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老师，我想问下，平时员工报销的单据这些，送货单位跟实际开票单位不一致可以报销吗
郭老师 | 提问时间：12/13 13:57

#CPA#

你好什么原因不一致的实际你们是从哪里购买？

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A市的甲建筑公司（简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，2023年在B县和C市各有1个在建项目。B县在项目的合同开工日期为2016年年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2018年年初，使用一般计税方法计税。2023年2月业务情况如下: （1）在B县取得含税建筑收入101.8万元，支付含税分包款40万元，取得增值税普通发票。（2）在C市取得含税建筑收入169万元，支付含税分包款60万元，取得增值税普通发票。请问分包款的60万是可以抵扣进项的不
朴老师 | 提问时间：12/13 13:39

#CPA#

C 市项目支付的含税分包款 60 万是否可以抵扣进项，需要分情况来看：如果取得增值税专用发票：C 市在建项目采用一般计税方法计税，当取得分包款的增值税专用发票时，其进项税额是可以抵扣的。因为一般计税方法下，应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，而支付的分包款对应的进项税额属于可抵扣的范围. 如果取得增值税普通发票：则不可以抵扣进项税额。因为普通发票不是合法的抵扣凭证，无法用于抵扣销项税额。

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老师，一般纳税人收到一张专票，但内容是不可抵抗的，对方不给开红字，只能当普通发票使用不能认证，我想问这张发票会一直在税务数字账户中出现吗？这个月当普票使用不抵抗，怎么让这张专票不在税务数字账户出现
apple老师 | 提问时间：12/13 13:12

#CPA#

同学你好！对的，如果一直不勾选，就会在数字账户中一直出现，因此，要想不让再出现，就是你先把它给勾选了，然后，同时在当月增值税申报表附表2中，手动填写入进项税额转出栏

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23年9月的取的证管理会计师初级证需要继续教育吗
文文老师 | 提问时间：12/13 11:54

#CPA#

你好，取得的是管理会计师？

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请问下老师，未办理不动产备案的经济适用房库房，涉及出租，税务申报是按商铺出租缴纳房产税还是不交房产税？
家权老师 | 提问时间：12/13 11:31

#CPA#

你们出租就得交房产税，因为你们获得那个收益了

阅读 193

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老师您好，现金及现金等价物是指现金，银行存款和其他货币资金和债券吗
文文老师 | 提问时间：12/13 11:30

#CPA#

现金及现金等价物是指现金，银行存款和其他货币资金

阅读 311

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老师，您好，在产品成本按照定额成本计算时，为什么本月成本差异全部由完工产品承担，通俗解释下，不要使用官方术语，最好举个例子，谢谢
周老师 | 提问时间：12/13 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在产品成本按照定额成本计算时，本月成本差异全部由完工产品承担，是因为这种方法假设在产品的成本是固定的，不会因为实际生产中的变化而改变。举个例子，就像你做一个蛋糕，计划用100元的材料，但实际用了110元。按照这种方法，蛋糕的成本还是算100元，多出来的10元就算在已经完成的蛋糕上，而不是还在做的蛋糕上。这样做是为了简化计算，把所有的差异都集中在已经完成的产品上。祝您学习愉快！

阅读 669

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有限责任公司折股变更为股份有限公司，是什么意思？
文文老师 | 提问时间：12/13 10:36

#CPA#

是指将有限责任公司通过一定的法律程序和操作，转变为股份有限公司的过程。

阅读 174

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老师，您好，红色处的定额材料费用和直接材料费用为什么不相等，定额材料费用和直接材料费用有什么区别，谢谢
张老师 | 提问时间：12/13 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接材料定额是分配材料费用的标准，不是实际耗用数额，而直接材料费用是实际发生的费用，所以是不同的。祝您学习愉快！

阅读 613

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了解了解老师香港ppi上升了是不是代表生产成本高了
宋生老师 | 提问时间：12/13 09:38

#CPA#

你好，是的，相当于涨价了一样。

阅读 90

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来料加工的加工费为什么要计入存货成本，那货不是自己的啊，自己只收加工费
朴老师 | 提问时间：12/13 09:28

#CPA#

对于来料加工业务，虽然加工的货物不属于自己，但在会计处理上：实际发生的加工成本计入存货成本。这是因为在来料加工过程中，企业在自己的生产环节中投入了成本（如人工、制造费用等加工成本），这些成本在加工过程中形成了一种在产品形态的存货。在加工过程中，企业需要核算这些成本，以便准确反映生产经营情况。当完成加工业务确认收入时，才将加工成本从存货成本结转到营业成本。在加工未完成时，加工费应计入存货成本，而不是直接计入营业成本，所以 D 选项正确，C 选项错误。

阅读 358

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现在进来了大量的费用票，怎么用费用票冲今年和以前的暂估，详细的分录
宋生老师 | 提问时间：12/13 08:29

#CPA#

你好，其实这个今年的你可以直接贴进去或者直接红字冲减今年暂估的凭证，看你当时暂估的凭证怎么做的，直接做红字，然后再按照发票重新做。

阅读 226

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有个选项是对存货项目影响的金额是—70万。怎么算出来的？
郭老师 | 提问时间：12/12 22:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资料1领用资产产品80.，减少了存货80 资料4生产设备的日常维修，计入了存货10，综合考虑是-80+10=-70 祝您学习愉快！

阅读 652

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老师:应收账款周转次数=营业收入➗应收账款平均余额，这个公式里营业收入是本年的，应收账款平均余额，年初+年末）➗2，年初余额不就是上年的嘛？分子是本年的，不理解分母
鸽子老师 | 提问时间：12/12 21:49

#CPA#

你算的是平均月额，不能分裂单独看一个金额

阅读 342

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哪位老师能我解答一下这题，不是说在算披露经济增加值时要按复式记账原理，利润表和资产负债表同事调吗怎么只是净利润120+90 而平均资本成本不加90
鸽子老师 | 提问时间：12/12 21:46

#CPA#

经济增加值=实际赚的钱➖用别人的钱付出的代价该道题没有其他调整事项 “实际赚的钱”=税后营业净利润=净利润➕税后利息费用；用别人的钱付出的代价=2000✖️加权平均资本成本

阅读 131

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老师好，请问是不是销售费用不进成本啊？
王一老师 | 提问时间：12/12 21:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：、是的销售费用不计入成本，但是影响可变现净值计算祝您学习愉快！

阅读 535

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法人股东注销了，持有的股权怎么处理？
廖君老师 | 提问时间：12/12 19:07

#CPA#

您好，确定注销了呀，股权转让给其他股东或第三方。法人股东可以与其他股东或第三方协商，将其持有的股权转让给其他股东或第三方。这种方式需要各方签署股权转让协议，并按照公司章程和相关法律法规的规定进行股权转让手续。公司回购股权。在一些情况下，公司可以选择回购法人股东持有的股权。这需要公司与法人股东协商，确定回购价格、回购方式等具体事项，并按照公司章程和相关法律法规的规定进行回购手续。

阅读 300

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之前暂估了费用，现在有了费用票，怎么把暂估冲掉，详细分录，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：12/12 18:00

#CPA#

您好，这个是今年做的暂估吗？

阅读 405

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老师，货拉拉的收款凭证可以报销吗
家权老师 | 提问时间：12/12 17:48

#CPA#

你好，那个可以报销的，500元以下的可以税前扣除

阅读 765

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老师，请教C应该是跟密切关系有关吧？
于老师 | 提问时间：12/12 16:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C是自我评价对独立性产生不利影响。之前担任客户的董事、高级管理人员，当时所做的一些工作，一些决策，在作为项目组成员时，可能会评价之前的工作，所以有自我评价的不利影响。如果是密切关系的话，可以改为：鉴证业务项目组成员的主要近亲属担任客户的董事或高级管理人员此时因为涉及到主要近亲属，可以认为是密切关系。祝您学习愉快！

阅读 369

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老师，我销售了商品和服务，客户只要服务发票，，所以当月只开了销售服务的发票，我结转成本的时候，可以商品和劳务成本一起结转吗？
家权老师 | 提问时间：12/12 16:49

#CPA#

那个不行的，商品还是要单独开票的，不能都计入服务开票

阅读 419

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下列关于企业金融工具重分类的表述中，正确的是。（） A、以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，原账面价值与重分类日公允价值之间的差额应计入其他综合收益 B、企业改变管理金融负债的业务模式时，应对其重分类 C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资重分类为以摊余成本计量的金融资产，原计入其他综合收益的累计利得或损失应转入当期损益 D、企业对金融资产进行重分类时，应当追溯调整
Fenny老师 | 提问时间：12/12 16:46

#CPA#

你好 A选项正确企业对所有金融负债均不得进行重分类，选项 B 错误；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，选项 C 错误；企业对金融资产进行重分类时无须追溯调整。

阅读 500

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年终奖带人名的明细，在税务局什么地方可以看到数据？或者账⬆️的名字数据
文文老师 | 提问时间：12/12 15:47

#CPA#

登录自然人电子税务局扣缴端，进入综合所得模块下的全年一次性奖金收入选项进行查询

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工会经费的计提和发放详细分局
家权老师 | 提问时间：12/12 15:46

#CPA#

计提工会：借:管理费用--工会经费，贷：应付职工薪酬-工会经费，上缴借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款。返回借：银行存款贷：其他应付款--工会经费使用时：借：其他应付款--工会经费；贷：银行存款。

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广州社保的话，以后报生育险是工资越高报得越多是吗？还是整个公司的工资？
小愛老师 | 提问时间：12/12 15:40

#CPA#

您好，是按你缴纳社保的基数计算，基数高就报的多，报销一般按你上年的基数报销

阅读 175

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A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司40%及20%的股权，那么A公司对C公司具有控制权，请问A公司单体报表上对C公司是按照权益法进行核算还是成本法进行核算？B公司单体若对C公司无重大影响，是否应计入金融资产？
郭老师 | 提问时间：12/12 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、A公司控制C公司的情况下，A公司个别报表用成本法 2、金融资产祝您学习愉快！

阅读 1205

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A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司20%及10%的股权，假设单个公司均对C公司无重大影响，请问A\B公司单体报表上应对C公司如何进行核算，是计入长期股权投资还是计入金融资产？后续如何计量？单体报表上是否按照权益法进行核算，确认投资收益？合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益？
金老师 | 提问时间：12/12 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果A公司持有0.2的股权，不能派驻董事到C公司 B公司也是不能派驻董事到C公司 AB个别报表都是确认金融资产，AB的合并报表也是确认金融资产的祝您学习愉快！

阅读 1234

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资产减值的现金流量，处置时的现值为什么要加上去？
文文老师 | 提问时间：12/12 14:39

#CPA#

处置时，可以收到现金，故要加上去

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优先股余额和优先股筹资是一个意思吗？举例说明
张老师 | 提问时间：12/12 11:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从字面来看不是一个意思，优先股筹资是发行优先股进行筹资。优先股余额是优先股的金额。祝您学习愉快！

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这个怎么计算金额？求每个区域按重量来算金额，谢谢！
薇老师 | 提问时间：12/12 11:29

#CPA#

同学你好，以一区广东全省为例，若快件0.3kg以内金额为1.9元；0.31 - 0.5kg金额为2.3元；0.51 - 1kg为2.8元；1.01 - 2kg是3.7元；2 - 3kg是5元；未建包首重1kg内3.5元，续重1kg为0.8元。其他区域计算方式同理，根据快件重量对应区域表格中的金额计算即可。

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