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老师，23年有一笔分录，之前没有做过应交税费应交个人所得税的分录，发生了个人所得税时，直接这样的做梦分录，导致应交个人所得税一直不平，我现在怎么做分录给做平呢
暖暖老师 | 提问时间：03/31 15:43

#实务#

你好，需要计提上个人所得税借应付职工薪酬贷应缴税费-应交个人所得税

阅读 65

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咨询下，合伙企业的权益性申报，是b表，c表申报吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 15:41

#实务#

合伙企业的权益性申报，是b表

阅读 49

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咨询下，税务年报中的从业人数，包括每月按照劳务报酬申报个税的非公司员工（保洁阿姨）吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 15:40

#实务#

不包括非公司员工

阅读 57

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老师，我们是供应链企业，给大学食堂配送蔬菜的，有一个情况就是，买的时候统一都是青笋毛菜，毛菜入库，经过分练员把青笋外面那层烂叶子给剥掉，剥了叶子的青笋变成净菜出库销售给学校。毛菜是有入库单价的，出库销售给学校是按照售价来卖的。那毛菜加工成净菜的这部分损耗我怎么做账，我怎么做毛菜的入库和净菜的出库呢？
小菲老师 | 提问时间：03/31 15:38

#实务#

同学，你好是合理损耗吗？

阅读 44

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老师你好，我们公司是主要生产建筑混凝土的，原材料沙石料一部分是废物利用自己加工的，用来加工生产商品混泥土，这个需要交那些税吗
文文老师 | 提问时间：03/31 15:36

#实务#

你好，交增值税，城建税等附加，印花税

阅读 52

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老师，购进的毛菜分割成净菜，分割反了，净菜实际有4公斤的库存，但是现在出入库系统里面的库存是-4公斤。请问我要怎么调整系统数据？已经审核过了，没办法反审核了。用的蔬东坡系统。
小菲老师 | 提问时间：03/31 15:35

#实务#

同学，你好你这个需要联系软件服务商，后台改

阅读 42

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生产企业CIF方式出口，单证备案需要准备哪些资料？保费是按货值0.3%计算缴纳的，会有保费发票吗？备案资料需要提交到电子税务局网站吗？还是自行留存备查？
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 15:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 47

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差旅费调增是在汇算报表的哪一行
家权老师 | 提问时间：03/31 15:34

#实务#

没有专门的栏次调增的，为啥要调增呢？

阅读 82

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公司的房租一个月1600元，后来提前退租了，房东不退押金就是这个1600元，也不给我们开发票，人也连系不上了，我这边怎么平账呢/
文文老师 | 提问时间：03/31 15:34

#实务#

直接转为营业外支出

阅读 32

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2021年有个项目，开票比如是1000.9元，到现在2026年3月结清了，结清款是1000元，那个0.9元就一直挂账了，对方说结清了不会再转钱过来了，我账套怎么做把他平掉？
小菲老师 | 提问时间：03/31 15:33

#实务#

同学，你好转到营业外支出

阅读 32

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老师请问下就是我们人少员工吃饭的钱按月直接从工资里面扣怎么做账
家权老师 | 提问时间：03/31 15:33

#实务#

发放工资月份扣伙食费借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款—伙食费银行存款支付给食堂伙食费借：其他应付款—伙食费贷：银行存款

阅读 58

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我们是 24年11月11日签订的，但现在才开社保，是不是就不能写 24年了
家权老师 | 提问时间：03/31 15:32

#实务#

你可以写24年，不过需要补交以前年度的

阅读 30

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老师，我12月份发放了12月的工资，计提借管理费用，贷应付职工薪酬，发放时借应付职工薪酬，贷其他应收款社保个人部分，贷银行存款，1月申报个税时产生了个税，我怎么做分录
家权老师 | 提问时间：03/31 15:30

#实务#

意思是个税是你们公司承担，不需要从工资里边扣除？还是需要个人承担，只是忘记扣了？

阅读 57

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老师，年度汇算清缴，汇算的财务报表与第四季度申报不一致。申报时小黄点有提示修改。如果不改直接申报。有问题吗
文文老师 | 提问时间：03/31 15:30

#实务#

不用管，直接提交即可

阅读 52

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老师，1688线上销售订单为100元，客户付款的时候使用了满100减10的活动，收到了客户的90，还有10元是1688平台支付给商家的，现在1688平台要求这个10元要商家开服务费发票给1688。这个订单在3月是按应收100确认过收入跟百分之十三的销项税了，4月这个10元又要开六个点的服务发票，这个财税怎么处理比较好呢
小菲老师 | 提问时间：03/31 15:29

#实务#

同学，你好之前确认的收入10，红冲然后按照6%开具10元，并申报

阅读 65

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老师好我们这个月出口一种应税产品视同内销的一种免抵退产品请问出口发票开具时需要选择发票类别或者开票场景吗在电子税务局开票篮字开具也没看见哪里有选择出口货物的菜单或选项呢
暖暖老师 | 提问时间：03/31 15:29

#实务#

你好，蓝字发票跟内销的是一样的

阅读 75

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2026年以后分包方可以开具增值税专用发票给总包方吗？分包方不得开具专票给总包方是指的在适用简易计税时候不能开具专票给总包方吧？
王一老师 | 提问时间：03/31 15:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分情况来看。如果是建筑服务适用简易计税方法且符合差额计税的情况，分包方不可以开具专票给总包方，只能开具普通发票。依据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号），纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除，从含税销售额中扣除的相关价款，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。但如果不是适用简易计税方法的情况，一般纳税人发生应税销售行为，通常均可开具专用发票。比如销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产等情况，只要符合应税销售行为的规定，就可以开具专票。祝您学习愉快！

阅读 241

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我在做汇算清缴，投资收益纳税调整明细表的数据填完返回去填纳税调整项目明细表第4行的数据自动带出的，这个数据来源是什么？
朴老师 | 提问时间：03/31 15:27

#实务#

纳税调整项目明细表第4行的账载金额、税收金额，是由《投资收益纳税调整明细表（A105030）》的合计行数据自动汇总带过来的，无需手动填写，系统会自动取数。

阅读 83

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老师，会计交接的时候需不需要把账套余额表打出来让上一任签字呢？还需要打什么
文文老师 | 提问时间：03/31 15:24

#实务#

可以打印出来让签字。做交接表，交接表上签字

阅读 24

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2025年因为没有进项税，开票额度太大，导致欠国家增值税附加税，现在可以开之前未开具的发票补之前增值税吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 15:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 31

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老师，我公司执行小企业会计准则，25年的房产税准确金额是26000元，但去年12月只计提了20000元，现在补提的分录是借利润分配未分配利润6000 贷应交税费房产税6000，缴税时借应交税费26000 贷银行26000 对吗？另外还得去调整下所得税年报是吗
杨老师 | 提问时间：03/31 15:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。您的分录不正确。根据小企业会计准则，补提以前年度的税费应通过“以前年度损益调整”科目进行调整，而不是直接通过“利润分配——未分配利润”。以下是正确的分录： 1.补提房产税时：借：以前年度损益调整 6000 贷：应交税费——应交房产税 6000 2.缴纳房产税时：借：应交税费——应交房产税 26000 贷：银行存款 26000 3.将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：借：利润分配——未分配利润 6000 贷：以前年度损益调整 6000 解释： -补提以前年度的税费属于对以前年度损益的调整，应通过“以前年度损益调整”科目处理。 -缴税时直接冲减“应交税费”科目，不涉及“利润分配”科目。 -最后需将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”，以调整留存收益。另外，如果补提的税费影响了以前年度的应纳税所得额，确实需要调整所得税年报，确保税务申报与账务处理一致。祝您学习愉快！

阅读 135

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个体户营业执照如何报税
周老师 | 提问时间：12/06 21:38

#会计实务#

个体户营业执照报税的具体步骤如下： 1. 登记纳税人资格：个体户需要在当地税务部门登记纳税人资格，领取税务登记证。 2. 缴纳税款：个体户需要按照税务部门规定的纳税期限，向税务部门缴纳相应的税款。具体缴税方式包括预缴税款和年度汇算清缴。 3. 编制会计凭证：个体户需要按照会计准则和税务法规的要求，编制相关的会计凭证，记录经营活动和财务状况。 4. 填写纳税申报表：个体户需要按照税务部门规定的时间，填写相应的纳税申报表，如增值税申报表、所得税申报表等。 5. 提交纳税申报表：个体户需要将填写完整的纳税申报表和相关附件，按照税务部门规定的方式和时间，提交给税务部门。 6. 审核与缴税：税务部门会对个体户提交的纳税申报表进行审核，如有问题会要求补正或补缴税款。个体户需要按照税务部门的要求，进行补正或缴纳相应的税款。 7. 报税证明：个体户在缴纳税款后，税务部门会出具相应的税务证明，作为个体户合法纳税的凭证。需要注意的是，个体户报税的具体内容和流程可能因地区和国家法规的不同而有所差异，建议个体户根据当地的税务部门要求进行具体操作。此外，个体户也可以咨询会计师或税务专业人士，以确保报税的准确性和合规性。

阅读 1349

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常用的备抵账户有哪些
王一老师 | 提问时间：12/06 21:37

#会计实务#

常用的备抵账户主要包括以下几种： 1. 坏账准备：用于核销坏账的准备金。在发生坏账时，从该账户中提取资金进行核销。 2. 存货跌价准备：用于核销存货跌价的准备金。当存货的市场价值低于其成本时，需要从该账户中提取资金进行核销。 3. 长期股权投资减值准备：用于核销长期股权投资减值的准备金。当长期股权投资的公允价值低于其账面价值时，需要从该账户中提取资金进行核销。 4. 长期应收款减值准备：用于核销长期应收款减值的准备金。当长期应收款的收回金额低于其账面价值时，需要从该账户中提取资金进行核销。 5. 货币资金减值准备：用于核销货币资金减值的准备金。当货币资金的实际价值低于其账面价值时，需要从该账户中提取资金进行核销。这些备抵账户的设立和使用需要根据会计准则和公司的具体情况来确定，并需要进行适当的会计处理和披露。

阅读 1349

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如何计算个人股利分红所得的应纳税额？
秦老师 | 提问时间：12/06 21:36

#会计实务#

个人股利分红所得的应纳税额可以通过以下步骤来计算： 1. 首先，确定个人股利分红所得的金额。这可以是从公司获得的股利分红金额。 2. 然后，确定适用的个人所得税税率。个人所得税税率根据所得额不同而有所不同。你可以参考当地税法或税务机关的规定来确定适用的税率。 3. 将个人股利分红所得金额乘以适用的税率，得出应纳税额。 4. 最后，如果有其他适用的税收抵免或减免，可以将其减去应纳税额，得出最终的个人股利分红所得应纳税额。需要注意的是，税法和税率可能因地区而异，因此建议咨询税务专业人士或参考当地税法来确保计算的准确性。

阅读 894

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预收账款无法收回会对财务报表产生什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/06 21:34

#会计实务#

预收账款无法收回会对财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：预收账款通常被记录为资产，如果无法收回，将导致资产减少。这将影响公司的总资产和净资产。 2. 损益表：预收账款无法收回将导致损益表中的收入减少。这将影响公司的净利润和净利润率。 3. 现金流量表：预收账款无法收回将导致现金流量表中的现金流入减少。这将影响公司的经营活动现金流量和净现金流量。 4. 财务指标：预收账款无法收回将影响公司的财务指标，如资产周转率、应收账款周转率和现金回收率等。总之，预收账款无法收回将对财务报表产生负面影响，减少资产、收入和现金流入，同时影响财务指标。

阅读 1263

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财务负债是什么意思
王一老师 | 提问时间：12/06 21:32

#会计实务#

财务负债是指企业在特定时点或特定时段内所承担的经济责任或义务。它是企业对外的债务或对内的应付款项，代表了企业需要偿还的债务金额或支付的款项。财务负债可以分为两类：长期负债和短期负债。长期负债是指企业在一年以上的时间内需要偿还的债务，例如长期借款、发行债券等。这些债务通常会以一定的利率计息，并按照约定的期限进行偿还。短期负债是指企业在一年以内需要偿还的债务，例如应付账款、短期借款、应付工资等。这些债务通常在较短的时间内需要偿还，一般不计息或按照约定的利率计息。财务负债反映了企业的债务风险和偿债能力。企业需要合理管理负债，确保能够按时偿还债务，避免出现债务违约的风险。同时，负债也可以为企业提供资金支持，促进企业的发展和运营。

阅读 1008

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小规模纳税人免收增值税的条件是什么？
李老师 | 提问时间：12/06 21:29

#会计实务#

小规模纳税人免收增值税的条件主要包括以下几点： 1. 年度销售额不超过限额：根据国家规定，小规模纳税人年度销售额限额是每年不超过100万元。 2. 业务范围符合规定：小规模纳税人免税的业务范围主要是指生产、批发、零售、住宿、餐饮等行业。 3. 不享受进项税额抵扣：小规模纳税人在免税期间不享受进项税额抵扣的权益，即无法将购买原材料、设备等所支付的增值税作为进项税额抵扣。需要注意的是，小规模纳税人免税期限为一整年，即从纳税人成为小规模纳税人之日起，到次年的12月31日止。若在免税期限内，纳税人的销售额超过100万元，或者从事的业务范围不符合规定，则需要按照一般纳税人的方式缴纳增值税。

阅读 1176

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董事会的成员是否有报酬？
秦老师 | 提问时间：12/06 21:26

#会计实务#

董事会的成员通常会根据公司的具体情况和规定而有不同的报酬安排。在一些公司中，董事会成员可能会获得报酬，以补偿他们在公司决策和监督方面的时间和努力。这些报酬可以是固定的薪资、股票期权、现金奖励或其他形式的福利。然而，在一些非营利组织或公共部门中，董事会成员可能是无偿的义务工作，他们并不获得报酬。这是因为这些组织的目标是为了公益或社会利益，而不是追求利润。无论董事会成员是否获得报酬，都需要遵守相关的法律和规定。公司应该在公司章程或董事会章程中明确规定董事会成员的报酬安排，并在年度财务报告中披露相关信息。同时，董事会成员应该遵守道德和职业操守，确保他们的决策和行为符合公司和股东的最佳利益。

阅读 1587

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在国有企业审计中，审计师需要关注哪些重要事项？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 21:16

#会计实务#

在国有企业审计中，审计师需要关注以下重要事项： 1. 国有资产管理：审计师需要核实国有企业的资产负债表，确保国有资产的准确性和完整性，以及资产的评估和管理是否符合相关法规和政策要求。 2. 资金运作和财务风险：审计师需要审查国有企业的资金运作情况，包括资金来源、运用和回报等方面，以确保资金使用符合法规和规定，并评估财务风险的存在和应对措施的有效性。 3. 经营业绩和财务报告：审计师需要对国有企业的经营业绩进行审计，包括收入、成本、利润等方面，确保财务报告的真实性和准确性，以及是否符合相关会计准则和法规要求。 4. 内部控制和风险管理：审计师需要评估国有企业的内部控制制度和风险管理机制的有效性，包括财务报告的编制过程、审批流程、信息系统安全等方面，以确保企业的资产安全和财务信息的可靠性。 5. 合规性和合法性：审计师需要核实国有企业的经营活动是否符合相关法规和政策要求，包括合同的签订和履行、税务和社会保险的缴纳、环境保护等方面，以确保企业的合规性和合法性。 6. 重大事项的披露和处理：审计师需要关注国有企业的重大事项，包括重大合同、投资项目、债务和债权等方面，以评估其对企业财务状况和经营业绩的影响，并核实相关披露和处理是否符合相关要求。以上是在国有企业审计中审计师需要关注的重要事项，通过对这些事项的审计，可以提供对企业财务状况和经营业绩的准确评估，并发现潜在的风险和问题，为企业的管理和决策提供参考依据。

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会计科目的六大类明细包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和损益。
李老师 | 提问时间：12/06 21:14

#会计实务#

会计科目是会计核算的基础，用于记录和分类企业的经济业务。根据会计准则和规定，会计科目可以分为六大类明细，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和损益。 1. 资产：资产是企业拥有的具有经济价值的资源或权益，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。资产类科目记录了企业的经济资源和权益的增减情况。 2. 负债：负债是企业对外承担的债务或义务，包括应付账款、短期借款、长期借款等。负债类科目记录了企业对外承担的债务和义务的增减情况。 3. 所有者权益：所有者权益是指企业所有者对企业拥有的资产净值的权益，包括股本、资本公积、盈余公积等。所有者权益类科目记录了企业所有者对企业资产净值的变动情况。 4. 收入：收入是企业在经营活动中产生的经济利益，包括销售收入、服务收入、利息收入等。收入类科目记录了企业经营活动所产生的收入。 5. 费用：费用是企业在经营活动中发生的、与收入形成直接或间接联系的成本或支出，包括销售费用、管理费用、财务费用等。费用类科目记录了企业经营活动所发生的费用。 6. 损益：损益是企业在一定时期内经营活动所产生的收入减去费用的差额，包括营业利润、利润总额、净利润等。损益类科目记录了企业经营活动所产生的损益情况。这六大类明细科目的使用和分类有助于准确记录和分析企业的经济业务，为财务报表的编制提供依据，也为企业的经营决策和管理提供重要的信息。

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