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老师您好！我问下公司向个人借款，公司给个人每月支付利息，但是没有利息发票，怎么做账呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/10 15:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司向个人借款且支付利息却没有利息发票时，账务处理如下：借：财务费用——利息支出贷：银行存款不过，由于没有取得合法有效的发票，这笔利息支出在企业所得税汇算清缴时不能在税前扣除，需要做纳税调增处理。建议让个人去税务局代开利息发票，这样公司就能将利息支出在税前扣除，降低企业的税负。祝您学习愉快！

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老师，请问一下，我是一家小规模建筑劳务公司，本季度利润为65782.18,我本季度要交多少企业所得税，都可以享受哪些优惠政策？
言-老师 | 提问时间：04/10 15:32

#税务#

你好利润不超过300万都是可以享受优惠的

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老师我公司购买一部手机，老板用的，13000，进项税额可以抵扣吗
家权老师 | 提问时间：04/10 15:32

#税务#

可以抵扣的，没问题的哈

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老师好，请问小规模季度财务报表里。职工薪酬已计入成本和实际支付给职工的这二两项怎么填。谢谢。
张老师 | 提问时间：04/10 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额，填1-9月的累计金额。按照规定计提了绩效奖金但未发放，需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；2025年3月份发放2024年已经计提的年终奖不需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；对于计入“生产成本”“合同履约成本”科目的职工薪酬还未结转至主营业务成本科目，也应该填报；大学实习生的报酬应该填报；给退休人员发放的补贴和非货币福利，季度申报不需要剔除，在“已计入成本费用的职工薪酬”项填报，等年度汇算的时候再进行纳税调整。企业给临时工发放的工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，直接计入了制造费用，季度申报企业所得税时附报事项“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”不包含临时工的工资。若公司是小规模企业，发放工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，应根据成本费用明细科目统计填报已计入成本费用的职工薪酬。 “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，填1-9月的累计金额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要剔除跨年度发放的工资。2025年3月份发放2024年已经计提的年终奖需要填写到该项；该项包括个人承担的个税和社保。祝您学习愉快！

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老师，哪些计入固定资产房产税的，你那有啥资料吗，谢
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:31

#实务#

同学，你好房产税的计税范围主要涵盖以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，地价也需并入房产原值，具体项目和规定如下：根据国家税务总局相关规定，以下几类资产或费用应计入房产原值，作为房产税的计税依据：房屋本体及不可分割的附属设备包括房屋本身以及与之不可分割的各种配套设施，如：采暖、卫生、通风、照明、煤气等设备各类管线（给水排水、蒸汽、电力、电讯、电缆导线）电梯、升降机、过道、晒台等建筑结构部件消防系统、中央空调、电气及智能化楼宇设备特别说明：即使这些设备在会计核算中未单独记账，只要是以房屋为载体、不可随意移动的，均应计入房产原值。地价必须并入房产原值为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等，无论会计上如何处理，均应计入房产原值。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并据此确定计入房产原值的地价。改建、扩建增加的原值企业对房屋进行改建、扩建的，应相应增加房产原值，从而影响房产税的计税基础。地下建筑的特殊规定具备房屋功能的地下建筑（如地下室、地下停车场、地下人防设施）也属于房产税征税范围：工业用途：按房屋原价的50%～60%作为应税原值商业及其他用途：按房屋原价的70%～80%作为应税原值与地上房屋相连的地下建筑，应与地上部分合并计税更换设备的处理规则更换附属设备时，新设备价值可计入原值，但可扣减原设备价值易损坏、需频繁更换的零配件（如灯泡、阀门），更新后不再计入原值

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老师请问我公司做建筑**劳务，合同跟A公司签定，A公司和总包签，劳务工资由总包代发到我公司工人名下一部分，我公司怎么做账务处理
言-老师 | 提问时间：04/10 15:30

#实务#

你好，你公司是劳务**在A公司吗

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企业开业购买爆竹，应计入哪里呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:30

#实务#

您好，计入管理费用-开办费中

阅读 46

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请问老师，个体户C表缴费完成，B表有退税，不想退怎么处理，作废和更正B表都不可以
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:30

#实务#

您好，可以直接退，这个不影响的

阅读 39

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老师好，非本公司的员工，能在本公司报销差旅费吗？比如说单位找的律师的差旅费。
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:28

#税务#

同学，你好可以，做业务招待费

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老师好，请问一下我司营业执照上面原注册资本为100万，现在一下减到5万，但是账面上的实收资本又是60多万，这种账务如何处理呢，减资会涉及到什么税
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:28

#实务#

您好，减资不用交税，可以把多的转到资本公积金中

阅读 31

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老师我想咨询一下对于公司想检查出纳的现金是随时都可以盘点么感谢老师
黄老师 | 提问时间：04/10 15:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司可以随时对出纳的现金进行盘点。库存现金具有流动性强、可替代性和易失性等特点，容易出现误用、挪用、盗窃等问题。经常盘点库存现金，能防止现金盗窃，保障企业财产安全。同时可确认账面与实际现金的一致性，防止财务差错，还能发现现金收支不合理的情况并及时纠正，保证企业现金流畅。因此，公司为确保现金管理的准确性和安全性，随时对出纳现金进行盘点是可行且必要的。祝您学习愉快！

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老师，别的公司代我公司支付施工费，做账时，我公司原始凭证只放发票吗，支付凭证放什么
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:26

#实务#

同学，你好你没有支付，需要挂账的

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老师，一般纳税人，月销量超过三十万，有专票，也有普票，专票留抵二万多，普票正常交吗
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:26

#实务#

同学，你好你是一般纳税人，增值税=销项-进项

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12月销售的货物，做收入结转成本，1月销货退回分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:25

#实务#

您好，借：利润分配-未分配应交税费-销项贷：应收账款成本借：库存商品贷：利润分配-未分配应交税费-进项

阅读 67

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老师，下午好，资产总额是不是就填资产负债表的资产总计？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:25

#税务#

您好，是的，填本期数就可以

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一月份进货购入服装2千元，通过银行公户付款，三月份才收到进货发票，一月份可以记为成本吗？
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:25

#实务#

同学，你好 1月份出售，是可以一月份记为成本的

阅读 49

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老师你好我们是出口的外贸企业，预付的设备款，后报销了一部分（有部分发票），请问我记什么科目？
暖暖老师 | 提问时间：04/10 15:24

#税务#

你好，设备计入固定资产

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这个表是在个税哪里下载的？
小愛老师 | 提问时间：04/10 15:24

#实务#

您好，一般在自然人电子税务局（扣缴端）下载

阅读 43

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老师，现在建筑服务的劳务可以简易征收按3个点吗
暖暖老师 | 提问时间：04/10 15:24

#实务#

你好，可以，但仅限清包工（纯劳务）和老项目

阅读 29

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老师，2025年企业所得税汇算清缴时，有一笔2024年年手续费当时没有取得发票，会计说在5.31日前会取得发票，现在发现所取得的发票日期是2025年6月份，2025年的会计分录是借：利润分配/未分配利润1100，贷:利润分配/未分配利润 -1100,2025年企业所得税汇算清缴时该怎么办呢？需要作调整吗？是调增，还是调减呀
家权老师 | 提问时间：04/10 15:23

#实务#

那个不需要在25年做纳税调整的，跟25年无关

阅读 47

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老师您好，请问一下我们公司要帮老板的朋友公司过账，他们还贷款的，需要走我们账上过400万，这种该怎么走合适
家权老师 | 提问时间：04/10 15:23

#税务#

挂其他应付款科目就行

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会计假设是什么意思
周老师 | 提问时间：12/07 08:39

#会计实务#

会计假设是指在编制财务报表时，为了简化和规范会计处理，对经济事实和情况作出的一些假设或假定。这些假设是基于经济现实和会计实践的经验总结，有助于提高财务报表的可比性和可理解性。常见的会计假设包括： 1. 经济实体假设：假设企业与其业主是分开的独立经济实体，企业的财务状况和业务活动与业主的个人财务状况和业务活动是分开的。 2. 持续经营假设：假设企业将会持续经营下去，没有迅速停业或破产的风险。 3. 会计期间假设：假设企业的经营活动可以划分为一系列连续的会计期间，每个会计期间的财务报表能够反映该期间的经济活动。 4. 货币计量假设：假设企业的经济活动可以用货币来衡量，所有财务信息都以货币单位表示。这些假设为会计提供了一个基本框架，使得会计师能够根据这些假设进行会计处理和编制财务报表。然而，需要注意的是，这些假设并不一定适用于所有企业，会计师在实际操作中需要根据具体情况进行调整和合理运用。

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2023年印花税怎么算
欧阳老师 | 提问时间：12/07 08:33

#会计实务#

2023年印花税的计算方法如下： 1. 首先，确定需要缴纳印花税的交易类型。印花税适用于某些金融交易、房地产交易、股票交易等。 2. 确定交易的金额。不同交易类型的印花税计算基础不同，比如金融交易一般是根据交易金额的百分比计算，房地产交易一般是根据房屋的市场价值计算。 3. 根据交易金额和适用的印花税税率计算印花税的金额。印花税税率根据当地的法律法规而定，可以在相关税务机构的官方网站或咨询税务专业人员获得。 4. 将计算出的印花税金额缴纳给税务机构。根据当地的规定，可以选择在线缴纳、银行转账等方式进行缴纳。需要注意的是，印花税的计算方法和税率可能会因地区和具体交易类型而有所不同，建议在办理具体交易时咨询当地税务机构或税务专业人员以获取准确的计算方法和税率信息。

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银行10万定期一年利息多少
李老师 | 提问时间：12/07 08:30

#会计实务#

银行定期存款的利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限根据题目所给条件，本金为10万，存款期限为一年。假设年利率为r，则利息为：利息 = 10万 × r × 1 要计算利息的具体数值，需要知道年利率r的大小。一般情况下，银行会根据市场利率来确定年利率。你可以咨询具体的银行或者参考银行的利率公告来获取最新的年利率值。

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结构性负债是什么意思
王一老师 | 提问时间：12/07 08:29

#会计实务#

结构性负债是指企业在经营过程中形成的长期负债，通常与企业的资本结构和经营策略有关。这些负债通常是为了支持企业的长期发展和扩张而产生的，包括长期借款、发行债券、租赁负债等。与短期负债相比，结构性负债的偿还期限较长，通常超过一年。结构性负债在企业财务分析中具有重要的意义，它反映了企业的长期债务承担能力和财务稳定性。企业在选择和管理结构性负债时需要考虑到财务风险、利息成本、偿还能力等因素。此外，结构性负债也可以作为企业的融资工具，利用债务资本来获取更多的资金以支持企业的发展计划。在会计报表中，结构性负债通常会被列在长期负债部分，与短期负债区分开来。企业需要定期披露结构性负债的相关信息，以便投资者和利益相关者了解企业的财务状况和风险情况。

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小汽车消费税怎么计算
王一老师 | 提问时间：12/07 08:18

#会计实务#

小汽车消费税的计算方法是根据车辆的销售价格和排量来确定的。具体计算公式如下：消费税 = 销售价格 × 税率其中，销售价格是指汽车的售价，不包括增值税和购置税。税率则根据车辆的排量来确定，根据不同排量的车辆，税率不同。目前，中国的小汽车消费税税率如下： 1. 排量在1.6升及以下的小汽车，税率为3% 2. 排量在1.6升以上但不超过2.0升的小汽车，税率为5% 3. 排量在2.0升以上的小汽车，税率为7% 举个例子，如果一辆小汽车的销售价格为10万元，排量为1.8升，则消费税的计算如下：消费税 = 10万元 × 5% = 0.5万元所以，这辆小汽车的消费税为0.5万元。

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应纳税所得额是到手的钱吗
周老师 | 提问时间：12/07 08:17

#会计实务#

应纳税所得额不是指到手的钱，而是指个人或企业在一定时期内（通常是一年）应纳税的收入减去合法的减税项目后的金额。也就是说，应纳税所得额是用来计算个人所得税或企业所得税的基础。在计算应纳税所得额时，可以考虑一些合法的减税项目，如个人的基本生活费用、子女教育费用、住房贷款利息等，企业的成本、折旧、损失等。这些减税项目可以减少应纳税所得额，从而减少个人或企业需要缴纳的税款。因此，应纳税所得额并不等于个人或企业实际到手的钱，而是通过计算所得税的基础。实际到手的钱可能会受到其他因素的影响，如个人的个人所得税扣除、社会保险费、住房公积金等的扣除，企业的各项税费、社会保险费、员工福利等的支付等。

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基金是信托吗
李老师 | 提问时间：12/07 08:13

#会计实务#

基金可以是信托，也可以是其他形式的投资工具。在会计实务中，基金通常指的是一种由投资者共同出资组成的资金池，由基金管理人进行投资运作，以获取投资收益并分配给投资者。基金可以是公募基金或私募基金。公募基金是向公众募集资金，由基金管理公司进行管理。公募基金通常是以公司形式设立的，投资者购买基金份额，基金公司将投资者的资金进行投资，并按照基金合同的约定分配收益。私募基金是向特定投资者募集资金，由基金管理人进行管理。私募基金通常是以合伙企业形式设立的，投资者成为合伙人，基金管理人将投资者的资金进行投资，并按照合伙协议的约定分配收益。信托是一种法律关系，由委托人将财产交给受托人管理，并按照信托合同的约定为受益人提供利益。在信托中，委托人将财产转移给受托人，受托人负责管理和运作财产，以实现受益人的利益。基金可以设立为信托形式，即基金的资金由委托人转交给受托人进行管理和运作。在这种情况下，基金的受益人就是投资者，基金管理人扮演受托人的角色，负责管理和运作基金资金。基金的运作和分配收益遵循信托合同的约定。总之，基金可以是信托，但并非所有基金都是信托。具体情况需要根据基金的设立形式和运作方式来确定。

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增值税怎么算计算公式
欧阳老师 | 提问时间：12/07 08:09

#会计实务#

增值税的计算公式如下：增值税 = 销售额 × 税率其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务所获得的收入总额，税率是根据国家规定的增值税税率来确定的。需要注意的是，增值税是一种间接税，所以企业需要按照销售额的一定比例来缴纳增值税，而不是按照利润来计算。具体的税率会根据不同的商品或劳务的性质而有所不同，一般分为17%和13%两个档次。企业在报税时需要根据具体的销售额和税率来计算应缴纳的增值税金额。

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10万10年利息是多少钱
欧阳老师 | 提问时间：12/07 08:07

#会计实务#

要计算10万10年的利息，我们需要知道年利率。假设年利率为5%。首先，计算每年的利息：每年的利息 = 10万 × 年利率 = 10万 × 5% = 5000元然后，计算10年的利息： 10年的利息 = 每年的利息 × 年数 = 5000元 × 10年 = 50000元所以，10万10年的利息是50000元。

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