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我们公司开的免税发票，交企业所得税的时候是不是得纳税调减后才是应纳税所得额？免税发票是光免增值税还是还免什么税呢？
王晓晓老师 | 提问时间：07/07 11:26

#CPA#

你好，你们免税发票，免得只是增值税，附加税。不免企业所得税，所以不用调减

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老师请问公司战略与风险管理简答题，若只有2点，但我答题写的是3点，这会扣分吗？
战无不胜老师 | 提问时间：08/11 21:11

#CPA#

不会扣分的，多写多答，一般是不扣分的。如果被老师看出来，是明显因不会作答而蒙的，这样的情况是会被扣分的。

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甲公司2×20年1月1日以2500万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为10000万元。乙公司2×20年实现净利润200万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2×20年度利润总额的影响金额为（　　）万元。 A．500 B．560 C．490 D．550
萱萱老师 | 提问时间：06/06 12:22

#CPA#

甲公司2×20年1月1日以2500万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为10000万元。乙公司2×20年实现净利润200万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2×20年度利润总额的影响金额为（　　）万元。 A．500 B．560 C．490 D．550 D

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老师审计中，关于控制对风险的抵消，是否需要考虑的情况，可以总结一下吗
李达老师 | 提问时间：08/16 05:56

#CPA#

同学，看一下图片中内容

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老师，国有企业合并，怎样一个流程、所需关键资料、注意事项，结论点是什么。
朴老师 | 提问时间：09/16 15:00

#CPA#

同学你好 1、参与合并的国有企业应当在合并前向政府主管部门提交书面报告，并报主管财政机关备案，涉及相关财务事项的，应当报主管财政机关批准； 2、合并报告经批准后，通过产权交易市场或直接谈判，寻找潜在合作伙伴，讨论合并相关事宜； 3、经批准合并的国有企业应当对其固定资产、流动资产、无形资产、长期投资等资产进行全面检查登记，对各种资产损失和债权债务进行全面检查核实； 4、合并国有企业应当在财产清查的基础上，按照国家有关规定，由法定资产评估机构对其财产进行评估，报国有资产管理部门审批确认； 5、被合并的国有企业应当根据评估确认的净资产，综合考虑国有企业职工、资产、债权债务等因素，合理核实国有企业产权转让的底价； 6、合并国有企业产权转让成交价格由主管财政机关会同国有资产管理部门确认； 7、合并交易后，合并国有企业和合并国有企业的所有者代表签署产权转让协议，包括价格支付人、付款日期等； 8、办理产权转让的清算和法律手续。

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老师加计抵减和留抵税额是什么区别？
王雁鸣老师 | 提问时间：09/12 16:07

#CPA#

同学你好，加计抵减，就是生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。增值税期末留抵税额，就是当月进项大于销项，留待下期抵扣的税额。

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为什么答案要乘百分之70，不应该就是2000万吗
李老师 | 提问时间：01/14 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个题目是哪里看到的呢？如果是非同一控制企业合并，那么长期股权投资初始成本应该是按照支付对价的金额确认，并不需要乘以持股比例；而如果是同一控制，则是按照相对于最终控制方的净资产的比例确认。您这个题目的信息不是很规范，如果是网校的题目，您可以说明一下题目出处，以便老师核实题目。祝您学习愉快！

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老师，这道题为什么选A 这种无民事行为能力的人纯获利益的话是有效的呀是我理解错误还是咋的
范老师 | 提问时间：06/14 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：限制民事行为能力人的纯获益行为有效，无民事行为能力人的所有行为都无效。祝您学习愉快！

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第四题怎么回答？
于老师 | 提问时间：06/04 13:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是（4）吗？律师声明书更可靠，律师提供的声明书是外部证据，比内部证据更可靠。以下是本题的参考答案，可供参考。（1）购货发票比销货发票副本可靠。这是由于从客户以外的机构或人员取得的书面证据比客户自行编制的书面证据要可靠。（2）审计助理人员盘点的存货记录比客户自编的存货盘点表可靠。审计人员通过盘点等方式取得的第一手审计证据“经由他人转手得来的审计证据更为可靠。（3）审计人员收回的应收账款函证回函比询问客户应收账款负责人的记录可靠。这是由于审计人员从客户以外的独立第三者获得的审计证据比从客户内部获得的审计证据可靠。（4）律师声明书更可靠，律师提供的声明书是外部证据，比内部证据更可靠。（5）销售发票副本的证明力强。理由：销售发票副本的格式和外部流转的销售的格式和内容是一样的，所以具有很强的证明力。祝您学习愉快！

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你好请教你个事情我公司租入房屋办公用，装修款已支付80%，会计科目入账是长期待摊费用，现在已经完工并投入使用，需要进行摊销，那么摊销是几年？因为20%不知道什么时候支付，那么摊销金额是按合同金额摊销还是按已来票入账的80%的长期待摊费用金额摊销？
玲老师 | 提问时间：04/03 10:04

#CPA#

租赁的就按租赁期摊销就行，没付款的那一部分也一起摊销。

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针对应收账款实施函证程序，如果未收到回函，注册会计师实施的替代审计程序包括（）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/26 22:47

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABC，如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施替代审计程序，例如，在考虑实施收入截止测试等审计程序所获取审计证据的基础上：（1）检查资产负债表日后收回的货款。注册会计师不能仅查看应收账款的贷方发生额，而是要查看相关的收款单据，以证实付款方确为该客户且确与资产负债表日的应收账款相关（选项A）。（2）检查相关的销售合同、销售单、出库单等文件（选项B）。注册会计师需要根据被审计单位的收入确认条件和时点，确定能够证明收入发生的凭证。（3）检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等事宜邮件（选项C）。

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您好，我有一个会计的问题想请教一下，就是那个累计带薪缺勤，假设第一年有两天没有休假，所以累计到第二年，第二年休假时不光休完了当年的，还把去年留的两天也休完了，根据累计带薪缺勤的会计分录，第一年应该做借方管理费用贷方应付职工薪酬-累计带薪缺勤，第二年这些假期全部休完的时候，就会再做一个会计分录，叫借方应付职工薪酬-累计带薪缺勤，贷方是银行存款。我就不明白了，既然第二年这个职工已经把假休完了，所以站在这个企业的角度，企业已经不欠他什么了，为什么还要支付给他银行存款呢？
朴老师 | 提问时间：12/04 16:08

#CPA#

累计带薪缺勤的会计处理是基于权责发生制原则，将未休的带薪缺勤计入负债，在每个会计期间增加相应的费用。这样做的目的是为了准确反映企业在员工带薪缺勤方面的负债情况，以帮助企业进行正确的财务决策。在您所描述的情况下，第一年员工有两天的带薪缺勤未使用，因此企业需要将这两天的带薪缺勤计入负债，并在第一年的会计期间增加相应的管理费用。这笔负债在第一年结束时转入下一年度，作为下一年度的带薪缺勤负债。在第二年，员工使用了第一年的两天带薪缺勤。此时，企业需要将第一年的带薪缺勤负债清偿，将两天带薪缺勤的金额从应付职工薪酬-累计带薪缺勤科目转出，并记入银行存款科目。这表示企业已经支付了员工这两天的未休带薪缺勤。即使员工已经使用了第一年的带薪缺勤，企业仍然需要支付相应的银行存款。这是因为企业需要按照权责发生制原则和会计法规的要求进行会计处理，将未休的带薪缺勤负债清偿，以确保财务报表的准确性和完整性。总之，累计带薪缺勤的会计处理是基于权责发生制原则进行的，目的是准确反映企业在员工带薪缺勤方面的负债情况。即使员工已经使用了未休的带薪缺勤，企业仍然需要支付相应的银行存款以清偿负债

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老师，麻烦帮我看看这个审计的题目，这个第5题，题目说的是增加强调事项段和其他事项段，不是应该增加强调事项段或其他事项段吗，怎么同时增加2个段来说这件事？
读行 | 提问时间：07/01 20:29

#CPA#

同学，你这是哪个出版社的题？是今年的练习题吗？

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变动成本法完全成本法写出预测三年利润表
木木老师 | 提问时间：06/05 14:14

#CPA#

你这个图，图片里面第二张图片，你计算了第一年的那个收入成本和费用，那么你这个思路是没什么问题的，那你现在是需要什么了，是，后面两年的给你吗。

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甲公司2020年税前会计利润为1 000万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务:(1)库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元;年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。(2)甲公司的商标权自上年年末开始摊销，原价为90万元，无残值，会计上采用5年期直线法摊销，本年末商标权的可收回价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。(3)上年年初购入丙公司股票，初始成本为80万元，田公司将此投资作为交易性金融资产，上年末此投资的公允价值为110万元。田公司本年出售丙公司股票，卖价为120万元。(4)应收账款年初账面余额为 50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元。要求:作出甲公司2020年所得税的会计处理。
注会会计老师 | 提问时间：12/30 00:05

#CPA#

应纳税所得额=1000+（110-80）+（90/5+32）-90/10-10+40-（10-2）=1093 应交所得税=1093*25%=273.25 借：递延所得税资产[30+（81-40）-（110-80）-（10-8）]*25% 所得税费用（倒挤）贷：应交税费——应交所得税273.25

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重大影响为啥也要调未实现的内部交易损益
时时老师 | 提问时间：06/24 23:51

#CPA#

你好同学，对被投资企业具重大影响，从而形成关联关系。关联关系的意义就是自家人给自家人。想一想，自家人做事还用钱吗？当然不用，法律规定关联关系的企业间未实现销售损益不计算，就是说明，这种销售并不是对外的最终销售，而是商品或其他存货在关联企业间流转，并未形成最终利润，所以，必须调整出来，以防止某些企业转移利润或粉饰财务报告。

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当年实现净利润应该是没有扣除分配的现金股利啊，为什么股份支付再算基本每股收益时只扣除未来可解锁的限制性股票股利，不是应该还要再减去当年分配的44000万的的现金股利吗
若言老师 | 提问时间：09/13 02:13

#CPA#

学员你好分母上扣除了限制性股票的股数，因此分母上的净利润要扣掉归属于限制性股票股东的部分，如果是现金股利可撤销的话，那么分子上要用净利润把归属于未来可解锁人员对应的当期分配的股利给扣除掉，没有分配的利润不需要扣除，实际上是把归属于限制性股票股东的利润分成了两块，一块是当期分配的，一块是未来分配的，当期分配的股利由于目前还是限制性股票股东，所以这部分股利不能参与本次基本每股收益的计算，而还没有分配的部分，可能会等到行权之后才参与分配，到时候这部分利润已经是普通股股东的了，也不需要单独考虑。 20×7年度预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利=1×（20-1-1-1）×50=850（万元）。 20×7年度基本每股收益=［97650-850 ］÷44000=2.2（元/股）。

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资料一，信用减值损失，属于损益科目，为什么没有纳税调整，没写应交所得税呢？
注会会计老师 | 提问时间：08/20 19:30

#CPA#

信用减值损失需要纳税调整，所以税法上不能税前扣除，产生的是递延所得税，不计入应交所得税

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老师您好，我想请问一下，这句话是什么意思?是说，做这件合伙事务的人可以对做其他合伙事务的人提出异议吗？
法律老师 | 提问时间：09/03 15:46

#CPA#

是的。比如说有两个合伙人执行合伙事务，一个执行合伙事务的合伙人是可以对其他执行合伙事务的合伙人提出异议的。

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请教老师，劳务报酬在居民预缴时有满4000元，800/1-20%的区别非居民是不是统一按1-20%扣费用
金金老师 | 提问时间：08/25 15:30

#CPA#

您好，是的，理解的很到位

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2×20年10月1日，甲公司从乙公司购入其生产的产品作为库存商品，购买价格为1 200万元（等于公允价值）。乙公司销售该产品的销售成本为800万元。该库存商品于2×21年3月1日一次性全部对外出售。甲持有乙25%股权，期末合并报表中抵消分录借：长期股权投资 100 贷：存货 100 怎么理解
欧阳老师 | 提问时间：08/14 10:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看下老师下面给您进行的总结，加粗的部分，是您举例的情形：假定我方持股比例20%；未实现的内部交易损益为400（收入1000，成本600）。且需要与其他子公司编制合并报表。顺流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益80　　贷：长期股权投资80合并报表层面最终结果假定持股100%，合并报表层面最终结果：借：营业收入1000　　贷：营业成本600　　　　存货400但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且顺流交易中，“存货”项目在联营合营企业方（对方）；【顺流交易下，收入、成本在我方报表体现，存货在对方报表体现】所以我方用“长期股权投资”项目，来代替对方“存货”项目；因为“长期股权投资”是反映对方“净资产”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：营业收入1000×20%贷：营业成本600×20%　　长期股权投资400×20%合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：营业收入200贷：营业成本120　　投资收益80记忆：因为资产类科目（存货）在对方，所以我方合并调整全部为损益类科目（收入、成本、投资收益）逆流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益80　　贷：长期股权投资80合并报表层面最终结果假定持股100%，合并最终结果：借：营业收入1000　　贷：营业成本600　　　　存货400但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且逆流交易中，“收入”、“成本”项目在联营合营企业方（对方）；【逆流交易下，存货在我方报表体现，收入、成本在对方报表体现】所以我方用“投资收益”项目，来代替对方“收入”、“成本”项目；因为“投资收益”是反映对方“净损益、净利润”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：投资收益400×20%　　贷：存货400×20%合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：长期股权投资80　　贷：存货80记忆：因为损益类科目（收入、成本）在对方，所以我方合并调整全部为资产类科目（长投、存货）祝您学习愉快！

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老师，这个题中业务2）中的水费进项税可以抵扣吗？
金老师 | 提问时间：08/01 12:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务2）中的水费进项税可以抵扣。根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的规定，一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，取得合法有效的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。水费属于购进的服务，如果企业取得增值税专用发票，且符合其他抵扣条件，就可以在计算应纳税额时抵扣水费的进项税额。祝您学习愉快！

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广州南方公司资产负债表各项目账面价值如下(单位万元) 货币资金100，库存商品700，其他流动资产100，固定资产净值600(原值800 累计折200),资产合计1500. 各项负债 600:股本500资本公积200盈余公积150未分配利润50 所有者权益合计900.↔ (2)B公司资产负债表各项目账面价值如下(单位万元) 货币资金20，库存商品140，其他流动资产20,固定资产净值120(原值160 累计折40),资产合计300。各项负债120:股本100资本公积40盈余公积 30 未分配利润10所有者权益合计180。B公司净资产公允价值与账面价值相同。(3)广州南方公司与B公司之前没有关联关系。 2022年11月30日，广州南方公司用账面价值150万元、公允价值170万元的库存商品换取B公司90%的股份。增值税16%所得税25%要求: (1)指出广州南方公司与B公司的合并类型:I (
王一老师 | 提问时间：11/22 19:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题中给出：广州南方公司与B公司之前没有关联关系，所以是非同一控制下企业合并的祝您学习愉快！

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对于企业所得税中手续费和佣金支出，对于其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额，这句话怎么理解。？ 2。财务费用中手续费和这里的手续费是不同的吧 3。销售产品佣金支出和这个是一样的吗
王一老师 | 提问时间：10/24 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于企业所得税中手续费和佣金支出，对于其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额，这句话怎么理解。？答：举个例子：比如房地产企业委托中介机构售房，房产售价100万，支付佣金5万元，这个5万元就是限额内可以税前扣除的 2。财务费用中手续费和这里的手续费是不同的吧答：这个不完全相同，也要看手续费具体的性质 3。销售产品佣金支出和这个是一样的吗答：您可以参照第一个解答看一下哦祝您学习愉快！

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4.甲公司折价发行公司债券，该债券期限 5 年，面值 1000 元，票面利率 8%，每半年付息一次，下列说法中，正确的有（）。 A．该债券的到期收益率等于 8% B．该债券的报价利率等于 8% C．该债券的计息周期利率小于 8% D．该债券的有效年利率大于 8%
刘印子老师 | 提问时间：02/09 21:40

#CPA#

同学您好，选择bcd A选项错误，因为甲公司折价发行公司债券，到期收益率大于票面利率8%。

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孳息的概念、应用场景及分类。
青风老师 | 提问时间：01/30 09:48

#CPA#

孳息是指资金或资产所带来的收益或利润。它可以应用于多个场景，并且可以根据不同的分类标准进行分类。 1. 概念：孳息是指由资金或资产产生的收益或利润，例如存款利息、债券利息、股息、租金收入等。 2. 应用场景： - 存款利息：银行或其他金融机构向存款人支付的利息。 - 债券利息：债券发行人向债券持有人支付的利息。 - 股息：上市公司向股东分配的利润。 - 租金收入：出租资产所带来的收入。 - 特许权使用费：授权他人使用自己的知识产权而获得的收益。 - 版权收入：收取他人使用自己的版权作品而获得的收益。 3. 分类： - 固定孳息：收益或利润是固定不变的，如存款利息、债券利息。 - 可变孳息：收益或利润随着特定条件的变化而变动，如股息、租金收入。 - 被动孳息：无需工作或付出努力就能获得的收益，如股息、特许权使用费。 - 主动孳息：需要付出努力或工作才能获得的收益，如工资、自营业务的收益。需要注意的是，孳息的具体概念和分类可能会因不同的国家、法律和会计准则而略有差异。

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老师，这些标红处净经营资产增加前面公式是=经营营运+净经营性长期资产后面的为什么是经营营运资本-净经营性长期资产了呢不懂？为什么？怎么分析？
朱飞飞老师 | 提问时间：11/29 16:17

#CPA#

同学，你是说括号2，括号3这两个公式吗？

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银行使用以下美元兑瑞士法郎和美元兑澳大利亚元的汇率 SFr/$ = 1.5960--70 A$/$ = 1.7225--35 一个澳大利亚公司向银行询问 A$/SFr 报价，银行回答的套算汇率是什么？（提示：以美元卖出价换瑞士法郎，同时以买入价购入澳大利亚元）
朴老师 | 提问时间：10/13 12:19

#CPA#

套算汇率是“基本汇率”的对称。根据基本汇率和国际外汇市场行市套算出来的一国货币对其他货币的汇率。例如，某日我国人民币对美元基本汇率确定为1美元=3.2元人民币，同时伦敦外汇市场1英镑=1.5010美元，则人民币对英镑的汇率可根据基本汇率和外汇行市套算为1英镑=3.2×1.5010=4.8032元人民币，该汇率即为套算汇率。

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长投转为金融资产不属于会计政策变更呀，为什么B选项算会计政策变更
周老师 | 提问时间：10/02 18:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由长投转为金融工具是政策变更这个只是说的B这种情况，是由于准则修订导致的而如果是处置股权、稀释股权等由长投转为金融资产，则不属于会计政策变更，属于正常的事项。祝您学习愉快！

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选项A是什么意思？
小赵老师 | 提问时间：08/13 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于公益性捐赠有全额扣除的情形，比如：《财政部国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》（财税[2001]103号）规定，对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。 A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序也就是如果同时有限额扣除的公益捐赠，还有可以税前全额扣除的公益捐赠，可以自行选择先扣除哪个。比如李某取得稿酬所得100万元，假设对农村义务教育捐赠10万元，通过公益性组织对希望小学捐赠10万元，李某可以自行选择先扣除哪个捐赠的。祝您学习愉快！

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