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甲与乙公司合并后有关的交易或事项如下：（1）2018年1月1日，甲公司发行了1000万股普通股股票，取得乙公司80%股权，能够控制乙公司的财务和经营政策。股票的面值为每股1元，发行价格为每股2元。为发行该股票另以银行存款支付手续费、佣金50万元。（2）2018年1月1日，乙公司可辨认净资产的账面价值与公允价值均为1 500万元（其中，股本为800万元，资本公积为400万元，盈余公积为100万元，未分配利润为200万元）（3）本次投资前，甲公司不持有乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系。（4）2018年度，乙公司实现净利润1000万元，提取盈余公积200万元，分配现金股利300万元
冉老师 | 提问时间：06/12 17:13

#中级职称#

你好，学员，这个题目具体是问什么的

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经营所得现金等于经营净收益加上非付现成本，这个非付现成本是什么意思，没付现金的的成本？
张老师168 | 提问时间：07/19 06:39

#中级职称#

你好，同学，非付现成本就是不用支付现金的成本，比如固定资产，无形资产的折旧摊销。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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第4条的后面产生可抵扣暂时性差异确认的话，那确认递延吗？
一鸣老师 | 提问时间：08/09 14:40

#中级职称#

是的，需要确认递延资产

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A材料经济订货批量占用资金公式不应该是：经济订货批量/2*单价吗？这个（10-2)*3/2*3650=43800中（10-2)*3是什么意思呢？不应该是30/2*3650吗？A材料经济订货批量是30吨
郭锋老师 | 提问时间：08/21 00:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济订货批量Q=((2*720*100)/(200*(1-2/10)))^0.5=30吨每天送货10吨，所以送货期是30/10=3天经济订货量平均占用资金=经济订货量/2×存货单价因为本题是陆续供应，所以=Q/2*（1-d/p）经济订货批量占用资金=30/2*(1-2/10)*3650=43800 祝您学习愉快！

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D1/(Rs-g)+g ；D1/P0+g 老师，这两个公式分别是算什么的啊？老是搞混[惊恐]
apple老师 | 提问时间：08/06 16:51

#中级职称#

同学你好【D1/(Rs-g)+g】这个错了，不是这么写的，正确的写法=【D1/(Rs-g)】用来计算股票价值【D1/P0+g 】这个用来计算股票资本成本率，必要报酬率，必要收益率，

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老师，这个为什么不是除15%？而是12%？老师，这里为什么是3次方啊？不应该是4次方吗？除以3次方不是求得1时点的现值吗？不是求0时点的吗？
小天老师 | 提问时间：02/14 19:37

#中级职称#

您好，15%是股利的增长，要求的报酬率是12%,所以折现率12% 2 可以根据固定股利增长模型的公式P0=D0(1+g)/(R-g)或D1/(R-g), 注意某年以后以X%稳定增长，用这个公式计算再折现跟某年折现系数一样。(本题就是3年后稳定增长的）

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收到押金的三级分录怎么写？
艳子老师 | 提问时间：02/05 20:11

#中级职称#

您好，这种一般写到二级就可以了

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老师投资性房地产（公允价值计量），金融资产二，长期股权投资（权益法）小尾巴都是转哪里？
郭老师 | 提问时间：02/01 10:51

#中级职称#

投资性房地产的小尾巴在处置后可以结转到其他业务成本。

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就是我们那个退税的问题，因为在12月已经向税务局更新了增值税申报表，所以也得在12月把账面调整过来，那么这调整怎么做呢，当时是这么记账的看蓝色的，退增值税是360511.12元，现在得在12月底调
王鑫老师 | 提问时间：01/10 19:02

#中级职称#

你好，为什么要退还给你们呢？是减免税款了吗？

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老师，请看下这个题目，为什么确认是资本公积，1000*（70%-40%）。这个式子没怎么看明白。（70-40%），是什么意思啊。1000*30%，什么意思，请老师详解一下啊。十分感谢谢老师。谢谢谢谢！！
财管老师 | 提问时间：06/24 15:56

#中级职称#

本题属于权益性交易。　　债权人或债务人中的一方直接或间接对另一方持股且以股东身份进行债务重组的，或者债权人与债务人在债务重组前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该债务重组的交易实质是债权人或债务人进行了权益性分配或接受了权益性投入的，适用权益性交易的有关会计处理规定。　　债务重组构成权益性交易的情形包括：①债权人直接或间接对债务人持股，或者债务人直接或间接对债权人持股，且持股方以股东身份进行债务重组；②债权人与债务人在债务重组前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该债务重组的交易实质是债权人或债务人进行了权益性分配或接受了权益性投入。比如：甲公司是乙公司股东，为了弥补乙公司临时性经营现金流短缺，甲公司向乙公司提供5 000万元无息借款，并约定于1年后收回。借款期满时，尽管乙公司具有充足的现金流，甲公司仍然决定免除乙公司部分本金还款义务，仅收回1 000万元借款。甲公司和乙公司是否确认债务重组相关损益。『正确答案』甲公司和乙公司应当将该交易作为权益性交易，不确认债务重组相关损益。理由：在此项交易中，如果甲公司不以股东身份而是以市场交易者身份参与交易，在乙公司具有足够偿债能力的情况下不会免除其部分本金。再比如：假设前例中债务人乙公司确实出现财务困难，其他债权人对其债务普遍进行了减半的豁免，甲公司作为股东比其他债务人多豁免1 500万元的债务。甲公司是否确认债务重组相关损益。『正确答案』甲公司作为股东比其他债务人多豁免1 500万元的债务的交易应当作为权益性交易，正常豁免2 500万元债务的交易应当确认债务重组相关损益。理由：债务重组中不属于权益性交易的部分仍然应当确认债务重组相关损益。权益性交易的差额，通过“资本公积”核算。本题中1000*（70%-40%）部分属于权益性部分。

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老师，成本加上35%的利润，怎么计算
易老师 | 提问时间：06/18 12:43

#中级职称#

同学您好，计算公式=成本*（1+35%）

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股东向股东以外的人转让股份，其他股东不同意的不是当购买其股份吗？
中级会计实务老师 | 提问时间：04/03 19:55

#中级职称#

有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。本题中其他股东过半数同意转让，所以不适用前面的不同意的股东应当购买该转让的股权。

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这道题该怎么写！
中级会计实务老师 | 提问时间：11/28 14:35

#中级职称#

您这个题目不是很符合中级考情，您可以针对下面例题理解一下：甲公司是一家健身器材销售公司。20×8年11月1日，甲公司向乙公司销售5 000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税额为32.5万元。健身器材已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于20×8年12月31日之前支付货款，在20×9年3月31日之前有权退还健身器材。甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率约为20%。在20×8年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的健身器材会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，健身器材发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定健身器材发出时控制权转移给乙公司。甲公司的账务处理如下：　　（1）20×8年11月1日发出健身器材时　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　2 825 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 2 000 000 　　　　　　预计负债——应付退货款　　　　　　 500 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 325 000 　　借：主营业务成本　1 600 000 　　　　应收退货成本　　400 000 　　　　贷：库存商品　　　2 000 000 　　或：　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　2 825 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 2 500 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 325 000 　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　500 000 　　　　贷：预计负债——应付退货款　　　　　　 500 000 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　2 000 000 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　 2 000 000 　　借：应收退货成本　　　　　　　　　　　400 000 　　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　 400 000 　　（2）20×8年12月31日前收到货款时　　借：银行存款　　　2 825 000 　　　　贷：应收账款　　　2 825 000 　　（3）20×8年12月31日，甲公司对退货率进行重新评估　　借：预计负债——应付退货款　250 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　250 000 　　借：主营业务成本　　　　　　200 000 　　　　贷：应收退货成本　　　　　　200 000 　　假设：20×9年3月31日退货量为500件　　20×8年实现收入时　　借：主营业务收入　　　　　　250 000 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　250 000 　　借：应收退货成本　　　　　　200 000 　　　　贷：主营业务成本　　　　　　200 000 　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　200 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 32 500 　　　　预计负债　　　　　　　　　　　　　250 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　282 500 　　　　　　应收退货成本　　　　　　　　　　　200 000 　　（4）20×9年3月31日发生销售退回，实际退货量为400件，退货款项已经支付　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　 160 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 26 000 　　　　预计负债——应付退货款　　　　　　250 000 　　　　贷：应收退货成本　　　　　　　　　　160 000 　　　　　　主营业务收入　　　　　　　　　　50 000 　　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　 226 000 　　借：主营业务成本　40 000 　　　　贷：应收退货成本　40 000

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老师麻烦把上面的收益率中的标准差分析给我看一下，我昨晚算了，开根号，后答案不对
财管老师 | 提问时间：02/15 08:36

#中级职称#

期望值=0.3*20%+0.5*10%-0.2*5%=10% 方差=[（20%-10%）^2+（10%-10%）^2+（-5%-10%）^2]/3=0.0325/3=0.0108333 方差开方得到标准差=0.10408≈0.1

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分别计算2020、2021年的净资产收益率、权益乘数。2020年权益乘数<br>=[（6 480 6 520）/2]/[（2 400 2 800）/2]=2.5 请问老师总资产和权益不是资产负债表的吗为什么要期初期末除2
慧滢老师 | 提问时间：07/19 23:54

#中级职称#

你好，在计算净资产收益率和权益乘数这些数据时；涉及到资产负债表的取平均值，涉及到利润表的是去取时点数，希望对你的理解有帮助

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您好可以理解为认缴出资额和实缴出资额只是时间的问题吗？认缴出资额早晚要变成实缴出资额吗
郭老师 | 提问时间：10/09 17:39

#中级职称#

对的，是的，是这个意思的，在规定的时间内必须出资。

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你好，我咨询一下关于委托加工物资的入账成本和计算消费税的依据问题：委托加工物资加工完成后收回用于继续生产应税消费品再销售的，应单独计算消费税，消费税不计入入账成本。计算消费税的依据是（委托加工物资+委托加工费）/（1-消费税税率）。这个是只适用于售价不高于受托方计税价格的算法吗？如果售价高于受托方同类加工物资的价格，计算消费税的依据是不是按照受托方同类物资的价格？下面这道题的委托加工物资成本本来应该是36000+6000=42000，计算消费税时按照40000计算的。
小赵老师 | 提问时间：04/11 16:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：给出同类物资的销售价格，可以直接计算消费税，不应再计算组成计税价格祝您学习愉快！

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请教老师我这么答有分吗
郭锋老师 | 提问时间：08/23 11:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人认为可以得分，但不能得满分。因为没有体现物权变动的时间。祝您学习愉快！

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是债务人怠于行使权利，为什么是次务人为被告？
贾老师 | 提问时间：07/31 10:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是想说代位权行使诉讼中的被告是次债务人吧，因为就是债权人向次债务人去主张的权利，所以是次债务人是被告。代位权，是指债务人怠于行使其对第三人（次债务人）享有的到期债权或者与该债权相关的从权利，影响债权人到期债权的实现，债权人为了保障自己的债权，可以以自己的名义代位行使债务人对第三人（次债务人）的权利，但该债权专属于债务人自身的除外。祝您学习愉快！

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计提12月工资，其中管理人员工资100000元，销售人员工资50000元。工资本月计提本月发放，发放工资除管理人员和销售人员外还包括上述生产工人工资40000元。会计分录怎么写
贾老师 | 提问时间：06/16 16:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提时借：管理费用 100000 销售费用 50000 贷：应付职工薪酬 150000发放时借：应付职工薪酬 190000 贷：银行存款 190000祝您学习愉快！

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老师，这一题分录怎么写，为什么利得不扣除增值税？
贾老师 | 提问时间：05/01 09:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税是价外税，不影响处置固定资产利得借：固定资产清理 88 累计折旧 364 贷：固定资产 452借：银行存款175.5 贷：固定资产清理 150 应交税费--应交增值税（销项税额） 25.5借：固定资产清理 8 贷：银行存款 8借：固定资产清理 54 贷：固定资产处置损益 54祝您学习愉快！

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这题，答案是搞错了吧？老师
吴卫东老师 | 提问时间：05/15 17:46

#中级职称#

内容较多稍后为您详细解答

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老师，我请教一下，预付账款可以做坏账嘛？款项付好几年了，但是一直未收到票，预付款也收不回来了
东老师 | 提问时间：12/18 09:25

#中级职称#

你好，这个是可以作为坏账的

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老师，这个残保金的工资需要我们计算的么
郭老师 | 提问时间：12/11 15:20

#中级职称#

你好，需要的这个是应发工资合计。

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请问专门借款2020年才借的啊，2018.12.1才开始资本化，为什么求资本化金额时要考虑这个专门借款呢
暖暖老师 | 提问时间：11/22 13:38

#中级职称#

你好资本化开始是2020.1..1 占用这个专门借款了呀

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甲公司以一台生产设备换入乙公司持有的一项指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。甲公司换出生产设备的账面余额为1800万元，已计提折旧800万元，未计提减值准备，公允价值为1200万元，该设备适用的增值税税率为13%。交换日，乙公司持有的金融资产的公允价值为1500万元。甲公司支付乙公司银行存款144万元，同时为换入该项金融资产支付相关税费5万元。甲公司取得该金融资产后不改变其分类，假定该交换具有商业实质。不考虑其他因素，甲公司换入该项金融资产的入账价值为（）万元。老师请问：入账价值1200+1200*13%+144+5=1505万元产。1500金融资产没有税吗？
新新老师 | 提问时间：06/22 15:41

#中级职称#

你好。您好老师，正在计算中。

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多选 4 . 收入支出表中一般公共预算的“收入合计”应当根据属于一般公共预算的（）等合计填列。（6分） A．本级收入 B．补助收入 C．地区间援助收入 D．预算稳定调节基金
朱立老师 | 提问时间：12/01 21:33

#中级职称#

ABCD 一般公共预算的“收入合计”应当根据属于一般公共预算的“本级收入”、“补助收入”、“上解收入”、“地区间援助收入”、“债务收入”、“债务转贷收入”、“动用预算稳定调节基金”和“调入资金”各行项目金额的合计填列

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老师这道题怎么做：.某事业单位各类收入账户与各类费用账户的本期发生额如下:财政拨款收入1200000事业收入 600 000，. 上级补助收入250000,经营收入150000，业务活动费用1000000，单位管理费用500000经营费用150000所得税费用50000。 1、期末结转有关账户余额。 2、按规定提取职工福利基金20000元。 3、年末结转“本年盈余分配”账户余额
木木老师 | 提问时间：06/17 16:27

#中级职称#

借，财政拨款收入120万事业收入60万上级补助收入25万经营收入15万贷，业务活动费用100万单位管理费用50万经营费用15万所得税费用5万本期盈余，差额金额

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宇飞老师您好，一般要按照折旧年度计提，才能够真实反映固定资产的实际使用期限。玲竹老师您好双倍余额递减法每年计提折旧的固定资产账面价值不一样所以每年要计提整的12个月第二年计提折旧的时候固定资产账面价值要变动所以要9+3算一年朴老师同学你好在采用日历年度制下，会计年度指从1月1日至当年的12月31日，而折旧年度是从该固定资产开始计提折旧起，连续12个月的一段期间。例如2007年6月10日，购入一项价款为20万的固定资产，折旧期为5年，采用双倍余额计提折旧。那么第一个折旧年度是从2007年7月1日～2008年6月30日，第一个折旧年度的折旧额为20×0.4=8（万元），而该固定资产2007年折旧额为8×6/12=4（万元）。某年度应该计提的折旧额是指某个会计年度应该计提的折旧额，而非折旧年度应该计提的折旧额。所以折旧额是按自然年度还是折旧年度？都糊涂了
中级会计实务老师 | 提问时间：10/22 16:07

#中级职称#

进行账务处理时，按照会计年度确认累计折旧的金额；实际计算时，用折旧年度计算具体数据更加方便。考试时一般问的折旧额是会计年度的，按照折旧年度计算是为了计算方便。

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老师这道题是形成递延所得税负债，成本转公允属于会计政策变更，分录是借留存收益贷递延所得税负债吗
小钰老师 | 提问时间：06/07 20:06

#中级职称#

你好，没有留存收益科目这里递延所得税负债的对方科目。直接是利润分配和盈余公积，其他没有问题

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