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这道题的做题思路是什么？
王一老师 | 提问时间：08/05 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题考查的是免抵退应纳税额的计算，计算步骤如下：项目具体规定免税免征出口环节增值税，即外销销项税额为0剔税①进项税额转出当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价（FOB）×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）抵税②计算应纳税额当期应纳税额＝内销应纳税额－外销应退税额＝（内销销项税额－内销进项税额－上期留抵税额）－（外销进项税额－当期不得免征和抵扣税额）＝内销销项税额－内销进项税额－上期留抵税额－外销进项税额＋当期不得免征和抵扣税额＝内销销项税额－（内销进项税额＋外销进项税额－当期不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额＝内销销项税额－（全部进项税额－当期不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额【结果为负数才涉及退税哦～】退税③计算“免、抵、退”税额（理论退税额）当期“免、抵、退”税额＝当期出口货物离岸价（FOB）×外汇人民币折合率×出口货物的退税率④比大小确定应退税额：上述②、③中绝对值较小者⑤确定免抵税额（要交城建税）免抵税额＝当期“免、抵、退”税额－当期应退税额⑥确定“留抵税额”（和免抵税额是一对冤家，不同时存在）留抵税额＝当期应纳税额绝对值－当期应退税额【链接提示】符合留抵退税条件，可以申请退还留抵税额祝您学习愉快！

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为什么答案要乘百分之70，不应该就是2000万吗
李老师 | 提问时间：01/14 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个题目是哪里看到的呢？如果是非同一控制企业合并，那么长期股权投资初始成本应该是按照支付对价的金额确认，并不需要乘以持股比例；而如果是同一控制，则是按照相对于最终控制方的净资产的比例确认。您这个题目的信息不是很规范，如果是网校的题目，您可以说明一下题目出处，以便老师核实题目。祝您学习愉快！

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cpa必刷550题第161题，年底不需要计提利息嘛？在转股时未考虑应付利息，是因为已经支付了嘛
王一老师 | 提问时间：05/19 14:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.也是需要计提的。答案解析只为您展示了部分相关分录的。2.因为按表述，应付利息已于1.1支付，在转换1.1时，并没有已计提未支付的利息，所以不用考虑如果存在，题干中也会表述，这利息在转股时应怎么处理，按约定处理即可。祝您学习愉快！

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累计支出/总预算等于什么指标
堂堂老师 | 提问时间：09/03 16:14

#CPA#

累计支出除以总预算是开支完成率，表明实际支出与预算计划的比例。

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采购货物进而二次销售，其实采购货物的成本应该计入营业成本？那么采购销售服务进行二次销售的销售服务采购成本是否应该计入营业成本？譬如案例∶ A公司与某房地产开发公司签订了代理协议，B公司由于未取得代理销售权限，因此，B公司通过与A公司合作，销售了该房地产开发商的项目，A公司取得B公司开具过来的结算发票，其中税目为*经纪代理服务*服务费，A公司针对该笔费用支出应该计入销售费用，年底汇算清缴计入∶营销支出扣除比例?还是计入营业成本？年底汇算清缴不计入∶营销支出扣除比例？
瓶子老师 | 提问时间：08/28 23:06

#CPA#

服务和货物都应该计入成本的。对于案例来说，如果公司主营业务就是代理销售，那么应该计入成本。

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应收个人社保入什么科目
家权老师 | 提问时间：06/28 17:33

#CPA#

那个计入其他应收款-个人部分社保

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2023年1月5日E公司股价50元，以该股票为标的资产的欧式看跌期权价格5元，每份看跌期权可卖出1股股票。看跌期权的执行价格为51元，3个月后的4月5日到期。某投资者2023年1月5日购入1股E公司股票，同时买入1份看跌期权。若3月5日E公司支付了每股股利1元，4月5日E公司股价为48元，该投资者的净损益是（　　）元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:47

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，该投资组合为保护性看跌期权。由于特指了投资期间E公司支付了股利，投资者购买股票可以分得股利收入，而且执行价格X（51元）高于到期股价ST（48元），所以保护性看跌期权的到期净收入=股利收入+max（ST，X）=1+51=52（元），投资者净损益=52-（50+5）=-3（元）。

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老师，管理不善造成的财物损失，不是不允许在所得税前扣除吗？
venus老师 | 提问时间：07/03 07:38

#CPA#

可以的，可以税前扣除的

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A注册会计师发现甲公司2020年12月少结转营业成本5万元，系因系统中设置的成本差异分配参数有误所致。因错报金额小于明显微小错报的临界值，A注册会计师没有累积该项错报。不是说金额低于明显微小错报临界值的错报就是明显微小错报吗，性质和金额都不重大么
赵老师 | 提问时间：08/18 19:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，但是因为这里是因系统中设置的成本差异分配参数有误所致，这里属于异常情况，要考虑是否可能存在其他类似的错报。祝您学习愉快！

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“通过提供劳务取得的存货：其成本按从事劳务提供人员的直接人工+其他直接费用+间接费用”，请问“提供劳务取得存货”现实中有吗？能举个例子吗
欧阳老师 | 提问时间：06/28 13:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现实中有通过提供劳务取得的存货。例如，一家公司可能通过提供技术服务或咨询服务（律师事务所）来换取另一家公司（生产打印机公司）的产品（打印机）祝您学习愉快！

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A公司以前年度与其他非关联公司分别出资5400万元和3600万元设立了S公司，A公司持有S公司60%股权，能够对S公司实施控制。20×5年11月1日，S公司引入新股东C公司（非关联方），C公司向S公司注资14000万元，A公司对S公司持股比例下降为32%，自该日起不再对S公司实施控制，但仍具有重大影响。C公司注资前，A公司对S公司长期股权投资账面价值为5400万元；注资后，A公司对S公司剩余32%股权公允价值为9600万元。设立日至本次注资前，S公司共实现净利润5000万元（其中，设立日至20×4年末共实现净利润4000万元），一直未进行利润分配，除所实现的净利润外，未发生其他净资产变动。问题：合并报表计算投资收益时，按持股比例60%计算应享有S公司自设立日开始持续计算的净资产账面价值的份额8400万元[（9000+5000）×60%]为什么不包括增资的14000万元呢？
于老师 | 提问时间：06/23 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里都是不包含的，因为减少的是按照原持股比例享有的原净资产的金额的，所以不需要加上增资的金额的祝您学习愉快！

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【问题1】请教老师，附图例题中“20×6年分子什么都没扣减，为什么？”【问题2】附图例题中“20×8年分子扣减50，为什么？”【背景】讲义中说，在计算限制性股票基本每股收益时，当现金股利可撤销时，“等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利；”，例题和讲义这里对应不起来，理解不了。
周老师 | 提问时间：05/11 17:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年没有宣告发放可撤销现金股利第二年有可撤销现金股利第三年估计解锁的人数变动，需要调整可撤销现金股利的祝您学习愉快！

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企业收到工会拨款用于职工福利，怎么做会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：09/11 16:29

#CPA#

收到拨款时的会计分录银行存款：当企业收到工会的拨款时，会直接存入企业的银行账户，因此借方应记为“银行存款”。其他应付款——工会经费：由于这笔款项是工会拨给企业的经费，专门用于职工福利，所以贷方应记为“其他应付款——工会经费”。发放福利时的会计分录管理费用——福利费：在发放职工福利时，相应的费用应计入管理费用中的福利费科目，因此借方应记为“管理费用——福利费”。银行存款：福利发放通常通过银行转账或其他支付方式，因此贷方应再次记为“银行存款”，表示资金的出流。

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假设债务人以其房产作为抵押向银行贷款1000万，房产价值800万，还有其他担保人，如果抵押权人放弃债务人房产的抵押权，其他担保人就免除800万的担保责任？还是说免除金额相当于房产处置得到的价款
月亮老师 | 提问时间：05/06 15:55

#CPA#

你好，免除金额相当于银行可以优先受偿的金额，剩余金额担保人仍要承担担保责任

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老师报印花税的时候，实际结算日期要不要填
小林老师 | 提问时间：04/05 15:22

#CPA#

你好，可以不填写的

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雷米公司是一家智能手机研发企业，公司将手机硬件制造外包给其他公司，使得手机成本仅为同行成本的2/3，价格定为全网最低价，深受年轻人的喜欢。为了进一步加强手机产品的市场竞争力，公司准备进行薪酬制度改革。从薪酬策略角度看，雷米公司的薪酬类型应使用（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:45

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A，雷米公司采用的是成本领先战略，实施该战略的工资基础是岗位或年资，使用固定薪酬（基本薪酬）

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这道题如何解答，写出详细步骤
apple老师 | 提问时间：02/07 15:13

#CPA#

同学你好，我来给你写一下，请稍等

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浅谈辅助车间费用三种分配法的区别：直接分配法，交互分配法，顺序分配法
小宝老师 | 提问时间：11/14 08:37

#CPA#

一、直接分配法 1、特点：对辅助生产费用不进行交互分配，将辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位。 2、优缺点：最为简便，但结果误差较大。 3、适用范围：适用于辅助生产内部相互提供的产品和劳务不多的企业，不进行费用交互分配对辅助生产成本和企业产品成本影响不大。二、交互分配法 1、特点：共有两次分配，先在各辅助生产车间之间进行交互分配,然后再在辅助生产以外的各受益部门之间进行分配。 2、优缺点：提高了分配的正确性，但工作量大。 3、适用范围：适用于各辅助车间相互之间提供劳务数量较多的情况。四、顺序分配法 1、特点：按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用,由前向后依序进行分配的方法 2、优缺点：分配方法简单，但结果不够准确。 3、适用范围：适用于各辅助生产车间相互受益程度有明显顺序的企业。

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利润表外币报表折算：本年累计数列的未分配利润由年初的未分配利润+本年的净利润所得；而本期数列由月初的未分配利润+本期的净利润所得，最后这两个数字不一样了，这个外币折算导致的差异应该放在利润表的哪个科目里？合并报表的时候需要抵消吗？如果要抵消：借财务费用贷：未分配利润贷：少数股东权益，是这么做么？
夕夕老师 | 提问时间：12/21 13:55

#CPA#

同学您好，请稍等稍等哦

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1、上市公司发放股票股利，股东要交企税和个税嘛？个税的计税依据是什么？由于个人股东并没有拿到实在的现金，有没有税收优惠？ 2、如果是非上市公司派发股票股利，个税计税依据是什么？ 3、如果是资本公积转增股本，股东的个税和企税也是同理嘛？
赵老师 | 提问时间：08/07 18:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、上市公司发放股票股利，股东要交企税和个税嘛？个税的计税依据是什么？由于个人股东并没有拿到实在的现金，有没有税收优惠？需要纳税， 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.上市公司股息红利差别化个人所得税政策个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收。 3.个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征如果是持有限售股，监禁后取得的股息红利有优惠 2、如果是非上市公司派发股票股利，个税计税依据是什么？属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 3、如果是资本公积转增股本，股东的个税和企税也是同理嘛？一般情形要征税，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。祝您学习愉快！

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可以推导下BC选项的公式吗
欧阳老师 | 提问时间：03/06 23:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在单一产品本量利分析中，我们可以根据已知的公式来推导BC选项的正确性。首先，我们来看B选项的公式：销售利润率 = 安全边际率 × 边际贡献率销售利润率通常是指销售利润与销售收入的比率，即：销售利润率 = 销售利润 / 销售收入安全边际率是指当前销售额超过盈亏平衡点的部分占总销售额的比率，即：安全边际率 = (当前销售额 - 盈亏平衡点销售额) / 当前销售额边际贡献率是指每单位产品的边际贡献占销售价格的比率，即：边际贡献率 = 边际贡献 / 销售价格销售利润可以表示为：销售利润 = 总边际贡献 - 固定成本其中，总边际贡献 = 边际贡献 × 销售数量如果我们将安全边际率与边际贡献率相乘，我们得到：安全边际率 × 边际贡献率 = ((当前销售额 - 盈亏平衡点销售额) / 当前销售额) × (边际贡献 / 销售价格) 这个公式并不直接等于销售利润率，因为它没有考虑到固定成本的影响。因此，B选项的公式是不正确的。接下来，我们来看C选项的公式：息税前利润 = 安全边际额 × 变动成本率息税前利润（EBIT）是指在扣除利息和税项之前的利润，即：息税前利润 = 销售收入 - 变动成本 - 固定成本安全边际额是指当前销售额超过盈亏平衡点的金额，即：安全边际额 = 当前销售额 - 盈亏平衡点销售额变动成本率是指变动成本占销售收入的比率，即：变动成本率 = 变动成本 / 销售收入如果我们将安全边际额与变动成本率相乘，我们得到的是变动成本的增加额，并不是息税前利润。因此，C选项的公式也是不正确的。综上所述，B选项和C选项的公式都是不正确的。祝您学习愉快！

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审计老师们：这个循环表怎么填？前面的余额是哪个余额，期初还是期未还是中间某个月的？我们所被协会抽查了，在做审计的风险评估底稿，还有很多表就是这张循环表上对应的明细表，但上面没有让填金额，最后来了一张这么的循环表，请教老师们了
秦老师 | 提问时间：09/02 21:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里对应的余额应该都是期末余额，主要是在风险评估阶段，看各循环占财务报表科目的比重，分析被审计单位经营活动等方面。这个就是每一个循环对科目的正负影响，根据对方科目来找金额，大概的思路是通过导出明细账，用Excel进行整理后通过函数或数据透视表来进行填列。具体您可以咨询你们所内的高级别的员工或者质控部门的老师，按照你们所内的标准来填列。祝您学习愉快！

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老师，请问员工请假，后因公司原因，员工把买的高铁退票了，这个退票费报销怎么做账啊
堂堂老师 | 提问时间：09/18 10:53

#CPA#

员工因公事需退票，产生的退票费应作为公司业务支出处理。报销时，先确认费用合理性，然后计入“管理费用-差旅费”科目，凭证备注清楚原由。确保会计处理符合公司政策和税法规定。

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老师，你好，同一个人2家公司发工资（公司账户发放），其中一家申报个税，另一家只发工资，在个人所得税汇算清缴时会把2家发的工资合并申报吗？
岁月静好老师 | 提问时间：09/16 10:43

#CPA#

同学您好，在这种情况下，在个人所得税汇算清缴时会把两家公司发放的工资合并申报。个人取得两处及以上工资、薪金所得，应将同一月份所得合并，按照合并后的工资、薪金所得计算应纳税额，并由各任职受雇单位分别扣缴申报后，于次年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间办理综合所得汇算清缴，多退少补。

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问题：主合同对合同保证的影响债权人和债务人未经保证人书面同意变更主债权债务合同的履行期限，保证期间不受影响，扔为原合同期间。1.本题没写明庚提供的保证担保是一般保证还是连带保证，视为一般保证。2.原200万债权于2023年6月到期，2023年7月戊要求庚承担保证责任，已过约定期限。且题目未显示债务履行延期1年书面通知保证人庚。所以庚可以拒绝承担保证责任。
薇老师 | 提问时间：07/07 21:27

#CPA#

您好，正在解答中，请稍等！

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老师，为什么对联营企业按权益法核算的投资收益不计入当期应纳税所得额？谢谢！
小林老师 | 提问时间：07/07 17:52

#CPA#

你好，因为不属于企业所得税规定的纳税情况，是一个暂时性的差异

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老师，我看了文件固定资产，500万之内可以一次性扣除的，只是针对三年折旧年限的，其他年限的的只是部分扣除
小菲老师 | 提问时间：07/02 16:37

#CPA#

同学，你好单位价值在500万元以上的新购置的设备、器具（设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产），按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

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您好，请帮忙解答一下这道题。
税法老师 | 提问时间：06/30 16:14

#CPA#

需要代收代缴消费税=[(100+100*10%)*(1+20%)+7.44+12]/(1-30%)*30%

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1、甲公司发生的有关交易或事项资料如下：资料一：甲公司以无形资产作为对价取得乙公司股票600万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%。该无形资产原成本为1500万元，累计摊销200万元，尚未计提减值准备，公允价值为1914万元；股权过户手续等于当日办理完毕，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定。 20×6年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为4500万元。取得投资时乙公司的固定资产公允价值为600万元，账面价值为375万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧；乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。 <1> 根据资料一，编制甲公司20×6年初始投资的相关会计分录，并判断甲公司对乙公司的投资采用何种方法进行后续计量。
注会会计老师 | 提问时间：12/05 20:39

#CPA#

持股30%，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定，说明甲公司对乙公司具有重大影响，所以应该作为长期股权投资采用权益法进行后续计量。

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老师，内含增长率这里，经营资产、经营负债，和营业收入之间不一定是稳定的百分比关系（和销售百分比法不同），对吗
郭老师 | 提问时间：07/22 09:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。内含增长状态的默认条件就是经营资产和经营负债与销售收入保持稳定的百分比祝您学习愉快！

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