财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，我们是贸易公司，现在公司买的冰箱，洗碗机，日常使用！进项税可以抵扣吗
文文老师 | 提问时间：03/31 15:18

#实务#

不建议进项抵扣，明显用于集体福利

阅读 46

收藏 0
增值税专用发票没有地址电话，开户行账号名称，这张发票合规吗
家权老师 | 提问时间：03/31 15:17

#实务#

你好，是数电发票还是以前的电子发票呢？

阅读 25

收藏 0
老师：有的计提工资分录是借方：管理/销售费用贷方：应付职工薪酬其他应收款-社保应交税费-个税，这样对吗？应付职工薪酬应该是要包含个人的社保和应交个税的嘛
郭锋老师 | 提问时间：03/31 15:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这样的分录是正确的。 1.企业计提工资时，应将员工应发工资总额（包括个人社保和个税部分）计入“应付职工薪酬”，同时将企业承担的社保部分计入“管理费用”或“销售费用”等成本费用科目。而员工个人应承担的社保和个税部分，分别计入“其他应收款—社保”和“应交税费—个税”。 2.这样处理的原因是：员工个人的社保和个税是工资的一部分，但实际由员工承担，企业只是代扣代缴。因此，这部分金额不应直接从“应付职工薪酬”中扣除，而是通过“其他应收款”和“应交税费”科目过渡，确保账务清晰、合规。 3.举例说明：假设员工应发工资为10000元，其中个人社保为1000元，个税为1200元。企业承担的社保为2000元。计提工资的分录如下：借：管理费用（或销售费用）3000 其他应收款—社保1000 应交税费—个税1200 贷：应付职工薪酬10000 4.这种分录方式符合会计准则，也便于后续发放工资和代扣代缴时的账务处理。祝您学习愉快！

阅读 159

收藏 1
老师我想问一下个人经营所得税个人独资企业，第一季度的利润，本年累计利润是87478，那么你能帮我算交多少钱的第一季度交多少钱的经营所得税吗，老板自己有申报过工资的个人所得税然后6万的扣除所不能使用
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 15:14

#实务#

您好，87478*0.1-1500，这个是要交的经营所得

阅读 76

收藏 0
红字发票还可以撤回吗
家权老师 | 提问时间：03/31 15:14

#实务#

你好，已经开具了没法撤回了

阅读 22

收藏 0
老师：有的计提工资分录是借方：管理/销售费用贷方：应付职工薪酬其他应收款-社保应交税费-个税，这样对吗？应付职工薪酬是不是金额是不是不应该包含个人部分的社保和个税的。
欧阳老师 | 提问时间：03/31 15:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。在计提工资时，应付职工薪酬的金额应包含个人部分的社保和个税。这是因为应付职工薪酬核算的是企业应支付给员工的全部报酬，包含了企业代扣代缴的个人社保和个税部分。正确的计提工资分录应该是这样的：借：管理费用/销售费用等（根据员工所在部门确定科目）贷：应付职工薪酬发放工资时，才会涉及到代扣个人社保和个税，分录如下：借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应付款——社保个人应交税费——应交个人所得税缴纳社保和个税时：借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）其他应付款——社保个人应交税费——应交个人所得税贷：银行存款所以，你提到的分录把计提工资和发放工资的分录混淆了，并且应付职工薪酬金额应包含个人部分社保和个税。祝您学习愉快！

阅读 153

收藏 1
老师，我们有两个公司，现在新注册的公司，我们是不是在自然人电子税务局扣缴端口用其他的公司登录进入后，在右上角有个单位管理里点添加后，把新单位的名称和纳税识别号输入就添加好了，但是密码怎么设置才能登录新增的这个公司？感谢
小菲老师 | 提问时间：03/31 15:11

#实务#

同学，你好密码，一般是你个税的密码你是要换密码吗？

阅读 54

收藏 0
2025.3月暂估材料香精101.1528kg*134.26元，2026年购进香精101.1528kg*102.73元 2025.3月分录借：原材料13580.77 贷应付账款-暂估应付款 2026.1月购进材料借原材料10391.43 贷应付账款-A公司10391.43 2026.1月红冲2025.3月暂估材料借原材料-13580.77贷应付账款-暂估应付款 -13580.77 多暂估的成本借原材料3189.34 贷以前年度损益调整3189.34 月末：借以前年度损益调整3189.34 贷利润分配-未分配利润3189.34 汇算清缴补交所得税3189.34*0.05=159.47 整个过程及分录是否正确
朴老师 | 提问时间：03/31 15:11

#实务#

整体思路正确，分录基本没问题，只缺补提所得税分录。 1. 暂估、红冲、入账实际成本：正确 2. 调整多暂估成本分录：正确 3. 结转以前年度损益调整：正确 4. 汇算补缴所得税：缺少补提分录补充一笔：借：以前年度损益调整 159.47 贷：应交税费—应交所得税 159.47 其余均正确。

阅读 31

收藏 0
请问公司申请个税退税不成功一半是什么情况？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 15:10

#实务#

您好，你是指退了一半的税费吗？

阅读 35

收藏 0
我刚刚查到一个定期定额的个体户，每个月自动申报的个人经营所得税，为啥申报30万，行业税率8%，应纳所得额24000，然后个人经营所得税20%、，怎么算的税金就成了2175
小菲老师 | 提问时间：03/31 15:09

#实务#

同学，你好个人经营所得税20%？？你有定额的截图吗？

阅读 39

收藏 0
河南开封地区，单位购买土地缴纳的耕地占用税和契税是不是办证的时候才交纳了？
文文老师 | 提问时间：03/31 15:09

#实务#

购买时，就要交契税的

阅读 56

收藏 0
您好老师，可以给我一份报表附注的模版吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 15:06

#实务#

您好，好的，给个邮箱发您好不好-

阅读 54

收藏 0
老师，我们是个体户查账征收，在西安开立了个体户，但是银行手续费太高了，我们在成都有关系可以免手续费，这种可以在成都开一般户吗
家权老师 | 提问时间：03/31 15:03

#实务#

可以的，没有限制的哈

阅读 25

收藏 0
资产负债表列报项目的取数金额怎么计算
黄老师 | 提问时间：03/31 15:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表列报项目的取数金额计算方法如下： 1.资产类项目金额的计算资产类项目的金额通常来源于企业日常会计记录中的总账和明细账。例如，货币资金的金额是现金和银行存款科目的余额之和，公式为：货币资金=现金科目余额+银行存款科目余额 2.负债类项目金额的计算负债类项目的金额需要根据到期时间进行分类。例如，租赁负债的列报金额需扣除下一期将偿还的本金部分，公式为：租赁负债列报金额=当期租赁负债期末账面余额-（下期租赁付款额-下期确认的利息） 3.所有者权益类项目金额的计算所有者权益类项目的金额通常直接取自相关账户的期末余额，如实收资本、资本公积、未分配利润等。例如，年初数的计算公式为：年初数=前一年度期末数 4.预付账款等流动资产的计算预付账款的金额是企业为购买商品或服务而提前支付的款项，其变化量可以通过以下公式表示： Δ预付账款=期末预付账款金额-期初预付账款金额 5.其他流动资产的计算其他流动资产包括预付款项、待摊费用等，其金额计算公式为：其他流动资产=预付款项+待摊费用+其他短期投资以上方法确保了资产负债表列报项目的金额能够准确反映企业的财务状况。祝您学习愉快！

阅读 102

收藏 0
老师您好。税务局提升开票额度。可以用店铺的平台订单截图吗？不用合同，用截图申请额度。
文文老师 | 提问时间：03/31 15:02

#实务#

不确定，可以试试的

阅读 45

收藏 0
老师您好，民非企业购买用友软件支付6500元，怎么入账？谢谢
家权老师 | 提问时间：03/31 15:01

#实务#

你好，那个可以计入无形资产，按5年摊销

阅读 50

收藏 0
发现金券，这个怎么做账呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 15:00

#实务#

借：销售费用，贷：其他应付款-代金券。借：其他应付款-代金券，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

阅读 26

收藏 0
老师，发票销售折让怎么开，
文文老师 | 提问时间：03/31 14:59

#实务#

开一行正数，开一行负数

阅读 52

收藏 0
如何自动结转成本和损益
文文老师 | 提问时间：03/31 14:58

#实务#

成本要自己做分录，结转损益可自动结转。期末-结转损益

阅读 22

收藏 0
老师好，我们卖东西，买一赠一，发票开销售折让，或者怎么开，才能不交增值税？
家权老师 | 提问时间：03/31 14:56

#实务#

你好，卖东西，买一赠一，发票开销售折让，才不需要视同销售交增值税

阅读 38

收藏 0
老师，我手里的单位是执行小企业会计准则的，但是他买了融资的设备，但是小企业会计准则没有未确认融资费用这个科目，请问怎么解决？
文文老师 | 提问时间：03/31 14:56

#实务#

实际发生融资费用时，直接用财务费用

阅读 33

收藏 0
内部借款利息收入的会计分录对资产负债表和利润表有什么影响？
秦老师 | 提问时间：12/06 21:09

#会计实务#

内部借款利息收入是指公司内部部门之间进行借款并收取利息的情况。对于这种情况，会计分录应该如下：借：现金（或应收款项）贷：内部借款利息收入这个会计分录会对资产负债表和利润表产生以下影响： 1. 资产负债表： - 现金（或应收款项）增加，反映了收到的借款本金； - 内部借款利息收入增加，反映了收到的利息收入。 2. 利润表： - 内部借款利息收入增加，作为公司的收入项目，会增加公司的总收入； - 这个收入会计入利润表中，增加公司的净利润。总的来说，内部借款利息收入的会计分录会增加公司的现金（或应收款项）和利润。

阅读 1070

收藏 4
什么是会计分期
王一老师 | 提问时间：12/06 21:08

#会计实务#

会计分期是指将一个会计期间（通常是一年）分为若干个较短的时间段，以便更好地记录和分析企业的财务状况和经营业绩。会计分期通常以月为单位，即将一个会计年度分为12个会计月份。会计分期的目的是为了更好地掌握企业的财务情况和经营业绩的变化趋势，以便及时采取相应的管理措施。通过对每个会计分期的财务数据进行分析，可以更准确地评估企业的经营状况、盈利能力和偿债能力，并为企业决策提供参考依据。在会计分期中，企业需要按照会计准则和会计政策，对每个会计期间内的所有经济业务进行准确的记录和核算。这包括记账、编制财务报表、计算利润和税款、进行财务分析等工作。总之，会计分期是会计工作中的一个重要环节，它能够帮助企业更好地了解自身的财务状况和经营业绩，为企业的管理和决策提供重要的参考依据。

阅读 2611

收藏 11
筹建期间的固定资产折旧是否需要进行摊销？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 20:44

#会计实务#

筹建期间的固定资产折旧不需要进行摊销。在会计准则中，固定资产的折旧是指资产在其使用寿命内由于使用、磨损、老化等原因所引起的价值减少，需要按照一定的方法进行分摊。然而，在筹建期间，固定资产尚未投入使用，因此还没有发生使用、磨损、老化等情况，所以不需要进行折旧摊销。在筹建期间，固定资产的成本应当计入资本化项目，包括直接发生的购置成本、安装调试费用、运输费用等。这些费用将在固定资产投入使用后，按照折旧方法进行摊销。需要注意的是，筹建期间的固定资产应当进行资本化，并且需要进行固定资产的准备工作，如资产登记、验收、保管等，以确保资产的安全和完整性。同时，在筹建期间，应当对固定资产进行跟踪和监控，确保资产的准备工作和投资计划的顺利进行。

阅读 1677

收藏 7
房贷款利息怎么计算出来的
秦老师 | 提问时间：12/06 20:43

#会计实务#

房贷款利息的计算通常基于以下几个因素： 1. 贷款本金：这是指您从银行或其他金融机构借入的房贷款的总金额。 2. 利率：这是指贷款所适用的利率，通常以年利率为单位。利率可以是固定的或可变的，如果是可变利率，还需要考虑利率调整周期和基准利率。 3. 贷款期限：这是指您与贷款机构约定的还款期限，通常以年为单位。房贷款利息的计算公式如下：利息 = 贷款本金 × 年利率 × 贷款期限需要注意的是，贷款利息通常按照等额本息还款法进行计算，即每月偿还的本息金额相同。根据这种方式，每月还款额中的一部分是还本金，另一部分是支付利息。另外，如果您在还款期间提前偿还部分或全部贷款，还需要考虑提前还款的利息计算方法。具体的计算方式可能会因贷款合同的条款而有所不同，建议您查阅贷款合同或咨询贷款机构以获得准确的计算方法。

阅读 910

收藏 4
学校保洁员购买l团体意外险费用是多少
王一老师 | 提问时间：12/06 20:42

#会计实务#

学校保洁员购买团体意外险的费用取决于多个因素，如保险公司、保险计划的选择、保险金额、保险期限等。因此，无法提供具体的费用数字。一般来说，保险费用是根据保险金额和保险计划的比例来确定的。保险金额越高，保险费用就越高。此外，不同的保险公司可能会有不同的费率和政策。建议您联系保险公司或保险代理人，咨询他们的团体意外险计划和费用。他们将能够根据您提供的具体信息为您提供准确的费用估算。

阅读 856

收藏 0
应付账款周转天数的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/06 20:39

#会计实务#

应付账款周转天数的计算公式是：应付账款周转天数 = 应付账款 / 平均应付账款 × 365 其中，应付账款是指企业应付给供应商的货款或服务费用的总额，平均应付账款是指某一期间内的期初应付账款与期末应付账款之和除以2。这个指标可以衡量企业与供应商之间的资金周转速度，值越小表示企业与供应商之间的资金周转速度越快。

阅读 2610

收藏 11
如何核对固定资产折旧摊销表格与总账的一致性？
周老师 | 提问时间：12/06 20:38

#会计实务#

要核对固定资产折旧摊销表格与总账的一致性，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，核对固定资产折旧摊销表格中的每一项固定资产的折旧摊销情况，包括固定资产的名称、编号、购置日期、购置金额、预计使用年限、残值等信息是否与总账中的对应固定资产科目一致。 2. 检查固定资产折旧摊销表格中的折旧摊销金额是否与总账中的相应科目余额一致。可以计算每个固定资产的年度折旧额，然后将其累加，与总账中的相应科目余额进行比对。 3. 检查固定资产折旧摊销表格中的折旧摊销期限是否与总账中的相应科目期限一致。比对每个固定资产的预计使用年限，确保折旧摊销表格中的折旧摊销期限与总账中的相应科目期限一致。 4. 检查固定资产折旧摊销表格中的固定资产处置情况是否与总账中的相应科目一致。比对固定资产的处置日期、处置金额等信息，确保折旧摊销表格中的固定资产处置情况与总账中的相应科目一致。 5. 最后，核对固定资产折旧摊销表格中的累计折旧金额是否与总账中的相应科目余额一致。计算每个固定资产的累计折旧额，然后将其累加，与总账中的相应科目余额进行比对。通过以上步骤的核对，可以确保固定资产折旧摊销表格与总账的一致性，及时发现并纠正错误，保证会计记录的准确性和可靠性。

阅读 1727

收藏 7
平均年限法在固定资产折旧计算中的作用是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 20:38

#会计实务#

平均年限法是一种常用的固定资产折旧计算方法，它在固定资产折旧计算中的作用是确定每年折旧费用的金额。平均年限法的基本原理是将固定资产的初始成本减去其预计残值，得到折旧基数。然后，将折旧基数除以预计使用年限，得到每年的折旧费用。平均年限法的优点是比较简单易懂，适用于固定资产使用寿命较长、价值递减较为平均的情况。它可以平均分摊固定资产的成本，使每年的折旧费用相对稳定，有助于企业进行财务预算和成本控制。然而，平均年限法也有一些局限性。由于它是基于平均年限计算折旧费用，可能无法准确反映固定资产的实际价值递减情况。此外，如果固定资产的使用寿命不均匀或价值递减不平稳，平均年限法可能会导致折旧费用的计算与实际情况偏离。因此，在选择折旧计算方法时，会计师需要考虑企业具体的固定资产情况和财务报告要求，综合考虑使用直线法、加速折旧法等其他折旧方法，以确保折旧费用的准确性和合理性。

阅读 926

收藏 2
如何记录合作社保险理赔款的借贷方向？
王一老师 | 提问时间：12/06 20:35

#会计实务#

对于合作社保险理赔款的借贷方向，一般情况下可以按照以下方式记录： 1. 当合作社收到保险理赔款时，应该将其视为收入，因此应该借记银行存款账户，表示增加了现金资产。借：银行存款贷：保险理赔收入 2. 当合作社将保险理赔款支付给被保险人时，应该将其视为支出，因此应该贷记银行存款账户，表示减少了现金资产。借：保险理赔支出贷：银行存款需要注意的是，具体的会计处理可能会因合作社的具体情况而有所不同，建议在实际操作中遵循相关会计准则和法规，并咨询专业会计师的意见。

阅读 1266

收藏 5

没有找到问题？直接来提问