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为什么选D
郭锋老师 | 提问时间：06/01 15:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确你说的“”具体指的是哪道题。如果是关于票据保证人未记载“被保证人名称”的题目，选D是因为保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”时，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。如果是关于持票人是否享有票据权利的题目，选AD是因为丁公司是恶意持票人，不能享有票据权利；戊公司是无对价取得票据的人，其享有的票据权利不得优于其前手，丁公司不能享有票据权利，戊公司也不能享有相应票据权利；而庚公司是善意且已付相当对价的持票人，享有完全的票据权利，丙公司情况未提及异常，所以丙公司和庚公司可以享有票据权利。如果是关于票据提示付款最迟时间的题目，选D（这里你可能表述有误，正确答案是C）是因为远期汇票应当自到期日（2020年5月1日）起10日内提示付款，所以最迟时间是2020年5月11日。祝您学习愉快！

阅读 70

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工商年报里面的纳税总额包括26年1月缴纳25年第四季度税费吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 15:59

#实务#

您好，包括的，要加上26年一月支付的

阅读 24

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老师，我单位年前收到一笔钱，已经做了收入，今年业主要求退回，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 15:57

#实务#

您好，那你们发票也要红冲吗

阅读 55

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老师说请问一下现在保安服务费编码表变为了生产生活服务吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 15:56

#实务#

您好，是的，现在变更到生产生活服务

阅读 57

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特殊行业用水8848号文件是什么
朴老师 | 提问时间：06/01 15:56

#实务#

没有 “8848 号” 全国文件，是误记。正规叫特种行业用水（洗车、洗浴、纯净水、高尔夫等）。国家核心文件：城镇供水价格管理办法（2021 年 46 号令）、财税〔2024〕28 号（水资源税）。 8848 多是地方内部编号或口误。

阅读 19

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公司注册地址要变更，从广州变更到深圳，这个需要注意些什么？
朴老师 | 提问时间：06/01 15:56

#实务#

广东内跨市（广州→深圳）：先工商迁入、再广州税务清税、深圳税务入户、同步银行 / 社保 / 资质 / 商标。工商：深圳先办迁入调档，广州出迁出，换深圳执照；新址必须商用合规。税务：广州清税、缴销发票、无欠税；深圳重新落户、重签三方、更新税控。其他：银行、社保、公积金、资质、商标、官网地址全部更新。前提：公司无异常、无欠税、无稽查。

阅读 19

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老师，请问一般纳税卖公司资产车辆，开出的发票，其他进项税可以抵扣吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 15:55

#税务#

您好，可以的，可以用其他的来抵扣的

阅读 26

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篮球培训机构，场地费属于哪个分类？开发票
暖暖老师 | 提问时间：06/01 15:54

#税务#

你好，税收分类编码：3040502029902（其他情形不动产经营租赁服务）票面显示：生产生活服务*场地租赁费税率：

阅读 74

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应收账款是外币计账，余额为什么没有显示原币
小锁老师 | 提问时间：06/01 15:53

#实务#

您好，请问一下可以截个图吗

阅读 21

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咨询下，房屋租期中（三年），合同条款变更，原承租人为A，现在变为承租人A和B，各自承担原租金的一半。新签的补充协议，需要申报印花税吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/01 15:52

#实务#

你好，原来申报了就不需要再申报的

阅读 86

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2025年总公司销售给境外子公司原材料，金额2万，这个要准备什么同期资料吗？
朴老师 | 提问时间：06/01 15:52

#税务师#

这么点金额能不能不申报算了

阅读 73

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老师我们是小规模纳税人，今年收入有可能要超500万，如果不想升一般纳税人该怎么操作啊
暖暖老师 | 提问时间：06/01 15:51

#税务#

你好，没办法，超过当月就强制升级现在

阅读 23

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注册工贸，和科技公司，有什么差，有研发
朴老师 | 提问时间：06/01 15:51

#实务#

公司类型：有研发优先注册科技公司，易享受研发加计扣除、高新企业等优惠；工贸公司侧重生产销售，研发相关政策申请难度大。

阅读 16

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如何根据销项进项计提印花税，这个计提的税什么时候折半。
暖暖老师 | 提问时间：06/01 15:50

#实务#

你好，当月买卖合同合计计提，小微企业可以减半

阅读 47

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我们公司有一笔业务，是分账业务的收款方。应收分账金额和开票金额不一致，实际收到的要少。差额是对方公司欠费扣减、电渠欠费扣减分摊等费用，想问下这笔费用怎么入账
朴老师 | 提问时间：06/01 15:49

#实务#

差额属于渠道 / 结算扣款，优先计入销售费用。分录：收到款项时，借银行存款、销售费用，贷应收账款。若合同约定为收入扣减，也可冲减主营业务收入。留存扣款单据、结算单作为凭证。

阅读 48

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老师好，开进来的油票，我们没有签订租车协议，那我直接不入账行吗？还是先入后面在汇算调增呢？
朴老师 | 提问时间：06/01 15:49

#实务#

建议正常入账抵扣进项，汇算清缴做纳税调增。不建议直接不入账，易触发发票滞留预警。后续补租车协议可正常扣除

阅读 39

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老师，汇算清缴交的所得税，应该在哪个月计提？
小锁老师 | 提问时间：06/01 15:49

#实务#

您好，这个的话是6月做五月账的时候，集体

阅读 28

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老师，我单位1月收到专票，已抵扣，5月对方冲红了，又重新给开了一张专票，怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：06/01 15:48

#实务#

你好6.月进项税额转出申报不需要做账，一正一负抵消了

阅读 79

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领导问我给一个工人的居间服务费，每个月给2万，让我想办法，钱怎么出来给他，不开票，合理的范围
暖暖老师 | 提问时间：06/01 15:48

#实务#

你好，申报工资薪金所得只能

阅读 19

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老师，留底咋算的，才能到增值税那个留底那块
岳老师 | 提问时间：06/01 15:46

#实务#

销项税额-进项税额如果是正数，就是需要交的；如果是负数，就是留抵税额。

阅读 49

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老师，想查询一下关于发票税收编码更新的文件，去哪里能查到
朴老师 | 提问时间：06/01 15:44

#实务#

查更新文件：国家税务总局官网政策法规库搜2017 年 45 号、2019 年 14 号；拿最新编码表：45 号公告附件或开票软件导出。

阅读 82

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资产负债率70算高吗
欧阳老师 | 提问时间：12/07 08:05

#会计实务#

资产负债率是衡量企业资产与负债之间关系的重要指标，反映了企业债务水平和偿债能力。一般来说，资产负债率越低，说明企业资产相对于负债较多，财务风险较小；反之，资产负债率越高，说明企业负债相对于资产较多，财务风险较大。对于资产负债率为70%的情况，一般来说，这个比例较高，意味着企业负债相对较多，财务风险较高。但是，是否算高还需要考虑具体行业和企业的情况。有些行业的企业可能具有较高的资产负债率，例如房地产、金融等行业，因为这些行业的特点决定了它们需要大量的借款来进行投资和经营。而对于其他行业来说，资产负债率为70%可能算较高。此外，还需要综合考虑其他财务指标，如流动比率、速动比率等，来全面评估企业的财务状况。只有综合考虑多个指标，才能得出准确的结论。因此，建议你在评估企业财务状况时，除了资产负债率，还要综合考虑其他指标，并结合具体行业和企业情况进行分析。

阅读 6790

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应交增值税二级科目有哪些及各自用途
王一老师 | 提问时间：12/07 08:03

#会计实务#

应交增值税是会计科目中的一个重要科目，用于记录企业应向税务部门缴纳的增值税。根据会计准则，应交增值税分为二级科目，主要包括以下几个科目及其用途： 1. 应交增值税-销项税额：用于记录企业销售商品或提供劳务所产生的应交增值税额。当企业销售商品或提供劳务时，根据销售额和税率计算应交增值税额，并将其记入该科目。 2. 应交增值税-进项税额：用于记录企业购买商品或接受劳务所支付的增值税额。当企业购买商品或接受劳务时，根据购买额和税率计算应支付的增值税额，并将其记入该科目。 3. 应交增值税-进项税额抵减：用于记录企业进项税额抵减销项税额后的应交增值税额。当企业销售商品或提供劳务时，可以抵减之前购买商品或接受劳务支付的增值税额，计算出最终应交的增值税额，并将其记入该科目。 4. 应交增值税-进项税额转出：用于记录企业进项税额转出的情况。当企业购买的商品或接受的劳务用于非增值税应税项目时，可以将之前支付的增值税额转出，并将其记入该科目。 5. 应交增值税-进项税额抵扣：用于记录企业进项税额抵扣的情况。当企业购买的商品或接受的劳务用于增值税应税项目，且符合法定抵扣条件时，可以抵扣之前支付的增值税额，并将其记入该科目。以上是应交增值税的主要二级科目及其用途，企业根据具体情况和会计准则的要求，可以根据需要增加或调整相应的科目。

阅读 1410

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汇兑损益什么意思
欧阳老师 | 提问时间：12/07 08:01

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币兑换率的变动而导致的货币资产或负债的价值发生变化所产生的损益。在国际贸易和跨国经营中，企业可能会涉及多种货币，而不同货币之间的兑换率可能会波动。当企业持有或债务以外币计价时，由于兑换率的变动，其资产或负债的价值也会发生变化，从而导致汇兑损益的产生。具体来说，当企业持有外币资产时，如果外币汇率上升，那么该外币资产在本国货币中的价值也会上升，从而产生汇兑损益。反之，如果外币汇率下跌，那么该外币资产在本国货币中的价值也会下降，从而产生汇兑损益。同样地，当企业有外币负债时，如果外币汇率上升，那么该外币负债在本国货币中的价值也会上升，从而产生汇兑损益。反之，如果外币汇率下跌，那么该外币负债在本国货币中的价值也会下降，从而产生汇兑损益。汇兑损益通常在企业的利润表中列示，作为其他综合收益的一部分。企业需要根据会计准则的规定，对汇兑损益进行核算和报告。

阅读 2419

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个税超过多少税率10%
周老师 | 提问时间：12/07 08:01

#会计实务#

根据中国个人所得税法，个人所得税的税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。个税超过多少后开始适用10%的税率取决于个人的收入水平和适用税率的级别。具体来说，根据2019年的个税税率表，如果个人的年应纳税所得额超过36,000元，则开始适用10%的税率。这意味着年收入超过36,000元的个人，超过这个金额的部分将按照10%的税率进行征税。需要注意的是，个人所得税的计算是按照年度总收入来计算的，所以如果是按月或按季度计算个税，需要将相应的税率和起征点进行折算。此外，个人所得税的计算还受到一些其他因素的影响，比如是否有子女教育、赡养老人等扣除项的情况。因此，具体的个税计算需要根据个人具体情况进行综合考虑。建议咨询专业的税务机构或会计师进行详细的个税计算。

阅读 9045

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投资信托基金是什么意思
李老师 | 提问时间：12/07 08:00

#会计实务#

投资信托基金是一种由专业机构管理的投资工具，旨在为投资者提供多样化的投资选择。它是通过将投资者的资金集中起来，由信托公司或基金管理公司进行管理和投资。投资信托基金通常以股份形式存在，投资者购买基金的股份，成为基金的股东。投资信托基金的投资策略可以包括股票、债券、房地产、大宗商品等不同类型的资产。投资者通过购买基金的股份，间接持有基金所投资的各类资产，从而实现分散投资和风险管理。基金管理公司负责基金的日常运作和投资决策，投资者不需要直接参与投资决策和管理工作。投资信托基金的收益主要来自于资产的增值和投资收益。投资者可以通过买入和卖出基金的股份来实现投资收益的获取。基金的净值每日公布，投资者可以根据净值确定基金的价格和交易时机。投资信托基金具有投资门槛低、流动性强、风险分散等优点，适合广大投资者参与。然而，投资信托基金也存在一定的风险，包括市场风险、流动性风险和信用风险等。投资者在选择投资信托基金时应注意基金的投资策略、管理团队和过往业绩等因素，以做出明智的投资决策。

阅读 851

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总账会计的工作职责是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 21:55

#会计实务#

总账会计是负责记录和管理公司的所有账户和交易的会计人员。其主要工作职责包括： 1. 记账和分类：根据公司的财务政策和会计准则，将所有的经济交易按照科目分类并进行记账。这包括将公司的收入、支出、资产、负债等按照一定的规则进行分类和记录。 2. 账务核对：定期核对总账和明细账，确保账目的准确性和一致性。通过与其他部门的对账和调整，解决账目不平衡和差异。 3. 编制财务报表：根据公司的需要，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表反映了公司的财务状况和经营成果，是管理层和外部利益相关者了解公司财务情况的重要依据。 4. 会计政策和程序：负责制定和更新公司的会计政策和程序，确保公司的会计处理符合相关法规和会计准则。 5. 内部控制：负责建立和维护公司的内部控制制度，确保会计数据的准确性和可靠性，防范和发现潜在的风险和错误。 6. 审计支持：协助内外部审计人员进行财务审计，提供相关的会计数据和文件。总账会计在公司的财务管理中扮演着重要的角色，他们的工作直接影响到公司的财务状况和经营决策。因此，他们需要具备扎实的会计知识和技能，准确、及时地完成各项工作。

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企业所得税季度申报表中的营业收入是季度的吗
秦老师 | 提问时间：12/06 21:53

#会计实务#

企业所得税季度申报表中的营业收入是指该季度的营业收入。企业所得税是按照企业的实际利润来计算的，而实际利润是根据企业的营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等项目来确定的。因此，在填写企业所得税季度申报表时，需要将该季度的营业收入填写进去。

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借款10万一般利息是多少
王一老师 | 提问时间：12/06 21:51

#会计实务#

一般利息是根据借款金额、借款期限和利率来计算的。如果借款金额是10万，利率是5%，借款期限是1年，那么一般利息可以按照以下公式计算：利息 = 借款金额 × 利率 × 借款期限利息 = 10万 × 5% × 1年利息 = 5000元所以，借款10万一般利息是5000元。请注意，这只是一个简单的计算示例，实际情况可能会有其他因素影响利息的计算。

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结算方式有哪几种
周老师 | 提问时间：12/06 21:46

#会计实务#

会计实务中，结算方式主要有以下几种： 1. 现金结算：即以现金进行交易，包括现金支付和现金收款两种方式。现金支付是指企业以现金支付货款、采购商品等，现金收款是指企业以现金收取销售商品、收取应收账款等。 2. 银行结算：即以银行账户进行交易，包括银行转账、支票支付、电子支付等方式。银行结算具有便捷、安全的特点，广泛应用于企业的日常交易活动中。 3. 货币结算：即以其他货币进行交易，如外币结算。在国际贸易中，涉及不同国家的货币结算是很常见的。 4. 信用结算：即通过信用方式进行交易，如信用卡支付、赊销等。信用结算是指在一定期限内，买方先取得货物或服务，然后再支付货款。 5. 货物结算：即以实物进行交易，如以其他商品或服务进行交换。货物结算常见于物物交换、补偿贸易等场景。 6. 其他结算方式：还有一些特殊的结算方式，如票据结算、电子结算等，根据具体情况而定。在实际应用中，企业根据自身的经营特点和需求，可以选择适合自己的结算方式进行交易。

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