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老师，没有支付的银行短期贷款利息可以不计提吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 10:32

#实务#

没有支付的银行短期贷款利息可以不计提。

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现在小规模纳税人开票是怎样开的，专票和普票税率都是多少？报税如何报
王一老师 | 提问时间：03/31 10:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人可以开具1%的发票，1%的税率专用发票和普通发票都可以开具，特殊的业务如不动产租赁不动产转让要按照3%开具专用发票或者普通发票报税您可以参考下面的案例举例：季度开1%普票20万元+1%专票20万元（合计40万元＞30万），无不动产业务；填报栏次：合计40万元填入第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”；系统自动计算本期应纳税额：40万×3%=12000元，填入第15栏；填写第16栏“本期应纳税额减征额”：40万×2%=8000元（3%减按1%，减征2%）；实际应纳税额：12000-8000=4000元，填入第20栏“应纳税额合计”；附加税：按4000元增值税为基数，享受六税两费减半优惠。祝您学习愉快！

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出口业务企业是选择生产企业退税还是贸易商退税？
杨老师 | 提问时间：03/31 10:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产企业和贸易商的退税政策存在差异，企业可以根据自身情况进行选择。生产企业出口自产设备，适用“免抵退税”政策，“免”指出口时免征本企业生产销售环节增值税；“抵”指出口货物所耗用的原材料等进项税额可抵减内销货物应缴纳的增值税；“退”指若当期出口货物的进项税额大于应纳税额，即抵扣后还有剩余，则对这部分未抵扣完的税额予以退税。生产企业出口成本与普通生产企业成本计算模式一样，按内销处理，不参与出口退税，不计算退税部分。贸易公司出口成本需要计算退税部分，成本包括采购成本、出口销售成本、不得免征和抵扣税额及退税计算。不得免征和抵扣税额=出口销售额（FOB）×（征税率-退税率）；应退税额=出口销售额（FOB）×退税率或按“免抵退”计算取期末留抵税额和免抵退税额中的较小值。此外，出口退税企业从贸易公司购入产品再出口并申请出口退税是符合相关规定的，但需确保交易真实、合法，并按要求提供相应的证明材料和单据。在选择时，企业应综合考虑自身的业务模式、成本结构、税务处理等因素，也可以咨询专业的税务顾问，以做出最合适的决策。祝您学习愉快！

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请问一下我们请了装修师傅装修新的办公室，材料费是装修师傅出的，他现在说不能开装修费发票，只能开材料费发票，材料不是我们公司买的，这样可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：03/31 10:30

#实务#

你好可以的，小规模纳税人自然人

阅读 46

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计提企业所得税在不存在调整的情况下，季度的计提是按照利润表的第三大行（利润总额），还是第四大行（净利润）呢。
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:30

#实务#

您好，是按利润总额来计提的

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问下 A和B合作采购再出口用B的抬头采购， A60万 B40万，A把60万合并转到了B的公户全部由B付出去采购商品这个钱对于B来说属于什么款？怎么入账？
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 10:29

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 23

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企业招用退休人员，公司需要怎么操作，按工资薪金申报个税可以吧，社保是不是缴纳不了
王一老师 | 提问时间：03/31 10:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业招用退休人员，个税申报和社保缴纳情况如下： 1.个税申报：若退休人员符合再任职条件，即受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇；职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织，那么其收入在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个税，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。若退休人员属于兼职性质，其收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个税，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，以每次收入额（每次收入减除费用后的余额为收入额）为预扣预缴应纳税所得额，按次或者按月预扣预缴个人所得税。 2.社保缴纳：退休人员已开始享受养老保险待遇，企业无法再为其缴纳社保。政策依据包括《中华人民共和国个人所得税法》《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）等。祝您学习愉快！

阅读 140

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公司和一家公司有个自媒体项目合作，支出了钱款，计入主营业务成本还是管理费用还是什么合适呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:27

#实务#

您好，这种一般是计入成本中

阅读 38

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老师，2025年本年是盈利，但是有未弥补亏损，次年1季度有利润，是先申报季度还是先汇算清缴，之前未弥补的亏损可以在次年1季度中来弥补吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 10:26

#实务#

先汇算清缴，之前未弥补的亏损可以在次年1季度中来弥补。

阅读 60

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老师，我是建筑公司的，之前签订的施工合同的业主方已经注销了，有的业务有发生了，有些业务发生了一部份，业主方还要求我司开具发票，可行吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 10:23

#实务#

可以的，可以照常开具的

阅读 46

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老师你好请问不含税金额是419794.71元，税额是54573.31元。合计是¥474368.02元销售额。请问如果抵扣完后只交4点的税则是交多少？
文文老师 | 提问时间：03/31 10:22

#实务#

你好，依描述，交税=不含税金额是419794.71元*4%

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老师，个人名下的非住宅就是一个变电站的房子和土地要出租给一个公司，没有申报房产税什么之类的，我应该怎么给对方开发票？
文文老师 | 提问时间：03/31 10:22

#实务#

可直接开具经营租赁发票

阅读 26

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“加工修理修配劳务”变成了“加工修理修配服务”，开票时项目名称大类写什么？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:21

#实务#

您好，现代服务，开这个大类就可以

阅读 70

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老师你好，想问一下员工够买的灵活就业社保，那公司还能给这个员工申报工薪税吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:20

#实务#

您好，可以申报，只是最好是公司买吧

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老师好，公司签的机械租赁合同，一般都是后补的，合同上可以写单趟多少钱，结算价款以实际结算金额为准吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 10:20

#实务#

可以的，可以这样约定

阅读 22

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老师，收到实收资本要到信用信息网公示，因为老板的实收资本不是一次打到帐户是分几次打的，那公示是打一次款公示一次呢，还是等实收资本完全到帐时公示一次就可以呢。
家权老师 | 提问时间：03/31 10:19

#实务#

每月打款当月可以合并，不同的月份需要分次公示

阅读 58

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老师，生产企业，现在外购了成品，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:17

#实务#

您好，直接计入库存商品就可以

阅读 47

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收到的借款记入其他应收款还是其他应付款？怎么区分
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:14

#实务#

您好，是公司收到借款吗？

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一般纳税人普票收入怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:14

#实务#

您好，和专票一样的，价税分离入账

阅读 44

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请问老师年度申报里面职工薪酬包括劳务派遣费吗？还是工资
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:14

#实务#

您好，是劳务公司开的发票吗？

阅读 27

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2024年新增财务软件，一年使用期，一次性摊销，借：无形资产-财务软件6000，贷：银行存款6000，借：无形资产-财务软件6000 管理费用-无形资产摊销-商标200 贷：累计摊销：6200，现在要把他更正在2026.1.月份，请问如何做分录，还要总账和资产原值对的上
暖暖老师 | 提问时间：03/31 10:13

#实务#

你好，想如何更正呢？

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非同一控制下的企业合并的会计处理方法是什么？
周老师 | 提问时间：12/06 20:35

#会计实务#

非同一控制下的企业合并的会计处理方法是采用购买法。根据购买法，合并后的企业将被视为购买方以对价购买被购买方的净资产。具体的会计处理步骤如下： 1. 首先，确定购买方的购买成本，即购买方支付的对价。对价可以是现金、其他资产、股权或者承担被购买方的负债。 2. 然后，计算被购买方的净资产。净资产等于被购买方的所有资产减去所有负债。 3. 接下来，将购买方的购买成本与被购买方的净资产进行比较。如果购买成本大于净资产，即购买溢价，将其列为商誉。如果购买成本小于净资产，即购买减值，将其列为商誉减值损失。 4. 最后，将被购买方的资产、负债和所有者权益纳入购买方的财务报表中。被购买方的净收益将从合并日开始计入购买方的损益表。需要注意的是，购买法要求购买方对被购买方进行全面的核算和评估，并将合并后的企业作为一个整体进行会计处理。这种方法适用于非同一控制下的企业合并，即购买方对被购买方没有控制权的情况。

阅读 1782

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送检样品怎么记账处理
秦老师 | 提问时间：12/06 20:30

#会计实务#

送检样品的记账处理可以按照以下步骤进行： 1. 首先，将送检样品的成本作为库存原材料或库存商品进行登记。如果是原材料，应将其列入原材料库存账户；如果是商品，应将其列入库存商品账户。 2. 在负债方面，应将送检样品的价值列入待处理负债账户。这是因为送检样品还未经过检验，不能确认其质量和价值，因此需要将其作为待处理负债进行登记。 3. 当送检样品经过检验后，根据检验结果进行相应的处理。如果送检样品合格，可以将其纳入正常的库存账户，同时将待处理负债账户中的金额转移至库存账户。 4. 如果送检样品不合格，需要将其从库存中清除，并将待处理负债账户中的金额转移至费用账户，以反映不合格样品的损失。需要注意的是，以上是一种常见的处理方法，具体的记账处理可能会因公司的会计政策和实际情况而有所不同。因此，在实际操作中，建议根据公司的具体情况和会计准则进行记账处理。另外，如果有疑问，建议咨询专业会计师或财务人员。

阅读 1720

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福费廷和信用证的区别
周老师 | 提问时间：12/06 20:28

#会计实务#

福费廷（Forfaiting）和信用证（Letter of Credit）是国际贸易中常用的支付方式，它们之间有以下几个主要区别： 1. 定义：福费廷是指出口商将其出售给进口商的应收账款转让给福费廷商，以获取即时的现金支付，而信用证是指银行根据进口商的要求，向出口商开立的一种付款保证方式。 2. 参与方：福费廷涉及的主要参与方是出口商、进口商和福费廷商，而信用证涉及的主要参与方是出口商、进口商和银行。 3. 支付方式：福费廷是一种现金支付方式，福费廷商会直接向出口商支付应收账款的一部分或全部金额。而信用证是一种承诺支付方式，银行在符合信用证规定的条件下，向出口商支付货款。 4. 风险承担：福费廷商承担了应收账款的风险，一旦出口商将应收账款转让给福费廷商，出口商就不再需要担心进口商无法支付货款的风险。而信用证是由银行承担支付风险，一旦符合信用证规定的条件，银行就会向出口商支付货款。 5. 费用：福费廷的费用通常是根据应收账款的金额和期限来计算的，而信用证的费用通常是根据信用证金额的一定比例来计算的。总的来说，福费廷是一种现金支付方式，适用于出口商需要即时获得现金的情况；而信用证是一种承诺支付方式，适用于进口商需要确保出口商履行合同义务的情况。

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收付实现制和权责发生制的区别举例说明
王一老师 | 提问时间：12/06 20:27

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算的两种不同原则，用于确定收入和费用何时应该被记录。收付实现制是指在收入实际收到或费用实际支付时才予以确认和计入会计记录。简单来说，收入和费用的确认与现金的收付息息相关。举个例子来说明：假设一家公司在2021年12月30日向客户提供了一笔服务，服务费用为1000美元。根据收付实现制，该公司只有在2022年1月5日收到这1000美元的现金时，才能确认这笔收入。另外，该公司在2021年12月31日支付了200美元的办公用品费用。根据收付实现制，该公司只有在2022年1月2日实际支付这200美元的现金时，才能确认这笔费用。权责发生制是指在收入或费用发生时即予以确认和计入会计记录，与现金的收付无关。举个例子来说明：假设同样的公司在2021年12月30日向客户提供了一笔服务，服务费用为1000美元。根据权责发生制，该公司可以在2021年12月30日确认这笔收入，无论是否已收到现金。另外，该公司在2021年12月31日购买了200美元的办公用品。根据权责发生制，该公司可以在2021年12月31日确认这笔费用，无论是否已支付现金。总结起来，收付实现制强调现金的实际收付，而权责发生制强调收入和费用的发生。在实际应用中，不同的公司可能会根据自身的业务特点和会计准则的要求选择适合自己的会计核算原则。

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什么是大数据概念及特征
李老师 | 提问时间：12/06 20:26

#会计实务#

大数据概念及特征大数据是指规模庞大、类型多样、处理复杂的数据集合。它具有以下特征： 1. 体量大：大数据的规模通常以TB、PB、甚至EB为单位，远远超过传统数据处理能力。 2. 多样性：大数据包含结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如XML文件、JSON数据）和非结构化数据（如文本、图像、音频、视频等），涵盖了多种数据类型。 3. 时效性：大数据的生成速度很快，需要实时或近实时处理和分析。 4. 高速度：大数据的处理速度要求非常高，需要采用高速的数据处理技术和工具。 5. 价值密度低：大数据中包含了大量的噪音和无用信息，需要通过数据挖掘和分析技术提取有价值的信息。 6. 数据质量不确定性：大数据的来源多样，质量参差不齐，可能存在错误、遗漏或不完整的情况。 7. 数据安全性：大数据中可能包含敏感信息，对数据的安全性和隐私保护提出了更高的要求。大数据的概念和特征对会计实务有重要影响。会计师需要具备处理大数据的能力，掌握相关的数据处理和分析技术，以更好地应对大数据时代的挑战。同时，会计师还需要关注数据质量和安全性的问题，确保数据的准确性和可靠性。大数据分析可以帮助会计师更好地理解企业的经营情况，提供决策支持和风险管理等方面的帮助。

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固定计提折旧是公司在使用固定资产过程中，按照一定的折旧方法和折旧率，将固定资产的成本分摊到每个会计期间的过程。请问固定计提折旧的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 20:24

#会计实务#

固定计提折旧的目的主要有以下几点： 1. 成本分摊：固定资产的成本通常是一次性投入，而其使用寿命通常较长，因此需要将成本逐年分摊到每个会计期间，以反映固定资产的实际价值消耗情况。 2. 资产减值核算：通过计提折旧，可以逐年降低固定资产的账面价值，以反映其随着使用和经过时间的流逝而产生的价值减少情况。这有助于及时发现和核算固定资产的可能减值情况。 3. 资产更新与替换：通过计提折旧，可以为公司积累足够的资金用于固定资产的更新与替换。固定资产的折旧费用可以作为一种内部资金来源，用于购买新的固定资产，以保持公司的正常运营。 4. 税务优惠：在税务方面，固定资产的折旧费用可以作为企业的成本支出，从而降低企业的纳税基础，减少纳税额，实现税务上的优惠。总之，固定计提折旧的目的是为了合理分摊固定资产的成本、核算资产减值、为资产更新与替换提供资金、以及获得税务上的优惠。

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如何计算间接成本？
王一老师 | 提问时间：12/06 20:21

#会计实务#

计算间接成本的方法可以分为两种：单一分配法和分配基数法。 1. 单一分配法：单一分配法是指将所有的间接成本直接分配给各个成本对象，如产品、项目或部门。这种方法适用于间接成本与成本对象之间存在明确的因果关系的情况。计算步骤： a. 确定间接成本的种类，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。 b. 根据成本对象与间接成本之间的因果关系，确定分配基准，如直接人工工时、直接材料用量、直接人工工资等。 c. 计算每个成本对象所占的分配基准比例。 d. 将间接成本乘以每个成本对象的分配基准比例，得到每个成本对象的间接成本。 2. 分配基数法：分配基数法是指根据成本对象与间接成本之间的相关性，选取合适的分配基数进行间接成本的分配。这种方法适用于间接成本与成本对象之间存在一定的相关性，但无法明确的因果关系的情况。计算步骤： a. 确定间接成本的种类，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。 b. 选取合适的分配基数，如直接人工工时、直接材料用量、直接人工工资等。 c. 计算每个成本对象所占的分配基数比例。 d. 将间接成本乘以每个成本对象的分配基数比例，得到每个成本对象的间接成本。需要注意的是，计算间接成本时，应根据实际情况选择适当的方法，并确保分配基准或分配基数的准确性和合理性。同时，为了提高计算的准确性，还可以采用成本驱动法、活动成本法等更精细化的方法来计算间接成本。

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捐赠给公益机构的支出应计入"捐赠支出"科目。
欧阳老师 | 提问时间：12/06 20:17

#会计实务#

是的，捐赠给公益机构的支出应该计入会计科目中的"捐赠支出"科目。捐赠支出是指企业或个人为支持公益事业而支付的款项或物品。根据会计准则，捐赠支出应当在捐赠发生时计入捐赠支出科目，并在财务报表中进行披露。这样可以确保捐赠支出的透明度和准确性，同时也可以体现企业或个人对社会责任的履行。

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在填写会计记账凭证时，应如何正确填写借方和贷方的金额？
李老师 | 提问时间：12/06 20:17

#会计实务#

在填写会计记账凭证时，正确填写借方和贷方的金额是非常重要的。以下是正确填写借方和贷方金额的几个原则： 1. 借贷平衡原则：借方金额应等于贷方金额，即借贷金额应该相等。这是会计核算的基本原则，确保会计方程始终平衡。 2. 根据交易性质确定：根据交易的性质和会计规定，确定借方和贷方的金额。一般来说，资产类账户（如现金、应收账款）在增加时应记借方，减少时应记贷方；负债类账户（如应付账款、借款）在增加时应记贷方，减少时应记借方；所有者权益类账户（如资本、利润）在增加时应记贷方，减少时应记借方。 3. 考虑账户余额：根据账户的余额确定借方和贷方的金额。如果账户有余额，增加金额应与余额相加，减少金额应与余额相减。如果账户无余额，则直接填写交易金额。 4. 保持一致性：在一组凭证中，同一账户的借方和贷方金额应保持一致。例如，如果在第一个凭证中，某个账户的借方金额为100元，那么在后续的凭证中，该账户的借方金额也应为100元。 5. 精确性和准确性：填写借方和贷方金额时应确保精确和准确。应该仔细核对交易金额，避免错误填写导致账目不平衡。总之，正确填写借方和贷方金额是会计记账凭证的基本要求，遵循会计原则和准则，保持一致性和准确性是非常重要的。

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