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A公司是合伙企业，投资B公司占20%股份，现A公司个人（占A公司99.9999%股份）转让持有B公司9.5%股权给C公司，假如A公司在B公司的实收资本1161290元，资本溢价838710元，转让9.5%股权实收380万直接打入A公司，工商已变更，请问怎么处理账务，谢谢转股成本=1161290*20%*9.5%=22064.51，应交印花税=3800000*0.0005*50%=950 转股所得=3800000-22064.51-950=3776985.49 应交个税=3776985.49*20%=755397.10 麻烦老师再详细说明下转股成本=1161290*20%*9.5%=22064.51这个转股成本为什么这样算，不是很理解，谢谢
财会老师 | 提问时间：06/16 11:42

#初级职称#

借：银行存款【实际收款额】　　贷：长期股权投资　　　　投资收益【差额，也可能借记】持有期间的其他综合收益和其他资本公积需要按比例转出。

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2021 年12月31日，甲公司原料A成本为110万元，加工该原料至完工产品估计还将发生生产成本15万元，估计销售费用和相关税费为5万元。当天A原材料市场价格大幅降低，已降至80万元，完工产品的市场价为150万元。甲公司与乙公司早已签订了该批产品的销售合同，合同价格为120万元。2021 年12月31日，该批原材料应计提的存货跌价准备为多少万元。
冉老师 | 提问时间：11/02 16:25

#初级职称#

2021 年12月31日，该批原材料应计提的存货跌价准备为=110-（120-5-15）=10

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2019年12月2日收到东吴东晨物资有限公司材料采购发票不锈钢板数量5000千克，单价11.25元，共计56250元，进项税额7312.5元，税价共计63562.5元，款项尚未支付
冉老师 | 提问时间：06/02 20:26

#初级职称#

你好，学员借原材料56250 应交税费应交增值税7312.5 贷应付账款63562.5

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1.种植业 2.养殖业 3.饲养业 4.捕捞业哪个经营所得暂不征收个人所得税
冉老师 | 提问时间：08/28 15:32

#初级职称#

四业”所得暂不征税四业即种植业、养殖业、饲养业、捕捞业。无论是个人，个体工商户、还是个体独资企业、合伙企业从事，取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

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进出口的账务处理，技术出口的账务处理
税法老师 | 提问时间：07/28 21:03

#初级职称#

借：现金或者银行存款等科目；贷：其他业务收入；再结转成本，借：其他业务成本；贷：无形资产等科目。

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2.某食品加工厂属于增值税一般纳税人，当年8月发生以下经营业务: (1)销售各种食品，增值税专用发票注明不含税价款220万元，其中有一笔20万元的业务给予5%的现金折扣; (2)受某大型企业委托加工一批月饼，收取加工费(不含税) 1万元; (3)将自产的一批月饼作为职工福利发给职工，市场价格(不含税) 2万元; (4)为了推广产品，特设立一个非独立核算的销售点，直接向消费者销售月饼等副食品，当月企业共销售产品取得含税销售额22.6万; (5)当月采购面粉10万元(不含增值税)，与面粉厂达成协议，用本公司10万的月饼抵应付的10万元购货款，双方互不欠账，只开具收据，没有开具增值税专用发票。 (其他资料:当月可以抵扣的进项税额为7.25万元，假定所有进项税额发票通过认证。)要求:根据以上资料回答以下问题 (1)逐项计算每笔业务的销项税额 (2)计算企业当期应纳增值税税额
小默老师 | 提问时间：09/19 09:04

#初级职称#

(1)逐项计算每笔业务的销项税额 1销项=（220-20+20*0.95）*0.13=28.47 2销项=1*0.13=0.13 3销项=2*0.13=0.26 4销项=22.6/1.13*0.13=2.6 5销项=10*0.13=1.3 销项共=28.47+0.13+0.26+2.6+1.3=32.76 (2)计算企业当期应纳增值税税额=32.76-7.25

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老师，初级考过电子版的证书再哪里领取
王超老师 | 提问时间：10/22 16:06

#初级职称#

你好、网上申请。会计初级资格考试成绩合格人员登录当地的财政厅官网会计管理页面,点击“证书申领”，申请人输入18位第二代居民身份证件号码、姓名和验证码后，系统将自动校验是否为有效申请人。申请人如实填写证书申请表相关信息，然后保存提交并打印。

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老师5万是怎么算出来的，可以写全部分录吗
王晓晓老师 | 提问时间：05/15 10:08

#初级职称#

这个不用计算，题目告诉你了，括号里边的那个

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备抵法，收回坏账为什么坏账准备记在贷方，贷方不是表示增加吗，收回坏账为什么坏账准备增加?
小天老师 | 提问时间：01/31 11:34

#初级职称#

您好，因为我们期末计提时是按应收账款多少余额来计算坏账准备的余额（货方），收回这个坏账在贷方，我们计提时就会少了，因为计算的金额减账上贷方余额

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4. 甲公司2017年至2022年发生以下交易或事项： 2017年12月5日购入一栋办公楼、实际取得成本为8000万元，该办公楼预计使用50年预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司搬迁，甲公司于2019年6月3日月乙公司签订租赁合同。该合同约定甲公司将该办公楼出租给乙公司。租赁期开始日为租赁合同签订日，租赁期3年，年租金500万元，每半年支付一次租金。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为8300万元，该办公楼至2019年6月30日未计提减值准备。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日公允价值为8100万元，2020年12月31日公允价值为8250万元，
暖暖老师 | 提问时间：06/22 10:19

#初级职称#

1.2018年计提折旧是8000/50=160 2019年计提折旧是8000/50*6/12=80

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企业出租包装物确认收入时借：银行存款贷：其他业务收入（贷方是否需要记应交增值税销项税额呢）
易老师 | 提问时间：11/26 22:26

#初级职称#

学员您好，是的，对的

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什么是预计负债，可以举两个例子吗，并且解释一下他们为什么被归类为预计负债
王超老师 | 提问时间：12/28 10:28

#初级职称#

你好举一个例子，比如你们销售商品1000万，但是根据历史经验，是有0.2%的不良品，那么你们就计提2万的负债，这个就是预计负债的

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出口退税率的13%和零税率两个档是什么意思啊
王一老师 | 提问时间：03/29 23:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是退税率，计算退税的标准，此处的零税率就是说一分钱都不退税。祝您学习愉快！

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请问投料程度30%和80%是怎么算的？
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 20:32

#初级职称#

在产品在本工序消耗定额是50%.第一道工序定额60%.在产品的就是60%*50%=0.3

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甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为为什么不加上开发费用？
小小霞老师 | 提问时间：04/04 07:41

#初级职称#

你好，甲公司在计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用并不直接包括全部的开发费用，而是根据土地增值税法律制度的规定进行计算。首先，需要明确的是，房地产开发费用在计算土地增值税时的扣除并非简单地将所有开发费用加总。而是依据一定的规定和标准，对其中特定的费用项目进行计算和扣除。在甲公司的情况下，利息支出是无法提供金融机构贷款利息证明的，这意味着这部分利息支出不能单独据实扣除。根据规定，对于无法提供金融机构贷款利息证明的情况，利息支出需要并入房地产开发费用中一并计算扣除。具体的房地产开发费用扣除计算如下：取得土地使用权所支付的金额：1000万元。房地产开发成本：6000万元。房地产开发费用：这里包括两部分，一部分是利息支出（如果可以提供证明并按项目计算分摊的话），另一部分是（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本金额）×扣除比例。由于利息支出无法提供证明，因此只能计算第二部分。即（1000万元+6000万元）×10%=700万元。所以，甲公司可以扣除的房地产开发费用是700万元，并不包括无法提供证明的利息支出部分。综上，甲公司在计算缴纳土地增值税时，并不直接加上全部的开发费用，而是根据规定和标准对特定的费用项目进行计算和扣除。这确保了税收计算的准确性和公平性，避免了不合理或过高的税收负担。

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老师，判断题5，非累计带薪缺勤不是不需要账务处理么，已经算在职工薪酬里面了么？
朴老师 | 提问时间：06/29 18:11

#初级职称#

如果非累积带薪缺勤未实际发生，那么就不需要做相关确认但是如果是“实际发生”了非累积带薪缺勤，那么就是员工使用了非累积带薪缺勤，需要确认相关成本费用。

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已经取得初级会计证书（高中学历），可以报考初级管理会计吗？
郭老师 | 提问时间：10/07 10:12

#初级职称#

报名条件(满足其一即可)： 1、大专及以上院校财会类、管理类、统计类、计算机、工程类相关专业在校学生 2、中专学历，具备3年及以上企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位工作经验的人员 3、大专及以上学历的企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位工作经验的人员 4、获得会计、审计、统计、计算机、工程类等经济类、管理类上岗证的人员

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老师公司给法人打款摘要写什么，有费用的，也有法人自己打进公户的钱
郭老师 | 提问时间：07/03 09:40

#初级职称#

你好还钱的是吗还借款就可以

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入库单一张写不下怎么办
星河老师 | 提问时间：08/08 15:12

#初级职称#

同学入库单一张写不下可以转下一张连着写。

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发行收入是发行价减去面值吗
木木老师 | 提问时间：08/02 18:15

#初级职称#

发行收入的话，就是你实际发行价格减去相关的费用。

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老师你好，发票的哪一联丢失需要备案尼？
小宝老师 | 提问时间：08/16 08:56

#初级职称#

已开具的增值税专用发票发票联和抵扣联都丢失，需要销售方公司到税务局备案丢失

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增值税计税基础包含消费税吗？
周老师 | 提问时间：08/01 09:54

#初级职称#

是的，您的理解正确。

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有什么减值准备一经确认后会计期间不得转回
王一老师 | 提问时间：08/01 09:54

#初级职称#

资产减值准则规范的企业非流动资产，减值损失一经确认，不得转回，具体包括以下资产：（1）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产（3）固定资产，包括在建工程，工程物资，使用权资产。（4）生产性生物资产（5）无形资产（6）商誉（7）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施

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什么叫离退休人员？
小赵老师 | 提问时间：08/01 09:52

#初级职称#

离退休人员，是指离休人员和退休人员。离休人员指1949年10月1日前参加工作而现在离开工作岗位休息的老干部、老党员、老军人等。他们也属于退休，但是因为资历较老、待遇较高，所以区别于一般的退休人员。

阅读 5603

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吊销营业执照属于税收强制执行？
王一老师 | 提问时间：08/01 09:38

#初级职称#

不是的，是属于行政处罚。行政责任（1）行政处罚：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留（2）行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除【总结】强制执行措施从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施： ①强制扣款，即书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款； ②拍卖变卖，即依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

阅读 823

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零售金银首饰等需要缴纳消费税吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 09:34

#初级职称#

零售环节的金银首饰征收消费税

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高档化妆品的销售价格是什么意思？
卫老师 | 提问时间：08/01 09:24

#初级职称#

就是出售高档化妆品的价格。

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上一个题我弄错了，删不掉，不好意思
于老师 | 提问时间：08/01 09:21

#初级职称#

没有关系。

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未按期提示承兑和见票是只能出票人付，其他的未按期提示都是出票人或者承兑人付吗
郭锋老师 | 提问时间：08/01 09:16

#初级职称#

如果是超期提示承兑，找的是出票人；如果是超期提示付款，找的是出票人、承兑人。

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销售白酒为什么要收取包装物押金？
欧阳老师 | 提问时间：08/01 09:12

#初级职称#

因为白酒的包装物押金比较高，同时也为了防止纳税人分解收入，少交消费税，规定销售白酒时收取的包装物押金，收取的时候要并入销售额征税。

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