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帮别人代付的工程款，自己公司入账时做什么会计科目？
刘艳红老师 | 提问时间：06/02 15:50

#税务#

您好，这个你挂往来就可以了

阅读 19

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请问下老师，我打算会计上岗了，很不自信怎么办，如果以后遇到工作上的问题，应该怎么找老师能快速答疑呢
暖暖老师 | 提问时间：06/02 15:49

#实务#

你好，可以找一个你认为好的老师，专门解答就是

阅读 23

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国营造船厂，让我统计，2026年1月-5月每条船的成本，我就进入项目核算，按照例如 950ETU-1号船的人工，原材料燃料动力费等等拉出表格的本期借方发生额统计并计算合计数（去掉合同资产，收入结转和成本结转类科目的数据），我理解的对吧
岳老师 | 提问时间：06/02 15:49

#实务#

是的，您的统计思路是对的。

阅读 17

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老师，这题选什么呢下列按税法规定应缴纳的消费税，记入“税金及附加”科目的有()。 A.已收取1年以上的包装物押金 B.逾期未收回包装物不再退还的包装物押金 C.随同金银首饰出售但单独计价的包装物 D.收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金 E.因受托加工或翻新改制金银首饰
贾老师 | 提问时间：06/02 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选ABC。对于选项A和B，一般商品的包装物押金逾期未收回或已收取1年以上时，押金转化为企业收入，对应的消费税要计入“税金及附加”，分录为：借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税。选项C，随同金银首饰出售但单独计价的包装物，其销售属于企业经营活动，应缴纳的消费税计入“税金及附加”。选项D，除啤酒、黄酒以外的酒类产品包装物押金，在收取时即视同销售缴纳消费税，但押金是“或有负债”，并非当期实际实现的收入，缴纳的消费税先冲减“其他应付款”，而非计入“税金及附加”。若逾期未退回，押金被没收后才确认相关税费。选项E，委托加工金银首饰，受托方是消费税纳税人，受托加工或翻新改制金银首饰缴纳的消费税，不计入“税金及附加”。祝您学习愉快！

阅读 115

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老师，做股权变更的时候有一项股权原值，要怎么填股权原值
岳老师 | 提问时间：06/02 15:46

#实务#

股权原值就是准备转让股权的这位股东，实际拿到公司多少钱？

阅读 39

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老师，小规模纳税人想注销，现在财报上显示还有20万的存货（办公用品）请问注销是不是必要要把存货处理了？怎么处理
朴老师 | 提问时间：06/02 15:46

#实务#

必须清库存，三种处理： 1. 变卖：按现价缴 1% 增值税； 2. 分给股东：视同销售计税； 3. 报废：留存报废单据，进项本就无，不用交税。

阅读 23

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老师您好，有应收未收款表嘛，想知道上周实际收款了多少，未收多少
朴老师 | 提问时间：06/02 15:45

#中级职称#

表格客户应收总额本周回款尚欠余额备注公式尚欠余额 = 应收总额−本周回款需要我发空白 Excel 版字段。

阅读 60

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你好，老师，法人代表公司向银行贷款，也就是法人代，我需要什么原始凭证才能抵扣贷款利息呢？
东老师 | 提问时间：06/02 15:45

#实务#

您好，您的意思是公司作为成本费用扣除是吗？

阅读 43

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老师好！我店原本两个股东，每个股东投资45万，后一股东撤资，另一股东花30万收购了他全部股份，请问这笔分录该怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 15:45

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 27

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老师，新公司一直没有收入，然后也没有员工工资支出，单位个税申报3个月的零申报了，个税添加的只有老板一个人，税务弹窗提醒确认老板是否在职，后期应该怎么办呢？
王一老师 | 提问时间：06/02 15:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议给老板正常发工资，按期申报个税，避免长期零申报带来的税务风险。祝您学习愉快！

阅读 60

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老师你好出口货物没给我报关单也不知道收入是多少就先不用填无票收入是吗
朴老师 | 提问时间：06/02 15:44

#税务#

不填无票收入，有合同收款就暂估免税收入；全无数据可暂缓申报，尽快补齐报关资料。

阅读 57

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这题怎么写啊
汪老师 | 提问时间：06/02 15:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业价值比较法下，股票的市场价值计算公式为：股票的市场价值＝[（息税前利润－债务利息）×（1－所得税税率）－优先股股息]/普通股成本。已知息税前利润为500万元，债务资金200万元，债务资本成本为5%，所以债务利息=200×5%；所得税税率为25%，优先股股息为50万元，普通股成本为15%。将数据代入公式可得：股票的市场价值=[（500-200×5%）×（1-25%）-50]÷15%=[（500-10）×0.75-50]÷0.15=（490×0.75-50）÷0.15=（367.5-50）÷0.15=317.5÷0.15=2100（万元）所以，公司此时股票的市场价值为2100万元。祝您学习愉快！

阅读 121

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请贾苹果老师回答谢谢！老师购进的商品送人，例如螃蟹卷是不是直接计入招待费
apple老师 | 提问时间：06/02 15:42

#CPA#

同学你好，对的，计入业务招待费就行，

阅读 55

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老师，我是农业公司，跟农民买苗付款，可以反向开票给我吗
东老师 | 提问时间：06/02 15:42

#实务#

可以，而且这是标准做法：由你公司（收购方）给农民（自产自销的自然人）开“农产品收购发票”，也就是反向开票。

阅读 17

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老师，失业险个人部分，公司承担，譬如应发工资150、养老30医疗15 到手105 ，这个公司的工资表。请问这种情况申报个税时如何填写扣除。失业5元还需要填写吗？
东老师 | 提问时间：06/02 15:42

#实务#

你好，如果是公司自己承担了，那么填写个税的时候，这个失业就不再填了

阅读 15

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老师您好，请问我公司是服务行业，之前销售对外开具发票项目名称是信息系统服务-技术服务费，为何今天开具发票的时候显示滴行商品简称不合法，合法值为生产生活服务，请问这是啥意思？导致发票无法开具？
朴老师 | 提问时间：06/02 15:41

#实务#

税收分类选错：技术服务费≠生产生活服务，原编码用错。解决：改成信息技术服务 * 技术服务费（简称：信息技术服务）就能开票。提示合法值为生产生活服务是选错大类了，重选编码即可。

阅读 29

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生产生活服务*其他咨询服务是核算哪类
赵老师 | 提问时间：06/02 15:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法税目分类中，没有其他咨询服务这个类别。正确的类别是：生产生活服务—鉴证咨询服务—咨询服务。咨询服务：是指提供信息、建议、策划、顾问等服务的活动，包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作、流程管理、健康等方面的咨询。祝您学习愉快！

阅读 164

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公司有好几个主体，既有小规模要有一般纳税人，现在要开个电商店铺，老板问放哪个主体合适，怎么回答
朴老师 | 提问时间：06/02 15:36

#实务#

散户零售、开票少选小规模；客户要 13% 专票、进货进项多选用一般纳税人。

阅读 33

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我想咨询个问题，单位在5月底就不生产经营了，但是电费发票6月份才开出来呢，这样导致6月份就有不大的待抵扣的进项，该怎么处理比较好呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/02 15:36

#实务#

您好，可以沟通下，要他5月开过来，如果晚开过来，5月正常交税，6月就是留底了，

阅读 19

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老师您好，我们公司是小规模纳税人，经营服饰首饰，我们开票是3%税率吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/02 15:35

#税务#

您好，可以的，能开3%的发票

阅读 40

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老师，3家公司按用电量去分摊一个12000的变压器，各家公司的单价怎么计算？
暖暖老师 | 提问时间：06/02 15:35

#实务#

你好，我家的比如用量/总用量*12000

阅读 21

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经责审计和一般审计的区别
李老师 | 提问时间：12/07 09:13

#会计实务#

经责审计和一般审计是两种不同的审计方式，其主要区别在于审计的目的、范围和责任。 1. 目的不同：经责审计的目的是评估和表达对财务报表的意见，以确定其是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。经责审计主要关注财务报表的准确性和合规性。一般审计的目的更广泛，除了评估财务报表的真实性和准确性外，还关注企业的内部控制、风险管理和运营效率等方面。一般审计旨在提供对企业整体运营状况的评估和建议。 2. 范围不同：经责审计的范围主要集中在财务报表和相关的会计记录上。审计师会对企业的账务记录、凭证、财务报表等进行细致的检查和核实，以确定其真实性和准确性。一般审计的范围更广泛，包括对企业的内部控制制度的评估、风险管理的审查、运营效率的评估等。审计师会对企业的各个部门和业务进行全面的审查，以确定企业的整体运营状况。 3. 责任不同：经责审计的责任主要是对财务报表的真实性和准确性进行评估，并向利益相关方提供意见。审计师需遵守相关的审计准则和规范，对财务报表的审计过程进行合理的计划和执行，并发表审计报告。一般审计的责任更加广泛，审计师需要对企业的整体运营状况进行评估，并提供建议和改进措施。审计师需要对企业的内部控制制度进行评估，并提出改进建议，以帮助企业提高运营效率和风险管理能力。总的来说，经责审计和一般审计在目的、范围和责任上有所不同。经责审计主要关注财务报表的真实性和准确性，而一般审计则更加全面地评估企业的整体运营状况。

阅读 2798

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贷款银行利息10万一年多少钱
李老师 | 提问时间：12/07 09:07

#会计实务#

要计算贷款银行利息，需要知道以下信息： 1. 贷款利率：假设贷款利率为5%。 2. 贷款金额：假设贷款金额为100万。计算方法如下：利息 = 贷款金额 × 贷款利率 = 100万 × 5% = 50000元所以，贷款银行利息为5万。

阅读 1152

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会计的三项工作是什么
秦老师 | 提问时间：12/07 09:04

#会计实务#

会计的三项工作是：记录、报告和分析。 1. 记录：会计的主要任务是记录和分类企业的经济交易和事件。这包括收入、支出、资产、负债等方面的交易。会计人员需要根据会计原则和准则，将这些交易记录在会计账簿中，确保准确和完整的记录。 2. 报告：会计人员根据记录的交易和事件，编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。这些报表向内外部利益相关者提供了企业的财务状况和经营绩效的信息。会计人员需要确保报表的准确性和可靠性，以便管理层、投资者、债权人等能够做出正确的决策。 3. 分析：会计人员通过对财务报表的分析，提供对企业财务状况和经营绩效的评估和解释。他们可以使用不同的财务比率、趋势分析和其他分析工具，帮助管理层了解企业的财务健康状况，发现问题和机会，并提出改进建议。总之，会计的三项工作是相互关联的，通过记录、报告和分析，会计人员为企业提供了准确的财务信息，帮助企业管理层做出决策。

阅读 870

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待抵扣进项税额会计分录怎么做
欧阳老师 | 提问时间：12/07 08:56

#会计实务#

待抵扣进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，可以用于抵扣销售货物或提供服务时应纳的增值税。待抵扣进项税额的会计分录如下：借：待抵扣进项税额（资产类科目）贷：应交税费-待抵扣进项税额（负债类科目）当企业购买货物或接受服务时，借记待抵扣进项税额账户，表示增加待抵扣进项税额的金额。同时，贷记应交税费-待抵扣进项税额账户，表示应交税费中的待抵扣进项税额的金额。在以后企业销售货物或提供服务时，可以抵扣应纳税额中的待抵扣进项税额，将其从待抵扣进项税额账户中扣除。

阅读 1323

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房产余值是什么意思
欧阳老师 | 提问时间：12/07 08:54

#会计实务#

房产余值是指在一项房地产项目完成后，房屋或土地的估计价值与其相关负债的差额。换句话说，它是指房地产项目完成后，房屋或土地的预计价值超过了相关负债的金额。房产余值通常用于评估房地产项目的可行性和投资回报。如果房产余值较高，意味着项目有潜力获得较高的投资回报。相反，如果房产余值较低或为负值，可能表示项目的投资回报可能较低或亏损。在会计实务中，房产余值通常在项目的财务报表中进行披露，并用于评估项目的价值和潜在风险。它可以帮助投资者、管理者和其他利益相关者了解房地产项目的潜在价值和可行性。

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递延所得税资产和负责怎么简单理解
王一老师 | 提问时间：12/07 08:53

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计上的概念，用于反映企业在税务和会计利润之间的差异。简单理解可以如下：递延所得税资产（Deferred Tax Assets）是指企业在当前会计利润中已经确认的税务减免或税前损失，但由于税法规定的原因，暂时无法在当前年度利用的税收资产。简单来说，就是企业在当前年度已经产生了可以用来减少未来税务负担的资产。递延所得税负债（Deferred Tax Liabilities）是指企业在当前会计利润中已经确认的税务增加或税前收入，但由于税法规定的原因，暂时无法在当前年度缴纳的税务负债。简单来说，就是企业在当前年度已经产生了未来需要缴纳的税务负债。递延所得税资产和负债的产生主要是由于会计准则和税法对于收入和支出确认的时间差异。企业在会计上按照会计准则确认收入和支出，而在税法上按照税法规定确认收入和支出。这种时间差异导致了递延所得税资产和负债的产生。在会计报表中，递延所得税资产和负债会分别列示在资产负债表中的非流动资产和非流动负债部分。企业需要定期评估递延所得税资产和负债的可实现性，并根据评估结果进行相应的调整。总结来说，递延所得税资产和负债是会计上用于反映企业在税务和会计利润之间的差异的概念，简单理解就是企业在当前年度已经产生了未来可以减少税务负担或需要缴纳的税务负债。

阅读 1457

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保函业务是什么意思
李老师 | 提问时间：12/07 08:48

#会计实务#

保函业务是指银行或其他金融机构为客户提供的一种担保形式。在保函业务中，银行承诺在客户需要时向受益人支付一定金额的款项，以保证客户履行合同或承担特定义务。保函是一种书面的担保凭证，由发行银行向受益人发出，表明发行银行将在符合约定条件的情况下承担责任。保函通常用于国际贸易、工程建设、投标竞标等场景中，作为一种担保方式，以确保交易的安全性和可靠性。保函业务的基本流程如下： 1. 客户向银行提出申请，说明需要保函的原因和金额。 2. 银行对客户的信用状况和资质进行评估，并根据评估结果决定是否发放保函。 3. 如果银行同意发放保函，客户需要提供一定的担保或支付一定的费用。 4. 银行发放保函给受益人，并将保函的副本提供给客户作为凭证。 5. 在合同履行过程中，如果客户未能履行合同义务，受益人可以向银行提出索赔，并根据保函的约定获得相应的赔偿。总之，保函业务是一种通过银行提供的担保凭证，确保客户能够履行合同或承担特定义务的金融服务。

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其他应付款的核算方法有哪些
欧阳老师 | 提问时间：12/07 08:41

#会计实务#

其他应付款是指企业向供应商或其他债权人所欠的非货币性质的债务。其核算方法主要包括以下几种： 1. 记账核算法：根据实际发生的其他应付款，按照借贷记账原则进行核算。当企业发生其他应付款时，借记其他应付款科目，贷记相应的应付款科目。 2. 确认核算法：根据供应商提供的发票或其他相关凭证，确认其他应付款的金额。确认后，借记其他应付款科目，贷记应付款科目。 3. 估计核算法：当其他应付款的金额无法准确确定时，根据过去的经验或专业估计，估计其他应付款的金额。根据估计值，借记其他应付款科目，贷记应付款科目。 4. 分期核算法：当其他应付款需要分期支付时，根据分期支付的协议或合同，按照每期应付款的金额进行核算。每期支付时，借记其他应付款科目，贷记应付款科目。 5. 报表核算法：将其他应付款按照不同的分类，如按照供应商、按照用途等，进行报表核算。根据报表的需要，将其他应付款分别列示在不同的报表中。以上是常见的其他应付款的核算方法，具体的核算方法应根据企业的实际情况和会计准则进行确定。

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递延所得税资产在资产负债表中怎么列示
李老师 | 提问时间：12/07 08:40

#会计实务#

递延所得税资产是指企业因暂时性的税收差异而产生的未实现税收减免的权益。在资产负债表中，递延所得税资产应该按照以下方式列示： 1. 在非流动资产部分：递延所得税资产应该列示在非流动资产部分，作为长期资产的一部分。 2. 在其他非流动资产中：递延所得税资产可以单独列示在其他非流动资产中，作为独立的项目。无论是列示在非流动资产部分还是其他非流动资产中，都需要在资产负债表中明确注明递延所得税资产的性质和金额。此外，还需要在会计报表附注中详细披露递延所得税资产的计算方法、计提依据、未实现税收减免的预计实现时间等相关信息，以便用户能够充分理解和评估递延所得税资产的影响。

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