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移交总账是到一级科目还是二级科目
朴老师 | 提问时间：06/01 13:47

#税务#

移交总账要到二级科目，同时附明细余额表、台账、辅助资料。只给到一级科目无法核对对账，交接不完整。

阅读 45

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老师，公司给员工发工资，单位社保没有缴，可以给员工缴个人城乡医保吗
朴老师 | 提问时间：06/01 13:42

#CPA#

可以让员工个人自行缴纳城乡居民医保，公司不能对公代缴入账。但存在用工风险，建立劳动关系，企业依法应为员工缴纳职工社保，只发工资不缴社保会面临补缴、处罚

阅读 58

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公司一直是亏损的，应收应付、其他应付款、固定资产等科目都有余额，现在要注销，有什么需要注意的吗
朴老师 | 提问时间：06/01 13:41

#税务#

应收款：能收回则结清；无法收回备齐资料做坏账，留存佐证。应付款、其他应付款：欠款尽量付清；无法支付转营业外收入，股东借款优先归还，避免视同分红缴个税。固定资产：必须变卖、报废或分配，按规定申报增值税，留存相关单据。账务清理完毕后，办理税务清算，再依次完成税务、工商、银行、社保注销。

阅读 35

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老师客户帮我们公司市场推广，扩公司影响力等，开票开生产生活服务下的哪类里面的什么
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:39

#实务#

你好，1）最贴合“市场推广、品牌宣传” 简称：生产生活服务编码：3040304 广告服务品名：生产生活服务*市场推广服务费

阅读 166

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老师，麻烦问下我们是属于旅游行业，现在政策下我们还可以开差额发票吗
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:39

#税务#

你好还可以差额开票的

阅读 34

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老师，一家装饰公司，我看流水上写着人工费，这个给报工资，有的写的人工费的老板说有的一百多两百多是运费，人家也不给身份证号，这个就不报工资行吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:38

#实务#

你好，偶尔的一两次可以，多了也是不可以的

阅读 63

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老师您好，当月进项发票不认证，做待认证还是先不做账
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:32

#实务#

你好，做待认证先不勾选，需要时勾选入进项税

阅读 20

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老师，请问公司承担了个人部分的社保，这部分应该计入什么科目呢？
王一老师 | 提问时间：06/01 13:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分情况来看。如果法人（员工）社保个人部分由公司全额承担，正确处理是将其并入工资薪金核算。此时在A105050表的第1行“工资薪金支出”中，账载金额应包含账面计提工资加上公司承担的个人社保部分。若之前个税申报时个人部分没加在工资总额里，有两种汇算清缴填列方案。方案A：补个税申报，更正对应月份个税申报表，把公司承担的个人社保作为工资一部分，A105050表第1行“工资薪金支出”的账载金额为账面工资总额加上公司承担的个人社保；方案B：不更正个税，这部分在汇算时在A105000其他纳税调整项目做纳税调增。在会计分录上，个体工商户发给员工的工资应计入“应付职工薪酬-工资”科目，企业承担的社保部分应计入“应付职工薪酬-社会保险费”科目。以下是相关分录示例： 1.计提工资：借：生产成本/管理费用等贷：应付职工薪酬-工资 2.计提企业承担的社保：借：生产成本/管理费用等贷：应付职工薪酬-社会保险费 3.发放工资并代扣个人社保：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-个人社保银行存款 4.缴纳社保：借：应付职工薪酬-社会保险费其他应付款-个人社保贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 101

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老师好，为啥我点开税费缴纳，会出现这样的提示，但是查询不到啊
朴老师 | 提问时间：06/01 13:22

#实务#

多是系统提示或数据延迟，实际无多缴税款。先暂不办理，去一站式退抵税模块核对，仍查不到就正常办税，无需处理。

阅读 54

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老师，您好！我公司投资到另一个公司的股份，现退回一部分，退回的款项怎么做账
朴老师 | 提问时间：06/01 13:20

#实务#

1. 做账分录（退回一部分股权）借：银行存款（实际收到的钱）贷：长期股权投资（按比例转出原投资成本）借 / 贷：投资收益（差额，赚在贷方、亏在借方）例子：原投 100 万，本次退回 30 万，对应成本 25 万：借：银行存款 30 万贷：长期股权投资 25 万贷：投资收益 5 万 2. 要点只退部分：按比例结转长期股权投资，不要全冲。凭证：要有股东会决议、减资 / 退股协议、银行回单。税务：超出原投资成本的部分，属于投资收益，要交企业所得税

阅读 23

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老师，我现在在一家餐饮连锁店，就是25年之前它一直是定期定额户，现在是变成查账征收了，需要补26年1月到现在的账，我这个怎么做账比较合规？税负多少合适？
朴老师 | 提问时间：06/01 13:17

#税务#

补账：以银行流水、收银 / 外卖数据做实收入；盘点库存定期初数，小额零星支出凭合规收据入账，大额尽量补票，按月补齐凭证、台账。税负参考（小规模餐饮）：增值税月营收 10 万内免税，超 10 万按 1%；个税税负控制在1.5%-3%，毛利率维持行业正常水平，避免长期亏损。

阅读 28

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小规模开回来的是专票如何处理
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:16

#税务#

你好，全部计入成本核算的

阅读 47

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老师您好，国际货运代理费原来属于大类开在经纪代理服务，今天不让开了，它属于生产生活性服务的哪个分类里
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:15

#实务#

- 大类：物流辅助服务 - 品名：国际货物运输代理服务费 - 编码：304040502

阅读 22

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工会成立后，请问接下来要做哪些手续？账务处理怎么做？怎么申报？在哪里申报？
朴老师 | 提问时间：06/01 13:15

#实务#

刻章办证开户→税务认定→按月 2% 计提、40% 税务申报缴纳、60% 工会留用→工会独立做账。

阅读 21

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请问离职需要提交哪些东西总账是到一级科目还是要到二级科目啊
朴老师 | 提问时间：06/01 13:13

#税务#

离职交接：交接清单、账证报表、税务及银行工具、账号密码、各类合同档案，三方签字。科目余额需做到最末级，不能只停留在一级科目。

阅读 45

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[实务]发出存货[2025。多选题] 下列发出存货应确认收入的有(,). A。以库存商品清偿应付账款 B。以原材料换取无形资产 C。以产成品向控股股东分配利润 D。以自产产品对外投资这题，准确答案是哪个啊！懵了！看的题给BD，我觉得A也可以选择！你们这还告诉C也可选！标准答案有没有额
欧阳老师 | 提问时间：06/01 13:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准确答案选BD。选项A，以库存商品清偿应付账款属于债务重组，根据新的债务重组准则，债务人应直接结转抵债资产的账面价值，不确认收入，而是将库存商品的账面价值与应付账款的账面价值之间的差额计入当期损益，所以A选项不选。选项B，以原材料换取无形资产属于非货币性资产交换，若采用公允价值模式计量，换出方要确认收入，因此B选项应选。选项C，以产成品向控股股东分配利润属于权益性交易，不确认收入，所以C选项不选。选项D，以自产产品对外投资相当于将产品出售后用所得资金进行投资，属于销售行为，要确认收入并结转成本，故D选项应选。祝您学习愉快！

阅读 152

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补充性住房公积金30%扣缴比例，单位和个人各15%，基础公积金5%，怎么做分录
朴老师 | 提问时间：06/01 13:11

#实务#

一、计提单位承担部分（基础 + 补充）假设工资基数为基数 A，统一合并计提：计提工资同时计提单位公积金借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（按部门）贷：应付职工薪酬 — 住房公积金（基础 5% + 补充 15%）二、发放工资，代扣个人部分（基础 5% + 补充 15%）借：应付职工薪酬 — 工资贷：银行存款（实发工资）贷：应付职工薪酬 — 住房公积金（个人部分 5%+15%）贷：应交税费 — 应交个人所得税三、实际向公积金中心缴纳借：应付职工薪酬 — 住房公积金（单位 + 个人合计）贷：银行存款举例（直观套用）基数 10000 元基础公积金：500 元补充公积金（单位 / 个人各）：1500 元单位合计承担：500+1500=2000 元个人合计承担：500+1500=2000 元计提单位公积金借：管理费用 2000 贷：应付职工薪酬 — 住房公积金 2000 发工资代扣个人部分借：应付职工薪酬 — 工资贷：银行存款贷：应付职工薪酬 — 住房公积金 2000 贷：应交税费 — 个税整体缴纳借：应付职工薪酬 — 住房公积金 4000 贷：银行存款 4000

阅读 77

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[实务]发出存货[2025。多选题] 下列发出存货应确认收入的有(,). A。以库存商品清偿应付账款 B。以原材料换取无形资产 C。以产成品向控股股东分配利润 D。以自产产品对外投资 a.为什么是债务重组？？双方达成一致？？不是可以是非货币资产嘛？给的答案是bd不懂奥
王一老师 | 提问时间：06/01 13:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选BD是因为： -选项B以原材料换取无形资产，属于非货币性资产交换。在非货币性资产交换中，如果是公允价值模式计量，换出方要确认收入。 -选项D以自产产品对外投资，相当于将产品出售后用所得资金进行投资，所以要确认收入。选项A以库存商品清偿应付账款，这属于债务重组。根据新的债务重组准则，债务人直接结转抵债资产的账面价值，不确认收入。虽然债务重组和非货币性资产交换有一定相似性，但这里是以库存商品清偿债务，重点在于解决债务问题，所以属于债务重组，而不是非货币性资产交换。选项C以产成品向控股股东分配利润，这属于权益性交易，不确认收入。祝您学习愉快！

阅读 98

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老师请问我去年企业亏损150万今年企业盈利420万弥补完亏损后按270万上税这270万是按5%还是按25%上税呢
于老师 | 提问时间：06/01 13:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅依据你给出的信息，无法明确这270万应按5%还是25%的税率缴税。企业所得税税率的确定受多种因素影响，包括企业规模、是否属于高新技术企业、是否符合小型微利企业标准等。若企业符合小型微利企业标准，即从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件，那么对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为2.5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%。若企业不符合小型微利企业标准，一般情况下适用25%的企业所得税税率。祝您学习愉快！

阅读 75

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之前月份开出去的发票，项目名称错了，这个月红冲发票，重新开票，如果对方已经认证了，会有什么问题吗
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:07

#税务师#

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你好，我们是小规模纳税人做工程咨询服务的，增值税就是3%减拨1%开具的，发票明显商品我们就是开的其他咨询服务*咨询服务，现在新的增值税法里面开票商品明细归到生产生活服务6%这个是一般纳税人执行标准，我们小规模那纳税人不用按照这个改吧？
暖暖老师 | 提问时间：06/01 13:03

#实务#

你好需要改的，小规模纳税人也改了

阅读 55

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内部借款利息收入的会计分录对资产负债表和利润表有什么影响？
秦老师 | 提问时间：12/06 21:09

#会计实务#

内部借款利息收入是指公司内部部门之间进行借款并收取利息的情况。对于这种情况，会计分录应该如下：借：现金（或应收款项）贷：内部借款利息收入这个会计分录会对资产负债表和利润表产生以下影响： 1. 资产负债表： - 现金（或应收款项）增加，反映了收到的借款本金； - 内部借款利息收入增加，反映了收到的利息收入。 2. 利润表： - 内部借款利息收入增加，作为公司的收入项目，会增加公司的总收入； - 这个收入会计入利润表中，增加公司的净利润。总的来说，内部借款利息收入的会计分录会增加公司的现金（或应收款项）和利润。

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什么是会计分期
王一老师 | 提问时间：12/06 21:08

#会计实务#

会计分期是指将一个会计期间（通常是一年）分为若干个较短的时间段，以便更好地记录和分析企业的财务状况和经营业绩。会计分期通常以月为单位，即将一个会计年度分为12个会计月份。会计分期的目的是为了更好地掌握企业的财务情况和经营业绩的变化趋势，以便及时采取相应的管理措施。通过对每个会计分期的财务数据进行分析，可以更准确地评估企业的经营状况、盈利能力和偿债能力，并为企业决策提供参考依据。在会计分期中，企业需要按照会计准则和会计政策，对每个会计期间内的所有经济业务进行准确的记录和核算。这包括记账、编制财务报表、计算利润和税款、进行财务分析等工作。总之，会计分期是会计工作中的一个重要环节，它能够帮助企业更好地了解自身的财务状况和经营业绩，为企业的管理和决策提供重要的参考依据。

阅读 2650

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筹建期间的固定资产折旧是否需要进行摊销？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 20:44

#会计实务#

筹建期间的固定资产折旧不需要进行摊销。在会计准则中，固定资产的折旧是指资产在其使用寿命内由于使用、磨损、老化等原因所引起的价值减少，需要按照一定的方法进行分摊。然而，在筹建期间，固定资产尚未投入使用，因此还没有发生使用、磨损、老化等情况，所以不需要进行折旧摊销。在筹建期间，固定资产的成本应当计入资本化项目，包括直接发生的购置成本、安装调试费用、运输费用等。这些费用将在固定资产投入使用后，按照折旧方法进行摊销。需要注意的是，筹建期间的固定资产应当进行资本化，并且需要进行固定资产的准备工作，如资产登记、验收、保管等，以确保资产的安全和完整性。同时，在筹建期间，应当对固定资产进行跟踪和监控，确保资产的准备工作和投资计划的顺利进行。

阅读 1726

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房贷款利息怎么计算出来的
秦老师 | 提问时间：12/06 20:43

#会计实务#

房贷款利息的计算通常基于以下几个因素： 1. 贷款本金：这是指您从银行或其他金融机构借入的房贷款的总金额。 2. 利率：这是指贷款所适用的利率，通常以年利率为单位。利率可以是固定的或可变的，如果是可变利率，还需要考虑利率调整周期和基准利率。 3. 贷款期限：这是指您与贷款机构约定的还款期限，通常以年为单位。房贷款利息的计算公式如下：利息 = 贷款本金 × 年利率 × 贷款期限需要注意的是，贷款利息通常按照等额本息还款法进行计算，即每月偿还的本息金额相同。根据这种方式，每月还款额中的一部分是还本金，另一部分是支付利息。另外，如果您在还款期间提前偿还部分或全部贷款，还需要考虑提前还款的利息计算方法。具体的计算方式可能会因贷款合同的条款而有所不同，建议您查阅贷款合同或咨询贷款机构以获得准确的计算方法。

阅读 948

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学校保洁员购买l团体意外险费用是多少
王一老师 | 提问时间：12/06 20:42

#会计实务#

学校保洁员购买团体意外险的费用取决于多个因素，如保险公司、保险计划的选择、保险金额、保险期限等。因此，无法提供具体的费用数字。一般来说，保险费用是根据保险金额和保险计划的比例来确定的。保险金额越高，保险费用就越高。此外，不同的保险公司可能会有不同的费率和政策。建议您联系保险公司或保险代理人，咨询他们的团体意外险计划和费用。他们将能够根据您提供的具体信息为您提供准确的费用估算。

阅读 879

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应付账款周转天数的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/06 20:39

#会计实务#

应付账款周转天数的计算公式是：应付账款周转天数 = 应付账款 / 平均应付账款 × 365 其中，应付账款是指企业应付给供应商的货款或服务费用的总额，平均应付账款是指某一期间内的期初应付账款与期末应付账款之和除以2。这个指标可以衡量企业与供应商之间的资金周转速度，值越小表示企业与供应商之间的资金周转速度越快。

阅读 2678

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如何核对固定资产折旧摊销表格与总账的一致性？
周老师 | 提问时间：12/06 20:38

#会计实务#

要核对固定资产折旧摊销表格与总账的一致性，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，核对固定资产折旧摊销表格中的每一项固定资产的折旧摊销情况，包括固定资产的名称、编号、购置日期、购置金额、预计使用年限、残值等信息是否与总账中的对应固定资产科目一致。 2. 检查固定资产折旧摊销表格中的折旧摊销金额是否与总账中的相应科目余额一致。可以计算每个固定资产的年度折旧额，然后将其累加，与总账中的相应科目余额进行比对。 3. 检查固定资产折旧摊销表格中的折旧摊销期限是否与总账中的相应科目期限一致。比对每个固定资产的预计使用年限，确保折旧摊销表格中的折旧摊销期限与总账中的相应科目期限一致。 4. 检查固定资产折旧摊销表格中的固定资产处置情况是否与总账中的相应科目一致。比对固定资产的处置日期、处置金额等信息，确保折旧摊销表格中的固定资产处置情况与总账中的相应科目一致。 5. 最后，核对固定资产折旧摊销表格中的累计折旧金额是否与总账中的相应科目余额一致。计算每个固定资产的累计折旧额，然后将其累加，与总账中的相应科目余额进行比对。通过以上步骤的核对，可以确保固定资产折旧摊销表格与总账的一致性，及时发现并纠正错误，保证会计记录的准确性和可靠性。

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平均年限法在固定资产折旧计算中的作用是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 20:38

#会计实务#

平均年限法是一种常用的固定资产折旧计算方法，它在固定资产折旧计算中的作用是确定每年折旧费用的金额。平均年限法的基本原理是将固定资产的初始成本减去其预计残值，得到折旧基数。然后，将折旧基数除以预计使用年限，得到每年的折旧费用。平均年限法的优点是比较简单易懂，适用于固定资产使用寿命较长、价值递减较为平均的情况。它可以平均分摊固定资产的成本，使每年的折旧费用相对稳定，有助于企业进行财务预算和成本控制。然而，平均年限法也有一些局限性。由于它是基于平均年限计算折旧费用，可能无法准确反映固定资产的实际价值递减情况。此外，如果固定资产的使用寿命不均匀或价值递减不平稳，平均年限法可能会导致折旧费用的计算与实际情况偏离。因此，在选择折旧计算方法时，会计师需要考虑企业具体的固定资产情况和财务报告要求，综合考虑使用直线法、加速折旧法等其他折旧方法，以确保折旧费用的准确性和合理性。

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如何记录合作社保险理赔款的借贷方向？
王一老师 | 提问时间：12/06 20:35

#会计实务#

对于合作社保险理赔款的借贷方向，一般情况下可以按照以下方式记录： 1. 当合作社收到保险理赔款时，应该将其视为收入，因此应该借记银行存款账户，表示增加了现金资产。借：银行存款贷：保险理赔收入 2. 当合作社将保险理赔款支付给被保险人时，应该将其视为支出，因此应该贷记银行存款账户，表示减少了现金资产。借：保险理赔支出贷：银行存款需要注意的是，具体的会计处理可能会因合作社的具体情况而有所不同，建议在实际操作中遵循相关会计准则和法规，并咨询专业会计师的意见。

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