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1如果既有经营所得，又有综合所得，那所包括的扣除费用，怎么扣?只要扣一次，还是扣双倍？2：经营所得和综合所得的扣除费用公式是一模一样的吗？都是用年收入额减去一年生计费6万，减专项扣除，再减去专项附加扣除？2：只要是工资薪金，劳务，稿酬，特许权使用费，有其中一项收入，都按综合所得去算税吧？
独情 | 提问时间：06/26 17:43

#初级职称#

你好 1. 只能扣一次 2.对 3.对

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结转摊销是一个意思吗？摊销的意思可以理解成减少吗？
易老师 | 提问时间：07/17 12:35

#初级职称#

是的没错，是这样的

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64.2019年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为()。A.1000万元 B.1130万元 C.240吨 D.140吨老师，药酒也要交消费税吗？
郭老师 | 提问时间：12/30 15:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要交消费税的。祝您学习愉快！

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老师其他往来款项中借款往来款较大怎么解释说明啊
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:06

#初级职称#

同学，你好你们有借款协议吗？

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年底需要计提工资和税款吗？个税要计提吗？印花税要计提吗？
朴老师 | 提问时间：12/15 10:11

#初级职称#

同学你好这个需要计提的

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计算所得税时递延所得税资产和负债谁加谁见减
易老师 | 提问时间：08/05 13:08

#初级职称#

递延所得税费用属于损益类科目，不会影响企业的利润总额，但是会影响企业的净利润，因为递延所得税费用体现在所得税费用项目下，净利润=利润总额-所得税费用。递延所得税费用用公式表示为：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（减少为“-”）+当期递延所得税资产的减少（增加为“-”）=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）当资产的账面价值大于计税基础，或负债的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异（未来期间多交税），确认“递延所得税负债”：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债；当资产的账面价值小于计税基础，或负债的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异（未来期间少交税），确认为“递延所得税资产”：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业确认为递延所得税资产和递延所得税负债的金额，一般情况下计入“递延所得税费用”，但是有两种情况除外。一是某项交易或事项根据会计准则规定应计入所有者权益的，有该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入所有者权益，不构成利润表中的“所得税费用”，比如以公允价值计量且其变动计入“其他综合收益”的债权投资，公允价值变动造成资产账面价值与计税基础的不一致而形成的递延所得税资产（或递延所得税负债）也一并计入“其他综合收益”。二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不一致，应确认为递延所得税的，递延所得税的确认影响合并中的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用。所得税费用=递延所得税费用+当期所得税费用，所以递延所得税费用体现在利润表中的“所得税费用”项目下。年底结账，计提当期所得税费用以及结转分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税费用借：本年利润贷：所得税费用

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假设公司该产品生产和销售平衡，预计下一年销售120000件产品，产品售价定为30元。要求： (1）计算盈亏平衡点的销售量(取整数)。 (2）计算边际贡献率。（3）计算下一年的预计利润。（4）计算安全边际率。
然勤老师 | 提问时间：09/18 14:53

#初级职称#

同学，您好，老师给你列一下过程哈。

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储值卡为什么银行对里面的存款不计提利息
鲁老师 | 提问时间：08/10 17:22

#初级职称#

你好同学你好，储值卡是没有利息收入的。也就是说储值卡是没有收益的，因为储值卡只能进行使用，而不是储蓄卡。储值卡(ValueCard)，是发卡银行或者其他经中央人民银行认可有权发卡的企业单位根据持卡人要求将其资金转至内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。此类卡面值固定，一般不能续存金额，使用完后就丢弃，具有不记名、不挂失、不计利息等特点，侵害了持卡人的利益，已被人民银行停止使用。用以支付小额花费，通常用在公共服务方面，如公车票及电话卡等，消费者需先向业者购买一定金额之储值卡，所以消费者是先付款后消费，与信用卡不同。而储值卡与芯片卡之不同主要在储值卡的钱是付给业者，而芯片卡是储存在芯片中。储值卡又称预付卡、消费卡、智能卡、积分卡等，顾名思义就是先付费再消费的卡片。预付卡分为记名卡和非记名卡，记名卡可挂失，非记名卡不可挂失。

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1. 工商银行三水区支行在 2022 年 10 月份发生下列有关的经济业务：（1）10 月 11 日日终，三水区支行与其管辖清算行发生的系统内业务往来相关的 “待清算辖内往来”科目：借方余额=200 000 元、贷方余额=150 000 元.请判断期末余额及方向，并编制会计分录。(4 分) （2）10 月 12 日，该支行将客户 A 企业贴现的票据进行了再贴现。该票据是企业 A 于 10 月7 日将无息票据贴现给该支行，票面金额是 100 000 元，贴现利率是 2%，票据到期日是 2022 年 11 月 3 日，再贴现率是 3%。假设该再贴现是非异地的。请计算贴息及实付再贴现金额，并编制会计分录。(5分) （3） 10 月 18 日，该支行向同城农业银行拆借资金 200 000 元，利率是 3.6%，借款期限是 10 天。请计算拆借利息，并编制该拆借资金到期时的会计分录。(4分)
财会老师 | 提问时间：12/20 08:53

#初级职称#

这里老师建议您自己动手做一遍题，针对有疑问的地方进行提问，这样老师可以更有针对性的为您进行解答，这样才能真正学到知识。后面您自己参加考试的话，也需要自己写分录，这样可以加深您的印象。

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企业当期发生坏账10000元，作注销处理，怎么做
玲竹老师 | 提问时间：07/15 20:27

#初级职称#

您好借：坏账准备 10000 贷：应收账款 10000

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老师，这题为啥选A呢
邹刚得老师 | 提问时间：04/28 08:49

#初级职称#

你好，这个题目针对乙卷烟店的卷烟200条，需要缴纳消费税。丙批发企业的300条，不需要缴纳消费税所以A选项列式的消费税计算正确

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老师，在学习初级实务，第三章第四章，流动资产和非流动资产听不太懂？有什么学习方法吗
高建老师 | 提问时间：04/10 11:42

#初级职称#

同学，你好。流动资产和非流动资产主要区别：使用周期不同。就是能不能在一定的周期内把资产转变为流动的资金使用，对于这个周期一般都是在1年之内。流动资产就是能在一年内转化成资金，例如，企业的现有或在银行的资金、商业中的应收票据和应收账款，还包括商品的存货等等。而非流动资产就是不能在一年之内通过某种经济运作转化为可用资金，例如，企业的长期设备，减值物等等。加油哦。

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已知坏账准备期初余额为3万元，期末应收账款余额为120万元，估计坏账率2%则应编写分录
小赵老师 | 提问时间：12/31 17:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 120*2%-3=-0.6 借：坏账准备0.6 贷：信用减值损失0.6 祝您学习愉快！

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小李于2012年1月1日入职A公司，双方签订了劳动合同，劳动合同期限为2012年1月1日至2014年12月31日，2014年12月31日，劳动合同到期，公司提出不再续签，小李在离职前12个月的月平均工资为20000元，当地月平均工资为6000元。 A.合同已到期，无需支付经济补偿金 B.合同到期单位不再续签，单位需要支付经济补偿金 C.公司应支付小李终止劳动合同经济补偿金为60000元(即20000x3) D.公司应支付小李终止劳动合同经济补偿金为54000元(即6000x3x3）请问这道题的答案是什么，还有CD为什么要乘3
欧阳老师 | 提问时间：09/09 17:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是BC。劳动合同期满，用人单位不再续订，属于劳动者被动终止，用人单位需要支付经济补偿金，选项A错误，选项B正确。劳动合同终止的经济补偿计算公式：经济补偿金＝工作年限×月工资小李在A公司工作了3年，选项C和选项D中都乘以了3，3是工作年限。经济补偿金=工作年限×月工资=3*20000，所以选项C正确，选项D错误。祝您学习愉快！

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初级证书在哪里领取可以邮寄吗？
朴老师 | 提问时间：04/08 09:28

#初级职称#

同学你好可以邮寄的

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想问一下怎么开成品油，金税盘，谢谢老师
王超老师 | 提问时间：06/10 07:29

#初级职称#

你好开票系统在成品油管理模块，点击“成品油管理/成品油发票填开”菜单，或点击导航图上的“发票填开”按钮，选择所要开具的发票票种。确认发票信息，点击“确认”按钮。进入成品油增值税专用发票填开界面。商品信息只能选择“成品油”分类的税收分类编码。单位只能是“吨”或者”升”。输入要开具的数量，“数量栏”必须填写。同一张成品油发票票面上可以开具多种成品油类的税收分类编码的油品。成品油发票票面左上角显示“成品油”字样。

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某企业2021年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2021年实际应缴纳的车船税为（ C）元。 A.500B.625C.792D.1 000 老师，这题应纳税额=500×2-500×1×5÷12=792（元）。后面部分计算公式为什么是500×1×5÷12=792？
森林老师 | 提问时间：07/16 17:55

#初级职称#

500*1辆*5/12这个是先除以12个月，再乘以5个月，这五个月不用交税

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老师您好某企业在本会计期间发生的部分经济业务如下: (1)为制造产品消耗材料费用250000元，消耗的全部材料均为前期储备材料; (2)生产设备和生产用房屋计提折旧费用80000元，行政管理部门办公设备和办公用房屋计提折旧费用30000 元; (3)生产过程中发生废品损失5000元;(4)维修生产用厂房支付现金3000元; (5)因违反税法有关规定被处罚，支付现金6000元; 该企业将上述各项支出，按照其用途分别计入当其生产的甲、乙两种产品成本中。要求:对该企业的上述会计处理进行评述，并说明原因。这需要写会计分录么
枯燥老师 | 提问时间：06/06 17:18

#初级职称#

这个不用写分录，是让你判断公司把各项成本费用计入甲乙产品的成本是否合理的

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五.由于设备A受自然灾害的因素影响已经无法使用，企业决定对其报废。设备B由于本企业的技术更新升级导致其闲置，企业决定对其对外出售。其中，A设备原值20000元，已提折旧10000元；B设备的原值40000元，已提折旧15000元。企业出售A、B两台设备，分别取得收入14000元和28000元，款项存入银行。在出售过程中，以银行存款分别支付A、B两台设备的拆卸运输费5000元和4000元。由于该企业对A设备买了保险，故保险公司应赔偿款项2000元。请写出上述活动对应的全部会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：06/13 15:09

#初级职称#

借固定资产清理35000 累计折旧25000 贷固定资产60000

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1.向银行取得期限为6个月的借款100000元，借款年利率6%，计算提取本月的借款利息，并编制会计分录。 2.收到新华公司投入原材料一批，价款500 000元，增值税进项税额85000元，材料已验收入库。输入答案 3.企业购入生产用不需要安装的设备一台，买价为100 000元，增值税进项税额为17000元，运输费为1250元，保险费为750元，全部款项已用银行存款支付。输入答案 4.从杭州市中嘉公司购进乙材料20 000千克，单价为4元，计买价80000元，另由对方代垫运费4000元，增值税进项税为13600元，材料已验收入库，款项尚未支付。 5.仓库发出材料，用途如下：产品耗用 200 000元车间一般耗用 5000元厂部一般耗用 1000元 6.按规定计提本月固定资产折旧费11000元，其中，生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元，企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧费3000元。
朱朱老师 | 提问时间：01/06 08:49

#初级职称#

您好，稍等，解答过程中

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要求：1.根据下列业务编制会计分录，写出明细科目； 2.开设并登记相关总账账户。 3.完成本月业务核算后结账并进行期初余额、本期发生额、期末余额试算平衡。 4.编制简单的资产负债表、利润表. 5. 说明企业财务经营变化的原因与结果. 6.请指出对应账户。 7.请质疑莫名的业务金额。某生产加工型企业，企业存货按照实际成本核算。某月月初账户余额如下：项目。借方余额贷方余额项目。借方余额贷方余额银行存款 1 000 000. 应付账款。 30 000. 库存现金。 5 000. 应付职工 12 000. 薪酬。原材料。 100 000. 实收资本 1 000 000. 应收账款. 33 500. 资本公积。 90 000. 盈余公积。 6500. 合计。 1 138 500. 合计。 1 138 500.企业当月业务如下： 1.企业购入材料一批，金额100 000，税额13 0
小王老师 | 提问时间：12/23 13:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以把的账务处理粘到答疑板上，老师给您检查，建议您自己做一下，然后有具体疑问可以发上来提问只有会做了，才是自己掌握的知识祝您学习愉快！

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企业所得税收到未上市的非居民企业的股息红利交税吗
张老师 | 提问时间：08/01 12:07

#初级职称#

属于企业所得税的免税收入，不缴纳企业所得税。

阅读 496

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权益法下，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的
周老师 | 提问时间：08/01 12:05

#初级职称#

大于部分形成了正商誉，不在账上体现的。按初始投资成本确认长投的入账成本；如果是初始投资成本小于所占份额，形成负商誉，差额记入营业外收入，按所占份额确认长投的入账成本。

阅读 1936

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收购的农产品，购入时的运费等杂费，是否需要计入农产品的成本做价税分离
小王老师 | 提问时间：08/01 11:58

#初级职称#

不用的运杂费一般会取得相关的增值税专用发票才能抵扣的，没取得专用发票不考虑抵扣，也不会价税分离了

阅读 1409

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那个债券投资的初始投资成本包含溢折价吗？
秦老师 | 提问时间：08/01 11:51

#初级职称#

包括的，初始投资成本，就是入账成本 = 面值+溢折价

阅读 538

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租金为什么不能税前扣除？
赵老师 | 提问时间：08/01 11:49

#初级职称#

您指什么样的租金呢？一般我们初级经济法基础考试，涉及到的不能税前扣除的租金是：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。您这样理解：如果允许扣除企业内营业机构之间支付的租金，则企业之间会非常容易转嫁利润（比如试图相互弥补利润，再比如高税率企业向低税率企业转移利润），会产生巨大税收漏洞。而企业内部相互支付租金或特许权使用费，普通企业内部的利息，都属于内部的“折腾”，税法不会承认。举例说明：例如：甲公司分别设立两个分公司乙丙，乙分公司租赁丙分公司汽车使用，支付5万元租金。那么甲在计算企业所得税时，不能扣除乙支付给丙的5万元租金。

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所得税中不可扣除项目包括企业之间支付的管理费用。企业之间支付的管理费用怎么理解呢，可以举例吗?
汪老师 | 提问时间：08/01 11:49

#初级职称#

您这样理解：如果允许扣除企业间支付的管理费，则企业之间会非常容易转嫁利润（比如试图相互弥补利润，再比如高税率企业向低税率企业转移利润），会产生巨大税收漏洞。而企业内部相互支付租金或特许权使用费，普通企业内部的利息，都属于内部的“折腾”，税法不会承认。举例说明：例如：甲乙公司是两个独立的公司，甲公司向乙公司支付100万元管理费，那么甲在计算企业所得税时是不能扣除这个100万元的。

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自产的给员工，视同销售，属于营业外收入吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 11:45

#初级职称#

自产的货物发放给员工，在会计上需要确认为主营业务收入。企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工（1）确认职工薪酬根据受益对象，按照该产品的含税公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。借：管理费用/生产成本/制造费用等（公允价值+销项税额）　贷：应付职工薪酬——非货币性福利（公允价值+销项税额）（2）实际发放时：企业应确认主营业务收入，同时结转相关成本，涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。借：应付职工薪酬——非货币性福利　贷：主营业务收入　　　应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本　贷：库存商品

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易记忆口诀汇总一下所有的口诀，比如：郊游见电生现金（它们分别是代表什么？税率是多少？）
周老师 | 提问时间：08/01 11:32

#初级职称#

营改增之后，原来缴纳营业税的项目都改为缴纳增值税。交邮建电生现金对应的就是营改增之后新增的几个税目：交通运输服务(9%)、邮政服务(9%)、建筑服务(9%)、电信服务(基础电信9%，增值电信6%）、现代服务（除租赁服务外，是6%，不动产租赁9%，动产租赁13%）、金融服务（6%）

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哪些是一经计提折旧就不得转回？
李老师 | 提问时间：08/01 11:24

#初级职称#

资产减值准则规范的企业非流动资产，减值损失一经确认，不得转回，具体包括以下资产：（1）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产（3）固定资产，包括在建工程，工程物资，使用权资产。（4）生产性生物资产（5）无形资产（6）商誉（7）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施

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