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公司在银行买的理财产品计入什么会计科目，赎回后赚个点钱，计入什么会计科目
家权老师 | 提问时间：03/31 14:55

#实务#

你好，可以计入短期投资，或者其他货币资金-理财账户，收益计入投资收益

阅读 49

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老师，我们销售一个不动产，买这个不动产送装修，发票开销售折让的话，和不开的话，增值税交和不交有哪些情况？
文文老师 | 提问时间：03/31 14:54

#实务#

开销售折让，可按净额，确认收入

阅读 43

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嗯店铺的装修费用花了3万能一次性计入费用吗个人独资企业
家权老师 | 提问时间：03/31 14:54

#实务#

你好，不能，需要计入长期待摊费用-装修费，按3年摊销

阅读 53

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老师，您好，我看现在增值税说是，公司有固定资产，要在电子税务局里长期资产发票关联确认表，这个是不是公司有固定资产，就得填呢？
文文老师 | 提问时间：03/31 14:53

#实务#

单价在500万以下的，不用填写

阅读 33

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餐饮店预收的餐费计入应收账款可以吗？应收账款为负数，不计入预收账款？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 14:50

#实务#

您好，这个计入预收账款好些，要不然资产负债表上面不好看

阅读 52

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请问老师，一家小规模企业去年亏损，2026年一季度盈利，是要在今天弄完汇算清缴吗，意思明天做就不会弥补之前的亏损吗
家权老师 | 提问时间：03/31 14:46

#实务#

不是，在你做季度申报前汇算都可以的

阅读 29

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@朴老师，我想问下我们转租厂房和办公室，开具租赁发票，住了备注地址和起止时间，这个面积和产权证号是必须要填写的么？要填写的话产权证号就是出租房给我们发票上面显示的我们填写开具就行是吧？
暖暖老师 | 提问时间：03/31 14:46

#实务#

你好，必须填写的，按照出租方给我们填写的那个就是

阅读 30

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老师，我想问下我们转租厂房和办公室，开具租赁发票，住了备注地址和起止时间，这个面积和产权证号是必须要填写的么？
文文老师 | 提问时间：03/31 14:43

#实务#

面积和产权证号，不是必填的

阅读 27

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汇算清缴不想退税，调增比例有限制吗，300多万的收入，调增25万左右
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 14:41

#实务#

您好，这个没有，只要不退税，一般税务局不查

阅读 46

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老师，听说今年税改了，白条可不可以入账？或者金额控制在多少可以入账？
家权老师 | 提问时间：03/31 14:40

#实务#

1000元以下打领条报账领款会计要注意以下几点：一是增值税及所得税下，自然人一个月可以发生多次1000元以下的零星支出，只要不是国家税务总局公告2026年第4号明确的六种适用按月确定起征点情形的即可。自然人发生一次单算一次，不要交增值税，付款单位也是直接凭领据入账税前扣除。二、1000元以下的零星支出领据报账只适用于不用办营业执照的自然人。如果对方是办理了营业执照的公司、个人独资、个体工商户等就不能凭领据报账。比如到超市买了500元的水果，比如到五金店买了600元的配件，比如到汽修厂修800元的车等等。会计同行们要注意仔细区别，不能只记住了1000元这个数字，忘了它的适用条件。三、收到领据报账时，一定要要求领款人写身份证号码，或提供身份证复印件。因为国家税务总局公告 2018 年第 28 号强调了收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。四、一定要记得代扣代缴个税。同一自然人一个月不开发票的零星支出累计报账超过800元了，会计就要看是经营所得还是劳务报酬所得。

阅读 25

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老师好，我固定资产发票未到齐，暂估入账，但是有合同，应付账款需要暂估吗，可以直接贷应付账款-某某公司吗。
杨老师 | 提问时间：03/31 14:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以直接贷记“应付账款-某某公司”，不需要单独暂估应付账款。因为有合同的情况下，可依据合同价格暂估入账固定资产。此时会计分录为：借：固定资产（合同价格）贷：应付账款-某某公司这样处理能清晰反映与供应商的债务关系，也符合固定资产暂估入账的会计处理要求。等发票到齐后，再根据实际成本调整固定资产入账价值。祝您学习愉快！

阅读 111

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老师，你好！这张票可以入账吗？没有公司名称和税号
汪老师 | 提问时间：03/31 14:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个没有您单位的名称和税号，您无法进行进项税额勾选，因此无法抵扣进项税额但是这个业务是真实发生的，是咱们单位的员工，是可以入账进行会计处理的祝您学习愉快！

阅读 101

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老师，我是运输有限公司的内账会计，年底时老板从账上支出30万去送礼走关系，这笔业务怎么叫老板写付款申请单、写什么内容？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 14:37

#实务#

您好，这个写业务费用就可以

阅读 30

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现金流量表中支付的税费中包含个人所得税不
家权老师 | 提问时间：03/31 14:36

#实务#

你好，不包括。因为代扣个税是员工应该支出的，而现金流量表体现企业支出的各项税费

阅读 23

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生产企业可以做不抵扣勾选吗？
黄老师 | 提问时间：03/31 14:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，如果取得的进项税额不可以抵扣，例如外购物品用于职工福利，对应的进项税额不可以抵扣，就要做不抵扣勾选祝您学习愉快！

阅读 102

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老师，去年销售的产品并开具了发票，今年退货并开具红字发票，请问收到退货后怎么做账务处理呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 14:34

#实务#

您好，借：主营业务收入应交税费-销项贷：应收账款借：库存商品贷：主营业务成本

阅读 26

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老师，您好，零星无票支出有什么条件要求吗，如购买拖把或洗车水管，锁，可以吗
文文老师 | 提问时间：03/31 14:33

#实务#

从个人处购买，金额在1000元以下

阅读 53

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你好老师，电商公司一般纳税人，本月销售食品价税合计4000元，那本月开进来的进项税，应该是开多少进项进来呢？
文文老师 | 提问时间：03/31 14:33

#实务#

可大于等于同样金额的进项票

阅读 69

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餐饮店，个体工商户，小规模纳税人，2026年1月，在做银行收款分录时，有一笔回单是收到个人支付的餐费6750元，当时不确定是什么款，入了其他应收款款，3月发现是支付的餐费，还未消费也未开票（过后要开票的），现在怎么调整？是直接红冲1月分录重新做一个正确分录还是直接调整科目，从其他应收款调到预收？哪种方式比较合规？
apple老师 | 提问时间：03/31 14:33

#实务#

同学你好！直接调整科目就行，无需先红冲，再做正确的分录，两种方法都合规，后者更为方便提高工作效率

阅读 71

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老师，折旧和运行成本不都是成本吗？为什么一个乘以25%，一个乘以75%呢
汪老师 | 提问时间：03/31 14:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧和运行成本虽然都属于成本，但在计算时乘以不同比例，是因为它们在税务处理上的作用不同。折旧抵税是因为折旧可以在税前扣除，从而减少应纳税所得额，起到抵税的作用。折旧抵税金额等于折旧额乘以所得税税率，所以在计算折旧抵税时乘以25%。比如，案例中旧设备年折旧额为44850元，其折旧抵税的现值计算为44850×25%×(P/A,12%,3)。而运行成本属于付现成本，在计算其现值时，需要考虑税后的影响。由于所得税的存在，企业实际承担的运行成本是扣除所得税后的金额，所以运行成本现值计算时乘以（1-25%）即75%。像案例里旧设备每年付现运行成本的现值合计计算为43000×(1-25%)×(P/A,12%,5)。祝您学习愉快！

阅读 100

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老师！请问下香港相方总公司签发合同，发货和收货在相方子公司，收款总公司这样可以吗？
汪老师 | 提问时间：03/31 14:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以的，但是要保证是实际货物的交易，不是以避税或者转移利润而虚构的交易总公司为合同相对方，子公司发货需有书面授权、母公司与买家的合同、母公司与子公司的内部协议、发货单、物流单据、付款凭证等。祝您学习愉快！

阅读 102

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非同一控制下的企业合并的会计处理方法是什么？
周老师 | 提问时间：12/06 20:35

#会计实务#

非同一控制下的企业合并的会计处理方法是采用购买法。根据购买法，合并后的企业将被视为购买方以对价购买被购买方的净资产。具体的会计处理步骤如下： 1. 首先，确定购买方的购买成本，即购买方支付的对价。对价可以是现金、其他资产、股权或者承担被购买方的负债。 2. 然后，计算被购买方的净资产。净资产等于被购买方的所有资产减去所有负债。 3. 接下来，将购买方的购买成本与被购买方的净资产进行比较。如果购买成本大于净资产，即购买溢价，将其列为商誉。如果购买成本小于净资产，即购买减值，将其列为商誉减值损失。 4. 最后，将被购买方的资产、负债和所有者权益纳入购买方的财务报表中。被购买方的净收益将从合并日开始计入购买方的损益表。需要注意的是，购买法要求购买方对被购买方进行全面的核算和评估，并将合并后的企业作为一个整体进行会计处理。这种方法适用于非同一控制下的企业合并，即购买方对被购买方没有控制权的情况。

阅读 1782

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送检样品怎么记账处理
秦老师 | 提问时间：12/06 20:30

#会计实务#

送检样品的记账处理可以按照以下步骤进行： 1. 首先，将送检样品的成本作为库存原材料或库存商品进行登记。如果是原材料，应将其列入原材料库存账户；如果是商品，应将其列入库存商品账户。 2. 在负债方面，应将送检样品的价值列入待处理负债账户。这是因为送检样品还未经过检验，不能确认其质量和价值，因此需要将其作为待处理负债进行登记。 3. 当送检样品经过检验后，根据检验结果进行相应的处理。如果送检样品合格，可以将其纳入正常的库存账户，同时将待处理负债账户中的金额转移至库存账户。 4. 如果送检样品不合格，需要将其从库存中清除，并将待处理负债账户中的金额转移至费用账户，以反映不合格样品的损失。需要注意的是，以上是一种常见的处理方法，具体的记账处理可能会因公司的会计政策和实际情况而有所不同。因此，在实际操作中，建议根据公司的具体情况和会计准则进行记账处理。另外，如果有疑问，建议咨询专业会计师或财务人员。

阅读 1720

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福费廷和信用证的区别
周老师 | 提问时间：12/06 20:28

#会计实务#

福费廷（Forfaiting）和信用证（Letter of Credit）是国际贸易中常用的支付方式，它们之间有以下几个主要区别： 1. 定义：福费廷是指出口商将其出售给进口商的应收账款转让给福费廷商，以获取即时的现金支付，而信用证是指银行根据进口商的要求，向出口商开立的一种付款保证方式。 2. 参与方：福费廷涉及的主要参与方是出口商、进口商和福费廷商，而信用证涉及的主要参与方是出口商、进口商和银行。 3. 支付方式：福费廷是一种现金支付方式，福费廷商会直接向出口商支付应收账款的一部分或全部金额。而信用证是一种承诺支付方式，银行在符合信用证规定的条件下，向出口商支付货款。 4. 风险承担：福费廷商承担了应收账款的风险，一旦出口商将应收账款转让给福费廷商，出口商就不再需要担心进口商无法支付货款的风险。而信用证是由银行承担支付风险，一旦符合信用证规定的条件，银行就会向出口商支付货款。 5. 费用：福费廷的费用通常是根据应收账款的金额和期限来计算的，而信用证的费用通常是根据信用证金额的一定比例来计算的。总的来说，福费廷是一种现金支付方式，适用于出口商需要即时获得现金的情况；而信用证是一种承诺支付方式，适用于进口商需要确保出口商履行合同义务的情况。

阅读 14976

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收付实现制和权责发生制的区别举例说明
王一老师 | 提问时间：12/06 20:27

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算的两种不同原则，用于确定收入和费用何时应该被记录。收付实现制是指在收入实际收到或费用实际支付时才予以确认和计入会计记录。简单来说，收入和费用的确认与现金的收付息息相关。举个例子来说明：假设一家公司在2021年12月30日向客户提供了一笔服务，服务费用为1000美元。根据收付实现制，该公司只有在2022年1月5日收到这1000美元的现金时，才能确认这笔收入。另外，该公司在2021年12月31日支付了200美元的办公用品费用。根据收付实现制，该公司只有在2022年1月2日实际支付这200美元的现金时，才能确认这笔费用。权责发生制是指在收入或费用发生时即予以确认和计入会计记录，与现金的收付无关。举个例子来说明：假设同样的公司在2021年12月30日向客户提供了一笔服务，服务费用为1000美元。根据权责发生制，该公司可以在2021年12月30日确认这笔收入，无论是否已收到现金。另外，该公司在2021年12月31日购买了200美元的办公用品。根据权责发生制，该公司可以在2021年12月31日确认这笔费用，无论是否已支付现金。总结起来，收付实现制强调现金的实际收付，而权责发生制强调收入和费用的发生。在实际应用中，不同的公司可能会根据自身的业务特点和会计准则的要求选择适合自己的会计核算原则。

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什么是大数据概念及特征
李老师 | 提问时间：12/06 20:26

#会计实务#

大数据概念及特征大数据是指规模庞大、类型多样、处理复杂的数据集合。它具有以下特征： 1. 体量大：大数据的规模通常以TB、PB、甚至EB为单位，远远超过传统数据处理能力。 2. 多样性：大数据包含结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如XML文件、JSON数据）和非结构化数据（如文本、图像、音频、视频等），涵盖了多种数据类型。 3. 时效性：大数据的生成速度很快，需要实时或近实时处理和分析。 4. 高速度：大数据的处理速度要求非常高，需要采用高速的数据处理技术和工具。 5. 价值密度低：大数据中包含了大量的噪音和无用信息，需要通过数据挖掘和分析技术提取有价值的信息。 6. 数据质量不确定性：大数据的来源多样，质量参差不齐，可能存在错误、遗漏或不完整的情况。 7. 数据安全性：大数据中可能包含敏感信息，对数据的安全性和隐私保护提出了更高的要求。大数据的概念和特征对会计实务有重要影响。会计师需要具备处理大数据的能力，掌握相关的数据处理和分析技术，以更好地应对大数据时代的挑战。同时，会计师还需要关注数据质量和安全性的问题，确保数据的准确性和可靠性。大数据分析可以帮助会计师更好地理解企业的经营情况，提供决策支持和风险管理等方面的帮助。

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固定计提折旧是公司在使用固定资产过程中，按照一定的折旧方法和折旧率，将固定资产的成本分摊到每个会计期间的过程。请问固定计提折旧的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 20:24

#会计实务#

固定计提折旧的目的主要有以下几点： 1. 成本分摊：固定资产的成本通常是一次性投入，而其使用寿命通常较长，因此需要将成本逐年分摊到每个会计期间，以反映固定资产的实际价值消耗情况。 2. 资产减值核算：通过计提折旧，可以逐年降低固定资产的账面价值，以反映其随着使用和经过时间的流逝而产生的价值减少情况。这有助于及时发现和核算固定资产的可能减值情况。 3. 资产更新与替换：通过计提折旧，可以为公司积累足够的资金用于固定资产的更新与替换。固定资产的折旧费用可以作为一种内部资金来源，用于购买新的固定资产，以保持公司的正常运营。 4. 税务优惠：在税务方面，固定资产的折旧费用可以作为企业的成本支出，从而降低企业的纳税基础，减少纳税额，实现税务上的优惠。总之，固定计提折旧的目的是为了合理分摊固定资产的成本、核算资产减值、为资产更新与替换提供资金、以及获得税务上的优惠。

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如何计算间接成本？
王一老师 | 提问时间：12/06 20:21

#会计实务#

计算间接成本的方法可以分为两种：单一分配法和分配基数法。 1. 单一分配法：单一分配法是指将所有的间接成本直接分配给各个成本对象，如产品、项目或部门。这种方法适用于间接成本与成本对象之间存在明确的因果关系的情况。计算步骤： a. 确定间接成本的种类，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。 b. 根据成本对象与间接成本之间的因果关系，确定分配基准，如直接人工工时、直接材料用量、直接人工工资等。 c. 计算每个成本对象所占的分配基准比例。 d. 将间接成本乘以每个成本对象的分配基准比例，得到每个成本对象的间接成本。 2. 分配基数法：分配基数法是指根据成本对象与间接成本之间的相关性，选取合适的分配基数进行间接成本的分配。这种方法适用于间接成本与成本对象之间存在一定的相关性，但无法明确的因果关系的情况。计算步骤： a. 确定间接成本的种类，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。 b. 选取合适的分配基数，如直接人工工时、直接材料用量、直接人工工资等。 c. 计算每个成本对象所占的分配基数比例。 d. 将间接成本乘以每个成本对象的分配基数比例，得到每个成本对象的间接成本。需要注意的是，计算间接成本时，应根据实际情况选择适当的方法，并确保分配基准或分配基数的准确性和合理性。同时，为了提高计算的准确性，还可以采用成本驱动法、活动成本法等更精细化的方法来计算间接成本。

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捐赠给公益机构的支出应计入"捐赠支出"科目。
欧阳老师 | 提问时间：12/06 20:17

#会计实务#

是的，捐赠给公益机构的支出应该计入会计科目中的"捐赠支出"科目。捐赠支出是指企业或个人为支持公益事业而支付的款项或物品。根据会计准则，捐赠支出应当在捐赠发生时计入捐赠支出科目，并在财务报表中进行披露。这样可以确保捐赠支出的透明度和准确性，同时也可以体现企业或个人对社会责任的履行。

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在填写会计记账凭证时，应如何正确填写借方和贷方的金额？
李老师 | 提问时间：12/06 20:17

#会计实务#

在填写会计记账凭证时，正确填写借方和贷方的金额是非常重要的。以下是正确填写借方和贷方金额的几个原则： 1. 借贷平衡原则：借方金额应等于贷方金额，即借贷金额应该相等。这是会计核算的基本原则，确保会计方程始终平衡。 2. 根据交易性质确定：根据交易的性质和会计规定，确定借方和贷方的金额。一般来说，资产类账户（如现金、应收账款）在增加时应记借方，减少时应记贷方；负债类账户（如应付账款、借款）在增加时应记贷方，减少时应记借方；所有者权益类账户（如资本、利润）在增加时应记贷方，减少时应记借方。 3. 考虑账户余额：根据账户的余额确定借方和贷方的金额。如果账户有余额，增加金额应与余额相加，减少金额应与余额相减。如果账户无余额，则直接填写交易金额。 4. 保持一致性：在一组凭证中，同一账户的借方和贷方金额应保持一致。例如，如果在第一个凭证中，某个账户的借方金额为100元，那么在后续的凭证中，该账户的借方金额也应为100元。 5. 精确性和准确性：填写借方和贷方金额时应确保精确和准确。应该仔细核对交易金额，避免错误填写导致账目不平衡。总之，正确填写借方和贷方金额是会计记账凭证的基本要求，遵循会计原则和准则，保持一致性和准确性是非常重要的。

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