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老师，问你一道题如果销售金额100万，合同约定付款60%，最后实际只收到了40%价款，这个月确认收入和计税是按哪个金额
廖君老师 | 提问时间：05/19 10:48

#初级职称#

您好，确认收入是看我们货物的风险是不是转移了，跟收款无关的，确认收入和计税是按 100 当然如果这个确实收不回来，我们可以红冲发票（抵扣发票了要对方确认），当折扣销售确认40收入，就是这个40要大于成本才没有风险，不能毛利为负了

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老师其他往来款项中借款往来款较大怎么解释说明啊
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:06

#初级职称#

同学，你好你们有借款协议吗？

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某企业2017年年初盈余公积为100万元，当年实现净利润为200万元，提取盈余公积20万元，用盈余公积转增资本30万元，用盈余公积向投资者分配现金股利10万元，2017年年末该企业盈余公积为（）万元。
邹老师 | 提问时间：08/03 14:18

#初级职称#

你好，2017年年末该企业盈余公积=100万+20万—30万—10万

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企业所得税的纳税调整债券利息收入这个该怎么调整
文文老师 | 提问时间：05/18 11:46

#初级职称#

你好国债利息收入吗？

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老师签合同可以拆分工资构成吗？例如 25000工资分为基本工资5000 岗位工资5000 职能奖励金10000 补贴5000，然后按5000 缴纳属于合理合规吗
家权老师 | 提问时间：04/22 15:47

#初级职称#

你好，按工资总额申报个税，不然，支付的工资就不能税前扣除

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老师会计上面的基本确定，很可能，请问百分之五到百分之五十叫什么啊，0到百分之五叫什么啊
小天老师 | 提问时间：12/01 17:03

#初级职称#

您好，可能和极少可能根据《企业会计准则第13号--或有事项》的规定,履行或有事项相关义务导致经济利益流出的可能性,通常按照下列情况加以判断: 1、基本确定指发生的可能性大于95%但小于100%; 2、很可能指发生的可能性大于50%但小于或等于95%; 3、可能指发生的可能性大于5%但小于或等于50%; 4、极小可能指发生的可能性大于0但小于或等于5%.

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1、某工业企业所得税税率为25%，对生产的A产品所需用的B原材料按先进先出法进行日常核算。B材料2012年初账面余额为零，2012年第一、二、三季度购入B材料为：750千克、450千克、300千克，每千克成本为：0.12万元、0.14万元、0.15万元。该企业2012年共计领用B材料900千克，发生直接人工费用30万元、制造费用9万元。年末A产品全部完工验收入库，但没有对外销售，该批A产品已经签订销售合同，合同总价为100万元，预计全部销售税费为6万元。剩余B材料将继续全部用于生产A产品，预计生产A产品还需发生除B材料以外的总成本为26万元。剩余B材料所生产的A产品未签订销售合同，A产品预计市场销售价格为60万元，预计全部销售税费为4万元。要求:（1）计算A产品计提的减值准备。（2）计算剩余B材料计提的减值准备。（3）编制计提减值准备的会计分录。（4）计提减值准备对2012年净利润的影响。
鲁老师 | 提问时间：06/25 11:12

#初级职称#

本期材料结存为300*0.14+300*0.15=87 产品成本为750*0.12+150*0.14+30+9=150 产品成本可变现净值110-6=104，减值46 借资产减值损失 46 贷存货跌价准备 46 材料可变现净值60-4-26=30 减值57 借资产减值损失 57 贷存货跌价准备 57

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备抵法，收回坏账为什么坏账准备记在贷方，贷方不是表示增加吗，收回坏账为什么坏账准备增加?
小天老师 | 提问时间：01/31 11:34

#初级职称#

您好，因为我们期末计提时是按应收账款多少余额来计算坏账准备的余额（货方），收回这个坏账在贷方，我们计提时就会少了，因为计算的金额减账上贷方余额

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五.由于设备A受自然灾害的因素影响已经无法使用，企业决定对其报废。设备B由于本企业的技术更新升级导致其闲置，企业决定对其对外出售。其中，A设备原值20000元，已提折旧10000元；B设备的原值40000元，已提折旧15000元。企业出售A、B两台设备，分别取得收入14000元和28000元，款项存入银行。在出售过程中，以银行存款分别支付A、B两台设备的拆卸运输费5000元和4000元。由于该企业对A设备买了保险，故保险公司应赔偿款项2000元。请写出上述活动对应的全部会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：06/13 15:09

#初级职称#

借固定资产清理35000 累计折旧25000 贷固定资产60000

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题目中现金流量表中的支付其他与经营活动有关的现金项目是包含哪些项目呢？
立峰老师 | 提问时间：10/23 15:42

#初级职称#

其他与经营活动有关的现金包含与经营活动有关的其他现金流出，如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“管理费用”、“经营费用”、“制造费用”、“营业外支出”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。其他与经营活动有关的现金＝“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“财务费用”中支付的结算手续费＋“其他应收款”中支付职工预借的差旅费以及企业支付的押金＋“其他应付款”中支付的经营租赁的租金＋“营业外支出”中支付的罚款支出和现金捐赠支出等。

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M公司于20X1年1月1日以银行存款3600万元取得甲公司的股权，并于同年5月10日收到当月宣告分派的现金股利120万元。甲公司20X1年度实现净利润800万元;于20X2年3月宣告并发放20X1年度现金股利400万元。20X2年度，甲公司因持有的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动计入其他综合收益的金额为80万元;当期发生净亏损200万元。假定M公司与甲公司适用的会计政策、会计期间一致，投资时各有关资产、负债的账面价值与其公允价值相同，且该项投资未发生减值。
暖暖老师 | 提问时间：11/03 15:41

#初级职称#

你好这投资的额控股比例是多少啊

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197题，这个bc不一样有冲突还正常选啊。？答案abcd
廖君老师 | 提问时间：04/05 21:24

#初级职称#

您好，这个答案不对，我也找了同样的题，选项中只能“就不可以有选的

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老师，以前年度损益调整不影响利润总额吗？
东老师 | 提问时间：06/09 07:04

#初级职称#

是的，这个不影响当年的利润总额。

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GF公司2020年5月期初资产负债表显示资产总额2000万元，债权人权益总额800万元，所有者权益总额1200万元，本期发生经济业务如下: (1)以银行存款支付下半年报刊杂志费5000元。 (2)从银行借入短期借款40万元。 (3)买入需安装设备一台价值30万元，以银行存款支付款项。 (4)购入A材料，货到入库，货款5万未付， (5)Y公司欲购买本公司价值2万元的商品，收到预付的1万元货款，存入银行。 (6)收到M公司投资价值20万元的设备一台。 (7)根据合同将从C公司借入的100万元的长期借款转为实收资本。 (8)收回客户W前欠购货款3万元，存入银行。 (9)将资本公积20万元转化为实收资本。 (10)经理出差预借差旅费1元，以现金支付。要求;①逐项分析说明经济业务发生对会计要素的影响并计算月末资产总额、负债总额和所有者权益总额。 ②编制各项经济业务的会计分录。
欧阳老师 | 提问时间：06/04 12:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：管理费用等 5000贷：银行存款 5000借：银行存款 40贷：短期借款 40借：在建工程 30贷：银行存款 30借：原材料5贷：应付账款 5借：银行存款 1贷：合同负债1借：固定资产 20贷：实收资本 20借：长期借款 100贷：实收资本 100借：银行存款 3贷：应收帐款 3借：资本公积 20贷：实收资本 20借：其他应收款 1贷：银行存款 1您可以根据上述分录自行写一下资产、负债、所有者权益的发生额。祝您学习愉快！

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企税和个税老师确实还没有讲，我不大明白
郭老师 | 提问时间：05/14 14:34

#初级职称#

你好，企业所得税这个是企业缴纳的，如果是查账征税的，根据你的年累计的利润总额乘以税率。税率，小型微利企业5%。

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老师，这题，为什么c是错的，如果题目说捐赠是说：通过公益性组织来捐赠，能否扣除，那个企来所得税扣除的标准是利润总额30%？如果是个人所得税呢，这种捐赠能否扣除？
财务陈老师 | 提问时间：04/23 17:57

#初级职称#

同学你好，企业捐赠必须是通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门进行的所得税前才能够扣除，扣除标准为利润总额的12%。个人所得税根据情况分为全额扣除和限额扣除全额扣除：对于特定类型的捐赠，个人所得税法允许全额扣除，即捐赠额可以在税前全额抵扣，不受比例限制。例如，向红十字事业、农村义务教育等特定公益事业的捐赠，以及在特定时期向目标脱贫地区的扶贫捐赠，可以全额扣除。限额扣除：对于一般公益性捐赠，个人所得税法规定，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这意味着，个人捐赠

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考试的时候不能带计算器吧？机考的计算器好像在清零的时候，不能按0.反而会锁住？只能按右上方类似退出返回的按键，才可以？跟平时用的计算器好像不一样？
朴老师 | 提问时间：07/19 16:30

#初级职称#

同学你好这个电脑上有计算器的

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已经取得初级会计证书（高中学历），可以报考初级管理会计吗？
郭老师 | 提问时间：10/07 10:12

#初级职称#

报名条件(满足其一即可)： 1、大专及以上院校财会类、管理类、统计类、计算机、工程类相关专业在校学生 2、中专学历，具备3年及以上企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位工作经验的人员 3、大专及以上学历的企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位工作经验的人员 4、获得会计、审计、统计、计算机、工程类等经济类、管理类上岗证的人员

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D公司2016年主营业务收入净额为77万元主营业务净利率10%,按照主营业务收入计算的存货周转率为7次,期初存货余额为8万元;期初应收账款余额为12万元,期末应收账款余额为1万元,速动比率为150%,流动比率为200%,固定资产总额是50万元,该企业期初资产总额为80万元。该公司流动资产由速动资产和存货组成,资产总额由固定资产和流动资产组成要求(计算结果保留两位小数):1)计算应收账款周转率(2)计算总资产周转率;
何何老师 | 提问时间：06/08 09:08

#初级职称#

总资产周转率：因为：存货周转率=主营业务收入净额÷存货平均余额=主营业务收入净额÷［（期初存货+期末存货）÷2］所以：期末存货=2×主营业务收入净额÷存货周转率-期初存货=2×77÷7-8=14（万元）因为：期末速动比率=（期末流动资产-期末存货）÷期末流动负债×100%期末流动比率=期末流动资产÷期末流动负债×100%所以，可得以下两个方程：150%=（期末流动资产-14）÷期末流动负债200%=期末流动资产÷期末流动负债解方程可得期末流动资产为56（万元）因此，期末资产总额=56＋50=106（万元）最后，计算总资产周转率：总资产周转率=主营业务收入净额÷资产平均占用额=主营业务收入÷［（期初资产+期末资产）÷2］=77÷［（80+106）÷2］=0.83（次）

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现金折扣是计入财务费用？还是直接冲减收入？
李老师(1) | 提问时间：08/02 11:23

#初级职称#

你好，现在的话都是直接冲减收入的。

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老师，初级准考证不能下载打印那我截图下来打印可以吗？
邹老师 | 提问时间：07/21 09:58

#初级职称#

你好，可以先截图，然后打印的

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生产成本，制造费用影响营业利润吗？为什么？
周老师 | 提问时间：08/01 00:18

#初级职称#

不影响，这是成本类科目，不会影响营业利润。主营业务收入，其他业务收入，投资收益，公允价值变动损益，其他收益；主营业务成本，其他业务成本，税金及附加，管理费用，财务费用，销售费用，信用减值损失，资产减值损失；资产处置损益这些损益类科目，才会影响营业利润。

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初次购买增值税税控系统设备款维护费都可以抵增值税是吧。设备的价款和维修费本来计入管理费用的都可以低对吗
赵老师 | 提问时间：08/01 00:15

#初级职称#

是的，理解正确。

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复合记征的?
郭锋老师 | 提问时间：08/01 00:03

#初级职称#

在消费税中，复合计税的有：白酒和卷烟。在关税中，对广播用录像机、放像机、摄像机实行从价加从量的复合计征办法。

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初级考小企业准则还是企业准则？
秦老师 | 提问时间：07/31 23:55

#初级职称#

初级考企业准则，今年教材中增加了小企业准则的一些规定，建议熟悉。

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固定资产计提的折旧费不管哪个部门都是计入管理费用吗
汪老师 | 提问时间：07/31 23:18

#初级职称#

不是的，哪个部门使用的固定资产计入哪个部门的成本费用中。车间用固定资产折旧计制造费用，管理部门用固定资产折旧计管理费用，销售部门用固定资产折旧记销售费用，出租固定资产折旧记其他业务成本。

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消费税纳税人是谁，谁消费谁纳税吗
欧阳老师 | 提问时间：07/31 22:58

#初级职称#

是否是属于消费税的纳税人，是需要看纳税环节的。【总结】消费税各征税环节及纳税环节次数应税消费品纳税环节次数征税环节金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品单环节纳税零售环节纳，其他环节不纳卷烟双环节纳税生产、委托加工或进口+批发环节（加征）超豪华小汽车生产、委托加工或进口+零售环节（加征）其他应税消费品单环节纳税生产、委托加工或进口纳，其他环节不纳

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现金流量应调增调减项目有哪些？
李老师 | 提问时间：07/31 22:46

#初级职称#

现金流量表补充资料的调整思路调整项目调整思路资产减值准备、信用损失准备调增固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧调增无形资产摊销调增长期待摊费用摊销调增处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失调增（收益调减）固定资产报废损失调增（收益调减）公允价值变动损失调增（收益调减）财务费用调增（该项目应加的是“不属于经营活动的财务费用”）投资损失调增（收益调减）递延所得税资产减少调增（递延所得税资产增加调减）递延所得税负债增加调增（递延所得税负债减少调减）存货的减少调增（存货的增加调减）若存货的增减变动不属于经营活动，则不能对其进行调整经营性应收项目的减少调增（经营性应收项目的增加调减）若应收项目的增减变动不属于经营活动，则不能对其进行调整经营性应付项目的增加调增（经营性应付项目的减少调减）若应付项目的增减变动不属于经营活动，则不能对其进行调整

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企业接受的餐饮服务为什么不能抵扣进项税？
小赵老师 | 提问时间：07/31 22:42

#初级职称#

一般意义上，餐饮服务主要接受对象是个人。对于一般纳税人购买餐饮服务难以准确的界定接受劳务的对象是企业还是个人，主要是避免虚开或将个人费用拿到企业进行抵扣，因此，一般纳税人购进的餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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所得税扣除企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不可以扣除，那企业之间的什么业务可以扣除
贾老师 | 提问时间：07/31 22:19

#初级职称#

比如企业之间真实的费用可以扣除，比如甲公司给乙公司提供真实的咨询服务，这个费用是乙公司取得合法的发票是可以税前扣除的。

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