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2025年应付职工薪酬借方1000贷方0，发放24年剩余工资，汇算时职工薪酬部分账载金额和税收金额怎么填
欧阳老师 | 提问时间：04/01 09:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账载金额：0，因为2025年应付职工薪酬贷方为0，账载金额通常是按当年计提的工资来确定，这里当年没有计提工资。实际发生额：1000，2025年应付职工薪酬借方为1000，代表实际发放了1000的工资。税收金额：1000，税法规定按实际发放金额在税前列支，所以税收金额按实际发放的1000填报。这里发放的是2024年剩余工资，在2024年汇算时，若这部分工资未在2024年实际发放，2024年汇算时这部分工资不能在当年扣除，而在2025年实际发放时可以在2025年扣除。祝您学习愉快！

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未成熟期鸡死了有收入，产蛋期鸡死亡了有收入，还有商品蛋收入分别怎么做分录？
汪老师 | 提问时间：04/01 09:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未成熟期鸡死亡收入：借银行存款贷其他业务收入，同时借其他业务成本贷消耗性生物资产；产蛋期鸡死亡收入：借银行存款贷其他业务收入，借其他业务成本/生产性生物资产清理贷生产性生物资产；商品蛋收入：借银行存款/应收账款贷主营业务收入，期末结转养殖相关成本至主营业务成本。祝您学习愉快！

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2025年应付职工薪酬借方0贷方1000，发放24年剩余工资，汇算时职工薪酬部分账载金额和税收金额怎么填
王一老师 | 提问时间：04/01 09:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账载金额应填1000，因为账载金额是全年计提的工资总额，这里2025年应付职工薪酬贷方发生额为1000，代表全年计提数。税收金额应填0，税收金额是税法允许扣除的工资总额，2025年发放的是24年剩余工资，并非2025年实际发生的工资支出，所以2025年税收金额为0。祝您学习愉快！

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你好老师，我想请问下2025年7月份，我昨天把分录主营业务成本改为管理费用，但是之前个人经营所得AB表都已经按之前没改的那样报过，这个问题大吗？那个人经营所得AB表需要更改吗？如果需要现在还能改吗
家权老师 | 提问时间：04/01 09:31

#实务#

不需要改的，那个不影响利润总额的。只是你第4季度的财务报表要更正申报

阅读 51

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存货减值已计入营业外支出，货已经折价卖了，计入营业外支出的金额汇算清缴，调增填哪里
王一老师 | 提问时间：04/01 09:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在汇算清缴时，应将已计入“营业外支出”的存货减值损失金额调增应纳税所得额。在纳税调整表中，通常将这部分调增金额填入“其他调增项目”，具体可根据当地税务申报表的分类填写。在小企业会计准则下，存货减值损失计入“营业外支出”，但税法规定存货减值损失一般不允许税前扣除，所以要进行纳税调整。比如存货减值损失为10000元，适用税率为25%，调增应纳税所得额10000元后，会增加应交所得税2500元，会计分录如下：借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费——应交所得税2500 祝您学习愉快！

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老师好！我公司开了一家螺蛳粉直营店，小店，装修和厨具总共花了3万多块钱，装修都是找散工做的，瓷砖也是去小店找的都没有发票，只有收据，请问怎么入账呢？可以做一笔建店费吗？不做装修费
家权老师 | 提问时间：04/01 09:26

#实务#

单张收据上有身份证号，金额不超过1000的可以做账

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招待费的进项能抵扣吗
文文老师 | 提问时间：04/01 09:26

#实务#

招待费的进项，不能抵扣

阅读 20

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如果是电车，没有发票怎么报销
家权老师 | 提问时间：04/01 09:24

#实务#

只有不报销了，自己承担。会计报销的原则就是发票

阅读 20

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老师您好。开发票，多少钱不用合同。没有风险。当然，交易是真实的。
家权老师 | 提问时间：04/01 09:23

#实务#

没有规定必须要合同，合同只是明确双方权利和义务，防止纠纷的收到

阅读 41

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老师说的对方私人供应商，连人和土石还有车辆运输都是自己，他给我们开了一张机械租赁票可以吗？这种具体要怎么核算才对啊？
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 09:19

#实务#

您好，可以的，这个是他自已去税务局代开的，你们收到直接入账就可以

阅读 22

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老师，房产税和城镇土地使用税普惠减免是什么依据
文文老师 | 提问时间：04/01 09:18

#实务#

是指减半征收优惠吗

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劳务派遣开差额票，现在开专票普票都可以，交的税也都一样了是吧。
文文老师 | 提问时间：04/01 09:17

#实务#

是的，你的理解是对的。

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回顾过去几年，哪些技能或经历让您的'职场估值'增长最快? 如果重来一次，您会在大学期间如何提前'投资自己?
汪老师 | 提问时间：04/01 09:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职场估值增长最快的是财税实操落地能力、风险把控经验和跨部门统筹沟通能力，重来会在大学深耕财务专业知识、考取基础财税证书、提前接触企业实操案例并锻炼逻辑梳理与表达能力。祝您学习愉快！

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公积金的基数和档次，小微企业能否自主选择，能得话能不能，基数怎么选择，档位怎么选择
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 09:15

#实务#

您好，现在税务严查这块，要跟着工资走

阅读 51

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单位缴纳社保，基数怎么调整
家权老师 | 提问时间：04/01 09:14

#实务#

调整流程与关键步骤确定调整时间年度集中申报期：通常在每年的7月左右（具体日期以当地社保局通知为准）。例如，2025年的社保基数调整申报期可能在2025年6月至7月。这是最主要的、法定的调整窗口。特殊情形个别调整：新员工入职：按入职首月工资作为基数，在办理新增时申报。年中工资重大变化：实践中极少支持中途调整。除非员工工资因调岗、晋升等原因发生永久性、实质性的重大增减，且需提供充分证明（如工资变动表、新劳动合同等），经社保机构审核后才可能受理计算新基数依据：以上一年度（自然年度1月-12月）员工本人的月平均工资性收入为基数。工资总额构成：包括计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资等所有税前应发工资。核对上下限：新基数必须在本市社保部门公布的当年缴费基数下限（通常为社平工资的60%）和上限（通常为社平工资的300%）之间。低于按下限缴，高于按上限缴。办理调整申报线上操作（主流方式）：登录单位所在地的“人力资源和社会保障局网上服务平台” 或 “政务服务网”，进入“社保业务”模块，找到“年度缴费工资申报”功能。申报方式：批量申报：下载模板，填写所有员工的“上年度月平均工资”，批量导入。单户申报：在线为每个员工逐一填报。提交材料：根据系统要求，可能需上传《社会保险缴费工资申报表》（加盖公章）及《参保职工上年度工资收入明细表》等材料的扫描件，以备核查。

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老师，发票开了150，但是只报销115元，分录怎么写
家权老师 | 提问时间：04/01 09:13

#实务#

不能只报销115.税局一看就怀疑你是找的替票。还是支付150，叫他退45元现金给公司，作为内账

阅读 53

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请问老师现在一般纳税人月初报税，增值税申报，申报流程是什么，这两年只做小规模，改到电子税务局开票就没有做一般纳税人，不知道流程了。
文文老师 | 提问时间：04/01 09:11

#实务#

先勾选抵扣进项，再回到增值税申报页，智能取数了。一步步确认下一步即可

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你好，上月离线测算了个税，今天正式报个税换成了在线，流程重新来一遍是吗？
家权老师 | 提问时间：04/01 09:11

#实务#

是的，申报个税的时候还是要点击算税才行

阅读 48

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跨境电商Temu平台出售被退货，货物还是会被滞留境外，无法回到国内的我们企业这里，那这些如果报损失要怎么做分录，要准备哪些东西备查才不会在汇算清缴时候被要求调增？
朴老师 | 提问时间：04/01 09:10

#实务#

分录退货冲收入借：主营业务收入应交税费 — 应交增值税（销项）贷：应收账款 / 银行存款货物境外报废损失借：营业外支出 / 资产减值损失贷：库存商品 / 发出商品备查资料（不被调增必备） Temu 退货、退款、弃置 / 无法退回平台规则截图订单、物流、海外仓滞留记录货物成本凭证（采购发票、成本单）内部损失审批说明税务汇算填 A105090 表，资料留存备查，合理损失可税前扣除。

阅读 79

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请问个税端申请退手续费？是什么手续费呢？
文文老师 | 提问时间：04/01 09:09

#实务#

是平时申报缴纳的个税*2%退。相当于政府对财务人员的奖励。

阅读 22

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企业做跨境电商，temu全托，到底是以什么为收入确认时间，我觉得是平台结算的时间，可是我们老板偏要以发货到平台的时间，到底是以什么为准呢？
文文老师 | 提问时间：04/01 09:08

#实务#

发货到平台的时间，货物所有权发生了转移

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会计假设是什么意思
周老师 | 提问时间：12/07 08:39

#会计实务#

会计假设是指在编制财务报表时，为了简化和规范会计处理，对经济事实和情况作出的一些假设或假定。这些假设是基于经济现实和会计实践的经验总结，有助于提高财务报表的可比性和可理解性。常见的会计假设包括： 1. 经济实体假设：假设企业与其业主是分开的独立经济实体，企业的财务状况和业务活动与业主的个人财务状况和业务活动是分开的。 2. 持续经营假设：假设企业将会持续经营下去，没有迅速停业或破产的风险。 3. 会计期间假设：假设企业的经营活动可以划分为一系列连续的会计期间，每个会计期间的财务报表能够反映该期间的经济活动。 4. 货币计量假设：假设企业的经济活动可以用货币来衡量，所有财务信息都以货币单位表示。这些假设为会计提供了一个基本框架，使得会计师能够根据这些假设进行会计处理和编制财务报表。然而，需要注意的是，这些假设并不一定适用于所有企业，会计师在实际操作中需要根据具体情况进行调整和合理运用。

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2023年印花税怎么算
欧阳老师 | 提问时间：12/07 08:33

#会计实务#

2023年印花税的计算方法如下： 1. 首先，确定需要缴纳印花税的交易类型。印花税适用于某些金融交易、房地产交易、股票交易等。 2. 确定交易的金额。不同交易类型的印花税计算基础不同，比如金融交易一般是根据交易金额的百分比计算，房地产交易一般是根据房屋的市场价值计算。 3. 根据交易金额和适用的印花税税率计算印花税的金额。印花税税率根据当地的法律法规而定，可以在相关税务机构的官方网站或咨询税务专业人员获得。 4. 将计算出的印花税金额缴纳给税务机构。根据当地的规定，可以选择在线缴纳、银行转账等方式进行缴纳。需要注意的是，印花税的计算方法和税率可能会因地区和具体交易类型而有所不同，建议在办理具体交易时咨询当地税务机构或税务专业人员以获取准确的计算方法和税率信息。

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银行10万定期一年利息多少
李老师 | 提问时间：12/07 08:30

#会计实务#

银行定期存款的利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限根据题目所给条件，本金为10万，存款期限为一年。假设年利率为r，则利息为：利息 = 10万 × r × 1 要计算利息的具体数值，需要知道年利率r的大小。一般情况下，银行会根据市场利率来确定年利率。你可以咨询具体的银行或者参考银行的利率公告来获取最新的年利率值。

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结构性负债是什么意思
王一老师 | 提问时间：12/07 08:29

#会计实务#

结构性负债是指企业在经营过程中形成的长期负债，通常与企业的资本结构和经营策略有关。这些负债通常是为了支持企业的长期发展和扩张而产生的，包括长期借款、发行债券、租赁负债等。与短期负债相比，结构性负债的偿还期限较长，通常超过一年。结构性负债在企业财务分析中具有重要的意义，它反映了企业的长期债务承担能力和财务稳定性。企业在选择和管理结构性负债时需要考虑到财务风险、利息成本、偿还能力等因素。此外，结构性负债也可以作为企业的融资工具，利用债务资本来获取更多的资金以支持企业的发展计划。在会计报表中，结构性负债通常会被列在长期负债部分，与短期负债区分开来。企业需要定期披露结构性负债的相关信息，以便投资者和利益相关者了解企业的财务状况和风险情况。

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小汽车消费税怎么计算
王一老师 | 提问时间：12/07 08:18

#会计实务#

小汽车消费税的计算方法是根据车辆的销售价格和排量来确定的。具体计算公式如下：消费税 = 销售价格 × 税率其中，销售价格是指汽车的售价，不包括增值税和购置税。税率则根据车辆的排量来确定，根据不同排量的车辆，税率不同。目前，中国的小汽车消费税税率如下： 1. 排量在1.6升及以下的小汽车，税率为3% 2. 排量在1.6升以上但不超过2.0升的小汽车，税率为5% 3. 排量在2.0升以上的小汽车，税率为7% 举个例子，如果一辆小汽车的销售价格为10万元，排量为1.8升，则消费税的计算如下：消费税 = 10万元 × 5% = 0.5万元所以，这辆小汽车的消费税为0.5万元。

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应纳税所得额是到手的钱吗
周老师 | 提问时间：12/07 08:17

#会计实务#

应纳税所得额不是指到手的钱，而是指个人或企业在一定时期内（通常是一年）应纳税的收入减去合法的减税项目后的金额。也就是说，应纳税所得额是用来计算个人所得税或企业所得税的基础。在计算应纳税所得额时，可以考虑一些合法的减税项目，如个人的基本生活费用、子女教育费用、住房贷款利息等，企业的成本、折旧、损失等。这些减税项目可以减少应纳税所得额，从而减少个人或企业需要缴纳的税款。因此，应纳税所得额并不等于个人或企业实际到手的钱，而是通过计算所得税的基础。实际到手的钱可能会受到其他因素的影响，如个人的个人所得税扣除、社会保险费、住房公积金等的扣除，企业的各项税费、社会保险费、员工福利等的支付等。

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基金是信托吗
李老师 | 提问时间：12/07 08:13

#会计实务#

基金可以是信托，也可以是其他形式的投资工具。在会计实务中，基金通常指的是一种由投资者共同出资组成的资金池，由基金管理人进行投资运作，以获取投资收益并分配给投资者。基金可以是公募基金或私募基金。公募基金是向公众募集资金，由基金管理公司进行管理。公募基金通常是以公司形式设立的，投资者购买基金份额，基金公司将投资者的资金进行投资，并按照基金合同的约定分配收益。私募基金是向特定投资者募集资金，由基金管理人进行管理。私募基金通常是以合伙企业形式设立的，投资者成为合伙人，基金管理人将投资者的资金进行投资，并按照合伙协议的约定分配收益。信托是一种法律关系，由委托人将财产交给受托人管理，并按照信托合同的约定为受益人提供利益。在信托中，委托人将财产转移给受托人，受托人负责管理和运作财产，以实现受益人的利益。基金可以设立为信托形式，即基金的资金由委托人转交给受托人进行管理和运作。在这种情况下，基金的受益人就是投资者，基金管理人扮演受托人的角色，负责管理和运作基金资金。基金的运作和分配收益遵循信托合同的约定。总之，基金可以是信托，但并非所有基金都是信托。具体情况需要根据基金的设立形式和运作方式来确定。

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增值税怎么算计算公式
欧阳老师 | 提问时间：12/07 08:09

#会计实务#

增值税的计算公式如下：增值税 = 销售额 × 税率其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务所获得的收入总额，税率是根据国家规定的增值税税率来确定的。需要注意的是，增值税是一种间接税，所以企业需要按照销售额的一定比例来缴纳增值税，而不是按照利润来计算。具体的税率会根据不同的商品或劳务的性质而有所不同，一般分为17%和13%两个档次。企业在报税时需要根据具体的销售额和税率来计算应缴纳的增值税金额。

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10万10年利息是多少钱
欧阳老师 | 提问时间：12/07 08:07

#会计实务#

要计算10万10年的利息，我们需要知道年利率。假设年利率为5%。首先，计算每年的利息：每年的利息 = 10万 × 年利率 = 10万 × 5% = 5000元然后，计算10年的利息： 10年的利息 = 每年的利息 × 年数 = 5000元 × 10年 = 50000元所以，10万10年的利息是50000元。

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