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老师，新版电子税务局，数电票票种核定在哪个地方？
小智老师 | 提问时间：09/05 14:30

#初级职称#

新版电子税务局，数电票票种核定一般在“发票管理”-“票种核定”板块操作。具体步骤可能因地区略有不同，请详细查看系统指引。

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基本会计等式是资产＝负债加所有者权益，那静态会计等式又是什么呢
廖君老师 | 提问时间：08/26 21:09

#初级职称#

您好，也是这个静态会计等式是指由静态会计要素——资产、负债、所有者权益组合而成的反映企业一定时点的财务状况的等式，表达式为：资产=负债+所有者权益。

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请问今年新成立的公司的资产负债表中期初数和期末数该怎么算
财会老师 | 提问时间：12/24 18:56

#初级职称#

因为是新成立的公司，有些项目期初数就是零，具体的其他项目就根据企业的期初资料进行填列即可，而期末数就根据当期发生的经济业务，计算相关项目的期末是即可，期末余额=期初数+本期增加-本期减少，如果期初是0，那么就按照0计算即可，和正常公司经营计算资产负债表项目的思路是一样的。

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税务局一般查账的话查不查与签订合同看不看这个合同
郭老师 | 提问时间：11/25 18:32

#初级职称#

会的，税务局查账就是要求看合同运输单凭证等

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注册合作社里面填是否群体该选是还是否，合作社注册有啥要求没？
暖暖老师 | 提问时间：08/27 09:15

#初级职称#

在注册合作社时，关于“是否群体”的选项，通常应根据实际情况选择“是”。因为农民专业合作社本身就是由多个成员组成的互助性经济组织，成员之间共同合作开展生产经营活动。合作社注册一般有以下要求： - 成员要求： - 有五名以上具有民事行为能力的公民或从事与农民合作社业务直接有关的生产经营活动的企事业或社会组织。其中，农民至少占成员数的百分之八十（具有管理公共事务职能的单位不得加入农民专业合作社）。 - 成员应能够利用农民专业合作社提供的服务，承认并遵守农民专业合作社章程，履行章程规定的入社手续。 - 章程要求：有符合《中华人民共和国农民专业合作社法》规定的章程。章程应包括合作社的名称、住所、业务范围、成员资格、入社退社及除名条件、成员的权利和义务、组织机构及其产生办法、职权、任期、议事规则、财务管理和盈余分配、亏损处理等内容。 - 组织机构要求：有符合《中华人民共和国农民专业合作社法》规定的组织机构，如设立成员大会（或成员代表大会）作为权力机构，选举产生理事长、理事、执行监事或者监事会成员等。 - 名称和住所要求：有符合法律、行政法规规定的名称和章程确定的住所。名称应当符合相关规定，不能与已注册的合作社名称重复，且能体现合作社的业务特点和地域范围等；住所需为固定的经营场所地址。 - 成员出资要求：有符合章程规定的成员出资。出资方式可以是货币出资，也可以是实物、知识产权、土地经营权、林权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。成员应当按照章程规定的出资方式、出资额和出资时间履行出资义务。

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1、按现行增值税制度，企业实际转让金融商品，月末产生转让损失时，按可结转下月抵扣的增值税税额，冲减投资收益。（　）这个为什么不对
廖君老师 | 提问时间：05/06 19:55

#初级职称#

您好，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：（不是增值税额）借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：投资收益等科目

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房产税，绝大多数情况下都是向产权所有人纳税吧，这个表是特殊情况吗？
薇老师 | 提问时间：04/06 01:58

#初级职称#

您好，正在解答中请稍等。

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销售费用不包括（　）。 A.汇兑损失 B.包装费 C.广告费 D.专设的销售机构发生的职工薪酬、折旧费
郭老师 | 提问时间：08/23 23:50

#初级职称#

a 第一个属于财务费用

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丙公司目前长期资本市场价值为1亿元，其中长期债务4000万元年利率为10%，普通股6000万元，共240万股。现在公司拟追加筹资2000万元，有三种追加筹资方案可供选择： (1）增发普通股，每股发行价格为25元：（2）平价发行公司债券，票面利率为12%; （3）发行优先股，年股利率12% 该公司的企业所得税税率为25%，预计息税前利润将增加到2000万元。要求：（1）计算按不同方案筹资投产后的每股收益；（2）计算三种方案的每股收益无差别点： (3）计算按三种方案筹资投产后的财务杠杆系数; （4）做出筹资决策，并说明理由
Anan老师 | 提问时间：12/27 15:23

#初级职称#

同学，你好！（1）计算按不同方案筹资投产后的每股收益；新股数=240+2000/25=320 原债务利息=4000*0.1=400 方案一：每股收益=(2000-400)*0.75/320=3.75 新债务利息=400+2000*0.12=640 方案二：每股收益=(2000-640)*0.75/240=4.25 优先股利=2000*0.12=240 方案三：每股收益=((2000-400)*0.75-240)/240=4

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老师，请问，应交税费是否属于会计六大要素里的“费用类”？
新新老师 | 提问时间：12/06 10:51

#初级职称#

好，应交税费属于负债类科目。

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这道题是不是有问题，到底是1800还是2000
王小山老师 | 提问时间：04/30 09:25

#初级职称#

权益法核算的长投，在确定初始入账价值时，初始投资成本需要跟被投资方净资产公允价值的份额作比较，初始投资成本大于被投资方净资产公允价值的份额不调整长投初始投资成本小于被投资方净资产公允价值的份额需要调整长投的初始入账价值，差额计入营业外收入

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某公司出售专用设备一台，取得价款30万元，增值税3.9万元，发生不含税清理费用5万元，清理费用增值税额为0.45万元，该设备的账面价值22万元借银行存款33.9 借清理8 贷固定资产22 贷税3.9 借清理5 借税0.45 贷银存5.45 一共是清理13哪又算的不对了
郭老师 | 提问时间：08/03 13:51

#初级职称#

你之前这个固定资产没有折旧吗？

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一次性木制品筷子属于消费税谢谢
税剑法盾 | 提问时间：08/03 15:24

#初级职称#

您好，属于，一般需要在生产销售环节缴纳消费税。

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在实地盘存制下，企业为什么不可以采用移动加权平均法
财会老师 | 提问时间：01/04 16:25

#初级职称#

实地盘存制只可用在期末盘存，所以移动平均法不适用于实地盘存制

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买卖合同中，出卖人对标的物保留所有权，未经登记，不得对抗善意的第三人中的未经登记，是什么登记？所有权的保留不是只针对动产吗，动产认交付，但这儿的登记是什么意思？
战无不胜老师 | 提问时间：03/29 17:35

#初级职称#

买卖合同中，出卖人对标的物保留所有权，未经登记，不得对抗善意的第三人中的未经登记，是什么登记？回复：是动产所有权保留登记。所有权的保留不是只针对动产吗，动产认交付，但这儿的登记是什么意思？回复：是的。所有权保留买卖合同的标的物，不适用于不动产。是只适用于动产。动产物权变动公示方式是交付，但是对于买卖合同所有权保留这里是存在所有权保留登记的。帮您举例，您理解一下：比如2021年8月， A汽车销售公司与高某签订汽车买卖合同，约定高某向A汽车销售公司购买奥迪牌汽车一辆，价值55万元，采用分期付款方式支付车款，首期支付购车款10万元，余款45万元分9期支付，并另行约定，在高某支付完毕所有购车款之前，车辆所有权由A汽车销售公司所有，如高某任何一期车款未按约支付，A汽车销售公司有权取回车辆、收取车辆使用费并要求高某承担违约损失。高某向某汽车销售公司支付10万后，通过办理过户，圆了自己的“有车梦”。A汽车销售公司为防范违约风险、保全自身资产，通过中国人民银行动产融资统一登记公示系统第一时间对车辆进行了所有权保留登记。

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初级会计经济法基础和会计实务各个章节在考试中的占比分值情况分别是多少
宋生老师 | 提问时间：03/31 16:13

#初级职称#

你好! 经济法基础重要知识点及分值占比情况第一章总论+第二章会计法律概述考情分析：经济法第一章常考分数一般在 5 分左右，很少出不定项选择题，因此只要掌握一些经常考查的知识点，重点放在第2节经济纠纷的解决途径第二章是次考试重点，会出现不定项选择题，分数大约在 10 分左右。重要知识点：法律关系、法律事实、法的形式和分类、法律责任的种类、会计核算与监督、会计机构和会计人员、会计岗位的设置、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的法律责任第三章支付结算法律制度考情分析：第三章考试重点，一般分数保持在 15 分以上，常考不定项选择题。该章节要记忆的内容特别多，各种票据类型和各票据相关需要记忆的日期时点为记忆重点，老师课上会用很多表格去帮助同学们记忆，但这更需要同学们主动去学习记忆重要知识点：支付结算的基本要求、银行结算账户的开立、变更和撤销、各类银行结算账户的开立和使用、票据的概念和特征、票据权利与责任票据行为、票据追索、商业汇票、支票、银行卡的概念和分类、银行卡计息与收费、银行卡清算市场、汇兑、委托收款的概念和办理程序、预付卡、违反支付结算法律制度的法律责任第四章增值税、消费税法律制度、城市维护建设税和教育费附加法律制度车辆购置税法律制度以及关税法律制度考情分析：第四章是考试重点，必考不定项选择题，以计算题为主要考查重点，考试的分数保持在20 分左右。刷题的时候可以以不定项选择题为主，不定项选择题会做了，意味着其他类型的选择题也胜券在握。重要知识点：税法要素、现行税种与征收机关、增值税纳税人和扣缴义务人、增值税征税范围、增值税税率和征收率，增值说应纳税额的计算、增值税税收优惠、消费税征税范围、消费税税目、消费税应纳税额的计算、城市维护建设税、车辆购置税、关税的计税依据以及应纳税额的计算。城市维护建设税、车辆购置税、关税的纳税人以及征税范围，教育费附加征收制度第五章企业所得税、个人所得税法律制度考情分析：第五章也是考试重点，特别个税是今年重大变点之一，预计是今年考试重中之重，往年考试分数在 20 分左右，今年只会增不会减，更要好好掌握。企业所得税要重点记住一些限额扣除的标准。个人所得税法律制度“学起来感觉容易，做题很细碎”，企业所得税法律制度“学起来难，做题思路比较固定” 重要知识点：企业所得税纳税人、企业所得税税率、企业所得税应纳税所得额的计算、企业所得税应纳税额的计算、企业所得税税收优惠、企业所得税征收管理个人所得税纳税人和所得来源的确定，个人所得税应税所得项目、个人所得税应纳税所得额的确定、个人所得税应纳税额的计算、个人所得税税收优惠、个人所得税征收管理第六章其他税收法律制度考情分析：第六章有很多小税种，比较难懂，这一章节需要重点掌握的小税种有土地增值税、房产税、资源税、印花税和船舶吨税。2022 年主要是由于印花税因为变动较大，所以 2022年会着重考察。今年将城市建设维护建设税和教育费附加、车辆购置税和关税调整到第四章，这章的考查分值会减少，但是重点的小税种也要掌握好。重要知识点：房产税法律制度、契税法律制度、土地增值税法律制度、城镇土地使用税法律制度、车船税法律制度、印花税法律制度、资源税法律制度第七章税收征收管理法律制度考情分析：第七章考试非重点章节，但预计考试不会很难，基本上考单选或者多选，考试分数大概在 5 分左右重要知识点：环保税、船舶吨税、税收管理、发票管理、纳税申报管理、应纳税额的核定和调整、应纳税额的缴纳、税务行政复议范围第八章劳动合同与社会保险法律制度考情分析：第八章考试重点章节，经常考不定项选择题，考试分数大约在 15 分上下，主要掌握第一节劳动合同的内容，社会保险重点掌握养老保险、医疗保险跟工伤保险。劳动合同中的劳动仲裁与第一章经济仲裁有所联系，且该小节中的各种“金”、各种“期”是常考点，需要整理对比理解并掌握记忆各个考点重要知识点：劳动关系与劳动合同、劳动合同的订立、劳动合同的主要内容、劳动合同的履行和变更、劳动合同的解除和终止、集体合同和劳务派遣、劳动争议的解决、基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险

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年底需要计提工资和税款吗？个税要计提吗？印花税要计提吗？
朴老师 | 提问时间：12/15 10:11

#初级职称#

同学你好这个需要计提的

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H公司20×9年亏损20万元，柳经理为了其工作业绩，要求会计人员在账面上扭亏为盈。于是会计人员在年底对一批款未付，但料已入库，对方未开来增值税发票的原材料（企业过去一直未做任何账务处理），做了盘盈原材料100吨，价值23万元的账务处理，这样做对企业利润有何影响①发现时借：原材料23万元贷：待处理财产损溢23万元②核销时借：待处理财产损溢23万元贷：管理费用23万元请问：(1)是否可以做这样的账务处理？为什么？(2)这样的账务处理会对企业的利润产生怎样的影响？(3)对款未付，但料已入库，对方未开来增值税发票的原材料应如何进行账务处理？
暖暖老师 | 提问时间：06/09 14:13

#初级职称#

1)不可以做这样的账务处理，原材料需要入库处理

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为什么宣告分配现金股利的时候所有者权益会减少，而实际发放的时候反而不影响所有者权益，是因为企业走的是权责发生制吗？还有为什么【盈余公积补亏】，包括【提取盈余公积】，都不影响留存收益和所有者权益？提取盈余公积，又没有说是从利润里提取；补亏，也没有说是补哪个亏，为什么说这两种情况都是在盈余公积和利润分配这两个科目里变动？
彭彭老师 | 提问时间：10/19 16:06

#初级职称#

您好，是的，企业走权责发生制，宣告分配现金股利的时候，会计分录是：借：利润分配-股利分配贷：应付股利。此时利润分配少了，所以留存收益少了，所有者权益少了发放现金股利分录借：应付股利；贷：银行存款此时不影响所有者权益盈余公积和未分配利润是留存收益的内部项目，也是所有者权益的项目，盈余公积弥补亏损，是从盈余公积调到未分配利润，提取盈余公积，就是从净利润中提取，企业实现净利润后，分为两部分走，一部分提取10%到盈余公积，剩余90%是到未分配利润。内部一增一减，所以不影响

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老师附有销售退回条款的销售应收退货成本减少，为什么主营业务成本增加？
金金老师 | 提问时间：11/15 20:41

#初级职称#

您好，是这样的，因为如果正常他形式这个退回条款的，库存商品会多，所以那个主营业务成本会多

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加班时间一般一天不超过1小时，特殊不超过3小时，每月不超过36小时。下列情形： (一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬; 问：这是工作日加班费吗？ (二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬; 问：这里休息日必须是周六周日吗？安排休息日工作也受一般不超1小时特殊不超3小时每月不超36小时的限制吗？ (三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。问：安排法定节假日工作也受一般不超1小时特殊不超3小时每月不超36小时的限制吗？请老师解答疑惑，谢谢！
黄老师 | 提问时间：05/30 01:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬; 问：这是工作日加班费吗？回复：是的，可以这样理解。 (二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬; 问：这里休息日必须是周六周日吗？安排休息日工作也受一般不超1小时特殊不超3小时每月不超36小时的限制吗？回复：一般来说是周六日，是的。 (三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。问：安排法定节假日工作也受一般不超1小时特殊不超3小时每月不超36小时的限制吗？回复：是的。祝您学习愉快！

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农产品批发市场的房产税农产品批发市场的饮食部和所有店铺交房产税吗
王一老师 | 提问时间：08/01 11:21

#初级职称#

自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税。对同时经营其他产品的，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税。对农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，应按规定征收房产税。您说的饮食部和店铺具体是什么情形呢？

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什么叫购进的贷款服务，不得从销项税额中抵扣的进项税额，是指我们个人或企业贷款交的增值税吗
贾老师 | 提问时间：08/01 11:20

#初级职称#

比如说，甲企业购进贷款服务，产生了进项税额。我们在计算增值税应纳税额的时候，用的是销项税额-进项税额，可以减的进项税额里面不包括贷款服务的进项税额。比如说，贷款服务的进项税额是10，其他的进项税额是50，则我们减的是50，而不是60。因为贷款服务的进项税额不得抵扣。

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如果开的是普通发票，那发票上的金额还用计算增值税吗
欧阳老师 | 提问时间：08/01 11:14

#初级职称#

是需要的，如果是一般纳税人销售货物或者服务等，不管开具的是增值税专用发票，还是普通发票，都要计算销项税额；

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哪些减值后能转回
欧阳老师 | 提问时间：08/01 11:09

#初级职称#

资产减值准则规范的企业非流动资产，减值损失一经确认，不得转回，具体包括以下资产：（1）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产（3）固定资产，包括在建工程，工程物资，使用权资产。（4）生产性生物资产（5）无形资产（6）商誉（7）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施可以转回的有应收款项，存货，合同资产，持有待售资产，合同取得成本，合同履约成本，债权投资，其他债权投资等。

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撤并财务科到综合办公室是什么意思？
于老师 | 提问时间：08/01 11:03

#初级职称#

意思就是把财务科撤了，然后把相关的财务人员搬到综合办公室。

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无纸化考试刷这个无纸化系统的题，命中率高吗？有点紧张了临近考试，不知道该做什么该刷题还是听那个“初会陪考加油站”
秦老师 | 提问时间：08/01 10:55

#初级职称#

无纸化模拟考试环境，题库也会老师精心编写的，这个没有具体统计过命中率的，不过学员反馈还是非常不错的，建议多练习的。不过现在临近考试，可以把做过的错题整理看下，也可以再看下“初会陪考加油站”，看下出题方向。放平心态，不要紧张，相信自己以最好的状态面对考试。

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小规模纳税人到底能不能开增值税专用发票给一般纳税人啊
周老师 | 提问时间：08/01 10:54

#初级职称#

可以开具的。

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不征收税的，不计入应纳税额，免税的要计入应纳税额
周老师 | 提问时间：08/01 10:51

#初级职称#

不征收税的，不计入应纳税额，答复：是不计入应纳税所得额。免税的要计入应纳税额答复：也不计入应纳税所得额。

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企业采取权益法核算长期股权投资的，哪些确认为投资收益？采取成本法呢？
黄老师 | 提问时间：08/01 10:44

#初级职称#

权益法下： 1、被投资方实现净利润或发生净亏损 2、处置损益如果成本法，是被投资方宣告现金股利及处置时。

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