财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问一下，在A公司采购东西先付款，借：预付账款，贷：银行存款；采购入库后冲预付款：借：应付账款，贷：预付账款；退货-采购退货单：借：库存商品（红字），贷：应付账款（红字）问题是在采购入库后冲预防账款时把采购退货一起冲了。现在对方又把这个退货的钱付现金了。怎么入帐？？？？
郭老师 | 提问时间：08/30 16:15

#初级职称#

你好，你第二个分录是不是写错了？应该是借库存商品贷预付账款。

阅读 1358

收藏 6
GF公司2020年5月期初资产负债表显示资产总额2000万元，债权人权益总额800万元，所有者权益总额1200万元，本期发生经济业务如下: (1)以银行存款支付下半年报刊杂志费5000元。 (2)从银行借入短期借款40万元。 (3)买入需安装设备一台价值30万元，以银行存款支付款项。 (4)购入A材料，货到入库，货款5万未付， (5)Y公司欲购买本公司价值2万元的商品，收到预付的1万元货款，存入银行。 (6)收到M公司投资价值20万元的设备一台。 (7)根据合同将从C公司借入的100万元的长期借款转为实收资本。 (8)收回客户W前欠购货款3万元，存入银行。 (9)将资本公积20万元转化为实收资本。 (10)经理出差预借差旅费1元，以现金支付。要求;①逐项分析说明经济业务发生对会计要素的影响并计算月末资产总额、负债总额和所有者权益总额。 ②编制各项经济业务的会计分录。
欧阳老师 | 提问时间：06/04 12:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：管理费用等 5000贷：银行存款 5000借：银行存款 40贷：短期借款 40借：在建工程 30贷：银行存款 30借：原材料5贷：应付账款 5借：银行存款 1贷：合同负债1借：固定资产 20贷：实收资本 20借：长期借款 100贷：实收资本 100借：银行存款 3贷：应收帐款 3借：资本公积 20贷：实收资本 20借：其他应收款 1贷：银行存款 1您可以根据上述分录自行写一下资产、负债、所有者权益的发生额。祝您学习愉快！

阅读 1358

收藏 0
廖君老师接老师：初级考试：稿酬所得应纳个税的计算公式，大于4000和小于4000，帮忙确认下
廖君老师 | 提问时间：05/20 09:29

#初级职称#

朋友您好，月度预缴有分大于(减800）和小于4000元（*（1-20%)），年度汇缴都是*（1-20%) 那当然还要乘70%，请看下图是预缴

阅读 1357

收藏 6
老师2023年发票可以在2024.1月报销吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/18 15:28

#初级职称#

您好，这个金额大吗？不大的话，是可以的

阅读 1357

收藏 6
D公司2016年主营业务收入净额为77万元主营业务净利率10%,按照主营业务收入计算的存货周转率为7次,期初存货余额为8万元;期初应收账款余额为12万元,期末应收账款余额为1万元,速动比率为150%,流动比率为200%,固定资产总额是50万元,该企业期初资产总额为80万元。该公司流动资产由速动资产和存货组成,资产总额由固定资产和流动资产组成要求(计算结果保留两位小数):1)计算应收账款周转率(2)计算总资产周转率;
何何老师 | 提问时间：06/08 09:08

#初级职称#

总资产周转率：因为：存货周转率=主营业务收入净额÷存货平均余额=主营业务收入净额÷［（期初存货+期末存货）÷2］所以：期末存货=2×主营业务收入净额÷存货周转率-期初存货=2×77÷7-8=14（万元）因为：期末速动比率=（期末流动资产-期末存货）÷期末流动负债×100%期末流动比率=期末流动资产÷期末流动负债×100%所以，可得以下两个方程：150%=（期末流动资产-14）÷期末流动负债200%=期末流动资产÷期末流动负债解方程可得期末流动资产为56（万元）因此，期末资产总额=56＋50=106（万元）最后，计算总资产周转率：总资产周转率=主营业务收入净额÷资产平均占用额=主营业务收入÷［（期初资产+期末资产）÷2］=77÷［（80+106）÷2］=0.83（次）

阅读 1357

收藏 6
期末一般有借方余额的账户是（） A 应付账款 B 应收账款 C 实收资本 D 预收账款这道题选ABD吗
财会老师 | 提问时间：10/22 18:09

#初级职称#

不是的，选择BD。应付账款是负债，一般为贷方余额。

阅读 1357

收藏 0
还有一道这个题这个扣除相关税费后大于五百减半征收那就是800-100=700 然后扣除一百最后剩600 然后应纳税所得额就是2000-600=1400 对吗我想问技术转让五百以内呢
朱朱老师 | 提问时间：07/28 11:13

#初级职称#

您好，你的计算是正确的哈技术转让所得=800-100=700 其中500免税，200（700-500）减半征收所以应纳税所得额=2000-500-200*50%=2000-600

阅读 1357

收藏 2
老师好，这个题不太懂
王小山老师 | 提问时间：04/05 10:37

#初级职称#

你好，你是哪里不太理解呢，更换部分的价值需要扣除，是按它的账面价值扣除的，然后再加上后期符合资本化的支出，形成新的入账价值

阅读 1356

收藏 6
4.某食品厂属于增值税一般纳税人，当月发生以下业务: (1)销售自产货物，不含税销售额320万元，货物已发出，办理银行托收手续，均已开出增值税专用发票; (2)从一般纳税人处购入淀粉一批，取得的增值税专用发票注明不含税金额70万元; (3)从农业生产者处购入小麦一批，取得农产品收购发票注明买价45万元，支付运费取得增值税专用发票注明不含税金额2万元; (4)从小规模纳税人处购入玉米一批，取得小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税金额20万元。 (其他资料，企业生产货物税率为13%，假设当月所有票据均符合税务机关规定并在当月抵扣进项) 要求:根据以上资料回答以下问题，每问需计算出合计数 (1)计算企业当月销项税额; (2)计算企业当月可抵扣的进项税额; （3）计算企业当期应纳增值税税额
木木老师 | 提问时间：09/19 12:37

#初级职称#

销项税额320×13% 进项税额70×13%+45×10%+2×9%+20×10% 应交税费，销项税额-进项税额

阅读 1356

收藏 0
辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况下，下列各项中分配辅助生产费用最为准确的方法是（）。 A.按计划成本分配法 B.交互分配法 C.直接分配法 D.代数分配法
向阳老师 | 提问时间：03/30 22:32

#初级职称#

D.代数分配法采用代数分配法分配销售生产费用,分配结果最正确。

阅读 1356

收藏 6
老师您好，请问下列例题如何做分录呢。 2x20年2月，A公司用账面价值3000万元，公允价值3200万元的库存商品和300万元的银行存款支付给B公司原股东，实施与B公司的合并。当时，B公司净资产的账面价值为2000万元(其中，固定资产等各项资产7 000万元，应付账款等负债5000万元；股本1 800万元，资本公积100万元，盈余公积和未分配利润分别为40万元和60万元)，经评估公允价值与账面价值相同。此项企业合并之前，A、B两公司之间没有发生任何交易。其他因素略。要求：（1）假设A、B合并前为非同一控制下的两个公司，请按吸收合并和100%控股合并两种情况编制A公司合并B公司的会计分录。（2）假设是100%控股合并的情况，请编制合并日合并报表工作底稿的抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：10/26 18:07

#初级职称#

吸收合并不是咱们考试的重点，您可以参照如下：借：被合并方的资产商誉（非同一控制）贷：被合并方的负债银行存款等（付出的对价）控股合并您参考下这道例题： 1.2×21年4月2日，A公司与B公司签订购买B公司持有的C公司（非上市公司）70%股权的合同。假设A公司与B公司在发生该交易之前没有任何关联方关系。（1）A公司以银行存款8 000万元为对价，2×21年6月30日办理完毕上述相关资产的产权转让手续。C公司可辨认净资产的账面价值为10 000万元，其中：股本为6 000万元，资本公积为1 000万元，盈余公积为300万元，未分配利润为2 700万元。（2）C公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值仅有一项资产存在差异，即管理用固定资产的账面价值为8 500万元，公允价值9 000万元。 C公司该项固定资产未来仍可使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧方法及预计净残值均与税法规定一致。（3）C公司2×21年7月1日至12月31日实现净利润1 000万元，提取盈余公积100万元；2×21年8月1日宣告分派现金股利255万元。（4）A公司2×21年9月销售100件产品给C公司，每件售价8万元，每件成本7.5万元，C公司2×21年对外销售60件。（5）该合并中C公司各项可辨认资产、负债的计税基础与其公允价值相等；各公司适用的所得税税率均为25%；在合并财务报表层面出现的暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件；不考虑其他因素。（1）计算购买日企业合并报表中应确认的合并商誉，并编制购买日合并报表中相关的调整抵销分录。【正确答案】购买日的合并商誉＝8 000－（10 000＋500）×70%＝650（万元）（1分）调整抵销分录：借：固定资产 500 　　贷：资本公积 500（1分）借：股本 6 000 　　资本公积 1 500 　　盈余公积 300 　　未分配利润 2 700 　　商誉 650 　　贷：长期股权投资 8 000 　　　　少数股东权益（10 500×30%） 3 150（1分）【答案解析】该项合并属于非同一控制企业合并，合并报表中认可资产、负债的公允价值；且条件说明，该合并中C公司各项可辨认资产、负债的计税基础与其公允价值相等，即资产、负债的计税基础等于其公允价值，等于合并报表角度的账面价值，即合并报表角度账面价值与计税基础一致，评估增值的固定资产不需要确认递延所得税。（2）编制A公司2×21年末合并报表中相关的调整抵销分录。【正确答案】内部交易抵销分录：借：营业收入 800 　　贷：营业成本 800（0.5分）借：营业成本（40×0.5）20 　　贷：存货 20（0.5分）借：递延所得税资产 5 　　贷：所得税费用（20×25%）5（0.5分）将子公司的账面价值调整为公允价值：借：固定资产 500 　　贷：资本公积 500（0.5分）计提折旧：借：管理费用 25 　　贷：固定资产——累计折旧（500/10×6/12）25（0.5分）按照权益法调整长期股权投资：按照公允价值口径调整后的C公司2×21年后半年的净利润＝1 000－25＝975（万元）合并财务报表确认的投资收益＝（975－255）×70%＝504（万元）借：长期股权投资 504 　　贷：投资收益 504（0.5分） 2×21年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面价值＝8 000＋504＝8 504（万元）；自购买日持续计算至期末的可辨认净资产公允价值＝ 10 000＋500＋975－255＝11 220（万元）。长期股权投资与C公司所有者权益的抵销：借：股本 6 000 　　资本公积 1 500 　　盈余公积 400 　　未分配利润（2 700＋975－255－100）3 320 　　商誉（8 504－11 220×70%） 650 　　贷：长期股权投资 8 504 　　　　少数股东权益（11 220×30%） 3 366（2分）借：投资收益（975×70%）682.5 　　少数股东损益（975×30%）292.5 　　年初未分配利润 2 700 　　贷：提取盈余公积100 　　　　向所有者（或股东）分配利润 255 　　　　年末未分配利润 3 320（1分）

阅读 1356

收藏 0
如果签订三年以上劳动合同应该在什么时候签订？因为三年以上的劳动合同实习期是六个月嘛那么劳动合同是啥时候签呢？实习结束？还是说也是规定最迟一个月后签？
财会老师 | 提问时间：07/05 12:24

#初级职称#

您的提问不涉及到初级考试的内容，以下回复仅供参考：具体签订的时间是您和您的雇佣单位商议决定的，实习期一般情况下是3个月的时间。用人单位应该在于劳动者建立劳动关系的一个月内，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同，超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。

阅读 1356

收藏 6
从量记征的公式是什么，从价计征的公式有什么？
易老师 | 提问时间：01/30 18:07

#初级职称#

同学您好，是什么税呢

阅读 1355

收藏 6
现金折扣是应该计入财务费用吗？确认收入是不扣除现金折扣还是应该扣除现金折扣部分
辜老师 | 提问时间：06/18 15:29

#初级职称#

是的，是计入财务费用的，收入不需要扣除现金折扣的

阅读 1355

收藏 6
老师，请问，应交税费是否属于会计六大要素里的“费用类”？
新新老师 | 提问时间：12/06 10:51

#初级职称#

好，应交税费属于负债类科目。

阅读 1355

收藏 6
1.“对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续”，请问这里的2个工作日是指次日起吗？2.“存款人有以上第(1)(2)项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销账户申请”，请问这里的5个工作日是指次日起吗？3.…需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户“，请问这里的10日是指次日起吗？4银行通知.…自发出通知之日起30日内办理销户手续”，请问这里的30日包括通知之日吧？
王一老师 | 提问时间：06/05 09:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确。1、2、3的情况都是从次日起算。4的情况“通知之日起30日内”是从“通知之日”起算。祝您学习愉快！

阅读 1355

收藏 6
注册合作社里面填是否群体该选是还是否，合作社注册有啥要求没？
暖暖老师 | 提问时间：08/27 09:15

#初级职称#

在注册合作社时，关于“是否群体”的选项，通常应根据实际情况选择“是”。因为农民专业合作社本身就是由多个成员组成的互助性经济组织，成员之间共同合作开展生产经营活动。合作社注册一般有以下要求： - 成员要求： - 有五名以上具有民事行为能力的公民或从事与农民合作社业务直接有关的生产经营活动的企事业或社会组织。其中，农民至少占成员数的百分之八十（具有管理公共事务职能的单位不得加入农民专业合作社）。 - 成员应能够利用农民专业合作社提供的服务，承认并遵守农民专业合作社章程，履行章程规定的入社手续。 - 章程要求：有符合《中华人民共和国农民专业合作社法》规定的章程。章程应包括合作社的名称、住所、业务范围、成员资格、入社退社及除名条件、成员的权利和义务、组织机构及其产生办法、职权、任期、议事规则、财务管理和盈余分配、亏损处理等内容。 - 组织机构要求：有符合《中华人民共和国农民专业合作社法》规定的组织机构，如设立成员大会（或成员代表大会）作为权力机构，选举产生理事长、理事、执行监事或者监事会成员等。 - 名称和住所要求：有符合法律、行政法规规定的名称和章程确定的住所。名称应当符合相关规定，不能与已注册的合作社名称重复，且能体现合作社的业务特点和地域范围等；住所需为固定的经营场所地址。 - 成员出资要求：有符合章程规定的成员出资。出资方式可以是货币出资，也可以是实物、知识产权、土地经营权、林权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。成员应当按照章程规定的出资方式、出资额和出资时间履行出资义务。

阅读 1354

收藏 5
老师，这个计算器没有大小括号，也没有百分号，考试时怎么用呢？老师，我3月份上完实务，4月份开始上经济法，今天万模实务，考前没有看书，第一次用电脑考试，这个计算器也不好用，2个小时时间还不够，后面的大题只做了2个，刚刚好考了60分[流泪]
小小霞老师 | 提问时间：04/13 13:45

#初级职称#

你好，这个电脑计算器考试都不是这个，中级的话，你要用win10 系统自带的那个计算器

阅读 1354

收藏 6
老师你好：打扰下，在这图片，该怎么解决选择题答案？麻烦给我个解析。谢谢！！
小林老师 | 提问时间：04/06 09:44

#初级职称#

你好，根据图片题目，3300+（900-400）*30%

阅读 1354

收藏 6
初级的继续教育是只刷课学够60学分就可以吗
东老师 | 提问时间：12/21 10:05

#初级职称#

你好考试成绩的是的学时我们的叫这个90学时

阅读 1354

收藏 6
老师，年底结账需要注意什么，需要调整招待费啥的吗？还是汇算清缴时调整呢
家权老师 | 提问时间：12/15 09:43

#初级职称#

你好，汇算的调整是在申报时处理，不是做账调整

阅读 1354

收藏 0
哪些票据属于其他货币资金，哪些属于应收应付票据？
贾老师 | 提问时间：08/01 09:09

#初级职称#

开出银行本票，银行汇票的，增加其他货币资金，如收到，是增加银行存款开出商业汇票，增加应付票据，如收到，增加应收票据

阅读 752

收藏 0
短期借款利息短期借款的利息数额小就可以不计提吗，即使是按季支付的利息，金额小的话也可不计提吗？
金老师 | 提问时间：08/01 09:01

#初级职称#

是的，考试时，以题干表述，是否需要计提。

阅读 684

收藏 0
如果用人单位的原因，用人单位支付补偿金怎么算？
汪老师 | 提问时间：08/01 08:32

#初级职称#

经济补偿金=工作年限×月工资 1.补偿年限（1）经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。（2）6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。 2.补偿基数（1）劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。即经济补偿金=工作年限×月最低工资标准。（2）劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年。计算公式为：经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）×当地上年度职工月平均工资3倍举个例子：2010年4月1日，张某到甲公司工作，2016年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签。已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资5000元，甲公司所在地职工月平均工资4500元。根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同终止后，甲公司应向张某支付经济补偿=000×6.5=32500（元）这个例子中：（1）张某在甲公司工作6年零4个月，应补偿6.5个月的工资；（2）甲公司应当向张某支付经济补偿金=5000×6.5=32500（元）。

阅读 859

收藏 4
消费税在哪个环节征收是怎么判定的
小赵老师 | 提问时间：08/01 08:22

#初级职称#

首先，您需要清楚各个环节对应的含义，做题的时候需要注意根据主体判定征税环节。 1、生产销售环节：生产商对外销售自产的应税消费品。 2、进口环节：进口商进口的应税消费品。 3、委托加工环节：委托方委托加工企业生产应税消费品。 4、批发环节：批发商向零售商销售应税消费品。 5、零售环节：零售商向消费者销售应税消费品。清楚各个环节的含义后，需要结合下面的规定进行判断：征税环节适用范围纳税人基本环节生产销售环节除按照规定在零售环节纳税的金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰以外的其他应税消费品生产单位和个人进口环节进口单位和个人委托加工环节委托加工的单位和个人特殊环节零售环节（1）金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税（2）超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税零售单位和个人批发环节卷烟在批发环节加征一道消费税烟草批发企业

阅读 1306

收藏 0
高档化妆品、汽油是在什么环节征税
汪老师 | 提问时间：08/01 08:18

#初级职称#

在生产环节、委托加工环节和进口环节缴纳消费税。结合下面的规定进行判断：征税环节适用范围纳税人基本环节生产销售环节除按照规定在零售环节纳税的金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰以外的其他应税消费品生产单位和个人进口环节进口单位和个人委托加工环节委托加工的单位和个人特殊环节零售环节（1）金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税（2）超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税零售单位和个人批发环节卷烟在批发环节加征一道消费税烟草批发企业

阅读 633

收藏 3
非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易。收单服务费是全额减免吗
汪老师 | 提问时间：08/01 08:03

#初级职称#

是的

阅读 623

收藏 0
商业折扣，主营业务收入金额，应交税费应交增值税金额怎么算？现金折扣，主营业务收入金额，应交税费应交增
小王老师 | 提问时间：08/01 06:55

#初级职称#

这两个折扣，在销售方计算销售收入时，都要扣除另有商业折扣的，是折扣后计算销项税，有现金折扣的，则是折扣前计算销项税额

阅读 620

收藏 3
没有劳动保护的不是无需通知用人单位即可解除吗
金老师 | 提问时间：08/01 01:01

#初级职称#

需要通知的。D这属于用人单位过错在先，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合。

阅读 481

收藏 2
债券投资长期股权投资投资性房地产减至能不能转回啊
李老师 | 提问时间：08/01 00:30

#初级职称#

资产减值准则规范的企业非流动资产，减值损失一经确认，不得转回，具体包括以下资产：（1）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产（3）固定资产，包括在建工程，工程物资，使用权资产。（4）生产性生物资产（5）无形资产（6）商誉（7）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施可以转回的有应收款项，存货，合同资产，持有待售资产，合同取得成本，合同履约成本，债权投资，其他债权投资等。

阅读 1328

收藏 6

没有找到问题？直接来提问