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老师，年度个税汇算清缴假如工资薪金，劳务报酬+起来不超过6万，当时预缴的劳务报酬个税，会退税吗？
小菲老师 | 提问时间：09/04 14:50

#初级职称#

同学，你好会退税的

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商务费和业务招待费的区别
崔志杰老师 | 提问时间：02/04 15:55

#初级职称#

它们的主要区别在于用途和会计处理方式。

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请问这道题怎么做下列存款人中，于 2021 年 10 月在银行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。 A.甲市场监督管理局B.乙公司 C.丙市人民医院D.丁居民委员会
文文老师 | 提问时间：07/12 17:51

#初级职称#

银行开立基本存款账户，无须核发开户许可证 B

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委托加工物资用于直接出售消费税不计入委托加工物资成本对吗？用于继续生产计入应交税费应交消费税是吗？
易老师 | 提问时间：12/22 19:02

#初级职称#

同学您好，委托加工物资的消费税是否计入成本,需要根据实际情况来确认,如果委托加工物资是用于销售的,则其对应的消费税计入成本,如果是企业收回后继续加工应税消费品则不用计入成本。

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这个算式咋算的我咋没整明白呢
朱朱老师 | 提问时间：01/11 19:54

#初级职称#

您好稍等解答过程中

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商业票据，是指由金融公司或某些信用较高的企业开出的无担保短期票据。商业票据的可靠程度依赖于发行企业的信用程度，可以背书转让，可以贴现。 1、商业票据按出票人不同：银行汇票（Banker\'s draft）、商业汇票（Trade Bill）。 2、商业票据按承兑人的不同：商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）、银行承兑汇票(Bank\'s　Acceptance Bill）。问题：商业汇票包括了商业承兑汇票和银行承兑汇票，那么第二个类是否不全面呢（缺失银行汇票）
战无不胜老师 | 提问时间：11/11 23:42

#初级职称#

并没有不全面，因为银行汇票没有承兑人，所以商业汇票按承兑人的不同就是分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。

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老师，企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项该做什么会计处理
易老师 | 提问时间：07/24 16:26

#初级职称#

借：银行存款，贷：其他应付款，借：其他应付款，贷银行存款

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我们企业就是交易货款的时候用的现金做的交易之后对方给我们开的发票他们这样做的目的是不是为了少交税税务局一般应该查询不出来吧
朴老师 | 提问时间：09/27 09:59

#初级职称#

同学你好对的查不出来

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39.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有()A.在境内载运旅客、货物出境服务 B.国际货物运输代理服务C.在境外提供的研发服务 D.在境外提供的广播影视节目的播映服务老师，可以从这道题和我分析一下零税率和免税吗？
小赵老师 | 提问时间：12/29 16:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：适用零税率的项目：（1）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（2）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。包括： ①国际运输服务。（选项A） ②航天运输服务。 ③向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：研发服务（选项C）、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。 ④国务院规定的其他服务。零税率是免税并退税，而免税就只是免与去缴税。祝您学习愉快！

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个税章节讲的工资薪金所得包括职工福利费吗？我听说职工福利费要交个税的，谢谢老师！
郭锋老师 | 提问时间：10/27 14:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税中涉及到职工福利费是在“经营所得”那里。其中的个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额14%的标准内可以据实扣除，如果据实扣除了那就不交了，如果没有据实扣除就是要交的。祝您学习愉快！

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交易性金融资产出售时投资收益怎么计算
家权老师 | 提问时间：04/16 08:33

#初级职称#

就是出售时的收入-购入的成本，差额就是投资收益

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为什么要求的回报率增加股票价格下降，要求的回报率等于必要回报率吗
诺诺老师 | 提问时间：12/30 12:21

#初级职称#

股东要求的回报率就是股东的必要报酬率，必要报酬率与股票价格反向变动，必要报酬率增加，股票价格会下降

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老师若生产性生物资产采用公允价值模式计量，那不就不用提折旧了吗,a不就是正确的吗
财会老师 | 提问时间：07/29 11:40

#初级职称#

生产性生物资产没有公允价值模式计量，是要计提折旧的。

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麻烦老师解答下详细这个题
小锁老师 | 提问时间：09/15 21:47

#初级职称#

您好，是这样的，你看啊，滞纳金，这个是肯定不允许扣除的，有规定，然后本人工资的话，这个要求是不超过5000元可以扣，超过也不允许，然后那个承担的税款，不是属于公司直接支出，所以BCD都不能扣，其他从业员工的话可以扣

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老师，在学习初级实务，第三章第四章，流动资产和非流动资产听不太懂？有什么学习方法吗
高建老师 | 提问时间：04/10 11:42

#初级职称#

同学，你好。流动资产和非流动资产主要区别：使用周期不同。就是能不能在一定的周期内把资产转变为流动的资金使用，对于这个周期一般都是在1年之内。流动资产就是能在一年内转化成资金，例如，企业的现有或在银行的资金、商业中的应收票据和应收账款，还包括商品的存货等等。而非流动资产就是不能在一年之内通过某种经济运作转化为可用资金，例如，企业的长期设备，减值物等等。加油哦。

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入库单一张写不下写第二张，第一张的大写金额哪里怎么划线
新新老师 | 提问时间：08/09 09:08

#初级职称#

你好。在最后一行写上合计数空白格的位置画斜线。

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坏账准备和应收账款那块怎么区分什么是余额什么是发生额，谢谢老师
紫藤老师 | 提问时间：07/06 21:43

#初级职称#

你好，应收账款坏账准备的账务处理：计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备冲减多计提的坏账准备借：坏账准备贷：信用减值损失实际发生坏账损失借：坏账准备贷：应收账款已确认并转销的应收款又重新收回借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款

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公允是什么意思？所有者权益是什么意思？
易老师 | 提问时间：02/06 23:23

#初级职称#

公允，是指交易双方共同认可，一般用作“公允价值”。公允价值，是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。

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股份支付权益结算的时候，为什么所有者权益和费用同时增加？费用不是会导致所有者权益减少吗
王超老师 | 提问时间：08/12 14:43

#初级职称#

你好因为资本公积是属于所有者权益科目的借，管理费用贷，资本公积

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其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税；除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税，所以是按一次性收取租金32.7万元计算缴纳增值税，其中32.7万为含税收入，故要价税分离，出租商品增值税销项税额=32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元）前半句不明白
木木老师 | 提问时间：07/17 17:08

#初级职称#

你好，同学如果出租不动产，租金分摊每月计算如果出租非不动产，预收时全额缴纳增值税

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应纳税额和应纳税所得额有什么区别？
战无不胜老师 | 提问时间：07/08 09:09

#初级职称#

1. 应纳税所得额是指按照税法规定，确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。应纳税所得额是计算企业所得税税额的计税依据。 2. 应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额=应纳税所得额×税率

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销售额的确定以旧换新的非金银首饰是按新货物的不含税销售额算增值税，还是按新货物的同期销售价格确定销售额算增值税
周老师 | 提问时间：08/01 10:39

#初级职称#

是按照新货物的不含税销售额来计算增值税。举个例子：甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售W型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=100×4520÷（1+13%）×13%=52000（元）纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。

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开始上班的那一天是建立劳动关系，那签订合同那天，叫什么关系呢
张老师 | 提问时间：08/01 10:39

#初级职称#

签订合同当天，教材上没有说是什么关系，不需深究的哦。

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税种的投资对于投资来说，增值税的真假投资都分别是什么?如何判定，小税种里面真假投资又如何判定，可以总结一下吗？
李老师 | 提问时间：08/01 10:34

#初级职称#

您说的真假投资是这样的吗？在经济法中，涉及这样真假投资的，主要是房产税哦。如果老师的理解有误，您可以再次询问。关于投资联营　　（1）对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（真投资）　　（2）对以房产投资收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房产租金，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。（假投资）

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双倍余额递减法最后两年计算折旧，要考虑净残值，算净残值的时候是用原价减去净残值还是折余价减去净残值
欧阳老师 | 提问时间：08/01 10:21

#初级职称#

是折余价减去净残值

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调增所得额已超过税法规定的扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费为什么是调整？
张老师 | 提问时间：08/01 10:13

#初级职称#

因为税法有相关的扣除标准：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。对于不能税前扣除的部分，需要计入当期应纳税所得额的。您看一下这个题目：【不定项选择题】（2021年）甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：　　（1）取得销售收入5 000万元。　　（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元；非广告性赞助支出40万元。　　（3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。　　（4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。　　（5）按规定缴纳财产保险费90万元。　　（6）利润总额560万元。　　已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。　　要求：　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。　　（1）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（　）。　　A.100万元　　B.35万元　　C.60万元　　D.25万元『正确答案』D 『答案解析』限额1：100×60％＝60（万元），限额2：5 000×5‰＝25（万元）60万元>25万元，因此准予扣除的业务招待费支出为25万元。　　（2）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　）。　　A.80万元　　B.88万元　　C.58万元　　D.67.2万元『正确答案』B 『答案解析』用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出（30可以据实扣除），准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。限额：560×12％＝67.2（万元），其他公益性捐赠支出发生额为58万元，58万元<67.2万元，因此可以税前扣除。因此甲公司准予扣除的公益性捐赠支出是30＋58＝88（万元）。　　（3）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（　）。　　A.非广告性赞助支出40万元　　B.按规定缴纳的财产保险费90万元　　C.缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元　　D.缴纳的增值税195万元『正确答案』AD 『答案解析』选项A，非广告性质的赞助支出不得税前扣除；选项D，缴纳的增值税不得税前扣除。　　（4）计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　）。　　A.560＋（100×60％－5 000×5‰）＋19.5＝614.5万元　　B.560＋（100－5 000×5‰）＋40＋（50＋30＋8－560×12％）＋195＝890.8万元　　C.560＋（100－100×60％）＋30－90＝540万元　　D.560＋（100－5 000×5‰）＋40＝675万元『正确答案』D 『答案解析』应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额＝560[会计利润]＋（100－5 000×5‰）[业务招待费]＋40[非广告性赞助支出]＝675（万元）。这个题目中，由于业务招待费的扣除限额1：100×60％＝60（万元），限额2：5 000×5‰＝25（万元）60万元>25万元，因此准予扣除的业务招待费支出为25万元。不能税前扣除的75万元是需要纳税调增，因此企业的应纳税所得额为560＋75＋40＝675万元

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增值税一般纳税人，应付账款的入账价值和应收账款的入账价值一样吗？都要?增值税
李老师 | 提问时间：08/01 10:11

#初级职称#

是的，在未收或未付下，相应的增值税的金额，都要包括在内。

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向非金融企业的借款利息支出在计算个体工商户生产，经营所得的应纳税所得额时，允许据实扣除的支出有
秦老师 | 提问时间：08/01 09:59

#初级职称#

向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分税前扣除。

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要是记账凭证没错，数字错了用划线更正法吗？要是凭证错了，数字错了用红字更正法吗？
卫老师 | 提问时间：08/01 09:57

#初级职称#

是的，记账凭证没错，登记账簿有误，使用划线更正法；如果记账凭证上的金额错误导致账簿有误，这是红字更正法和补充登记法

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转让股票，。转让上市公司的股票免税非上市呢有一种是政府债券利息？免税的？那企业债券利息呢
金老师 | 提问时间：08/01 09:56

#初级职称#

转让上市公司的股票免税非上市呢答复：您指计算个人所得税的时候吗，转让非上市公司股票是需要全额按照20%来计算缴纳个人所得税。有一种是政府债券利息？免税的？答复：在企业所得税中，对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税，不免税个人所得税。那企业债券利息呢答复：取得企业债券利息收入，不免征个人所得税和企业所得税。

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