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您好，我想请问您一个问题。假如我欠您100万的蒸汽发票9个点，现在换算成13个点的发票开给您。我需要开多少发票给您呢？税金不用给，只折合成发票
朴老师 | 提问时间：05/27 15:54

#事业单位#

按不含税金额等价换算：原 9% 税率、价税合计 100 万，换算为 13% 税率的价税合计开票金额约 96.46 万元。公式：新价税合计 = 100 /(1+9%) *(1+13%)

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公司当初签的是电子版派遣合同，而不是纸质版劳动合同，没有提及社会保险何时缴纳和派遣报酬等信息，现在想追回未缴纳的社会保险
张老师 | 提问时间：05/15 21:39

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据相关规定，劳务派遣企业应当与被派遣的员工签订书面劳动合同，并在合同中明确规定工作内容、工作地点、工作时间、工资待遇等内容，同时应为被派遣员工缴纳社会保险。虽然签订的电子版合同未提及社会保险缴纳时间和派遣报酬等信息，但不影响公司承担缴纳社保的义务。若想追回未缴纳的社会保险，可先与公司协商，要求其按照《劳动派遣暂行规定》为员工补缴社会保险。若协商不成，可向劳动监察部门投诉或申请劳动仲裁，维护自身合法权益。祝您学习愉快！

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厕所，走的采购货物，开多少税的发票？
刘艳红老师 | 提问时间：05/18 19:56

#事业单位#

您好，是帮别人修厕所吗？

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您好，我想咨询一笔业务处理，我单位人员在休产假期间不仅领取了生育津贴还领了工资，现在审计发现这是不合规的，需要退回工资，应该按照应发工资退回还是怎么退？
贾老师 | 提问时间：04/16 09:01

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该按照应发工资退回。算利润时是按应发工资计算的，应发工资反映了企业为获得员工服务而付出的全部代价。同理，在退回工资时也应按应发工资退回，这样才能准确反映企业在员工产假期间实际付出的工资成本。所以员工应将产假期间领取的应发工资退回给单位。祝您学习愉快！

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问一下企业所得税汇算清缴上面累亏数和盈利数加一起是等于未分配利润数吗
东老师 | 提问时间：05/28 15:15

#事业单位#

您好，这两个数是不等的

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事业单位单位账零余额应该还剩下27300元的，然后被收走额度，冲销，现在年终还剩下26903.1，这怎么办啊，我对半天没对上，怎样快速结转呢
朴老师 | 提问时间：06/01 07:40

#事业单位#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师这个怎么做账刚接到手的账，之前的会计没有给任何资料，也不知道工资可计提那
东老师 | 提问时间：05/29 10:26

#事业单位#

你好，交个人的话这么做账，借应交税费应交个人所得税贷银行存款

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本单位是事业单位林场，交了车船税27.23，记入业务活动费用下面的哪个明细科目
朴老师 | 提问时间：05/28 15:08

#事业单位#

业务活动费用 — 商品和服务费用 — 税金费用（30240）。分录：计提：借：业务活动费用 — 商品和服务费用 — 税金费用 27.23 贷：其他应交税费 — 应交车船税 27.23 缴纳：借：其他应交税费 — 应交车船税 27.23 贷：银行存款 / 零余额账户用款额度 27.23

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事业单位工会经费支出或者用这个年底购买牛奶肉发放属于公用经费还是人员经费支出
东老师 | 提问时间：05/26 11:52

#事业单位#

走公用经费（商品和服务支出），不属于人员经费

阅读 95

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我有一家酒店公司现在房子租赁给其他公司了，但是发票我已经勾选了，现在可以红冲吗，影响多少企业所得税
朴老师 | 提问时间：06/01 14:33

#事业单位#

可以红冲，受票方需做进项转出。红冲会冲减当期收入，按不含税金额 × 企业所得税率，相应减少企业所得税。

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事业单位用财政拨款转到单位工会专用账户里面的钱怎样记账呢，怎样结转呢，双分录怎么记？结转到哪个科目里头。
温雅老师 | 提问时间：05/31 21:39

#事业单位#

您好，根据您提供的参考资料，关于事业单位将财政拨款转到单位工会专用账户的记账、结转及双分录处理，情况有点特殊，需要根据财政拨款转出资金的性质和工会经费的管理规定进行区分处理。由于您提供的资料主要是关于政府会计制度（适用于行政事业单位）和工会会计制度（适用于工会组织），两者是独立的会计主体，因此需要分开核算。根据《政府会计制度》和《政府会计准则制度解释第5号》，事业单位按规定从零余额账户向本单位实有资金账户划转工会经费，属于允许的特殊情形之一。以下是基于您提供的参考资料的分析和账务处理建议：核心判断主体分离：事业单位是“拨款方”，工会是“收款方”。事业单位需按政府会计制度进行“双分录”核算（财务会计与预算会计）；工会收到款项后，按《工会会计制度》进行核算。资金性质：这笔转出的资金是事业单位的财政拨款。会计处理依据：主要依据《政府会计准则制度解释第5号》中关于“按规定向本单位实有资金账户划转财政资金”的规定。具体账务处理（事业单位方）在财务会计中，需要体现资产的划转和支出的发生；在预算会计中，则需要反映预算支出的执行。 1. 从零余额账户划转资金到工会专用账户当事业单位根据规定，将工会经费从本单位的零余额账户划转到单位的实有资金账户（该账户再用于支付给工会，或直接划转至工会独立账户）时：（1）财务会计分录借：其他应付款——工会经费（或“业务活动费用/单位管理费用”等，取决于计提和支付时点）贷：零余额账户用款额度补充说明：根据《政府会计制度》，计提工会经费时，应做：借：业务活动费用/单位管理费用贷：其他应付款——工会经费实际支付（划转）时，再冲减负债：借：其他应付款——工会经费贷：零余额账户用款额度（2）预算会计分录借：事业支出——财政拨款支出——商品和服务支出（工会经费明细）贷：资金结存——零余额账户用款额度 2. 年末或期末的结转（1）财务会计的结转在财务会计中，费用类科目（如“业务活动费用”“单位管理费用”）在期末会转入“本期盈余”科目。借：本期盈余贷：业务活动费用/单位管理费用（2）预算会计的结转在预算会计中，支出类科目（如“事业支出”）在年末会转入相应的结转结余科目。由于使用的是财政拨款，因此应转入“财政拨款结转”科目。借：财政拨款结转——本年收支结转贷：事业支出——财政拨款支出具体账务处理（工会方）工会收到事业单位拨付的款项，按《工会会计制度》处理。借：银行存款贷：拨缴经费收入总结与分析会计主体会计体系记账环节会计分录事业单位政府会计（双分录）1. 划转时财务会计：借：其他应付款—工会经费贷：零余额账户用款额度预算会计：借：事业支出—财政拨款支出贷：资金结存—零余额账户用款额度事业单位政府会计（双分录）2. 期末/年末财务会计（结转费用）：借：本期盈余贷：业务活动费用/单位管理费用预算会计（结转支出）：借：财政拨款结转—本年收支结转贷：事业支出—财政拨款支出工会工会会计收款时工会会计：借：银行存款贷：拨缴经费收入关键事项提醒是否合规：请确认您的划转行为是否符合《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》中关于允许从零余额账户向实有资金账户划转的五种情形之一（工会经费是明确可以划转的情形之一）。明细科目设置：建议在“银行存款”或“资金结存——货币资金”科目下设置“财政拨款资金”明细科目，以清晰反映这笔资金的来源和性质（参考《政府会计准则制度解释第5号》）。工会独立核算：工会会计是独立于单位行政账的，单位方只需做好“拨付”环节的账务处理，工会方则按《工会会计制度》进行完整的收入、支出和结余核算。希望以上基于资料的解答对您有帮助。如有其他疑问，欢迎继续提出。

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卫生院奖励职工献血的补助，预算会计的功能和经济分类怎么选择
小菲老师 | 提问时间：05/20 09:23

#事业单位#

同学，你好卫生院奖励职工献血的补助，在预算会计中应分别归入“2100499-其他公共卫生支出”功能科目和“50999-其他对个人和家庭补助”经济科目

阅读 91

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员工社保2026.1-3月断交，4月正常缴纳不补缴会有影响吗
张老师 | 提问时间：05/27 16:43

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有影响，主要集中在医保、连续缴费资格、养老累计年限三方面。医保：2026.1–3月断缴期间不能报销，只能用个人账户余额；北京4月续缴后次月（5月）恢复报销，连续缴费年限清零重算。养老：累计年限少3个月，不影响退休资格，但退休金略降。买房/摇号/落户（北京）：连续社保年限已断，需重新累积。生育/失业/工伤：断缴期间无对应待遇。祝您学习愉快！

阅读 89

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公立医院关于带教费的账务处理。
于老师 | 提问时间：04/23 09:16

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入“业务活动费用/单位管理费用—工资福利费用“科目祝您学习愉快！

阅读 89

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事业单位，购买巡护手套300双，每双4元，手电筒42吧，每把43元左右，帽子42，每个31元左右，保温杯46个，每个200，还有专用工具砍刀啥的锤子是4900元，需要都记固定资产里面吗
岳老师 | 提问时间：05/31 18:43

#事业单位#

保温杯、专用工具计入固定资产，其他不用。

阅读 88

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老师您好，想问一下，代理记账费700元/月，一个季度才付一次共2100元，每个月怎么样计提？
刘艳红老师 | 提问时间：05/19 10:59

#事业单位#

您好，这种金额小的，直接入费用，不用计提

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老师你好，上年漏记一个固定资产，这个月补录，凭证这样写对吗？借固定资产贷以前年度盈余调整
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 10:41

#事业单位#

您好，借：固定资产贷：其他应付款，

阅读 86

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老师您好，想向您咨询几个涉税问题： 1. 认定为不征税收入，是否必须取得财政主管部门直接下达给本单位的专项拨付红头文件，文件需标注文号、明确资金使用用途，同时还要具备对应的专项资金管理办法？事业单位是否同样执行该要求？ 2. 现有业务情况：国家级课题项目由高校牵头实施，项目资金包含财政专项资金与单位自筹资金，高校将部分课题研发任务分包委托给我单位（事业单位）开展，我单位从高校取得对应课题经费。请问该笔经费能否认定为不征税收入？若想要按不征税收入核算，需要满足哪些硬性条件？ 3. 另有上级单位拨付专项款项，款项为《2025概念验证标准XXX》平台建设专项经费，想咨询这类平台建设拨款，判定不征税收入的标准是否和前述课题经费一致？ 4. 若相关经费按照免税收入处理，是否需要先在科技部门办理合同备案登记？企业所得税方面是否执行500万元以内全额免征，超出500万元的部分减半征收的政策？麻
张老师 | 提问时间：05/23 21:55

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 认定为不征税收入，是否必须取得财政主管部门直接下达给本单位的专项拨付红头文件，文件需标注文号、明确资金使用用途，同时还要具备对应的专项资金管理办法？事业单位是否同样执行该要求？【回复】不一定“财政直接给你”红头文件，但必须同时具备：专项拨付文件（可由主管部门/上级单位出具）、明确用途、配套专项资金管理办法；事业单位执行口径与企业一致。 2. 现有业务情况：国家级课题项目由高校牵头实施，项目资金包含财政专项资金与单位自筹资金，高校将部分课题研发任务分包委托给我单位（事业单位）开展，我单位从高校取得对应课题经费。请问该笔经费能否认定为不征税收入？若想要按不征税收入核算，需要满足哪些硬性条件？【回复】需要同时满足以下条件，满足条件的，可以按不征税收入核算：（财税〔2011〕70号，企业/事业单位通用）： 3. 另有上级单位拨付专项款项，款项为《2025概念验证标准XXX》平台建设专项经费，想咨询这类平台建设拨款，判定不征税收入的标准是否和前述课题经费一致？【回复】判定标准完全一致，均执行财税〔2011〕70号三个条件。 4. 若相关经费按照免税收入处理，是否需要先在科技部门办理合同备案登记？企业所得税方面是否执行500万元以内全额免征，超出500万元的部分减半征收的政策？【回复】技术开发/技术转让类免税收入必须科技部门合同备案。500万免征+超额减半仅适用于技术转让所得，技术开发收入不适用该政策。祝您学习愉快！

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老师您好，21年收到工程款发票36万元，实际支付11万元，剩余25万元未挂账，今年支付时发现当时未挂账，现在怎么调整？
暖暖老师 | 提问时间：05/20 15:36

#事业单位#

你好，查看当年挂账的分录先

阅读 84

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公立医院关于康养收入的账务处理
张老师 | 提问时间：04/23 09:10

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款—应收医疗款（医保/个人）贷：医疗收入—住院/门诊收入—康养医疗收入祝您学习愉快！

阅读 83

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法人买了社保个税按照2520会有影响吗
张老师 | 提问时间：06/03 16:32

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.社保基数按2520、个税工资同2520：若2520≥当地社保最低缴费基数，短期无即时处罚；低于最低基数，社保稽查必被补差+滞纳金； 2.个税长期固定低工资2520，法人无实际经营佐证，易触发个税、企业所得税预警（被质疑虚列低薪规避分红个税）； 3.企业亏损/零申报+法人常年只发2520底薪，税务大概率核查账实、对公流水。祝您学习愉快！

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老师电脑换光驱是办公费还是维修费300
小菲老师 | 提问时间：05/19 09:25

#事业单位#

同学，你好是办公费

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老师，我是一所公办高职院校，承办外单位的夏令营活动，请问该如何给对方开发票？开具类目？活动内容为汉语学习、中国传统文化体验、交流联谊等
小王老师 | 提问时间：06/04 09:44

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开具现代服务*培训费/教育服务费（税收编码3040105专业技术服务），公办院校非税备案可开财政票据，应税则开增值税发票，备注夏令营汉语研学培训。祝您学习愉快！

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我们是事业单位，然后我们的发票确认收入的发票已经于去年开出去了，但是我们的成本支出可能是到第二年才能支出，那我们面临的企业所得税的问题应该怎么解决？我们现在是权责发生制，然后才应不应该按照收付实现这个去计算，我应我们应该有一个什么好一点的应对方案吗？
朴老师 | 提问时间：05/20 14:37

#事业单位#

事业单位应税所得必须权责发生制，不能收付实现制；最优方案就是开票当年预提成本，次年取得发票扣除。 1. 去年（开票当年）会计：确认收入 + 预提对应成本借：应收账款贷：事业收入 / 经营收入（应税收入）借：经营成本（预提）贷：其他应付款 — 预提成本作用：去年收入、成本配比，避免去年多交企业所得税企业所得税汇算清缴：预提成本在汇算清缴前取得次年发票，可直接税前扣除；汇算清缴前未取得发票，先纳税调增，次年取得发票再追补扣除。 2. 次年（实际付款、取得发票）借：其他应付款 — 预提成本贷：银行存款借：应交税费 — 进项税贷：经营成本企业所得税：凭发票，对去年调增的成本追补扣除、退税或抵税方案 1（最优，强烈推荐）去年预提成本，次年收票，收入成本匹配，税负均衡，完全合规。方案 2（次选）去年只确认收入、不预提成本，去年多交税，次年成本抵扣退税，缺点：占用资金。方案 3（绝对禁止）改成收付实现制，收入次年确认，属于偷税，税务局必查，风险极大。

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政府会计。图1，见2025年8月该项工程已经全部费用化了。但是2026年5月的时候又重复入了在建工程（见图2）。现在五月的数据已经上传了，我在六月如同3这样做账重新费用化是正确的吗？如果不对应该怎么做。
小王老师 | 提问时间：06/04 19:24

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的处理没有问题，项目里不能形成固定资产、不能转固的支出，可以现在在建工程中，等审批结束后，进行核销祝您学习愉快！

阅读 78

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老师，小规模企业，只给员工交意外险，不交社保可以嘛？
刘艳红老师 | 提问时间：05/20 15:36

#事业单位#

您好，这种如果员工不投诉就没事

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你好之前有财务做账工作经验，学完会计学堂的电商实操。可以胜任电商会计吗？
东老师 | 提问时间：05/21 16:25

#事业单位#

你好，如果学习完的话应该也是可以的，不过实操可能会有一点差距，因为毕竟每个企业的情况都是不一样的

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科目余额表里面财务会计，期初库存现金8709.06元，零余额81128元，其他应收款57230.22元，固定资产39458385.32元，借入款2209478.28元，其他应付款348061.24元，资产基金38001462.75元，累计盈余-953549.67元，预算科目财政拨款结转81158元，资金结存81128元。财务会计，期末库存现金8709.06元，银行存款82314.05元，其他应收款57230.22元，固定资产39846224.25元，借入款2209478.28元，其他应付款349364.68元，资产基金38341229.68元，累计盈余-905595.06元，预算科目财政拨款结转81010.61元，资金结存81010.61元。请老师帮忙填制一个资产负债表
朴老师 | 提问时间：06/01 16:58

#事业单位#

一、期初数（一）资产总计库存现金：8709.06 零余额账户用款额度：81128.00 其他应收款：57230.22 固定资产：39458385.32 资产合计：39605452.60 （二）负债合计借入款：2209478.28 其他应付款：348061.24 负债合计：2557539.52 （三）净资产合计资产基金：38001462.75 累计盈余：-953549.67 净资产合计：37047913.08 负债 + 净资产总计：39605452.60（与资产相等）二、期末数（一）资产总计库存现金：8709.06 银行存款：82314.05 其他应收款：57230.22 固定资产：39846224.25 资产合计：39994477.58 （二）负债合计借入款：2209478.28 其他应付款：349364.68 负债合计：2558842.96 （三）净资产合计资产基金：38341229.68 累计盈余：-905595.06 净资产合计：37435634.62 负债 + 净资产总计：39994477.58（与资产相等）三、预算结余（补充列示）期初：财政拨款结转 81158.00，资金结存 81128.00 期末：财政拨款结转 81010.61，资金结存 81010.61

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收到一个专项资金337500，收入的时候记双分录:借零余额账户用款额度，贷财政拨款收入-一般公共预算财政拨款借资金结存-零余额账户用款额度，贷财政拨款预算收入-项目支出支出的时候借记固定资产，贷零余额账户用款额度，借事业支出-财政拨款支出-项目支出贷资金结存-零余额账户用款额度这个对吗，是固定林业资产，年终结转双分录怎样写呢
朴老师 | 提问时间：06/04 11:00

#事业单位#

一、收、付款分录无误（林业固定资产专项资金） 1. 收款（正确）财务会计：借：零余额账户用款额度 337500 贷：财政拨款收入 337500 预算会计：借：资金结存 — 零余额 337500 贷：财政拨款预算收入 — 项目 337500 2. 购固定资产（正确）财务会计：借：固定资产 337500 贷：零余额账户用款额度 337500 预算会计：借：事业支出 — 财政拨款（项目）337500 贷：资金结存 — 零余额 337500 二、年末结转双分录（1）财务会计结转 1、结转财政拨款收入借：财政拨款收入 337500 贷：本期盈余 337500 2、固定资产不提支出，不用结转资产；后续按月计提折旧：借：业务活动费用贷：固定资产累计折旧 3、年末本期盈余转入累计盈余借：本期盈余 337500 贷：累计盈余 337500 （2）预算会计结转（财政拨款项目资金） 1、结转预算收入借：财政拨款预算收入 — 项目 337500 贷：财政拨款结余 — 年初余额调整 / 项目结余 337500 2、结转项目支出借：财政拨款结余 — 项目结余 337500 贷：事业支出 — 财政拨款（项目）337500 收支全用完，项目结余余额 = 0。收付分录全正确，年末按上面财务 + 预算两组结转即可。

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还有就是我的专项收入比支出少了9399.03，怎样做分录把超支的调在暂付款或者哪里里面呢，
东老师 | 提问时间：06/01 08:05

#事业单位#

您好，您这个是什么业务？

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