#事业单位#

是的，那个不能税前扣除的

阅读 114

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老师，财务方面的要求调账只适合当年和上年吗，如果是两年前的账还可以调吗
家权老师 | 提问时间：01/27 09:17

#实务#

2年前的账可以追溯调整的

阅读 16

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老师，公司车辆2018，1.1号，入的卡片，72个月，6年折旧，折完了，车辆继续使用，然后要账务要怎么处理，不能继续再计提折旧了吧？
文文老师 | 提问时间：01/27 09:17

#实务#

不计提折旧，不用账务处理

阅读 12

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女职工在休产假期间，比如深圳有生育假178天，在这期间女职工生完小孩，领生育津贴后，用人单位需不需要发放工资，有没有明文规定
家权老师 | 提问时间：01/27 09:16

#税务#

...

阅读 28

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上年做错一笔业务，在建工程错记到费用了今年想把它调回来，怎么做会计分录
文文老师 | 提问时间：01/27 09:16

#实务#

你好，借：在建工程贷：费用类科目

阅读 13

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老师请教：简易征收制造业，如果现发生贸易事项，后续再销售，税率如何确定？可以进项抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：01/27 09:15

#实务#

你开的发票是一般计税，进项就可以抵扣

阅读 35

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老师我有两张25年的发票25年没有入账，我26年1月入到长期待摊费用里，分10年摊销，这样每年年底所得税都要调增吗
家权老师 | 提问时间：01/27 09:15

#实务#

你要做长期待摊，那么25年的的费用不能扣除了，26年以后得可以

阅读 27

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老师本月发票开错开红字发票在税务系统怎么操作
小菲老师 | 提问时间：01/27 09:14

#实务#

同学，你好开具红字发票

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老师，个税手续费返还26年还要交税吗？税率是多少？
小菲老师 | 提问时间：01/27 09:13

#中级职称#

同学，你好会涉及增值税，税率6%

阅读 100

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老师，小企业会计准则没有递延收益这些科目吧
家权老师 | 提问时间：01/27 09:12

#实务#

是的，小企业会计准则没有递延收益这些科目的

阅读 28

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没开公户，个体法人私户收款，严不严重？
家权老师 | 提问时间：01/27 09:11

#税务#

没事的，个体户老板可以私人收款。但是需要清空个人资金，专门用于个体户的经营

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非同一控制下的企业合并的会计处理方法是什么？
周老师 | 提问时间：12/06 20:35

#会计实务#

非同一控制下的企业合并的会计处理方法是采用购买法。根据购买法，合并后的企业将被视为购买方以对价购买被购买方的净资产。具体的会计处理步骤如下： 1. 首先，确定购买方的购买成本，即购买方支付的对价。对价可以是现金、其他资产、股权或者承担被购买方的负债。 2. 然后，计算被购买方的净资产。净资产等于被购买方的所有资产减去所有负债。 3. 接下来，将购买方的购买成本与被购买方的净资产进行比较。如果购买成本大于净资产，即购买溢价，将其列为商誉。如果购买成本小于净资产，即购买减值，将其列为商誉减值损失。 4. 最后，将被购买方的资产、负债和所有者权益纳入购买方的财务报表中。被购买方的净收益将从合并日开始计入购买方的损益表。需要注意的是，购买法要求购买方对被购买方进行全面的核算和评估，并将合并后的企业作为一个整体进行会计处理。这种方法适用于非同一控制下的企业合并，即购买方对被购买方没有控制权的情况。

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送检样品怎么记账处理
秦老师 | 提问时间：12/06 20:30

#会计实务#

送检样品的记账处理可以按照以下步骤进行： 1. 首先，将送检样品的成本作为库存原材料或库存商品进行登记。如果是原材料，应将其列入原材料库存账户；如果是商品，应将其列入库存商品账户。 2. 在负债方面，应将送检样品的价值列入待处理负债账户。这是因为送检样品还未经过检验，不能确认其质量和价值，因此需要将其作为待处理负债进行登记。 3. 当送检样品经过检验后，根据检验结果进行相应的处理。如果送检样品合格，可以将其纳入正常的库存账户，同时将待处理负债账户中的金额转移至库存账户。 4. 如果送检样品不合格，需要将其从库存中清除，并将待处理负债账户中的金额转移至费用账户，以反映不合格样品的损失。需要注意的是，以上是一种常见的处理方法，具体的记账处理可能会因公司的会计政策和实际情况而有所不同。因此，在实际操作中，建议根据公司的具体情况和会计准则进行记账处理。另外，如果有疑问，建议咨询专业会计师或财务人员。

阅读 1618

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福费廷和信用证的区别
周老师 | 提问时间：12/06 20:28

#会计实务#

福费廷（Forfaiting）和信用证（Letter of Credit）是国际贸易中常用的支付方式，它们之间有以下几个主要区别： 1. 定义：福费廷是指出口商将其出售给进口商的应收账款转让给福费廷商，以获取即时的现金支付，而信用证是指银行根据进口商的要求，向出口商开立的一种付款保证方式。 2. 参与方：福费廷涉及的主要参与方是出口商、进口商和福费廷商，而信用证涉及的主要参与方是出口商、进口商和银行。 3. 支付方式：福费廷是一种现金支付方式，福费廷商会直接向出口商支付应收账款的一部分或全部金额。而信用证是一种承诺支付方式，银行在符合信用证规定的条件下，向出口商支付货款。 4. 风险承担：福费廷商承担了应收账款的风险，一旦出口商将应收账款转让给福费廷商，出口商就不再需要担心进口商无法支付货款的风险。而信用证是由银行承担支付风险，一旦符合信用证规定的条件，银行就会向出口商支付货款。 5. 费用：福费廷的费用通常是根据应收账款的金额和期限来计算的，而信用证的费用通常是根据信用证金额的一定比例来计算的。总的来说，福费廷是一种现金支付方式，适用于出口商需要即时获得现金的情况；而信用证是一种承诺支付方式，适用于进口商需要确保出口商履行合同义务的情况。

阅读 14790

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收付实现制和权责发生制的区别举例说明
王一老师 | 提问时间：12/06 20:27

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算的两种不同原则，用于确定收入和费用何时应该被记录。收付实现制是指在收入实际收到或费用实际支付时才予以确认和计入会计记录。简单来说，收入和费用的确认与现金的收付息息相关。举个例子来说明：假设一家公司在2021年12月30日向客户提供了一笔服务，服务费用为1000美元。根据收付实现制，该公司只有在2022年1月5日收到这1000美元的现金时，才能确认这笔收入。另外，该公司在2021年12月31日支付了200美元的办公用品费用。根据收付实现制，该公司只有在2022年1月2日实际支付这200美元的现金时，才能确认这笔费用。权责发生制是指在收入或费用发生时即予以确认和计入会计记录，与现金的收付无关。举个例子来说明：假设同样的公司在2021年12月30日向客户提供了一笔服务，服务费用为1000美元。根据权责发生制，该公司可以在2021年12月30日确认这笔收入，无论是否已收到现金。另外，该公司在2021年12月31日购买了200美元的办公用品。根据权责发生制，该公司可以在2021年12月31日确认这笔费用，无论是否已支付现金。总结起来，收付实现制强调现金的实际收付，而权责发生制强调收入和费用的发生。在实际应用中，不同的公司可能会根据自身的业务特点和会计准则的要求选择适合自己的会计核算原则。

阅读 2504

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什么是大数据概念及特征
李老师 | 提问时间：12/06 20:26

#会计实务#

大数据概念及特征大数据是指规模庞大、类型多样、处理复杂的数据集合。它具有以下特征： 1. 体量大：大数据的规模通常以TB、PB、甚至EB为单位，远远超过传统数据处理能力。 2. 多样性：大数据包含结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如XML文件、JSON数据）和非结构化数据（如文本、图像、音频、视频等），涵盖了多种数据类型。 3. 时效性：大数据的生成速度很快，需要实时或近实时处理和分析。 4. 高速度：大数据的处理速度要求非常高，需要采用高速的数据处理技术和工具。 5. 价值密度低：大数据中包含了大量的噪音和无用信息，需要通过数据挖掘和分析技术提取有价值的信息。 6. 数据质量不确定性：大数据的来源多样，质量参差不齐，可能存在错误、遗漏或不完整的情况。 7. 数据安全性：大数据中可能包含敏感信息，对数据的安全性和隐私保护提出了更高的要求。大数据的概念和特征对会计实务有重要影响。会计师需要具备处理大数据的能力，掌握相关的数据处理和分析技术，以更好地应对大数据时代的挑战。同时，会计师还需要关注数据质量和安全性的问题，确保数据的准确性和可靠性。大数据分析可以帮助会计师更好地理解企业的经营情况，提供决策支持和风险管理等方面的帮助。

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固定计提折旧是公司在使用固定资产过程中，按照一定的折旧方法和折旧率，将固定资产的成本分摊到每个会计期间的过程。请问固定计提折旧的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 20:24

#会计实务#

固定计提折旧的目的主要有以下几点： 1. 成本分摊：固定资产的成本通常是一次性投入，而其使用寿命通常较长，因此需要将成本逐年分摊到每个会计期间，以反映固定资产的实际价值消耗情况。 2. 资产减值核算：通过计提折旧，可以逐年降低固定资产的账面价值，以反映其随着使用和经过时间的流逝而产生的价值减少情况。这有助于及时发现和核算固定资产的可能减值情况。 3. 资产更新与替换：通过计提折旧，可以为公司积累足够的资金用于固定资产的更新与替换。固定资产的折旧费用可以作为一种内部资金来源，用于购买新的固定资产，以保持公司的正常运营。 4. 税务优惠：在税务方面，固定资产的折旧费用可以作为企业的成本支出，从而降低企业的纳税基础，减少纳税额，实现税务上的优惠。总之，固定计提折旧的目的是为了合理分摊固定资产的成本、核算资产减值、为资产更新与替换提供资金、以及获得税务上的优惠。

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如何计算间接成本？
王一老师 | 提问时间：12/06 20:21

#会计实务#

计算间接成本的方法可以分为两种：单一分配法和分配基数法。 1. 单一分配法：单一分配法是指将所有的间接成本直接分配给各个成本对象，如产品、项目或部门。这种方法适用于间接成本与成本对象之间存在明确的因果关系的情况。计算步骤： a. 确定间接成本的种类，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。 b. 根据成本对象与间接成本之间的因果关系，确定分配基准，如直接人工工时、直接材料用量、直接人工工资等。 c. 计算每个成本对象所占的分配基准比例。 d. 将间接成本乘以每个成本对象的分配基准比例，得到每个成本对象的间接成本。 2. 分配基数法：分配基数法是指根据成本对象与间接成本之间的相关性，选取合适的分配基数进行间接成本的分配。这种方法适用于间接成本与成本对象之间存在一定的相关性，但无法明确的因果关系的情况。计算步骤： a. 确定间接成本的种类，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。 b. 选取合适的分配基数，如直接人工工时、直接材料用量、直接人工工资等。 c. 计算每个成本对象所占的分配基数比例。 d. 将间接成本乘以每个成本对象的分配基数比例，得到每个成本对象的间接成本。需要注意的是，计算间接成本时，应根据实际情况选择适当的方法，并确保分配基准或分配基数的准确性和合理性。同时，为了提高计算的准确性，还可以采用成本驱动法、活动成本法等更精细化的方法来计算间接成本。

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捐赠给公益机构的支出应计入"捐赠支出"科目。
欧阳老师 | 提问时间：12/06 20:17

#会计实务#

是的，捐赠给公益机构的支出应该计入会计科目中的"捐赠支出"科目。捐赠支出是指企业或个人为支持公益事业而支付的款项或物品。根据会计准则，捐赠支出应当在捐赠发生时计入捐赠支出科目，并在财务报表中进行披露。这样可以确保捐赠支出的透明度和准确性，同时也可以体现企业或个人对社会责任的履行。

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在填写会计记账凭证时，应如何正确填写借方和贷方的金额？
李老师 | 提问时间：12/06 20:17

#会计实务#

在填写会计记账凭证时，正确填写借方和贷方的金额是非常重要的。以下是正确填写借方和贷方金额的几个原则： 1. 借贷平衡原则：借方金额应等于贷方金额，即借贷金额应该相等。这是会计核算的基本原则，确保会计方程始终平衡。 2. 根据交易性质确定：根据交易的性质和会计规定，确定借方和贷方的金额。一般来说，资产类账户（如现金、应收账款）在增加时应记借方，减少时应记贷方；负债类账户（如应付账款、借款）在增加时应记贷方，减少时应记借方；所有者权益类账户（如资本、利润）在增加时应记贷方，减少时应记借方。 3. 考虑账户余额：根据账户的余额确定借方和贷方的金额。如果账户有余额，增加金额应与余额相加，减少金额应与余额相减。如果账户无余额，则直接填写交易金额。 4. 保持一致性：在一组凭证中，同一账户的借方和贷方金额应保持一致。例如，如果在第一个凭证中，某个账户的借方金额为100元，那么在后续的凭证中，该账户的借方金额也应为100元。 5. 精确性和准确性：填写借方和贷方金额时应确保精确和准确。应该仔细核对交易金额，避免错误填写导致账目不平衡。总之，正确填写借方和贷方金额是会计记账凭证的基本要求，遵循会计原则和准则，保持一致性和准确性是非常重要的。

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