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高新企业年报填写，纳税总额在哪里取数据？
宋生老师 | 提问时间：05/07 09:25

#CPA#

你好，这个你要自己加起来。向增值税申报表，所得税申报表，然后附加税申报表主要就是这三项。

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老师:金银首饰消费税纳税环节是？加工金银首饰是否需要交消费税？
新新老师 | 提问时间：08/03 17:28

#CPA#

您好，这个是零售环节的哈加工不需要加工不需要缴纳。

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母公司增资仍为控制，合并报表差额入资本公积，此资本公积是母公司资本公积，合并报表抵消权益不包括此部分母公司主动减资仍为控制，合并报表差额入资本公积，此资本公积是母公司资本公积，合并报表抵消权益不包括此部分少数股东增资，导致母公司股权稀释，被动减资仍为控制，合并报表差额入资本公积，此资本公积是子公司资本公积，合并报表抵消权益包括此部分是吗
木木老师 | 提问时间：09/12 18:40

#CPA#

哦，你这里关于这里的理解没问题的，正确。

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2021年1月1日，联合公司递延所得税负债期初余额为124 680元，递延所得税资产期初余额为80 360元。2021年度，联合公司利润总额为8 250 000元，企业所得税率为25%。联合公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为2 400 000元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为2 000 000元。（2）向关联企业捐赠现金 937 600元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）取得国债利息收入 280 200元。（4）期末投资性房地产公允价值增值 500 000元。要求：（1）计算应纳税所得额；（2）计算应交所得税；
冉老师 | 提问时间：06/27 15:06

#CPA#

（1）计算应纳税所得额； =（8250000+（2400000-2000000）+936700-280200-500000）=8806500 （2）计算应交所得税；=8806500*25%=2201625

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老师，请问企业获得的政府补助哪些属于所得税不征税收入呢？
蒋飞老师 | 提问时间：07/28 06:56

#CPA#

你好！属于企业的不征税收入？（一）财政拨款（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（三）国务院规定的其他不征税收入： 1.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 2.企业接收无偿划入的国有资产，符合条件可以作为不征税收入（详见国家税务总局公告2014年第29号）。 3.软件企业取得的即征即退增值税款，符合条件可以作为不征税收入（详见财税〔2012〕27号）。 4.对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，作为不征税收入（详见财税〔2008〕136号）。

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面对我国经济发展的高质量发展和钢铁产业严峻的形势，甲集团公司加快转型升级步伐，积极推进供给改革，走向“多元发展”的战略。甲集团公司为了对传统产业进行升级，积极拥抱互联网，于2021年1月着手准备收购以互联网业务为主的乙公司100%的股权，经过分析及评估，乙公司2020年度税后净营业利润4亿元，折旧及摊销2亿元，资本支出0.8亿元，营运资本增加额0.2亿元。乙公司股数为10亿股，债务总额为40亿元，评估基准日乙公司每股市价为5元。假定从2021年起，乙公司实体现金流量以5%的速度增长。加权平均资本成本为10%。 1.指出甲公司并购乙公司属于横向并购、纵向并购还是混合并购，说明理由。 2.采用现金流量折现法计算乙公司2020年实体现金流量、2020年末的企业价值、股权价值，指出乙公司的股价是被高估还是低估。
何何老师 | 提问时间：06/17 10:18

#CPA#

1.甲集团公司并购乙公司属于混合并购。理由：甲集团公司是钢铁生产企业，乙公司是以互联网业务为主的高新技术企业，二者是既非竞争对手又非现实中或潜在的客户或供应商的企业之间的并购。 2.乙公司2020年实体现金流量=4+2-0.8-0.2=5（亿元） 2020年末乙公司实体价值=5×（1+5%）/（10%-5%）=105（亿元） 2020年末乙公司股权价值=105-40=65（亿元） 2020年末乙公司每股股权价值=65/10=6.5（元/股）每股市价5元低于每股股权价值6.5元，所以乙公司的股票市价被低估了。

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八月份老会计把主营业务分录录错了。导致8月份的利润表不准，怎么办？
朴老师 | 提问时间：10/09 08:49

#CPA#

同学你好原分录负数红冲然后重新做正确的

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期权套利是怎么实现的，视频里面讲的不是很清楚，能不能说一下完整的过程。谢谢
财管老师 | 提问时间：12/07 17:24

#CPA#

如果期权价格为7元，则当前购入0.5股股票，卖出1股看涨期权，借入18.38元，该投资组合目前现金流出50*0.5－6.7＝18.3，目前获得净现金流量=18.38-18.3=0.08元，该组合到期日借款、股票和期权组合净现金流量为0，因此投资盈利=0.08元。 50×0.5是目前股价*股数H 这里是进行无风险套利，所以需要构建投资组合出售看涨期权，买入股票，借款或者购买看涨期权，卖空股票，贷出款项未来的现金流量都是0 所以根据期权的买还是卖决定是购买还是出售股票，借款还是贷款针对看涨期权可以按照以下实现套利。如果期权价格大于期权价值，此时应该出售期权，构建的套利组合为出售1份看涨期权，买入股票，借款；如果期权价格小于期权价值，此时应该购买期权，构建的套利组合为购买1份看涨期权，卖空股票，贷出款项。简单理解就是期权价格大于价值，说明期权价格贵，那么卖期权期权价格小于价值，说明期权便宜，那么买期权根据买期权或者卖期权，然后判断是买入还是卖出股票，借入还是借出款项组合的收益=期权价格与价值的差额。

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老师贝塔资产和贝塔权益转换公式是什么啊
会计中级贺老师 | 提问时间：08/19 15:14

#CPA#

您好，学员，企业必须承担经营风险（因为必须进行经营活动），而财务风险最终是由普通股股东承担的（参见第10章对财务风险的定义）。这就是说，普通股股东既承担经营风险，也承担财务风险。必须明确，贝塔资产值其实是一个不完整的贝塔值，因为贝塔资产值只衡量系统风险中的经营风险部分。之所以将系统风险中的经营风险部分称为贝塔“资产”值，是因为经营风险的高低只决定于净经营资产的运用，而与净经营资产的来源（净负债或所有者权益）无关。我们一般看到的各公司的贝塔值，一般都是指该公司普通股的贝塔值（即贝塔权益值），是普通股股东所承担的系统风险的一种量度。由于普通股股东既承担经营风险，也承担财务风险，所以贝塔权益值既受经营杠杆影响，也受财务杠杆影响，或者说，贝塔权益值包括财务杠杆（当然一定包括经营杠杆）。如果一个公司没有举债，也就是全部用权益资本融资，此时公司没有财务风险，也没有财务杠杆作用，普通股股东也只承担经营风险而不存在财务风险。相应地，此时的普通股的贝塔值（即贝塔权益值）只包括经营杠杆（或经营风险），不包括财务杠杆（或财务风险），或者说，此时的贝塔权益值等于贝塔资产值（系统风险中的经营风险部分）。

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净经营资产净投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加。净经营资产总投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加+折旧摊销。那么净经营资产增加又是什么？（用到上面的指标跟实体流挂钩的式子）
王一老师 | 提问时间：01/11 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净经营资产增加=净经营性流动资产增加+净经营性长期资产增加。这表示企业在一定期间内，其用于经营活动的全部资产（包括短期和长期）的增长情况。祝您学习愉快！

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老师，这个题（2）（3问）里面不执行合同的违约金为什么计入主营业务成本呢，不应该计入营业外支出吗？
金老师 | 提问时间：08/10 09:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是24年教材新变动的地方，教材应该是认为这个属于日常经营事项引起的，所以不能作为营业外支出计入损失，所以用主营业务成本替代。这个您记住结论即可，具体原因不必深究。祝您学习愉快！

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变卖被执行人（某企业）商铺，因无人竞买而流拍，申请执行人以变卖流拍价接受被执行人商铺，以抵偿债务。问题：1.这个业务，被执行人（某企业）是否需要开具增值税发票？如果需要开具发票，价税合计金额多少？2.被执行人（某企业）怎么做会计分录？3.被执行人（某企业）是否需要申报缴纳土地增值税、增值税和企业所得税和印花税？4.这个业务，被执行人和申请执行人，分别需要缴纳哪些税费？
李老师 | 提问时间：08/07 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题：1.这个业务，被执行人（某企业）是否需要开具增值税发票？如果需要开具发票，价税合计金额多少？可以开具发票，不开发票的情况也是存在的，但是不开发票也要依法纳税价税合计金额需要您给出业务的具体发生额，还要看被执行人是一般纳税人还是小规模纳税人，商铺是取得的还是自建的灯信息来确定 2.被执行人（某企业）怎么做会计分录？借：应付账款贷：固定资产应交税费-应交增值税（销项）其他收益【差额】 3.被执行人（某企业）是否需要申报缴纳土地增值税、增值税和企业所得税和印花税？需要申报缴纳 4.这个业务，被执行人和申请执行人，分别需要缴纳哪些税费？被执行人：增值税土地增值税企业所得税印花税城建税及附加执行人印花税契税祝您学习愉快！

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老师，如图，请问无法查明原因的现金盘亏为什么计入管理费用？在相关章节中，已经明确了盘亏损失计入营业外支出，并没有特例指出计入其他科目，因此对此题不解，请您解答？另是否还存在其他盘亏损失特例？
李老师 | 提问时间：10/26 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金的盘亏一般不通过营业外支出核算，无法查明的原因的现金盘亏通过管理费用核算。这里和盘盈计入营业外收入是不对等的，要特殊记一下。现金盘盈理解为是不经常发生的额外收入，故是计入营业外收入；现金盘亏是管理不善造成的，故计入管理费用。其他资产的盘亏通常计入营业外支出如果是工程物资建设期间：发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，增加所建工程项目的成本或冲减所建工程项目的成本；工程完工后：发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期营业外收支祝您学习愉快！

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为了搞明白“合并报表中母公司投资收益与子公司利润分配抵销分录”，我研读了《中级会计》教材【例15-10】，知道了该分录中“借：未分配利润——年初”子分录是怎么调整工作底稿的，但却不明白为什么要这么做，请老师指点迷津。借记“未分配利润——年初”，反映在合并工作底稿上，起到的作用是抵销了子公司的年初未分配利润，使得合并所有者权益变动表上“未分配利润——年初”项目只反映母公司的数字。可是为什么要这么做呢？
范老师 | 提问时间：04/16 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司对子公司的投资收益与少数股东损益之和，与子公司利润分配项目相互抵销，合并所有者权益变动表中的利润分配项目是站在整个企业集团角度，反映对母公司股东和子公司的少数股东的利润分配情况，所以子公司的个别所有者权益变动表中利润分配各项目的金额都必须予以抵销。该抵销分录遵循的原则是：期初子公司的未分配利润+本期子公司实现的收益（包括母公司的收益和少数股东的收益）＝子公司当年利润分配的金额+期末的未分配利润，其中母公司投资收益＝子公司当期实现的净利润×母公司的持股比例。祝您学习愉快！

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您好老师，一般纳税人户购进汽车一辆，现在销售了，能不能自己开发票，还是说去二手车交易中心让他们开具发票，求解
郭老师 | 提问时间：08/27 18:35

#CPA#

你好，你们单位可以自己开，但是不管你开不开，都需要去二手交易市场办理过户。

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下列商品属于消费税征收范围的是( A.高尔夫车 B.酒精 C.溶剂油 D.鞭炮药引线老师这道题为什么选c这个鞭炮要引线，他前面也没有讲，说体育上用的 [答案]C [解析]溶剂油属于成品油，是消费税的征税范围麻烦老师了谢谢
东老师 | 提问时间：03/29 12:29

#CPA#

您好，您这个是什么意思

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非交易性权益工具，是指其他权益工具投资吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/22 21:30

#CPA#

非交易性权益工具是权益工具，如果是非交易性的，企业可以行使指定权，将该非交易性权益工具指定为其他权益工具投资。

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1.“已还原向境外直接缴纳 10％的预提所得税 38 万元”是怎么理解，没听懂 2.符合规定的由本层企业间接负担的税额是指的什么，从哪里看出这题是0 3.甲国的应纳税所得额，甲国实际缴纳税额，它们分别是指A公司在甲国的应纳税所得额，A公司在甲国实际缴纳税额吗 4.“可抵免境外税额 158 万元”是不是写错了，应该是“实缴税额”？
税法老师 | 提问时间：08/27 16:13

#CPA#

1.“已还原向境外直接缴纳 10％的预提所得税 38 万元”是怎么理解，没听懂回复：380万元里边包含直接缴纳的预提所得税380*10%=38万元。因为境外税前所得=境外所得净所得380-38+直接缴纳的预提所得税38万元+间接负担的税额 2.符合规定的由本层企业间接负担的税额是指的什么，从哪里看出这题是0 回复：由于居民企业A持股乙国C公司50%*30%=15%，不符合间接抵免比例，所以B公司从C公司取得的所得计算的间接负担的税额部分不能计入居民企业A间接抵免负担税额的计算中，这里视为0. 3.甲国的应纳税所得额，甲国实际缴纳税额，它们分别是指A公司在甲国的应纳税所得额，A公司在甲国实际缴纳税额吗回复：是的，这里说的是居民企业A来自甲国的应纳税所得额。居民企业A在甲国实际缴纳的税额。 4.“可抵免境外税额 158 万元”是不是写错了，应该是“实缴税额”？回复：没有写错。实际缴纳的税额也就是可抵免税额，最大限度的可抵免税额就是实际缴纳的税额的金额。

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老师，咨询个现金流量表的问题，银行存款取现金，做账是，借：库存现金，贷：银行存款，因为借贷双方都是现金或现金等价物，这笔分录会在现金流量表中体现流入和流出吗？
注会会计老师 | 提问时间：11/17 11:30

#CPA#

需要的。银行存款的活期存款就是企业为了日常经营活动而存入银行的款项收到的活期存款利息，所以是属于经营活动现金流。收到活期存款利息计入“收到其他与经营活动有关的现金”项目中。

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老师加计抵减和留抵税额是什么区别？
王雁鸣老师 | 提问时间：09/12 16:07

#CPA#

同学你好，加计抵减，就是生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。增值税期末留抵税额，就是当月进项大于销项，留待下期抵扣的税额。

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老师，您好。一体化存续原则恢复，增加留存收益时为什么抵减的是母公司的资本公积？谢谢您。
周老师 | 提问时间：11/24 23:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下的控股合并中，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，参与合并各方在合并以前期间实现的留存收益应体现为合并财务报表中的留存收益。但是由于在编制抵消分录时，将子公司的留存收益抵消了，所以现在在合并财务报表中，应以合并方的资本公积（或经调整后的资本公积中的资本溢价部分）为限，在所有者权益内部进行调整，将被合并方在合并日以前实现的留存收益中按照持股比例计算归属于合并方的部分自资本公积转入留存收益。借：资本公积——资本溢价或股本溢价　　贷：盈余公积　　　　未分配利润/其他综合收益在同一控制下的控股合并中，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的比如甲公司2010.1.1从集团外购买了A公司，2018.1.1同一集团的乙公司购买了A公司视同2010.1.1乙公司购买了A公司这里乙公司需要从2010.1.1开始确认损益，这里恢复的留存收益是A公司从2010.1.1以来实现的损益中归属于母公司的部分也就是权益法调整借：长期股权投资用资本公积替代贷：投资收益以前的计入留存收益其他综合收益祝您学习愉快！

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D选项错在哪里？
张老师 | 提问时间：07/17 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是网校的题目吗？麻烦您提供一下题目的出处，老师这边看一下。祝您学习愉快！

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甲公司在建工程的入账金额为什么不是分录倒挤？答案中5000-2300=2700这么算什么意思？为什么真这么算
小赵老师 | 提问时间：08/20 22:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务重组中，债权人受让非金融资产是按照合同生效日放弃债权的公允价值-当日金融资产的公允价值为基础确认的，根据题目给出的条件，放弃债权的公允价值为5000，金融资产（其他债权投资）的公允价值为2300，所以对应的在建工程的入账价值就是按照5000-2300确定的。祝您学习愉快！

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老师，我想问一下，就是这个储值卡和兑换积分它不同的点在哪儿？兑换积分他的收入是不加上他实际兑换的这一部分的，而我的储值卡却要加上我这一部分实际消费的，他俩为什么这样区别呢
郭老师 | 提问时间：07/26 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是收入还是销项税额呢祝您学习愉快！

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.老师，风险管理策略的七种工具：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制，其中风险转移、风险转换，风险补偿的区别是什么
朴老师 | 提问时间：07/18 09:02

#CPA#

风险转移、风险转换和风险补偿是风险管理策略中的三种不同工具，它们的区别主要体现在以下几个方面：风险转移：是指通过合同或非合同的方式将风险转嫁给另一个人或单位的风险管理策略。常见的方式包括购买保险、签订外包合同、套期保值等。例如，一家企业为其重要设备购买财产保险，将设备损坏的风险转移给保险公司。风险转换：是指通过战略调整等手段将企业面临的一种风险转换成另一种风险。它一般不会直接降低风险的总体水平，但可以改变风险的性质或形式。比如，企业通过将生产活动从劳动密集型转换为技术密集型，将人工成本上涨的风险转换为技术研发和设备投资的风险。风险补偿：是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。常见的形式包括财务补偿、人力补偿、物资补偿等。例如，企业预留一笔风险准备金，用于应对可能出现的风险损失；或者为关键岗位员工提供额外的培训和发展机会，以补偿因员工流失可能带来的风险。为了更清晰地理解它们的区别，我们可以看一个具体的例子。假设一家制造业企业面临原材料价格波动的风险：如果企业与供应商签订长期固定价格合同，将价格波动的风险转移给供应商，这就是风险转移。如果企业决定投资建立自己的原材料生产基地，将原材料价格波动的风险转换为生产基地建设和运营的风险，这就是风险转换。如果企业在财务预算中预留一定资金，以应对原材料价格上涨带来的成本增加，这就是风险补偿。风险转移是将风险转给他人，风险转换是改变风险的性质，风险补偿是对可能的损失进行补偿。企业在进行风险管理时，会根据自身情况和风险特征选择合适的策略工具。

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开具粮食加工设备的发票这个设备是用来加工大米的。开票开免税的吗大类选什么
宋生老师 | 提问时间：07/08 08:39

#CPA#

你好，这个要看具体是什么设备了

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老师您好，公司在政府那里租了一个场地准备用作厂房，支付的租金计入什么科目呢，还有厂房的装修费怎么做账？是每月计提摊销费用还是一次性计入到管理费用的装修费里
王壹新老师 | 提问时间：06/04 17:39

#CPA#

同学您好，租金是一次性支付还是按月支付呢？按月的话，逐月计入管理费用-租金即可。装修费如果金额大的话，最好是先放到长期待摊费用科目，以后再逐步摊销到管理费用的装修费。

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好的老师，那如果刘某刘某已经间接持有55%了，不想继续买股权了，根据规定他也需要强制发出全面要约？然后有股东卖的话，他还是要买？
月亮老师 | 提问时间：05/06 15:03

#CPA#

你好，图中的意思是，如果刘某想继续买股份的话，无论其他股东卖不卖，他都需要发出全面要约。刘某不打算买股权的话，自然就不需要发出要约了

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8.下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（）。 A.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序 B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施 C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序 D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
郭老师 | 提问时间：02/07 11:20

#CPA#

d 在期中实施了实质性程序后,针对剩余期间,不能仅实施控制测试,而是应当实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合,以降低期末存在错报而未被发现的风险

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14.在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（）。 A.注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分适当的审计证据 B.注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑 C.注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报 D.注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告
郭老师 | 提问时间：02/07 11:35

#CPA#

你好，选择第三个的

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