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境内个人向境外单位提供完全在境外发生的所有服务，都是零税率，是吗？
赵老师 | 提问时间：07/23 21:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。适用增值税零税率的有：向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：①研发服务;②合同能源管理服务;③设计服务;④广播影视节目（作品）的制作和发行服务;⑤软件服务;⑥电路设计及测试服务;⑦信息系统服务;⑧业务流程管理服务;⑨离岸服务外包业务;⑩转让技术。祝您学习愉快！

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cpa必刷550题第161题，年底不需要计提利息嘛？在转股时未考虑应付利息，是因为已经支付了嘛
王一老师 | 提问时间：05/19 14:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.也是需要计提的。答案解析只为您展示了部分相关分录的。2.因为按表述，应付利息已于1.1支付，在转换1.1时，并没有已计提未支付的利息，所以不用考虑如果存在，题干中也会表述，这利息在转股时应怎么处理，按约定处理即可。祝您学习愉快！

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老师现金比率与现金流量比率最核心的区别是什么？
朴老师 | 提问时间：10/31 11:20

#CPA#

现金比率与现金流量比率最核心的区别在于：定义及计算公式：现金比率是（货币资金 + 交易性金融资产）/ 流动负债，反映特定时点静态偿债能力；现金流量比率是经营活动现金流量净额 / 流动负债，反映一段时间内动态偿债能力。反映内容：现金比率侧重现有现金及等价物对流动负债保障程度；现金流量比率关注经营活动现金流量对流动负债覆盖程度，更能体现持续偿债能力。影响因素：现金比率受现金持有政策、融资能力、资产结构等影响；现金流量比率受经营活动现金流入、流出及行业特点、经营周期等影响。

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成产线领用，公允价值上升，CD不理解。
小碧老师 | 提问时间：08/30 15:08

#CPA#

你好！CD不符合题意，C是资产的一增一减

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超越经营范围订立的合同，不得仅以超越经营范围为有确认合同无效。意思是超越经营范围订立合同是有效的？
黄陆壹老师 | 提问时间：07/07 21:18

#CPA#

同学，你的表述不准确。“超越经营范围订立的合同，不得仅以超越经营范围为由确认合同无效”这一表述，其核心意义在于强调：即使合同内容超越了公司的经营范围，这本身并不足以直接导致合同无效。这是因为，经营范围的限制主要是对公司内部管理和业务活动的规范，它并不直接决定公司对外签订的合同的法律效力。然而，这并不意味着所有超越经营范围订立的合同都是绝对有效的。合同的效力还受到其他多种因素的影响，如合同双方是否具备相应的民事行为能力、合同内容是否违反法律法规的强制性规定、合同是否基于双方的真实意思表示等。

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这个题为什么要乘1-10%呀？
暖暖老师 | 提问时间：05/07 10:42

#CPA#

你好10%是可以抵扣进项税额，剩下部分才是成本

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借钱还有增值税？这句是不太懂收入的售后回购
张学娟老师 | 提问时间：05/06 21:56

#CPA#

你好，实质是售后回购，形式是销售，所以要有增值税

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老师好:培训学校交哪些税？税率分别多少？谢谢
独情 | 提问时间：01/09 20:35

#CPA#

你好，培训学校通常需要缴纳以下几种税费： 1. 增值税：培训学校提供的培训服务通常属于应税行为，需要缴纳增值税。具体的税率为3%、6%、9%等不同档次，根据不同的服务项目和政策规定而定。 2. 企业所得税：培训学校作为企业，需要按照企业所得税法规定缴纳企业所得税。一般税率为25%，但具体税率可能会根据当地政策和资质等级而有所不同。 3. 城市维护建设税和教育费附加：根据当地政策规定，培训学校可能需要缴纳城市维护建设税和教育费附加，具体税率和计算方法会根据当地政策而定。 4. 土地使用税、房产税等：如果培训学校拥有土地或房产，可能需要缴纳土地使用税、房产税等财产税。

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老师，我们一个股东限制高消费后，会对我们公司有什么影响吗？另外，他被限制高消费，会不会过阵子把他在我们公司的股权给冻结了？股权被冻结后我们还能融资吗？
一休哥哥老师 | 提问时间：02/18 09:11

#CPA#

股东和公司在法律上是两个独立的个体。股东被限高对公司没有影响。

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能麻烦老师回复下图里的问题吗我打出来总是不合规不让通过……
税法老师 | 提问时间：12/25 22:38

#CPA#

这里支付给政府的土地价款，因为是支付给政府部门的，所以这里增值税为0，所以这里的含税金额与不含税金额是相同的，所以在计算增值税房地产开发企业一般计税方式时，用含税价款扣除支付的土地价款后的余额计算缴纳增值税的，与土地增值税，契税的计税依据是支付的土地价款这里是不矛盾的。

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项目的市场出售价格减去相关费用后的净额应该是项目完成以后的处置净额吧，无形资产还没有开发完成怎么出售呢？
丁小丁老师 | 提问时间：09/22 21:44

#CPA#

您好！不是完工后，就是目前的状态下销售，未完成也是有市场价的，也是可以出售的，别人买了后可以继续研发

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老师，请问企业获得的政府补助哪些属于所得税不征税收入呢？
蒋飞老师 | 提问时间：07/28 06:56

#CPA#

你好！属于企业的不征税收入？（一）财政拨款（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（三）国务院规定的其他不征税收入： 1.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 2.企业接收无偿划入的国有资产，符合条件可以作为不征税收入（详见国家税务总局公告2014年第29号）。 3.软件企业取得的即征即退增值税款，符合条件可以作为不征税收入（详见财税〔2012〕27号）。 4.对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，作为不征税收入（详见财税〔2008〕136号）。

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同一控制下合并报表中恢复被合并方留存收益的分录，连续编报时每年都需要编这笔分录吗，金额还是从同处同一控制下开始至合并日*持股比例吗，会变化吗
张老师 | 提问时间：07/18 14:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还是原来的金额的，不会变化的祝您学习愉快！

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您好老师，短期筹资，筹资风险高，是说的不能到期还本的风险吗？如果短期筹资风险高，相对于投资方来说是不是收益高，根据风险和收益对等，可是为什么短期投资得收益低呢？
周老师 | 提问时间：05/14 14:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期负债筹资风险高于长期负债筹资风险，因为短期负债（流动负债）筹资的资金要在短期内偿还，如果企业因为某些原因不能偿还，那么其很可能因为短期借款而造成破产，而长期负债在到期的时间比较长，企业临时性资金周转不好，不会因为负债无法偿还而破产。所以说短期负债（流动负债）的风险要大于长期负债筹资的风险。比如同样是借入10万，如果是短期负债筹资，那么在短期内会面临偿债的风险，而长期负债筹资则在短期内没有这种风险，所以短期负债（流动负债）筹资比长期负债筹资的风险要大。投资与筹资相反，所以短期投资的收益低。祝您学习愉快！

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选项B是体现的什么？
金老师 | 提问时间：04/11 10:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B体现的是会计信息质量要求中的“可比性”。可比性是指不同企业或同一企业不同会计期间的会计信息，应当能够相互比较，以便使用者评价企业的财务状况、经营成果和现金流量等。在财务报表中对收入和利得、费用和损失进行分类列报，有助于使用者对企业的经营成果进行比较分析，从而满足了可比性的要求。祝您学习愉快！

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请问股权激励计划的账务处理 2022 年 1 月 1 日，公司向 200 名管理人员每人授予 100 股股票。连续工作满三年之后，可以以 4 元每股价格行权。授予时公允价格 15 元每股。 2025 年 12 月 31 日，200 人行权，行权日公允价值 10 元每股。每股面值 1 元。
独情 | 提问时间：02/28 15:16

#CPA#

你好，稍等我这边算一下发给你

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1月1日，甲公司向乙公司控股股东丙公司定向增发本公司普通股股票1400万股（每股面值为1 元，市价为15元），以取得丙公司持有的乙公司70%股权，实现对乙公司财务和经营决策的控制，股权登记手续于当日办理完毕，交易后丙公司拥有甲公司发行在外普通股的5%。甲公司为定向增发普通股股票，支付券商佣金及手续费300万元；为核实乙公司资产价值，支付资产评估费20万元；相关款项已通过银行支付交易后丙公司拥有甲公司发行在外普通股的5% 为什么会这样
木木老师 | 提问时间：08/16 21:37

#CPA#

你好，你具体问题是什么

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企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（　）。 A 资本公积 B 营业外收入 C 其他业务收入 D 其他应付款
何何老师 | 提问时间：06/21 11:29

#CPA#

应将该应付账款账面余额计入营业外收入

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被解除劳动合同收到单位补偿，没有超出当地工资标准3倍的，都可以在个人所得税申报时当做免税收入处理，对吗？
周老师 | 提问时间：05/24 13:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，政策如下：根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第一款规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。祝您学习愉快！

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非居民个人劳务报酬个税缴纳考虑4000的档吗？
欧阳老师 | 提问时间：02/19 13:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不考虑的，非居民个人劳务报酬所得的应纳税所得额为每次收入额*80% 祝您学习愉快！

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科技型中小企业和一般企业有什么不同
小赵老师 | 提问时间：11/07 13:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区别不大的，科技型中小企业和一般企业的主要区别在于税收优惠政策，科技型企业可以享受所得税二免三减半的优惠政策。祝您学习愉快！

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为什么丙公司投入15000万股，不影响乙公司的长投-其他权益变，不是属于被投资方接受其他股东资本性投入吗？
廖君老师 | 提问时间：04/05 07:07

#CPA#

您好，影响的第一步，用新的持股比例乘以原子公司因增资扩股而增加净资产再减去应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值，差额计人投资收益。（借;长期股权投资贷：投资收益）第二步,做上述所讲过成本法转权益法正常的追溯调整分录. （借：长期股权投资-其他权益变动贷：资本公积-其他资本公积）好事是新的持股比例✖️增加净资产，坏事是下降了比例✖️原投资成本除以原比例，

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老师好，为购建固定资产支付的专门借款利息，为什么是筹资活动呢？专门借款利息资本化的部分不是也要计入固定资产成本的吗？
小林老师 | 提问时间：06/21 01:40

#CPA#

您好，借款利息都是属于筹资活动

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A是B的母公司，本期发生内部交易导致A个别资产负债表中对B的内部应收账款余额为627万元，坏账准备余额为33万元。不考虑递延所得税影响。编制A公司在合并工作底稿中抵销分录：（1）抵销内部债权债务；（2）抵销坏账计提
注会会计老师 | 提问时间：10/29 17:29

#CPA#

借：应付账款627 贷：应收账款 627 借：应收账款33 贷：信用减值损失33

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甲公司2020年税前会计利润为1 000万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务:(1)库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元;年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。(2)甲公司的商标权自上年年末开始摊销，原价为90万元，无残值，会计上采用5年期直线法摊销，本年末商标权的可收回价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。(3)上年年初购入丙公司股票，初始成本为80万元，田公司将此投资作为交易性金融资产，上年末此投资的公允价值为110万元。田公司本年出售丙公司股票，卖价为120万元。(4)应收账款年初账面余额为 50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元。要求:作出甲公司2020年所得税的会计处理。
注会会计老师 | 提问时间：12/30 00:05

#CPA#

应纳税所得额=1000+（110-80）+（90/5+32）-90/10-10+40-（10-2）=1093 应交所得税=1093*25%=273.25 借：递延所得税资产[30+（81-40）-（110-80）-（10-8）]*25% 所得税费用（倒挤）贷：应交税费——应交所得税273.25

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老师，一个企业不能同时采用两种模式对投资性房地产进行后续计量，那为什么这句话是对的呀[疑问]
耿老师 | 提问时间：09/16 12:37

#CPA#

你好！1、会计的一贯性原则要求。企业前后一致地采用相同的会计处理方法，不得随意变更。 2、相同情况下，同一投资性房地产两种计量模式得出的结果，在损益、资产、权益方面的差异有可能很大。为规避企业随意变更选择对自身有利的计量模式，所以只能采取一种模式进行后续计量。说白了就是，不能今年这个模式好就用这个，明年那个模式好就用那个。

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老师审计中，关于控制对风险的抵消，是否需要考虑的情况，可以总结一下吗
李达老师 | 提问时间：08/16 05:56

#CPA#

同学，看一下图片中内容

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b选项、开放式基金，为什么属于金融中介机构，为什么不是金融工具？我的理解是股票基金债券，这些属于金融工具。中信证券、方正证券，这种属于金融中介机构。
丁小丁老师 | 提问时间：12/14 21:33

#CPA#

您好！基金指的是基金公司，是中介哦

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老师，国有企业合并，怎样一个流程、所需关键资料、注意事项，结论点是什么。
朴老师 | 提问时间：09/16 15:00

#CPA#

同学你好 1、参与合并的国有企业应当在合并前向政府主管部门提交书面报告，并报主管财政机关备案，涉及相关财务事项的，应当报主管财政机关批准； 2、合并报告经批准后，通过产权交易市场或直接谈判，寻找潜在合作伙伴，讨论合并相关事宜； 3、经批准合并的国有企业应当对其固定资产、流动资产、无形资产、长期投资等资产进行全面检查登记，对各种资产损失和债权债务进行全面检查核实； 4、合并国有企业应当在财产清查的基础上，按照国家有关规定，由法定资产评估机构对其财产进行评估，报国有资产管理部门审批确认； 5、被合并的国有企业应当根据评估确认的净资产，综合考虑国有企业职工、资产、债权债务等因素，合理核实国有企业产权转让的底价； 6、合并国有企业产权转让成交价格由主管财政机关会同国有资产管理部门确认； 7、合并交易后，合并国有企业和合并国有企业的所有者代表签署产权转让协议，包括价格支付人、付款日期等； 8、办理产权转让的清算和法律手续。

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长投转为金融资产不属于会计政策变更呀，为什么B选项算会计政策变更
周老师 | 提问时间：10/02 18:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由长投转为金融工具是政策变更这个只是说的B这种情况，是由于准则修订导致的而如果是处置股权、稀释股权等由长投转为金融资产，则不属于会计政策变更，属于正常的事项。祝您学习愉快！

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