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待认证进项税额和待抵扣进项税额有什么区别，在填报税务申报表的时候有什么区别？
小王老师 | 提问时间：09/19 18:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：待认证进项税额是指一般纳税人取得的增值税扣税凭证，但尚未经过税务机关认证，因此暂时不能从当期销项税额中抵扣的进项税额。这些凭证可能包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。待认证进项税额通常记录在“应交税费——待认证进项税额”科目中。待抵扣进项税额是指一般纳税人经过税务机关认证，可以用来抵扣本期销项税额的进项税额。这些进项税额已经通过税务机关的认证，可以在当期或以后期间从销项税额中抵扣。待抵扣进项税额通常记录在“应交税费——待抵扣进项税额”科目中。在填报税务申报表时，待认证进项税额不需要在申报表中单独反映，因为这些税额尚未经过认证，不能用于抵扣。而待抵扣进项税额，在进行会计处理时，需要按照以下步骤进行：1.购买商品或接受服务时，需要将供应商或服务商开具的增值税专用发票或其他合法票据的进项税额记入待抵扣进项税科目中。会计分录如下：借：原材料/库存商品/管理费用等科目应交税费——待抵扣进项税科目贷：银行存款/应付账款等科目2.进行抵扣操作时，需要将待抵扣进项税科目中的金额转入应交税费科目下的应交增值税科目中。会计分录如下：借：应交税费——应交增值税科目贷：应交税费——待抵扣进项税科目总结来说，待认证进项税额是尚未认证的进项税额，不需要在税务申报表中单独反映；待抵扣进项税额是已经认证、可以用来抵扣销项税额的进项税额，需要在税务申报表中如实填写。祝您学习愉快！

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老师，设备是非居民企业A的设备，所得来源地设备是看它所属的企业，那这笔收入我国没权利征税啊
朴老师 | 提问时间：09/19 18:06

#税务师#

这种理解存在错误。在中国境内，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。本题中，虽然设备是境外非居民企业 A 的，但甲企业向其支付设备租赁费，该所得属于来源于中国境内的所得，中国有权征税。计算过程如下：先将含增值税租金换算为不含税租金：100÷(1+6%)≈94.34（万元）。应扣缴企业所得税 = 94.34×10%=9.434≈9.17（万元）。这里税率 10% 是对于非居民企业取得的与境内机构场所无实际联系的所得适用的税率。所以答案是 B 选项

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(税2）请问如何理解印花税维护涉外经济权益？
宋生老师 | 提问时间：09/19 17:42

#税务师#

印花税是一种对经济活动相关的应税凭证征税的税种，它在维护涉外经济权益方面发挥着重要作用。通过征收印花税，可以确保涉外经济活动中的合同、产权转移书据和营业账簿等应税凭证的合法性和有效性，从而保护当事人的合法权益。在涉外经济活动中，印花税的征收有助于规范跨国交易，确保交易双方按照法律规定履行纳税义务，同时也有助于防止税收逃避和欺诈行为。此外，印花税还可以作为国家调控经济、引导资源合理配置的手段之一。《中华人民共和国印花税法》规定，在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，也应当依照本法规定缴纳印花税。这表明，无论交易双方是否位于中国境内，只要交易涉及在中国境内使用的应税凭证，都需要缴纳印花税，这有助于维护国家的税收权益和经济秩序。此外，印花税法还规定了一些免税情形，例如外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证可以免税。这些规定有助于维护与中国建立外交关系和国际合作的国家和地区的权益，促进国际友好关系和经济合作。

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@朴老师不要回答我的问题，其他老师回答（单选题）甲公司股东陈某是公司法定代表人。陈某代表甲公司与自己的债权人赵某签订了担保合同。赵某询问陈某是否需要征求其他股东意见时，陈某表示法定代表人可自行决定该事务，赵某遂认可。根据公司法律制度的规定，下列关于担保合同效力的表述中，正确的是（）。 A. 陈某是公司法定代表人，担保合同对公司发生效力 B. 赵某已尽到合理询问的义务，担保合同对公司发生效力 C. 赵某未尽到合理审查的义务，担保合同对公司不发生效力 D. 陈某无权代表公司签订任何担保合同，担保合同对公司不发生效力老师这题不知道如何选择选项A或B很纠结
小智老师 | 提问时间：09/19 17:31

#税务师#

担保合同对公司效力的关键看公司是否有授权或事后追认。这里陈某作为法定代表人签订，理论上对公司有效。但赵某应核实公司章程或获得董事会同意。若未核实，可能对公司无效。所以，通常观点倾向于C选项，即赵某未尽合理审查义务，合同对公司可能不生效。

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谢谢老师解答，请问这里的预扣如何理解，年度再和工资薪金一起汇算申报吗，最终的税率是多少
赵老师 | 提问时间：09/19 17:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您将具体的题目拍一下，老师这里看不到题目。祝您学习愉快！

阅读 435

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我们公司的员工拿底薪因为业务需要需要下店到门店做活动活动提成由店家直接支付给个人与公司无关问这个活动提成公司应该给他报税吗？还是说由店老板还是自己去申报呢？
堂堂老师 | 提问时间：09/19 16:55

#税务师#

这种情况，员工的活动提成属于劳务报酬，通常由支付方（店家）扣缴个税。但如果店家不负责，理论上应由员工自行申报。建议咨询税务专业人士确保合规。

阅读 365

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临时税务登记有效期是多久？
堂堂老师 | 提问时间：09/19 16:43

#税务师#

临时税务登记一般有效期为一年，到期需延期或转为正式登记。

阅读 553

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个体工商户经营所得年应税所得额不超过200万元的部分，再现行优惠政策的基础上，再减半征收个人所得税老师有例题吗我想做一遍
朴老师 | 提问时间：09/19 16:33

#税务师#

【案例一】：纳税人张某经营个体工商户A，年应纳税所得额为180万元（适用税率35%，速算扣除数65500）。　　可享受的减免税额为：　　（1800000×35%-65500）×50%　　=282250（元）；　　应纳税额为：　　1800000×35%-65500-282250　　=282250（元）。　　【案例二】：纳税人李某经营个体工商户B，年应纳税所得额为210万元（适用税率35%，速算扣除数65500）。　　可享受的减免税额为：　　(2000000×35%-65500)×50%　　=317250（元）；　　应纳税额为：　　2100000×35%-65500-317250　　=352250（元）。特殊情形 01 多处取得：　　【案例三】纳税人吴某经营个体工商户C和D，年应纳税所得额分别为20万（原适用税率20%）和40万（原适用税率30%）元，应合并年应纳税所得额共60万元（适用税率35%，速算扣除数65500）。　　可享受的减免税额为：　　（600000×35%-65500）×50%　　=72250（元）；　　应纳税额为：　　600000×35%-65500-72250　　=72250（元）。02 享受其他优惠政策：　　【案例四】若纳税人赵某经营个体工商户E，年应纳税所得额180万元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时享受残疾人政策减免税额6000元。　　可享受的减免税额为：　　（1800000×35%-65500-6000）×50%=279250（元）；　　应纳税额为：　　1800000×35%-65500-6000-279250=279250（元）。　　【案例五】若纳税人孙某经营个体工商户F，年应纳税所得额240万元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时享受残疾人政策减免税额6000元。　　可享受的减免税额为：[（2000000×35%-65500）-6000×2000000/2400000]×50%=314750（元）；　　应纳税额为：　　2400000×35%-65500-6000-314750=453750（元）。

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老师，请问税务师难不难，这个证书的含金量怎么样？
小智老师 | 提问时间：09/19 16:24

#税务师#

税务师难度适中，含金量高。证书表明持证人具备专业税务知识和实操能力，有助于解决企业税务问题，提升财务管理效率。考取后可享受职业发展优势，如晋升机会增加，薪资水平提升等。

阅读 351

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贾老师，23年的管理费用能不能给他降一下呢？？？？
波德老师 | 提问时间：09/19 15:51

#税务师#

你好，如果是未付现的管理费用，可以在一定幅度内降低

阅读 381

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@朴老师不要回答我的问题，其他老师回答我的问题，谢谢啦！问题：撤销权除斥期间的问题自胁迫行为终止之日起1年，后面当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使摊销权，这二条怎么理解啊，感觉相互矛盾啊答：不矛盾。“受胁迫方自胁迫行为终止之日起 1 年” 是针对因胁迫而可撤销的民事法律行为，受胁迫方行使撤销权的时间限制。 “当事人自民事法律行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权” 是一个更长的除斥期间，适用于各种可撤销的民事法律行为。这两个条款并不矛盾，它们是并存的。受胁迫方需要在两个除斥期间内行使撤销权，超过任何一个期限，撤销权都会丧失。问题：被胁迫方1年内要行使撤销权，就不存在5年这个问题了呀
朴老师 | 提问时间：09/19 15:48

#税务师#

虽然受胁迫方自胁迫行为终止之日起一年内要行使撤销权，但并不意味着就不存在五年这个期限的问题。一方面，对于受胁迫的情况，给予了相对较短的一年除斥期间，是考虑到受胁迫方处于较为不利的地位，需要尽快使其摆脱受胁迫的状态所作出的规定，以促使受胁迫方积极维护自身权益。另一方面，五年的除斥期间是一个更广泛的兜底规定，适用于各种可撤销的民事法律行为。如果受胁迫方在一年内未行使撤销权，而该民事法律行为又属于可撤销的其他情形，那么在满足一定条件下，当事人仍需考虑五年这个较长的除斥期间是否届满。如果在五年内没有行使撤销权，无论何种可撤销的情形，撤销权都将丧失。总之，两个期限分别从不同角度对撤销权的行使进行限制，共同构成了较为完整的撤销权行使时间框架

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D不正确是在哪点呀，我是蒙的
郭锋老师 | 提问时间：09/19 15:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权人受领迟延，是指债权人对债务人已提出的给付，未受领或者未为给付完成提供必要协助的事实。所以选项D错误。祝您学习愉快！

阅读 429

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C可否举个实例说明下，不理解C为什么是错的
张老师 | 提问时间：09/19 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例如：甲、乙、丙就给丁造成的150万损失承担连带责任，且份额均等。若丙死亡，丁作为丙的唯一法定继承人，丙对丁的连带债务及丁对丙的债权同归丁一人而发生混同，则甲、乙对丁的连带债务相应扣除50万元，只就100万元对丁承担连带责任。祝您学习愉快！

阅读 414

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什么叫全员全额扣缴？
小菲老师 | 提问时间：09/19 15:31

#税务师#

同学，你好全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括： 1. 工资、薪金所得； 2. 劳务报酬所得； 3. 稿酬所得； 4. 特许权使用费所得； 5. 利息、股息、红利所得； 6. 财产租赁所得； 7. 财产转让所得； 8. 偶然所得。

阅读 629

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B为什么不选呢
小王老师 | 提问时间：09/19 15:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超过诉讼时效的债务虽然债权人不能通过诉讼强制执行，但债务人自愿清偿的行为是有效的，不会引起不当得利之债。祝您学习愉快！

阅读 506

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C为什么不对呀
周老师 | 提问时间：09/19 15:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不当得利是指没有合法根据，取得不当利益，造成他人损失的行为。根据《民法典》相关规定，不当得利的构成要件包括： 1.一方获得利益； 2.他方受到损失； 3.获得利益与损失之间有因果关系； 4.没有合法根据。我们来逐一分析选项： A.提前偿还所欠他人债务：这是合法的债务清偿行为，不构成不当得利。 B.养子女给付生父母赡养费：这是基于亲属关系的赡养义务，不构成不当得利。 C.明知不欠他人钱款而为的给付：这种情况属于自愿给付，虽然明知不欠他人钱款，但由于是自愿行为，通常不构成不当得利。 D.依合同支付货款后合同被依法销：合同被依法解除后，支付的货款没有了合法依据，支付方可以要求返还，这种情况构成不当得利。因此，正确答案是D，而不是C。祝您学习愉快！

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老师，福利费的专用发票可以抵扣吗
小智老师 | 提问时间：09/19 14:55

#税务师#

福利费支出一般不能用专用发票抵扣增值税。具体政策可能随地区和时间变化，建议查询最新税法规定。

阅读 226

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老师，选项C,船舶都才进去港口，这种情况下应该是领执照，它才进港口，都没有执照，更不要说交验执照
小菲老师 | 提问时间：09/19 14:55

#税务师#

同学，你好不是，你要先进入港口，再办理入境手续，包括向海关申报纳税领取税执照

阅读 229

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怎么理解题目中说：取得的增值税专用发票上注明价款，或者说取得增值税专用发票上注明金额呢，这2种说法不知道到底怎样判断是不含税金额是含税金额？
岁月静好老师 | 提问时间：09/19 14:48

#税务师#

同学你好，通常在会计考试及实务中，如果没有特别说明，提及增值税专用发票上的价款或金额时，都按照不含税金额来理解。因为增值税专用发票上会分别列示价款（不含税金额）、税额以及价税合计金额，在专业语境下单独提及价款或金额时，一般指的是不含税部分。

阅读 664

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老师，这个20是怎么推算出来的？
朱小慧老师 | 提问时间：09/19 14:48

#税务师#

您好，稍等，解答过程中

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企业税务注销需要准备的资料
堂堂老师 | 提问时间：09/19 14:47

#税务师#

企业税务注销一般需准备营业执照、法人身份证、税务登记证、财务报表、完税证明等。具体材料可能因地区和情况有所不同，建议咨询当地税务局或专业会计。

阅读 384

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老师，画红笔的地方什么意思，选项D不知道在说的啥
小菲老师 | 提问时间：09/19 14:42

#税务师#

同学，你好船舶吨税是按此征税的哦，进港一次征一次。如果是进港24小时内不上下客的船舶又出港了，针对这次进港不收船舶吨税。

阅读 368

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不明白E为什么是错的呀
范老师 | 提问时间：09/19 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政行为违反法定程序，应当维持的说法错误。所以E不选。祝您学习愉快！

阅读 699

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B为什么是错的呀
卫老师 | 提问时间：09/19 14:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B错误。虽然设立登记许可主要由法律和行政法规创设，但地方性法规在特定情况下也可以创设。祝您学习愉快！

阅读 801

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郭老师，没有投资款，就完全个人经营，个体户，等于是个人注资。
郭老师 | 提问时间：09/19 14:06

#税务师#

装修费和固定资产是用投资款买的是吗？你得看一下你的注册资本是多少。这个实收资本不能超过注册资本的

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想向您咨询一下，我们公司卖废品，对方要求我们开发票，我们应该开什么内容合规？废品就是一些废旧的铁架子，纸箱子，电线什么的，都不是固定资产
堂堂老师 | 提问时间：09/19 13:46

#税务师#

你们应该开“废品回收”或“废旧物资销售”发票，税率一般按13%或更低的税率。确保信息准确，如物品名称、数量、单价、总金额等。

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老师，公司座机电话费怎么写分录
宋生老师 | 提问时间：09/19 13:23

#税务师#

你好，这个借管理费用，通讯费贷，银行存款。

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居民个人方某 2020 年 1 月开始持有上市公司 50 万份限售股，限售期间取得股息、红利 20 万元。2023 年 2 月 28 日转让限售股，取得转让收入 600 万元。由于历史原因该限售股成本原值无法准确计算，方某应缴纳个人所得税（）万元。 A.22B.20 C.106D.104 麻烦讲一下解题过程
暖暖老师 | 提问时间：09/19 13:22

#税务师#

你好计算过程在图片上有

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预收租金方式出租不动产的收到预收款就产生增值税纳税义务了。如果合同规定该租金应该收取了，，可是承租方迟迟不付款，出租方也没收到钱。这种情况增值税纳税义务也要产生吗？
小菲老师 | 提问时间：09/19 12:43

#税务师#

同学，你好也要产生的

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请问老师：两种情况，第一种；境外单位向境内企业提供贷款服务，境内向境外公司支付利息支出，是否需要代扣代缴增值税？第二种情形：境外单位向境内单位提供培训（境内员工去国外培训），是否需要代扣代缴消费税？
小菲老师 | 提问时间：09/19 12:33

#税务师#

同学，你好 1.需要 2.不需要缴纳消费税

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