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老师，我从成都买的材料回来，运费是对方公司支付的，但是他们找的个人拉到我们工地上，像这种，我需要运输的票作为原始附件，这种我应该怎么处理嘛？
文文老师 | 提问时间：03/31 18:01

#实务#

运输费实际是对方承担的，无法附运输发票，可附合同，合同中约定对方承担运费

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公司研发部发生的费用，如果没有研发项目，可以计入研发支出吗
文文老师 | 提问时间：03/31 17:58

#实务#

没有研发项目，不建议入研发支出

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老师，请问下，其他人从公司对公账户走账有风险吗？把钱通过微信转给我们公司对公账户，然后再让我们公司对公账户给其他公司转钱，这种有风险吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 17:58

#实务#

只是单纯走账，走资金吗？

阅读 53

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创业投资基金合伙企业（有限合伙）私募基金投资目标公司的会计分录投了这三家公司，前两家占股4-5%，第三家占股20%，都是纯财务性项目投资，都不控制决策都是5年期投资，做什么科目合适。到底是交易性金融资产还是其他权益工具投资还是长期股权投资?有无依据
Fenny老师 | 提问时间：03/31 17:55

#实务#

你好，要分持有目的。交易性金融资产是短期持有，以出售为目的。其他权益工具投资是长期持有，持股比例达不到重大影响或控制。你这里不参与被投资方的经营决策，不计入长期股权投资。就在交易性金融资产和其他权益工具投资里面。

阅读 88

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老师您好，文化事业建设费，是根据什么申报缴费呢
文文老师 | 提问时间：03/31 17:48

#实务#

根据广告收入，娱乐收入来申报

阅读 31

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个体工商户第一季度收入40万专票，个人经营所得税率是多少？有减免吗？要交多少个人经营所得税？
文文老师 | 提问时间：03/31 17:47

#实务#

经营所得，是按利润来交的。五级累进税率

阅读 26

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老师帮忙看看这道题为什么错呢
杨老师 | 提问时间：03/31 17:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的计算中存在错误，导致得出的结论与正确答案相反。以下是详细分析： 1.A项目的现金净流量计算错误： A项目投产后第一年的现金净流量应为：税后营业利润=(营业收入-付现成本-非付现成本)×(1-所得税税率)+非付现成本×所得税税率 =(140-60-40)×(1-25%)+40×25% =40×75%+10 =30+10=40（万元）每年的现金净流量为40万元，8年总现值为40×5.3349=213.396万元。投资期为2年，需折现到当前：213.396×0.8264=176.33万元。 A项目净现值=176.33-280=-103.67（万元） 2.B项目的现金净流量计算错误： B项目投产后第一年的现金净流量为：税后营业利润=(营业利润+折旧+摊销)×(1-所得税税率)+折旧×所得税税率+摊销×所得税税率 =(60+20+10)×(1-25%)+20×25%+10×25% =90×75%+5+2.5 =67.5+5+2.5=75（万元）每年的现金净流量为75万元，8年总现值为75×5.3349=400.1175万元。 B项目净现值=400.1175-380=20.1175（万元） 3.正确结论： A项目净现值为负，B项目净现值为正，因此应选择B项目。你的错误在于计算A项目的现金净流量时未正确考虑非付现成本的税盾效应，导致结果偏离正确答案。祝您学习愉快！

阅读 142

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小企业会计准则，存货减值已经计入营业外支出了，汇算清缴时要不要调整，怎么处理
杨老师 | 提问时间：03/31 17:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要调整。在小企业会计准则下，存货减值损失通常计入“营业外支出”等科目。但根据税法规定，存货减值损失在税务上一般不允许税前扣除，因此在汇算清缴时需要进行纳税调整。具体处理方式如下： 1.在汇算清缴时，将已计入“营业外支出”的存货减值损失金额调增应纳税所得额。 2.调整后，这部分金额将增加应交企业所得税。例如，存货减值损失为10000元，适用税率为25%，则应调增应纳税所得额10000元，增加应交所得税2500元。会计分录如下：借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费——应交所得税2500 通过上述调整，确保税务申报的准确性。祝您学习愉快！

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小企业会计准则存货减值30万正确会计处理，报表已经计入营业外支出了，所得税汇算清缴时要不要调整，有什么风险吗
郭锋老师 | 提问时间：03/31 17:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货的减值准备，企业所得税不能税前扣除，企业所得税汇算清缴的时候必须纳税调整这个必须调整，如果不调整直接会风险推送的祝您学习愉快！

阅读 111

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抖音推广费是计入广告费吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 17:40

#实务#

是的，抖音推广费是计入广告费

阅读 25

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原来铁路电子客票只能计算抵扣，现在开了电子发票能直接在系统上抵扣勾选吗有人操作过吗，方便吗
朴老师 | 提问时间：03/31 17:38

#实务#

可以直接在税务数字账户勾选抵扣，不用计算，很方便。铁路电子发票出来后，跟专票一样勾选确认就行，系统自动带税额

阅读 35

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我们公司是直播公司，宣传部让我们申请人才创新孵化项目专项资金，这种可以申请吗？属于高新技术吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 17:35

#实务#

先申请试试，又不会损失什么。

阅读 28

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老师请问我们25.3.3收汇一次跨境人民币外管局申报的是预收货款我没有在外管局申报贸易信贷报告可以吗
文文老师 | 提问时间：03/31 17:35

#实务#

若企业为A类且预收货款期限≤30天，无需申报贸易信贷报告

阅读 27

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这个收款凭证可以视同发票吗？
家权老师 | 提问时间：03/31 17:34

#实务#

可以的，视同正式收据，金额1000以下正常税前扣除

阅读 45

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老师，请问下，我们是出口生产企业，明天就4月了，有没有什么地方需要注意或者必须完成的？知道的老师指导下，感谢有点焦虑了
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 17:32

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 31

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合伙企业没有自然出资人也需要申报 b 表吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 17:32

#实务#

没有自然出资人，不用报B表

阅读 55

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老师，去年有几张加油费发票开错了。不过发票都是“中国石化销售股份有限公司云南昆明石油分公司”开给我们的，不过是不同家的。这种能随便找一家之前加过油的中石化的加油站重开吗？还是说只能去当时加油的那家开呢？因为同事跟我说，不记得当时是去哪家加的油了
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 17:29

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 33

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老师，正常的公司想做变更（法人，股东），能直接变更成个体工商户么
文文老师 | 提问时间：03/31 17:27

#实务#

不能直接变更成个体工商户

阅读 27

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请问销售代币应该开什么发票明细？
黄老师 | 提问时间：03/31 17:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，您说代币是指什么呢，是某平台虚拟货币吗，类似游戏币的东西如果是的话，是按照销售无形资产，其他权益无形资产发票明细：其他权益性无形资产—虚拟货币祝您学习愉快！

阅读 95

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老师，我们是3月份刚注册的电力工程小规模纳税人公司，这个月底开了42000的销项票普票，我们平时费用主要是人工和机械车的油费，，但是这个月加油费都没开票，我也是刚来的会计，刚发现没有费用票，材料一般都是甲方供，可不可以把人员工资作为成本给代账公司呀，我们实际有10来个工人，实际工资是52000，可以都抵扣4月份要交的企业所得税吗，这样是不是税务会查我们，还是工资少报点，报个4万左右呀，多少交点税
朴老师 | 提问时间：03/31 17:24

#实务#

可以用人员工资做成本，正常申报没问题。工资52000大于收入42000会利润为负不用交企业所得税，真实业务风险不大，但首次开业就亏损容易被关注。稳妥做法：工资报35000～40000，微利交点税，更安全。

阅读 79

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请问老师，劳动生产总值同比下降的原因一般是什么呢
文文老师 | 提问时间：03/31 17:24

#实务#

通常是销售下滑导致

阅读 52

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内部借款利息收入的会计分录对资产负债表和利润表有什么影响？
秦老师 | 提问时间：12/06 21:09

#会计实务#

内部借款利息收入是指公司内部部门之间进行借款并收取利息的情况。对于这种情况，会计分录应该如下：借：现金（或应收款项）贷：内部借款利息收入这个会计分录会对资产负债表和利润表产生以下影响： 1. 资产负债表： - 现金（或应收款项）增加，反映了收到的借款本金； - 内部借款利息收入增加，反映了收到的利息收入。 2. 利润表： - 内部借款利息收入增加，作为公司的收入项目，会增加公司的总收入； - 这个收入会计入利润表中，增加公司的净利润。总的来说，内部借款利息收入的会计分录会增加公司的现金（或应收款项）和利润。

阅读 1071

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什么是会计分期
王一老师 | 提问时间：12/06 21:08

#会计实务#

会计分期是指将一个会计期间（通常是一年）分为若干个较短的时间段，以便更好地记录和分析企业的财务状况和经营业绩。会计分期通常以月为单位，即将一个会计年度分为12个会计月份。会计分期的目的是为了更好地掌握企业的财务情况和经营业绩的变化趋势，以便及时采取相应的管理措施。通过对每个会计分期的财务数据进行分析，可以更准确地评估企业的经营状况、盈利能力和偿债能力，并为企业决策提供参考依据。在会计分期中，企业需要按照会计准则和会计政策，对每个会计期间内的所有经济业务进行准确的记录和核算。这包括记账、编制财务报表、计算利润和税款、进行财务分析等工作。总之，会计分期是会计工作中的一个重要环节，它能够帮助企业更好地了解自身的财务状况和经营业绩，为企业的管理和决策提供重要的参考依据。

阅读 2611

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筹建期间的固定资产折旧是否需要进行摊销？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 20:44

#会计实务#

筹建期间的固定资产折旧不需要进行摊销。在会计准则中，固定资产的折旧是指资产在其使用寿命内由于使用、磨损、老化等原因所引起的价值减少，需要按照一定的方法进行分摊。然而，在筹建期间，固定资产尚未投入使用，因此还没有发生使用、磨损、老化等情况，所以不需要进行折旧摊销。在筹建期间，固定资产的成本应当计入资本化项目，包括直接发生的购置成本、安装调试费用、运输费用等。这些费用将在固定资产投入使用后，按照折旧方法进行摊销。需要注意的是，筹建期间的固定资产应当进行资本化，并且需要进行固定资产的准备工作，如资产登记、验收、保管等，以确保资产的安全和完整性。同时，在筹建期间，应当对固定资产进行跟踪和监控，确保资产的准备工作和投资计划的顺利进行。

阅读 1679

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房贷款利息怎么计算出来的
秦老师 | 提问时间：12/06 20:43

#会计实务#

房贷款利息的计算通常基于以下几个因素： 1. 贷款本金：这是指您从银行或其他金融机构借入的房贷款的总金额。 2. 利率：这是指贷款所适用的利率，通常以年利率为单位。利率可以是固定的或可变的，如果是可变利率，还需要考虑利率调整周期和基准利率。 3. 贷款期限：这是指您与贷款机构约定的还款期限，通常以年为单位。房贷款利息的计算公式如下：利息 = 贷款本金 × 年利率 × 贷款期限需要注意的是，贷款利息通常按照等额本息还款法进行计算，即每月偿还的本息金额相同。根据这种方式，每月还款额中的一部分是还本金，另一部分是支付利息。另外，如果您在还款期间提前偿还部分或全部贷款，还需要考虑提前还款的利息计算方法。具体的计算方式可能会因贷款合同的条款而有所不同，建议您查阅贷款合同或咨询贷款机构以获得准确的计算方法。

阅读 910

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学校保洁员购买l团体意外险费用是多少
王一老师 | 提问时间：12/06 20:42

#会计实务#

学校保洁员购买团体意外险的费用取决于多个因素，如保险公司、保险计划的选择、保险金额、保险期限等。因此，无法提供具体的费用数字。一般来说，保险费用是根据保险金额和保险计划的比例来确定的。保险金额越高，保险费用就越高。此外，不同的保险公司可能会有不同的费率和政策。建议您联系保险公司或保险代理人，咨询他们的团体意外险计划和费用。他们将能够根据您提供的具体信息为您提供准确的费用估算。

阅读 856

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应付账款周转天数的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/06 20:39

#会计实务#

应付账款周转天数的计算公式是：应付账款周转天数 = 应付账款 / 平均应付账款 × 365 其中，应付账款是指企业应付给供应商的货款或服务费用的总额，平均应付账款是指某一期间内的期初应付账款与期末应付账款之和除以2。这个指标可以衡量企业与供应商之间的资金周转速度，值越小表示企业与供应商之间的资金周转速度越快。

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如何核对固定资产折旧摊销表格与总账的一致性？
周老师 | 提问时间：12/06 20:38

#会计实务#

要核对固定资产折旧摊销表格与总账的一致性，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，核对固定资产折旧摊销表格中的每一项固定资产的折旧摊销情况，包括固定资产的名称、编号、购置日期、购置金额、预计使用年限、残值等信息是否与总账中的对应固定资产科目一致。 2. 检查固定资产折旧摊销表格中的折旧摊销金额是否与总账中的相应科目余额一致。可以计算每个固定资产的年度折旧额，然后将其累加，与总账中的相应科目余额进行比对。 3. 检查固定资产折旧摊销表格中的折旧摊销期限是否与总账中的相应科目期限一致。比对每个固定资产的预计使用年限，确保折旧摊销表格中的折旧摊销期限与总账中的相应科目期限一致。 4. 检查固定资产折旧摊销表格中的固定资产处置情况是否与总账中的相应科目一致。比对固定资产的处置日期、处置金额等信息，确保折旧摊销表格中的固定资产处置情况与总账中的相应科目一致。 5. 最后，核对固定资产折旧摊销表格中的累计折旧金额是否与总账中的相应科目余额一致。计算每个固定资产的累计折旧额，然后将其累加，与总账中的相应科目余额进行比对。通过以上步骤的核对，可以确保固定资产折旧摊销表格与总账的一致性，及时发现并纠正错误，保证会计记录的准确性和可靠性。

阅读 1727

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平均年限法在固定资产折旧计算中的作用是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 20:38

#会计实务#

平均年限法是一种常用的固定资产折旧计算方法，它在固定资产折旧计算中的作用是确定每年折旧费用的金额。平均年限法的基本原理是将固定资产的初始成本减去其预计残值，得到折旧基数。然后，将折旧基数除以预计使用年限，得到每年的折旧费用。平均年限法的优点是比较简单易懂，适用于固定资产使用寿命较长、价值递减较为平均的情况。它可以平均分摊固定资产的成本，使每年的折旧费用相对稳定，有助于企业进行财务预算和成本控制。然而，平均年限法也有一些局限性。由于它是基于平均年限计算折旧费用，可能无法准确反映固定资产的实际价值递减情况。此外，如果固定资产的使用寿命不均匀或价值递减不平稳，平均年限法可能会导致折旧费用的计算与实际情况偏离。因此，在选择折旧计算方法时，会计师需要考虑企业具体的固定资产情况和财务报告要求，综合考虑使用直线法、加速折旧法等其他折旧方法，以确保折旧费用的准确性和合理性。

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如何记录合作社保险理赔款的借贷方向？
王一老师 | 提问时间：12/06 20:35

#会计实务#

对于合作社保险理赔款的借贷方向，一般情况下可以按照以下方式记录： 1. 当合作社收到保险理赔款时，应该将其视为收入，因此应该借记银行存款账户，表示增加了现金资产。借：银行存款贷：保险理赔收入 2. 当合作社将保险理赔款支付给被保险人时，应该将其视为支出，因此应该贷记银行存款账户，表示减少了现金资产。借：保险理赔支出贷：银行存款需要注意的是，具体的会计处理可能会因合作社的具体情况而有所不同，建议在实际操作中遵循相关会计准则和法规，并咨询专业会计师的意见。

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