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固定资产净值是敏感资产吗
财管老师 | 提问时间：12/12 16:08

#CPA#

固定资产净值不是敏感性资产，所谓的敏感性资产指的是总额与销售收入同比例变动的资产。但是有些题目，为了简化，会假设固定资产属于敏感资产，所以做题时要根据题目的情况而定。

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项目的市场出售价格减去相关费用后的净额应该是项目完成以后的处置净额吧，无形资产还没有开发完成怎么出售呢？
丁小丁老师 | 提问时间：09/22 21:44

#CPA#

您好！不是完工后，就是目前的状态下销售，未完成也是有市场价的，也是可以出售的，别人买了后可以继续研发

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老师，请问企业获得的政府补助哪些属于所得税不征税收入呢？
蒋飞老师 | 提问时间：07/28 06:56

#CPA#

你好！属于企业的不征税收入？（一）财政拨款（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（三）国务院规定的其他不征税收入： 1.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 2.企业接收无偿划入的国有资产，符合条件可以作为不征税收入（详见国家税务总局公告2014年第29号）。 3.软件企业取得的即征即退增值税款，符合条件可以作为不征税收入（详见财税〔2012〕27号）。 4.对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，作为不征税收入（详见财税〔2008〕136号）。

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统计抽样，总体可以接受是不是必须说明总体偏差上限低于但不接近可容忍偏差率，总体才可以接受，如果只说总体偏差上限低于可容忍偏差率则无法判断总体是否可以接受
张老师 | 提问时间：08/15 21:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确，必须要有“不接近”这个前提。祝您学习愉快！

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同一控制下合并报表中恢复被合并方留存收益的分录，连续编报时每年都需要编这笔分录吗，金额还是从同处同一控制下开始至合并日*持股比例吗，会变化吗
张老师 | 提问时间：07/18 14:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还是原来的金额的，不会变化的祝您学习愉快！

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被解除劳动合同收到单位补偿，没有超出当地工资标准3倍的，都可以在个人所得税申报时当做免税收入处理，对吗？
周老师 | 提问时间：05/24 13:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，政策如下：根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第一款规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。祝您学习愉快！

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您好老师，短期筹资，筹资风险高，是说的不能到期还本的风险吗？如果短期筹资风险高，相对于投资方来说是不是收益高，根据风险和收益对等，可是为什么短期投资得收益低呢？
周老师 | 提问时间：05/14 14:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期负债筹资风险高于长期负债筹资风险，因为短期负债（流动负债）筹资的资金要在短期内偿还，如果企业因为某些原因不能偿还，那么其很可能因为短期借款而造成破产，而长期负债在到期的时间比较长，企业临时性资金周转不好，不会因为负债无法偿还而破产。所以说短期负债（流动负债）的风险要大于长期负债筹资的风险。比如同样是借入10万，如果是短期负债筹资，那么在短期内会面临偿债的风险，而长期负债筹资则在短期内没有这种风险，所以短期负债（流动负债）筹资比长期负债筹资的风险要大。投资与筹资相反，所以短期投资的收益低。祝您学习愉快！

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选项B是体现的什么？
金老师 | 提问时间：04/11 10:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B体现的是会计信息质量要求中的“可比性”。可比性是指不同企业或同一企业不同会计期间的会计信息，应当能够相互比较，以便使用者评价企业的财务状况、经营成果和现金流量等。在财务报表中对收入和利得、费用和损失进行分类列报，有助于使用者对企业的经营成果进行比较分析，从而满足了可比性的要求。祝您学习愉快！

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非居民个人劳务报酬个税缴纳考虑4000的档吗？
欧阳老师 | 提问时间：02/19 13:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不考虑的，非居民个人劳务报酬所得的应纳税所得额为每次收入额*80% 祝您学习愉快！

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老师好，财管应试指南第五章计算5 不用先算成本总现值吗？1187.5和14250为什么不用除年金现值系数？变现收入为什么是减不是加呢？
王一老师 | 提问时间：05/01 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两项是每年都发生的，总现值是年发生额*年金现值系数，然后平均分配到每一年，还需要除以年金现值系数，所以直接按照年发生额计算即可，答案是对的变现收入是流出，这里是流出用正数表示，流入是减去的，所以变现价值的现值是减去的祝您学习愉快！

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老师现金比率与现金流量比率最核心的区别是什么？
朴老师 | 提问时间：10/31 11:20

#CPA#

现金比率与现金流量比率最核心的区别在于：定义及计算公式：现金比率是（货币资金 + 交易性金融资产）/ 流动负债，反映特定时点静态偿债能力；现金流量比率是经营活动现金流量净额 / 流动负债，反映一段时间内动态偿债能力。反映内容：现金比率侧重现有现金及等价物对流动负债保障程度；现金流量比率关注经营活动现金流量对流动负债覆盖程度，更能体现持续偿债能力。影响因素：现金比率受现金持有政策、融资能力、资产结构等影响；现金流量比率受经营活动现金流入、流出及行业特点、经营周期等影响。

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成产线领用，公允价值上升，CD不理解。
小碧老师 | 提问时间：08/30 15:08

#CPA#

你好！CD不符合题意，C是资产的一增一减

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这个题为什么要乘1-10%呀？
暖暖老师 | 提问时间：05/07 10:42

#CPA#

你好10%是可以抵扣进项税额，剩下部分才是成本

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老师好，为购建固定资产支付的专门借款利息，为什么是筹资活动呢？专门借款利息资本化的部分不是也要计入固定资产成本的吗？
小林老师 | 提问时间：06/21 01:40

#CPA#

您好，借款利息都是属于筹资活动

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A是B的母公司，本期发生内部交易导致A个别资产负债表中对B的内部应收账款余额为627万元，坏账准备余额为33万元。不考虑递延所得税影响。编制A公司在合并工作底稿中抵销分录：（1）抵销内部债权债务；（2）抵销坏账计提
注会会计老师 | 提问时间：10/29 17:29

#CPA#

借：应付账款627 贷：应收账款 627 借：应收账款33 贷：信用减值损失33

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老师，我们一个股东限制高消费后，会对我们公司有什么影响吗？另外，他被限制高消费，会不会过阵子把他在我们公司的股权给冻结了？股权被冻结后我们还能融资吗？
一休哥哥老师 | 提问时间：02/18 09:11

#CPA#

股东和公司在法律上是两个独立的个体。股东被限高对公司没有影响。

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能麻烦老师回复下图里的问题吗我打出来总是不合规不让通过……
税法老师 | 提问时间：12/25 22:38

#CPA#

这里支付给政府的土地价款，因为是支付给政府部门的，所以这里增值税为0，所以这里的含税金额与不含税金额是相同的，所以在计算增值税房地产开发企业一般计税方式时，用含税价款扣除支付的土地价款后的余额计算缴纳增值税的，与土地增值税，契税的计税依据是支付的土地价款这里是不矛盾的。

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投资者李玉买入股票A10000股，买入价格5元，佣金率为成交金额的0.2%，过户费为每1000股1元，起点1元；买入后第二年按照每股原股获配0.3股的比例缴纳配股款，每股配股价为4元；第三年按照每股获得0.4股的比例获得用资本公积金转增的股票；第四年按照每股获得0.3股的比例得用税后利润送的红股。第五年把股票全部卖出，卖出价为6元整，卖出股票应缴的印花税率为0.1%。要求:1.计算投资者李玉在第四年获得红股后每股原股买去成本 2.每股现股买入成本 3.计算卖出股票后的单项差价收益率(分别按照单股计算) 4.计算卖出股票后的单项差价收益率总股本计算
木木老师 | 提问时间：06/09 21:39

#CPA#

1，成本50000×（1+0.2%）+10000÷1000×1＝51010 4年收益，10000×1.03+10000×1.03×0.4＝14420×0.3＝4326 每股成本51010÷（10000+10000×0.3+10000×0.4） 2，51010÷10000 3，（60000-60000×0.1%-51010）÷10000 4，60000-60000×0.1%-51010 你计算一下结果，同学

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可转债资金成本计算结果为负在计算可转债资金成本时数据如下：利率：0.01%，计息期:1年4个月（但根据公司年报数据只算了一年利息，期限是不是按1算），利息费用共计3万元，到期一次还本付息，债券面值3亿元，无发行费用。债券转换当天收盘价为8.18元，转股数为32,119,914股。计算结果资金成本为负数。有以下问题：1 计算公式是否正确（8.18*32,119,914）➗300000000-1 2 是否因为这个现实案例里它的转股价格9.34元/股，导致股价下跌时，转换价值变低了？这种情况会出现吗
王一老师 | 提问时间：02/14 22:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按道理说不会出现负数，您的式子有乱码，老师看不明白您要表达的意思？祝您学习愉快！

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老师，甲是房产开发企业，它是母公司，将自己的库存商品租给集团内部的子公司使用，为什么我的合并报表抵消分录借的是固定资产吗？我之前投资性房地产转的时候，我贷的是开发商品了，为什么我不应该是借存货呢？是所有的关于投资性房地产的，我都要借固定资产吗？房企和一般企业没有任何的区别吗？不应该吧
欧阳老师 | 提问时间：07/26 10:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师，甲是房产开发企业，它是母公司，将自己的库存商品租给集团内部的子公司使用，为什么我的合并报表抵消分录借的是固定资产吗？答：题目的答案中借方也是固定资产的我之前投资性房地产转的时候，我贷的是开发商品了，为什么我不应该是借存货呢？答：因为这里集团层面看是自己使用了，所以需要借方是固定资产的是所有的关于投资性房地产的，我都要借固定资产吗？答：集团内部出租的话，最后借方都是固定资产的房企和一般企业没有任何的区别吗？不应该吧答:抵销的时候是没有区别的，但是从整体看的话，房企相当于是存货转了固定资产了一般企业是没有变化的祝您学习愉快！

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出售长期股权投资时，实际收到的金额与其账面价值及尚未领取的现金股利或利润的差额怎么写分录呢？
小智老师 | 提问时间：09/13 15:13

#CPA#

出售时：借：银行存款，贷：长期股权投资，投资收益。未领股利：借：应收股利，贷：投资收益。

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为什么丙公司投入15000万股，不影响乙公司的长投-其他权益变，不是属于被投资方接受其他股东资本性投入吗？
廖君老师 | 提问时间：04/05 07:07

#CPA#

您好，影响的第一步，用新的持股比例乘以原子公司因增资扩股而增加净资产再减去应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值，差额计人投资收益。（借;长期股权投资贷：投资收益）第二步,做上述所讲过成本法转权益法正常的追溯调整分录. （借：长期股权投资-其他权益变动贷：资本公积-其他资本公积）好事是新的持股比例✖️增加净资产，坏事是下降了比例✖️原投资成本除以原比例，

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请问股权激励计划的账务处理 2022 年 1 月 1 日，公司向 200 名管理人员每人授予 100 股股票。连续工作满三年之后，可以以 4 元每股价格行权。授予时公允价格 15 元每股。 2025 年 12 月 31 日，200 人行权，行权日公允价值 10 元每股。每股面值 1 元。
独情 | 提问时间：02/28 15:16

#CPA#

你好，稍等我这边算一下发给你

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道路通行服务，属于不动产经营租赁服务，老师，能举个例子吗？
温老师 | 提问时间：10/29 09:24

#CPA#

你好，道路通行服务属于不动产经营租赁服务，包括一些高速公路或桥梁的通行费用，这些费用是车主为了使用这些道路或桥梁而支付的，这些道路或桥梁的所有权归属于特定的机构或公司，他们通过收取通行费来实现其经营和维护。因此，这就是一种不动产经营租赁服务，即道路和桥梁的所有者将其不动产（道路和桥梁）租赁给使用者，使用者支付费用以获得通行的服务。

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1月1日，甲公司向乙公司控股股东丙公司定向增发本公司普通股股票1400万股（每股面值为1 元，市价为15元），以取得丙公司持有的乙公司70%股权，实现对乙公司财务和经营决策的控制，股权登记手续于当日办理完毕，交易后丙公司拥有甲公司发行在外普通股的5%。甲公司为定向增发普通股股票，支付券商佣金及手续费300万元；为核实乙公司资产价值，支付资产评估费20万元；相关款项已通过银行支付交易后丙公司拥有甲公司发行在外普通股的5% 为什么会这样
木木老师 | 提问时间：08/16 21:37

#CPA#

你好，你具体问题是什么

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老师，一个企业不能同时采用两种模式对投资性房地产进行后续计量，那为什么这句话是对的呀[疑问]
耿老师 | 提问时间：09/16 12:37

#CPA#

你好！1、会计的一贯性原则要求。企业前后一致地采用相同的会计处理方法，不得随意变更。 2、相同情况下，同一投资性房地产两种计量模式得出的结果，在损益、资产、权益方面的差异有可能很大。为规避企业随意变更选择对自身有利的计量模式，所以只能采取一种模式进行后续计量。说白了就是，不能今年这个模式好就用这个，明年那个模式好就用那个。

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b选项、开放式基金，为什么属于金融中介机构，为什么不是金融工具？我的理解是股票基金债券，这些属于金融工具。中信证券、方正证券，这种属于金融中介机构。
丁小丁老师 | 提问时间：12/14 21:33

#CPA#

您好！基金指的是基金公司，是中介哦

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个人转租房屋，修缮费用是据实扣除还是限额扣除？
金老师 | 提问时间：08/15 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您问的是个人所得税嘛，个人转租房屋修缮费时限额扣除，一个月不超过800元祝您学习愉快！

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为什么答案要乘百分之70，不应该就是2000万吗
李老师 | 提问时间：01/14 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个题目是哪里看到的呢？如果是非同一控制企业合并，那么长期股权投资初始成本应该是按照支付对价的金额确认，并不需要乘以持股比例；而如果是同一控制，则是按照相对于最终控制方的净资产的比例确认。您这个题目的信息不是很规范，如果是网校的题目，您可以说明一下题目出处，以便老师核实题目。祝您学习愉快！

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科技型中小企业和一般企业有什么不同
小赵老师 | 提问时间：11/07 13:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区别不大的，科技型中小企业和一般企业的主要区别在于税收优惠政策，科技型企业可以享受所得税二免三减半的优惠政策。祝您学习愉快！

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