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水资源税分录怎么写？
暖暖老师 | 提问时间：11/12 09:45

#CPA#

计提借税金及附加贷应交税费-应交水资源税缴纳借应交税费-应交水资源税贷银行存款

阅读 636

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股份支付的四个环节的示意图，很多资料把出售日画在失效日前，我认为出售日也可以在失效日后，只是实践中一般过了禁售期都会伺机出售，不会等到失效日那么久。对吗？
金老师 | 提问时间：11/12 09:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解也是正确的祝您学习愉快！

阅读 437

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老师我问一下、公司没有会议纪要时候章程、这个有什么法规么
宋生老师 | 提问时间：11/12 09:14

#CPA#

你好，你这个读不通顺。是不是中间少打了字？

阅读 469

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关于昨天的问题继续：请贾苹果老师解答，其他人误解，否则差评！！！股东权益为什么会至少增加12%?没有搞明白
apple老师 | 提问时间：11/12 08:11

#CPA#

同学你好，早上好，我给你解答

阅读 542

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老师如果我们的税负波动1.9-2.3怎么计算在范围内呢
廖君老师 | 提问时间：11/11 22:15

#CPA#

您好，这是所得税税负的话，用我们实际缴纳的所得税除收入，就是所得税税负

阅读 524

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老师给客户送购物卡可以扣企业所得税
廖君老师 | 提问时间：11/11 22:05

#CPA#

您好，可以的，只是有限额企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除。

阅读 638

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企业出售无形资产产生的净收益是否影响营业利润，会计分录如何写？
周老师 | 提问时间：11/11 21:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、影响 2、借：银行存款累计摊销贷：无形资产资产处置损益祝您学习愉快！

阅读 754

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研发费用加计扣除。问题：1.企业所得税年度申报附表A107012第42行资本化金额，填报的是形成无形资产后的摊销额，对吗？2.开发阶段，符合资本化条件时，发生的费用借记哪个科目？
汪老师 | 提问时间：11/11 21:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 不是是43行资本化金额填报的是形成无形资产后的摊销额。 2.借记“研发支出-资本化支出”科目。祝您学习愉快！

阅读 635

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研发费用加计扣除,第一年发生支出100，生产了材料价值为10的存货，据实扣除是90的扣除（不包括10），然后第二年10的存货出售了，扣除10。问题：1.会计处理是上年生产时，就冲减研发费用。而税务处理是今年销售研发活动形成产品对应的材料价值10万元时，才冲减研发费。这是不是税会差异？2.如果是税会差异，纳税调整时的会计分录有哪些？3.企业所得税年度申报时，具体填报哪些表格、哪些行次来纳税调整？4.生产时，存货中的材料价值是10，销售时,为什么借记主营业务成本10贷记库存商品10？感觉不对，因为销售研发活动形成产品对应的材料价值是10，并不是指该产品价值价值为10,该产品价值在材料价值10基础上加上人工费和利润等后应该大于10才对啊？
李老师 | 提问时间：11/11 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不是会计上，第一年确认90的费用，税法上第一年确认90的费用，另外加计扣除90 第二年会计确认10的费用，税法也是10的费用 2、不需要确认递延所得税考虑90的加计扣除即可 3、就是正常填报研发费用加计扣除90即可 4、如果有人工等相关支出，是10+相关人工等支出确认产品成本祝您学习愉快！

阅读 658

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怎么区分支票、汇票、本票?
刘艳红老师 | 提问时间：11/11 20:21

#CPA#

您好，工会经费的计税依据中，工资总额包括给员工代缴的那一部分社保。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》，工资总额是指企业按照通知规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。这意味着在计算工会经费时，应发工资总额应当包含单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分

阅读 1182

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在个体工商户工作2年，私企工作3年可以报考中级吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/11 20:15

#CPA#

您好，可以的，有五年会计工作经验就可以

阅读 534

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老师，先进先出法与平行结转分步法是怎么样的区别和联系？他们之间有什么关系？
堂堂老师 | 提问时间：11/11 19:02

#CPA#

你好！先进先出法（FIFO）和平行结转分步法是库存评估和成本计算的不同方法。先进先出法假设最先购入的商品最先被销售，因此期末库存成本是最近购入的商品成本。平行结转分步法则是在制造业中使用，用于将产品在生产过程中的各个阶段的成本逐步结转到下一个生产阶段。这两者主要的联系是它们都用于正确反映库存的成本和计算销售成本，但适用的具体场景和计算方法不同。

阅读 747

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老师购物卡怎么做账，企业所得税允许扣除吗？
小智老师 | 提问时间：11/11 18:27

#CPA#

购物卡作为福利发放时，可以在会计账目中记为“福利费”。根据企业所得税的相关规定，福利费在一定条件下是可以扣除的，但需满足国家规定的福利费标准和相关的税务规定。

阅读 525

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季度交房租，一个季度6万多，我可以一次性计入费用嘛
堂堂老师 | 提问时间：11/11 17:43

#CPA#

房租费用应按照实际发生的时间分摊，即使你一次性支付了一个季度的房租，也需要按月进行费用分摊，每月计入两万元的费用。这样做可以使费用分配更加合理，符合会计原则。

阅读 564

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为什么第一年年末发生了减值，会影响下一年年末摊余成本，在计算投资收益时，为什么没有减去减值？应该什么时候考虑减值。其他债权投资公允价值变动，跟什么进行比较
朴老师 | 提问时间：11/11 17:27

#CPA#

第一年年末发生减值影响下一年年末摊余成本是因为减值会减少资产的账面价值，进而影响后续计算摊余成本的基数。计算投资收益时通常依据实际利率法，一般不直接减去减值，减值通常单独进行会计处理，在资产负债表日根据减值情况调整账面价值和确认损失等。考虑减值的时间一般是在资产负债表日，当有迹象表明资产可能发生减值时进行减值测试并确认减值损失。其他债权投资公允价值变动是与上一个资产负债表日的公允价值进行比较

阅读 572

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老师，您好，好几年前期初应收账款，其他应付款，其他应收款，其他货币资金下都有余额，与现在公司经营活动无关，现在要怎么平账，而且不影响报表。
朴老师 | 提问时间：11/11 16:39

#CPA#

同学你好往来科目转到营业外收入其他货币资金提现到银行存款

阅读 1195

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老师，能不能写下这个题目的分录，个表和合表的分录
朴老师 | 提问时间：11/11 15:51

#CPA#

个别报表分录：华东公司销售商品给华西公司时：华东公司：借：银行存款 150（100×1.5）贷：主营业务收入 150 借：主营业务成本 120（100×1.2）贷：库存商品 120 华西公司：借：库存商品 150（100×1.5）贷：银行存款 150 2022 年末华西公司存货未对外销售且可变现净值为每件 1.05 万元，计提存货跌价准备：华西公司：存货跌价准备 =（1.5 - 1.05）×100 = 45（万元）借：资产减值损失 45 贷：存货跌价准备 45 此时华西公司存货账面价值为 105 万元（1.5×100 - 45），计税基础为 150 万元，产生可抵扣暂时性差异 45 万元，确认递延所得税资产 = 45×25% = 11.25 万元。借：递延所得税资产 11.25 贷：所得税费用 11.25 合并报表分录：抵销内部交易未实现的利润：借：营业收入 150 贷：营业成本 120 贷：存货 30（（1.5 - 1.2）×100）抵销华西公司计提的存货跌价准备：借：存货 —— 存货跌价准备 30（因为合并报表层面存货成本为 120 万元，可变现净值 105 万元，应计提跌价准备 15 万元，而个别报表计提了 45 万元，所以抵销 30 万元）贷：资产减值损失 30 调整递延所得税资产：合并报表层面存货账面价值为 120 - 15 = 105 万元，计税基础为 150 万元，可抵扣暂时性差异为 45 万元，确认递延所得税资产 =（30 - 15）×25% = 3.75 万元。个别报表确认了 11.25 万元，所以应抵销 7.5 万元。借：所得税费用 7.5 贷：递延所得税资产 7.5

阅读 715

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老师，你好，请问缴交残疾保障金的工资总额是计提的工资金额吗？包括个人部分社保费及个税的吗？
家权老师 | 提问时间：11/11 15:45

#CPA#

交残疾保障金的工资总额是计提的工资金额，包括个人部分社保费及个税的

阅读 607

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老师问下，注会6门专业过了，综合阶段需要在多少年考过呢
小锁老师 | 提问时间：11/11 15:06

#CPA#

您好，这个现在已经取消综合阶段的期限了，也就是专业阶段过了以后，随时可以考，这个没有规定必须5年内考完

阅读 1048

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关于昨天的问题继续：请贾苹果老师解答，其他人误解，否则差评！！！关于项目上可能有一些小额的发票收了项目搞丢了，我如何查询一下，材料对方是否开发票了，然后可否直接查询出来，打印复印件做账吗？
apple老师 | 提问时间：11/11 15:02

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 473

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你好老师比方我公司销售一款产品收入为425元（里面包括了370元货款和55元客户付的运费），销售成本为270元，实际产生运费也是55元，毛利率要怎么计算呢？
小菲老师 | 提问时间：11/11 14:56

#CPA#

同学，你好毛利率要怎么计算呢？毛利率=毛利/营业收入×100%=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×100%。 =（370-270）/370

阅读 1010

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一般纳税人，普票税额月超过10完，全额征收增值税吗
文文老师 | 提问时间：11/11 14:42

#CPA#

一般纳税人，是按销项-进项来征收增值税的

阅读 460

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我怎么看不了25年注会预科班
郭老师 | 提问时间：11/11 12:08

#CPA#

你好，提示你没有权限吗？是的话去个人中心看下权限

阅读 525

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这个题该怎么做
金老师 | 提问时间：11/11 11:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目考查的是递延所得税的计算以及判断出哪些确认为递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税f负债期末余额=应纳税暂时性差异*未来转回适用的税率递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异*未来转回适用的税率递延所得税负债发生额=期末余额-期初余额递延所得税资产发生额=期末余额-期初余额所得税费用=当期所得税+递延所得税费用递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）咱们哪里不明白可以详细的说下，以便老师有针对的性的解答祝您学习愉快！

阅读 1244

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请贾苹果老师解答，其他人误解，否则差评！！！关于你那天说的问题，调账，大部分用到的是以前年度损益调整，然后调了后，会影响以前年底利润，比如说现在把其他应收调账借：以前年度损益调整443.4 贷：其他应收款443.4 借本年利润-以前年度损益调整443.4 贷：以前年度损益调整443.4，1.这个分录是这样对吧？2.调账后不用再去更正以前的申报表是吧？3.这个只影响以前年度利润减少，跟我们现在年度没有关系是吧？然后我们现在2024的财务报表导出来后会资产负债表年初和年末的本年利润-未分配利润都是没有影响的是吧？
堂堂老师 | 提问时间：11/11 11:26

#CPA#

你好！关于你的问题，我帮你一一解答。 1. 这个分录基本正确，通过借贷以前年度损益调整和其他应收款来调整以前年度的错误。 2. 一般来说，调账后不需要更正以前的税务申报，除非涉及税务问题。 3. 是的，这样的调账只影响以前年度的利润，对当前年度的财务报表没有直接影响，年初和年末的本年利润-未分配利润保持不变。

阅读 705

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请指点，房开企业开购房发票后，结转收入，成本的账务处理
venus老师 | 提问时间：11/11 10:58

#CPA#

在确认销售收入的同时，企业需要结转主营业务成本。具体分录为：借：主营业务成本贷：开发产品主营业务成本包括与房地产项目直接相关的成本，如土地成本、建筑成本等。处理预收账款：房地产开发企业在项目完工前收到的款项应记入“预收账款”科目，不确认收入。项目完工并确认收入后，应将预收账款转为主营业务收入。具体分录为：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

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研发费用加计扣除问题： 1从哪些方面审核一个研发项目所耗用的人工工时是否合理？2.从哪些方面审核一个研发项目所耗用的设备、材料的种类、数量是否合理？比如，有可能一个研发项目根本不需要某种材料和设备，却归集了该材料和设备费用？又或者某项研发项目的确需要耗用某种设备和材料，可是却多归集了相关费用？
张老师 | 提问时间：11/11 10:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.审核一个研发项目所耗用的人工工时是否合理可以从以下几个方面进行：项目的复杂程度、人员的专业技能水平、工作内容的具体要求以及行业标准或历史数据对比。 2.审核一个研发项目所耗用的设备、材料的种类和数量是否合理，可以考虑以下几点：首先确认这些设备和材料是否为该项目所需；其次检查是否有详细的使用记录和支持文件证明其必要性；最后可以通过与类似项目的比较来评估其合理性。祝您学习愉快！

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最后第五点为什么是74名职员， 100-8-12-8=72
小菲老师 | 提问时间：11/11 10:46

#CPA#

同学，你好可以参考 100-8（2007）-10（2008）-8（2009）=74

阅读 606

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研发费用加计扣除。假设某企业2019年发生研发费用200万元（其中材料费100万元），全部符合加计扣除条件。问题：1. 2020年，该企业将包含这“100万元”材料的产品对外销售，销售收入160万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，据实扣除、加计扣除，怎么做会计分录？ 2. 2020年，该企业将包含这“100万元中的40万元”材料的产品对外销售，销售收入70万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，据实扣除、加计扣除，怎么做会计分录？
于老师 | 提问时间：11/11 10:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. -研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万如果100的支出，都是用于生产产品了借：库存商品 100 贷：研发支出100 -销售产品时：借：应收账款/银行存款160万贷：主营业务收入160万；同时，结转成本：借：主营业务成本100万贷：库存商品100万 -纳税调整时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（会计利润-100）*税率 2、 -研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万如果40的支出，都是用于生产产品了借：库存商品 40 贷：研发支出40 -销售产品时：借：应收账款/银行存款70万贷：主营业务收入70万；同时，结转成本：借：主营业务成本40万贷：库存商品40万 -纳税调整时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（会计利润-130）*税率祝您学习愉快！

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研发费用加计扣除。假设某企业2019年发生研发费用200万元（其中材料费100万元），全部符合加计扣除条件。问题：1. 2020年，该企业将包含这“100万元”材料的产品对外销售，销售收入160万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，怎么做会计分录？ 2. 2020年，该企业将包含这“100万元中的40万元”材料的产品对外销售，销售收入70万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，怎么做会计分录？
汪老师 | 提问时间：11/11 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. -研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万如果100的支出，都是用于生产产品了借：库存商品 100 贷：研发支出100 -销售产品时：借：应收账款/银行存款160万贷：主营业务收入160万；同时，结转成本：借：主营业务成本100万贷：库存商品100万 -纳税调整时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（会计利润-100）*税率 2、 -研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万如果40的支出，都是用于生产产品了借：库存商品 40 贷：研发支出40 -销售产品时：借：应收账款/银行存款70万贷：主营业务收入70万；同时，结转成本：借：主营业务成本40万贷：库存商品40万 -纳税调整时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（会计利润-130）*税率祝您学习愉快！

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