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老师，请问公司承担了个人部分的社保，这部分应该计入什么科目呢？
王一老师 | 提问时间：06/01 13:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分情况来看。如果法人（员工）社保个人部分由公司全额承担，正确处理是将其并入工资薪金核算。此时在A105050表的第1行“工资薪金支出”中，账载金额应包含账面计提工资加上公司承担的个人社保部分。若之前个税申报时个人部分没加在工资总额里，有两种汇算清缴填列方案。方案A：补个税申报，更正对应月份个税申报表，把公司承担的个人社保作为工资一部分，A105050表第1行“工资薪金支出”的账载金额为账面工资总额加上公司承担的个人社保；方案B：不更正个税，这部分在汇算时在A105000其他纳税调整项目做纳税调增。在会计分录上，个体工商户发给员工的工资应计入“应付职工薪酬-工资”科目，企业承担的社保部分应计入“应付职工薪酬-社会保险费”科目。以下是相关分录示例： 1.计提工资：借：生产成本/管理费用等贷：应付职工薪酬-工资 2.计提企业承担的社保：借：生产成本/管理费用等贷：应付职工薪酬-社会保险费 3.发放工资并代扣个人社保：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-个人社保银行存款 4.缴纳社保：借：应付职工薪酬-社会保险费其他应付款-个人社保贷：银行存款祝您学习愉快！

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老师好，为啥我点开税费缴纳，会出现这样的提示，但是查询不到啊
朴老师 | 提问时间：06/01 13:22

#实务#

多是系统提示或数据延迟，实际无多缴税款。先暂不办理，去一站式退抵税模块核对，仍查不到就正常办税，无需处理。

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老师，您好！我公司投资到另一个公司的股份，现退回一部分，退回的款项怎么做账
朴老师 | 提问时间：06/01 13:20

#实务#

1. 做账分录（退回一部分股权）借：银行存款（实际收到的钱）贷：长期股权投资（按比例转出原投资成本）借 / 贷：投资收益（差额，赚在贷方、亏在借方）例子：原投 100 万，本次退回 30 万，对应成本 25 万：借：银行存款 30 万贷：长期股权投资 25 万贷：投资收益 5 万 2. 要点只退部分：按比例结转长期股权投资，不要全冲。凭证：要有股东会决议、减资 / 退股协议、银行回单。税务：超出原投资成本的部分，属于投资收益，要交企业所得税

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老师，我现在在一家餐饮连锁店，就是25年之前它一直是定期定额户，现在是变成查账征收了，需要补26年1月到现在的账，我这个怎么做账比较合规？税负多少合适？
朴老师 | 提问时间：06/01 13:17

#税务#

补账：以银行流水、收银 / 外卖数据做实收入；盘点库存定期初数，小额零星支出凭合规收据入账，大额尽量补票，按月补齐凭证、台账。税负参考（小规模餐饮）：增值税月营收 10 万内免税，超 10 万按 1%；个税税负控制在1.5%-3%，毛利率维持行业正常水平，避免长期亏损。

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小规模开回来的是专票如何处理
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:16

#税务#

你好，全部计入成本核算的

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老师您好，国际货运代理费原来属于大类开在经纪代理服务，今天不让开了，它属于生产生活性服务的哪个分类里
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:15

#实务#

- 大类：物流辅助服务 - 品名：国际货物运输代理服务费 - 编码：304040502

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工会成立后，请问接下来要做哪些手续？账务处理怎么做？怎么申报？在哪里申报？
朴老师 | 提问时间：06/01 13:15

#实务#

刻章办证开户→税务认定→按月 2% 计提、40% 税务申报缴纳、60% 工会留用→工会独立做账。

阅读 21

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请问离职需要提交哪些东西总账是到一级科目还是要到二级科目啊
朴老师 | 提问时间：06/01 13:13

#税务#

离职交接：交接清单、账证报表、税务及银行工具、账号密码、各类合同档案，三方签字。科目余额需做到最末级，不能只停留在一级科目。

阅读 45

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[实务]发出存货[2025。多选题] 下列发出存货应确认收入的有(,). A。以库存商品清偿应付账款 B。以原材料换取无形资产 C。以产成品向控股股东分配利润 D。以自产产品对外投资这题，准确答案是哪个啊！懵了！看的题给BD，我觉得A也可以选择！你们这还告诉C也可选！标准答案有没有额
欧阳老师 | 提问时间：06/01 13:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准确答案选BD。选项A，以库存商品清偿应付账款属于债务重组，根据新的债务重组准则，债务人应直接结转抵债资产的账面价值，不确认收入，而是将库存商品的账面价值与应付账款的账面价值之间的差额计入当期损益，所以A选项不选。选项B，以原材料换取无形资产属于非货币性资产交换，若采用公允价值模式计量，换出方要确认收入，因此B选项应选。选项C，以产成品向控股股东分配利润属于权益性交易，不确认收入，所以C选项不选。选项D，以自产产品对外投资相当于将产品出售后用所得资金进行投资，属于销售行为，要确认收入并结转成本，故D选项应选。祝您学习愉快！

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补充性住房公积金30%扣缴比例，单位和个人各15%，基础公积金5%，怎么做分录
朴老师 | 提问时间：06/01 13:11

#实务#

一、计提单位承担部分（基础 + 补充）假设工资基数为基数 A，统一合并计提：计提工资同时计提单位公积金借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（按部门）贷：应付职工薪酬 — 住房公积金（基础 5% + 补充 15%）二、发放工资，代扣个人部分（基础 5% + 补充 15%）借：应付职工薪酬 — 工资贷：银行存款（实发工资）贷：应付职工薪酬 — 住房公积金（个人部分 5%+15%）贷：应交税费 — 应交个人所得税三、实际向公积金中心缴纳借：应付职工薪酬 — 住房公积金（单位 + 个人合计）贷：银行存款举例（直观套用）基数 10000 元基础公积金：500 元补充公积金（单位 / 个人各）：1500 元单位合计承担：500+1500=2000 元个人合计承担：500+1500=2000 元计提单位公积金借：管理费用 2000 贷：应付职工薪酬 — 住房公积金 2000 发工资代扣个人部分借：应付职工薪酬 — 工资贷：银行存款贷：应付职工薪酬 — 住房公积金 2000 贷：应交税费 — 个税整体缴纳借：应付职工薪酬 — 住房公积金 4000 贷：银行存款 4000

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[实务]发出存货[2025。多选题] 下列发出存货应确认收入的有(,). A。以库存商品清偿应付账款 B。以原材料换取无形资产 C。以产成品向控股股东分配利润 D。以自产产品对外投资 a.为什么是债务重组？？双方达成一致？？不是可以是非货币资产嘛？给的答案是bd不懂奥
王一老师 | 提问时间：06/01 13:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选BD是因为： -选项B以原材料换取无形资产，属于非货币性资产交换。在非货币性资产交换中，如果是公允价值模式计量，换出方要确认收入。 -选项D以自产产品对外投资，相当于将产品出售后用所得资金进行投资，所以要确认收入。选项A以库存商品清偿应付账款，这属于债务重组。根据新的债务重组准则，债务人直接结转抵债资产的账面价值，不确认收入。虽然债务重组和非货币性资产交换有一定相似性，但这里是以库存商品清偿债务，重点在于解决债务问题，所以属于债务重组，而不是非货币性资产交换。选项C以产成品向控股股东分配利润，这属于权益性交易，不确认收入。祝您学习愉快！

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老师请问我去年企业亏损150万今年企业盈利420万弥补完亏损后按270万上税这270万是按5%还是按25%上税呢
于老师 | 提问时间：06/01 13:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅依据你给出的信息，无法明确这270万应按5%还是25%的税率缴税。企业所得税税率的确定受多种因素影响，包括企业规模、是否属于高新技术企业、是否符合小型微利企业标准等。若企业符合小型微利企业标准，即从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件，那么对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为2.5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%。若企业不符合小型微利企业标准，一般情况下适用25%的企业所得税税率。祝您学习愉快！

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之前月份开出去的发票，项目名称错了，这个月红冲发票，重新开票，如果对方已经认证了，会有什么问题吗
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:07

#税务师#

...

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你好，我们是小规模纳税人做工程咨询服务的，增值税就是3%减拨1%开具的，发票明显商品我们就是开的其他咨询服务*咨询服务，现在新的增值税法里面开票商品明细归到生产生活服务6%这个是一般纳税人执行标准，我们小规模那纳税人不用按照这个改吧？
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:03

#实务#

你好需要改的，小规模纳税人也改了

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发出存货[2多选题] 下列发出存货应确认收入的有(,). A。以库存商品清偿应付账款 B。以原材料换取无形资产 C。以产成品向控股股东分配利润 D。以自产产品对外投资
郭锋老师 | 提问时间：06/01 13:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选BCD。选项A，以库存商品清偿应付账款，这属于债务重组，按照相关会计准则，这种情况不确认收入，而是将库存商品的账面价值与应付账款的账面价值之间的差额计入当期损益。选项B，以原材料换取无形资产，属于非货币性资产交换，且具有商业实质，应按照收入准则确认收入。选项C，以产成品向控股股东分配利润，相当于将产品销售给股东，应确认收入。选项D，以自产产品对外投资，属于视同销售行为，要确认收入并结转成本。祝您学习愉快！

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老师好，我们是外贸企业，去年9月出口到泰国一批货，货款已全收，已申报出口退税款，税款已收到。。但今年5月对方发现有部分货物发错货，现在有两种方案，一种是对方把货物做退运，然后我们再补发货过去，第二种，对方不退运，各自承担一半的成本。请问老师，像这种情况我们该如何处理？之前也没有遇到过这种情况，望能给予解答，谢谢。（发错货的货值约7.3万）
朴老师 | 提问时间：06/01 12:59

#税务#

同学你好稍等我写一下

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验证费收款0.1会计分录
东老师 | 提问时间：06/01 12:56

#实务#

借银行存款0.01贷，营业外收入0.01

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新企业注册资本10万，老板从私户转公户一次性转了60万，备注投资款，现在老板想把多月50万元，以后能要回去，这样可以吗？我们应该怎么做账
东老师 | 提问时间：06/01 12:54

#实务#

你好，如果想把钱要回去的话，其中的50万就不要计入到实收资本或资本公积里面

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发5的工资会计分录借：应付职工薪酬工资贷：银行存款其他应收款应交税费-应交个人所得税这里面的个人所得税是几月份的
东老师 | 提问时间：06/01 12:53

#实务#

你好，这个个税你发放几月份的工资就是几月份的个税

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老师好，老板的汽车维修费开的专票，是不能抵扣进项的是吗？没有开租赁发票，但是在抵扣进项选项里待着，这个有没啥关系，可以一直待那里吗？
东老师 | 提问时间：06/01 12:53

#实务#

对，你可以不抵扣，就在那儿放着

阅读 48

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是不是核定征收的个体户和公司不用做会计凭证呀，只要报税
东老师 | 提问时间：06/01 12:53

#实务#

对，核定征收一般规模都很小，一般都不用建账做账

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非同一控制下的企业合并的会计处理方法是什么？
周老师 | 提问时间：12/06 20:35

#会计实务#

非同一控制下的企业合并的会计处理方法是采用购买法。根据购买法，合并后的企业将被视为购买方以对价购买被购买方的净资产。具体的会计处理步骤如下： 1. 首先，确定购买方的购买成本，即购买方支付的对价。对价可以是现金、其他资产、股权或者承担被购买方的负债。 2. 然后，计算被购买方的净资产。净资产等于被购买方的所有资产减去所有负债。 3. 接下来，将购买方的购买成本与被购买方的净资产进行比较。如果购买成本大于净资产，即购买溢价，将其列为商誉。如果购买成本小于净资产，即购买减值，将其列为商誉减值损失。 4. 最后，将被购买方的资产、负债和所有者权益纳入购买方的财务报表中。被购买方的净收益将从合并日开始计入购买方的损益表。需要注意的是，购买法要求购买方对被购买方进行全面的核算和评估，并将合并后的企业作为一个整体进行会计处理。这种方法适用于非同一控制下的企业合并，即购买方对被购买方没有控制权的情况。

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送检样品怎么记账处理
秦老师 | 提问时间：12/06 20:30

#会计实务#

送检样品的记账处理可以按照以下步骤进行： 1. 首先，将送检样品的成本作为库存原材料或库存商品进行登记。如果是原材料，应将其列入原材料库存账户；如果是商品，应将其列入库存商品账户。 2. 在负债方面，应将送检样品的价值列入待处理负债账户。这是因为送检样品还未经过检验，不能确认其质量和价值，因此需要将其作为待处理负债进行登记。 3. 当送检样品经过检验后，根据检验结果进行相应的处理。如果送检样品合格，可以将其纳入正常的库存账户，同时将待处理负债账户中的金额转移至库存账户。 4. 如果送检样品不合格，需要将其从库存中清除，并将待处理负债账户中的金额转移至费用账户，以反映不合格样品的损失。需要注意的是，以上是一种常见的处理方法，具体的记账处理可能会因公司的会计政策和实际情况而有所不同。因此，在实际操作中，建议根据公司的具体情况和会计准则进行记账处理。另外，如果有疑问，建议咨询专业会计师或财务人员。

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福费廷和信用证的区别
周老师 | 提问时间：12/06 20:28

#会计实务#

福费廷（Forfaiting）和信用证（Letter of Credit）是国际贸易中常用的支付方式，它们之间有以下几个主要区别： 1. 定义：福费廷是指出口商将其出售给进口商的应收账款转让给福费廷商，以获取即时的现金支付，而信用证是指银行根据进口商的要求，向出口商开立的一种付款保证方式。 2. 参与方：福费廷涉及的主要参与方是出口商、进口商和福费廷商，而信用证涉及的主要参与方是出口商、进口商和银行。 3. 支付方式：福费廷是一种现金支付方式，福费廷商会直接向出口商支付应收账款的一部分或全部金额。而信用证是一种承诺支付方式，银行在符合信用证规定的条件下，向出口商支付货款。 4. 风险承担：福费廷商承担了应收账款的风险，一旦出口商将应收账款转让给福费廷商，出口商就不再需要担心进口商无法支付货款的风险。而信用证是由银行承担支付风险，一旦符合信用证规定的条件，银行就会向出口商支付货款。 5. 费用：福费廷的费用通常是根据应收账款的金额和期限来计算的，而信用证的费用通常是根据信用证金额的一定比例来计算的。总的来说，福费廷是一种现金支付方式，适用于出口商需要即时获得现金的情况；而信用证是一种承诺支付方式，适用于进口商需要确保出口商履行合同义务的情况。

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收付实现制和权责发生制的区别举例说明
王一老师 | 提问时间：12/06 20:27

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算的两种不同原则，用于确定收入和费用何时应该被记录。收付实现制是指在收入实际收到或费用实际支付时才予以确认和计入会计记录。简单来说，收入和费用的确认与现金的收付息息相关。举个例子来说明：假设一家公司在2021年12月30日向客户提供了一笔服务，服务费用为1000美元。根据收付实现制，该公司只有在2022年1月5日收到这1000美元的现金时，才能确认这笔收入。另外，该公司在2021年12月31日支付了200美元的办公用品费用。根据收付实现制，该公司只有在2022年1月2日实际支付这200美元的现金时，才能确认这笔费用。权责发生制是指在收入或费用发生时即予以确认和计入会计记录，与现金的收付无关。举个例子来说明：假设同样的公司在2021年12月30日向客户提供了一笔服务，服务费用为1000美元。根据权责发生制，该公司可以在2021年12月30日确认这笔收入，无论是否已收到现金。另外，该公司在2021年12月31日购买了200美元的办公用品。根据权责发生制，该公司可以在2021年12月31日确认这笔费用，无论是否已支付现金。总结起来，收付实现制强调现金的实际收付，而权责发生制强调收入和费用的发生。在实际应用中，不同的公司可能会根据自身的业务特点和会计准则的要求选择适合自己的会计核算原则。

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什么是大数据概念及特征
李老师 | 提问时间：12/06 20:26

#会计实务#

大数据概念及特征大数据是指规模庞大、类型多样、处理复杂的数据集合。它具有以下特征： 1. 体量大：大数据的规模通常以TB、PB、甚至EB为单位，远远超过传统数据处理能力。 2. 多样性：大数据包含结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如XML文件、JSON数据）和非结构化数据（如文本、图像、音频、视频等），涵盖了多种数据类型。 3. 时效性：大数据的生成速度很快，需要实时或近实时处理和分析。 4. 高速度：大数据的处理速度要求非常高，需要采用高速的数据处理技术和工具。 5. 价值密度低：大数据中包含了大量的噪音和无用信息，需要通过数据挖掘和分析技术提取有价值的信息。 6. 数据质量不确定性：大数据的来源多样，质量参差不齐，可能存在错误、遗漏或不完整的情况。 7. 数据安全性：大数据中可能包含敏感信息，对数据的安全性和隐私保护提出了更高的要求。大数据的概念和特征对会计实务有重要影响。会计师需要具备处理大数据的能力，掌握相关的数据处理和分析技术，以更好地应对大数据时代的挑战。同时，会计师还需要关注数据质量和安全性的问题，确保数据的准确性和可靠性。大数据分析可以帮助会计师更好地理解企业的经营情况，提供决策支持和风险管理等方面的帮助。

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固定计提折旧是公司在使用固定资产过程中，按照一定的折旧方法和折旧率，将固定资产的成本分摊到每个会计期间的过程。请问固定计提折旧的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 20:24

#会计实务#

固定计提折旧的目的主要有以下几点： 1. 成本分摊：固定资产的成本通常是一次性投入，而其使用寿命通常较长，因此需要将成本逐年分摊到每个会计期间，以反映固定资产的实际价值消耗情况。 2. 资产减值核算：通过计提折旧，可以逐年降低固定资产的账面价值，以反映其随着使用和经过时间的流逝而产生的价值减少情况。这有助于及时发现和核算固定资产的可能减值情况。 3. 资产更新与替换：通过计提折旧，可以为公司积累足够的资金用于固定资产的更新与替换。固定资产的折旧费用可以作为一种内部资金来源，用于购买新的固定资产，以保持公司的正常运营。 4. 税务优惠：在税务方面，固定资产的折旧费用可以作为企业的成本支出，从而降低企业的纳税基础，减少纳税额，实现税务上的优惠。总之，固定计提折旧的目的是为了合理分摊固定资产的成本、核算资产减值、为资产更新与替换提供资金、以及获得税务上的优惠。

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如何计算间接成本？
王一老师 | 提问时间：12/06 20:21

#会计实务#

计算间接成本的方法可以分为两种：单一分配法和分配基数法。 1. 单一分配法：单一分配法是指将所有的间接成本直接分配给各个成本对象，如产品、项目或部门。这种方法适用于间接成本与成本对象之间存在明确的因果关系的情况。计算步骤： a. 确定间接成本的种类，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。 b. 根据成本对象与间接成本之间的因果关系，确定分配基准，如直接人工工时、直接材料用量、直接人工工资等。 c. 计算每个成本对象所占的分配基准比例。 d. 将间接成本乘以每个成本对象的分配基准比例，得到每个成本对象的间接成本。 2. 分配基数法：分配基数法是指根据成本对象与间接成本之间的相关性，选取合适的分配基数进行间接成本的分配。这种方法适用于间接成本与成本对象之间存在一定的相关性，但无法明确的因果关系的情况。计算步骤： a. 确定间接成本的种类，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。 b. 选取合适的分配基数，如直接人工工时、直接材料用量、直接人工工资等。 c. 计算每个成本对象所占的分配基数比例。 d. 将间接成本乘以每个成本对象的分配基数比例，得到每个成本对象的间接成本。需要注意的是，计算间接成本时，应根据实际情况选择适当的方法，并确保分配基准或分配基数的准确性和合理性。同时，为了提高计算的准确性，还可以采用成本驱动法、活动成本法等更精细化的方法来计算间接成本。

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捐赠给公益机构的支出应计入"捐赠支出"科目。
欧阳老师 | 提问时间：12/06 20:17

#会计实务#

是的，捐赠给公益机构的支出应该计入会计科目中的"捐赠支出"科目。捐赠支出是指企业或个人为支持公益事业而支付的款项或物品。根据会计准则，捐赠支出应当在捐赠发生时计入捐赠支出科目，并在财务报表中进行披露。这样可以确保捐赠支出的透明度和准确性，同时也可以体现企业或个人对社会责任的履行。

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在填写会计记账凭证时，应如何正确填写借方和贷方的金额？
李老师 | 提问时间：12/06 20:17

#会计实务#

在填写会计记账凭证时，正确填写借方和贷方的金额是非常重要的。以下是正确填写借方和贷方金额的几个原则： 1. 借贷平衡原则：借方金额应等于贷方金额，即借贷金额应该相等。这是会计核算的基本原则，确保会计方程始终平衡。 2. 根据交易性质确定：根据交易的性质和会计规定，确定借方和贷方的金额。一般来说，资产类账户（如现金、应收账款）在增加时应记借方，减少时应记贷方；负债类账户（如应付账款、借款）在增加时应记贷方，减少时应记借方；所有者权益类账户（如资本、利润）在增加时应记贷方，减少时应记借方。 3. 考虑账户余额：根据账户的余额确定借方和贷方的金额。如果账户有余额，增加金额应与余额相加，减少金额应与余额相减。如果账户无余额，则直接填写交易金额。 4. 保持一致性：在一组凭证中，同一账户的借方和贷方金额应保持一致。例如，如果在第一个凭证中，某个账户的借方金额为100元，那么在后续的凭证中，该账户的借方金额也应为100元。 5. 精确性和准确性：填写借方和贷方金额时应确保精确和准确。应该仔细核对交易金额，避免错误填写导致账目不平衡。总之，正确填写借方和贷方金额是会计记账凭证的基本要求，遵循会计原则和准则，保持一致性和准确性是非常重要的。

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