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老师，我记得上课的时候是说补偿3倍工资的话是最多12个月，如果是平均工资标准部补的话就还是按年限补吧？
高辉老师 | 提问时间：05/16 11:59

#初级职称#

你好，你说的3倍的情况是申报个税的时候经济补偿没有3倍的要求的，就是依据个人的平均工资

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股东不发工资需要申报个税吗，股东可以报销吗
宋生老师 | 提问时间：04/17 10:09

#初级职称#

你好，要发放才需要申报，没有工资你就不要在公司报销。

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初级的继续教育是只刷课学够60学分就可以吗
东老师 | 提问时间：12/21 10:05

#初级职称#

你好考试成绩的是的学时我们的叫这个90学时

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资产负债表中列示的应收账款项目金额为应收账款和预收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去坏账准备科目有关应收账款计提的坏账准备后的净额填列
立峰老师 | 提问时间：01/20 23:02

#初级职称#

是的，同学，回答非常正确。

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辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况下，下列各项中分配辅助生产费用最为准确的方法是（）。 A.按计划成本分配法 B.交互分配法 C.直接分配法 D.代数分配法
向阳老师 | 提问时间：03/30 22:32

#初级职称#

D.代数分配法采用代数分配法分配销售生产费用,分配结果最正确。

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要求： (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、增值税； (2)计算该公司应缴纳的增值税。
战无不胜老师 | 提问时间：09/22 10:17

#初级职称#

建议您先自己做一下，如果哪里不太清楚的，可以针对性的提问哦。这样也有助于您掌握知识点哦。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司发生经济业务均属于某一时点履行的履约义务，确认收入的同时结转成本，2021年4月甲公司发生的有关经济业务如下： 4月30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回的商品20件，甲公司同意退货并于当日付了退货款，向乙公司开具增值税专用发票（红字）上注明的价款为20 000元，增值税税额为2 600元，该部分商品的实际成本为16 000元。写会计分录
暖暖老师 | 提问时间：04/06 18:52

#初级职称#

借主营业务收入20000 应交税费应交增值税销项税2600 贷银行存款22600 借库存商品16000 贷主营业务成本16000

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老师现在电子税务局里面怎么查看还有多少进项税可以抵扣麻烦发下步骤
郭老师 | 提问时间：08/22 16:06

#初级职称#

电子税务局，我要办税收数字账户，在这里面有一个抵扣勾选，然后找未勾选就行。

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老师，金蝶KIS云一直显示正在调用功能有啥办法吗
朴老师 | 提问时间：07/06 12:06

#初级职称#

同学你好关闭重新启动就可以了

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你好，请问前两年投入2000万元建设房产出租，预计出租15年，那请问投资回报率(roi)=年均利润\\\\总投资，其中年均利润中需要计算建设房产2年间的负利润么（该两年只有支付没有收入）？年均利润是用营业利润还是净利润计算？
财会老师 | 提问时间：06/21 17:49

#初级职称#

公式有误。投资回报率＝年均现金净流量/投资总额年均现金净流量＝（经营期每年现金净流量的合计数）/经营期。

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下午好！支票的开户银行是什么意思？比如在中国农业银行三马路支行开的，那么他的开户银行是所有中国农业银行都可以，还是必须在三马路支行
李老师(1) | 提问时间：06/17 15:21

#初级职称#

你好，你只能去你当时实际开户的那个银行去领取支票，然后去取款的。也就是说必须是三马路支行。

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大成公司现有资金5000万元计划对外投资，备选项目有两个：1、甲项目建设期2年，每年年初投资2500万元，其中固定资产投资4800万元，垫支的流动资金200万元，项目从第3年开始投产有收益，预计每年净利润达1000万元，收益期可达15年，固定资产残值为300万兀。2、乙项目于建设起点一次性投资5000万元，其中固定资产投资4800万元，垫支的流动资金200万元，项目从第1年开始有收益，每年年收益（净利润）为1500万元，收益期可达10年，固定资产残值为300力元o已知：企业所得税税率为25%，假设市场平均资金利润率为5%。要求：(1）计算甲乙项目的净现值。(2）计算甲乙项目的投资回收期、投资利润率、净现值率、现值指数、内含报酬率。(3）分析甲项目和乙项目是否具备投资可行性，并作出投资决策。
黄老师 | 提问时间：06/14 20:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这里是初级辅导考培答疑板，不涉及您题目的处理，并且您所提及的内容不在考点之内，所以建议您咨询更为专业的财会人员或会计事务所的同事，以免老师给您带来误导。祝您学习愉快！

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老师，农村商业银行电子商业承兑汇票怎么提示付款
四火老师 | 提问时间：08/14 18:53

#初级职称#

同学您好，农村商业银行电子商业承兑汇票的提示付款操作可以通过以下步骤完成： 1.登录农商行企业网上银行：首先，需要登录农商行的企业网上银行系统。 2.选择票据业务：在银行的菜单中选择“票据业务”选项。 3.提示付款申请：在票据业务中选择“提示付款”并进行“提示付款申请”。 4.选择客户账号：输入客户账号，点击查询，所有到期可以提示付款的票据都会显示出来。 5.选取要托收的票据：从显示的票据中选择要托收的票据，点击“下一步”。 6.提交申请：再次点击“下一步”提交申请，之后等待出票银行签收。注意：如果在票据到期日之后的10天内完成提示付款操作，则不需要填写逾期原因说明。如果在票据到期后不小心逾期了，需要填写逾期原因说明。

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老师，这个是怎么回事？不能结转
小菲老师 | 提问时间：07/15 14:31

#初级职称#

同学，你好你凭证没有记账

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伟业公司2017年度基本每股收益为0.823元，确定的利润分配预案为每10股派发现金股利3.5元，公司2017年度销售净利率为18.88%，资产周转次数为1.3，权益乘数为2.15。要求：计算伟业公司2018年度的可持续增长率
会子老师 | 提问时间：06/13 16:21

#初级职称#

每股股利=3.5/10=0.35 利润留存率=（0.823-0.35）/0.823*100%=57.47% 可持续增长率=18.88%*1.3*57.47%*2.15/（1-18.88%*1.3*57.47%*2.15）

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员工因为在生成过程中受伤报销的员工医药费计入什么费了
新新老师 | 提问时间：11/22 10:41

#初级职称#

你好，以后会有社保的赔款吗？

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应纳税额和应纳税所得额有什么区别？
战无不胜老师 | 提问时间：07/08 09:09

#初级职称#

1. 应纳税所得额是指按照税法规定，确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。应纳税所得额是计算企业所得税税额的计税依据。 2. 应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额=应纳税所得额×税率

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假定某企业某工人李某的标准工资为6525元，5月份该工人病假一天，事假一天，周末休假十天，法定节假日一天，出勤18天，根据该工人的工龄，其病假工资按工资标准的90%，日工资率依据21.75天算计算李某的日工资率。李某因扣缺勤病假工资。按出勤人数计算该工人的工资
小赵老师 | 提问时间：01/31 18:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：日工资=6525/21.75=300元因扣缺勤病假工资=300×（1-90%）=30元，因扣缺勤事假工资=300×1=300元按缺勤日数计算的本月应付李某工资=6525-30-300=6195元按出勤日数计算的本月应付李某工资=18×300+300×90%+300×1=5970元。祝您学习愉快！

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收支两条线是什么文件规定的？
李老师 | 提问时间：04/19 11:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府单位出售资产的，按照“收支两条线”管理规定，应将处置收入扣除相关处置费用后的处置净收益上缴财政这是政府的资产管理文件规定的祝您学习愉快！

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企业所得税的纳税调整债券利息收入这个该怎么调整
文文老师 | 提问时间：05/18 11:46

#初级职称#

你好国债利息收入吗？

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1、按现行增值税制度，企业实际转让金融商品，月末产生转让损失时，按可结转下月抵扣的增值税税额，冲减投资收益。（　）这个为什么不对
廖君老师 | 提问时间：05/06 19:55

#初级职称#

您好，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：（不是增值税额）借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：投资收益等科目

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销售额的确定以旧换新的非金银首饰是按新货物的不含税销售额算增值税，还是按新货物的同期销售价格确定销售额算增值税
周老师 | 提问时间：08/01 10:39

#初级职称#

是按照新货物的不含税销售额来计算增值税。举个例子：甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售W型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=100×4520÷（1+13%）×13%=52000（元）纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。

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开始上班的那一天是建立劳动关系，那签订合同那天，叫什么关系呢
张老师 | 提问时间：08/01 10:39

#初级职称#

签订合同当天，教材上没有说是什么关系，不需深究的哦。

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税种的投资对于投资来说，增值税的真假投资都分别是什么?如何判定，小税种里面真假投资又如何判定，可以总结一下吗？
李老师 | 提问时间：08/01 10:34

#初级职称#

您说的真假投资是这样的吗？在经济法中，涉及这样真假投资的，主要是房产税哦。如果老师的理解有误，您可以再次询问。关于投资联营　　（1）对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（真投资）　　（2）对以房产投资收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房产租金，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。（假投资）

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双倍余额递减法最后两年计算折旧，要考虑净残值，算净残值的时候是用原价减去净残值还是折余价减去净残值
欧阳老师 | 提问时间：08/01 10:21

#初级职称#

是折余价减去净残值

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调增所得额已超过税法规定的扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费为什么是调整？
张老师 | 提问时间：08/01 10:13

#初级职称#

因为税法有相关的扣除标准：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。对于不能税前扣除的部分，需要计入当期应纳税所得额的。您看一下这个题目：【不定项选择题】（2021年）甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：　　（1）取得销售收入5 000万元。　　（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元；非广告性赞助支出40万元。　　（3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。　　（4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。　　（5）按规定缴纳财产保险费90万元。　　（6）利润总额560万元。　　已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。　　要求：　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。　　（1）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（　）。　　A.100万元　　B.35万元　　C.60万元　　D.25万元『正确答案』D 『答案解析』限额1：100×60％＝60（万元），限额2：5 000×5‰＝25（万元）60万元>25万元，因此准予扣除的业务招待费支出为25万元。　　（2）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　）。　　A.80万元　　B.88万元　　C.58万元　　D.67.2万元『正确答案』B 『答案解析』用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出（30可以据实扣除），准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。限额：560×12％＝67.2（万元），其他公益性捐赠支出发生额为58万元，58万元<67.2万元，因此可以税前扣除。因此甲公司准予扣除的公益性捐赠支出是30＋58＝88（万元）。　　（3）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（　）。　　A.非广告性赞助支出40万元　　B.按规定缴纳的财产保险费90万元　　C.缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元　　D.缴纳的增值税195万元『正确答案』AD 『答案解析』选项A，非广告性质的赞助支出不得税前扣除；选项D，缴纳的增值税不得税前扣除。　　（4）计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　）。　　A.560＋（100×60％－5 000×5‰）＋19.5＝614.5万元　　B.560＋（100－5 000×5‰）＋40＋（50＋30＋8－560×12％）＋195＝890.8万元　　C.560＋（100－100×60％）＋30－90＝540万元　　D.560＋（100－5 000×5‰）＋40＝675万元『正确答案』D 『答案解析』应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额＝560[会计利润]＋（100－5 000×5‰）[业务招待费]＋40[非广告性赞助支出]＝675（万元）。这个题目中，由于业务招待费的扣除限额1：100×60％＝60（万元），限额2：5 000×5‰＝25（万元）60万元>25万元，因此准予扣除的业务招待费支出为25万元。不能税前扣除的75万元是需要纳税调增，因此企业的应纳税所得额为560＋75＋40＝675万元

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增值税一般纳税人，应付账款的入账价值和应收账款的入账价值一样吗？都要?增值税
李老师 | 提问时间：08/01 10:11

#初级职称#

是的，在未收或未付下，相应的增值税的金额，都要包括在内。

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向非金融企业的借款利息支出在计算个体工商户生产，经营所得的应纳税所得额时，允许据实扣除的支出有
秦老师 | 提问时间：08/01 09:59

#初级职称#

向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分税前扣除。

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要是记账凭证没错，数字错了用划线更正法吗？要是凭证错了，数字错了用红字更正法吗？
卫老师 | 提问时间：08/01 09:57

#初级职称#

是的，记账凭证没错，登记账簿有误，使用划线更正法；如果记账凭证上的金额错误导致账簿有误，这是红字更正法和补充登记法

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转让股票，。转让上市公司的股票免税非上市呢有一种是政府债券利息？免税的？那企业债券利息呢
金老师 | 提问时间：08/01 09:56

#初级职称#

转让上市公司的股票免税非上市呢答复：您指计算个人所得税的时候吗，转让非上市公司股票是需要全额按照20%来计算缴纳个人所得税。有一种是政府债券利息？免税的？答复：在企业所得税中，对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税，不免税个人所得税。那企业债券利息呢答复：取得企业债券利息收入，不免征个人所得税和企业所得税。

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