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老师，您好，为什么在使用平行结转分配法时，各车间的完工品数量均按最终完工产品的数量计算？谢谢
周老师 | 提问时间：12/14 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在平行结转分步法中，各车间的完工品数量按照最终完工产品的数量来计算，是因为这种方法下的“完工产品”指的是企业最终完成的产成品。这样做的目的是为了准确反映整个生产流程的成本分配情况，即使某些步骤的产品已经完成了本步骤的加工，但只要没有成为最终产品，它们仍然被视为在产品或半成品。祝您学习愉快！

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老师，您好，麻烦看下这道计算题，绿色处的计算题怎么计算的
汪老师 | 提问时间：12/14 09:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于您提供的信息无完整，老师无法给出准确的答案。从您的答案来看可以使用生产费用合计减去月末在产品成本得到完工半成品成本。祝您学习愉快！

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老师好，约旦产量法的完工产品为什么只用原材料来投入进度计算在产品的完工产品？人工和财料为啥不管
小赵老师 | 提问时间：12/14 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的这种情况比较特殊。一般是根据题目进行判断得来。比如：约当产量法中，如果提到只用原材料来计算在产品的完工进度，这种情况一般对应的是原材料费用在总成本中占比较大，并且是在生产开始时一次性投入的。祝您学习愉快！

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研发费用加计扣除问题。1.委托联合外部机构“合作”研发，和“全部”委托外部机构研发（自己公司不参与）,在税收优惠方面政策有没有什么不同之处？2.都是按照80%计入研发费用加计扣除的基数吗？3.企业所得税年度申报哪几张附表，需要填报按照80%计算的研发费用？4.比如一个“合作”委托研发项目，企业取得“受托方”研发费用发票，金额20万元，同时该企业自己方面直接投入等费用1000万元。研发费用加计扣除计算基数=（20+1000)*0.8对吗？5.假如该合作委托研发合同“未在”科技部门登记，研发费用加计扣除计算基数是0元？还是自己发生费用1000元？还是自己发生费用1000*0.8=800？
小赵老师 | 提问时间：12/14 07:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.委托联合外部机构“合作”研发和“全部”委托外部机构研发在税收优惠方面政策没有不同之处。 2.都是按照80%计入研发费用加计扣除的基数。 3.企业所得税年度申报时，需要填报《研发费用加计扣除优惠明细表》等附表来反映按80%计算的研发费用。 4.针对委托境内的企业研发时，研发费用加计扣除计算基数=（20+1000)*0.8是正确的。 5.如果合作委托研发合同未在科技部门登记，不能享受研发费用加计扣除优惠的。根据《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》中研发费用加计扣除政策【申请条件】第六条的规定，委托、合作研究开发项目合同需在科技行政主管部门进行登记，其中委托境外进行研发活动由委托方到科技行政主管部门进行登记。根据《技术合同认定登记管理办法》（国科发政字〔2000〕63号）第六条的规定，未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。参考深圳市税务局解答，https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/zcwj/rdwd/202406/0c18a16f922f484db6715ae47d43eb54.shtml。具体实务中如何处理的建议您可以咨询一下您的主管税务机关确认一下的。祝您学习愉快！

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老师现在的自然人客户扣缴端多出的人员工资申报时会自动汇总吗
廖君老师 | 提问时间：12/13 23:24

#CPA#

您好，您说多出的人员是新员工么，不会汇总他在其他公司的，只有我们公司申报的

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给国外公司开了形式发票该如何报税呢？
廖君老师 | 提问时间：12/13 22:55

#CPA#

您好，增值税附表1的16-19行次申报

阅读 234

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第（3）问，答案中的75%是咋计算出来的
秦老师 | 提问时间：12/13 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 60%/80%=75% 出席会议出资人所持出资额占公司全部出资额的80%，通过重整计划的占公司全部出资额的60%，所以经参与表决的出资人所持表决权的为（60%/80%）75%大于2/3。祝您学习愉快！

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已知返利178万（含税），自留含税金额22.6万，对方公司只能开6%的发票，我们是13%，请问该补多少钱给我们？
姜再斌老师 | 提问时间：12/13 21:44

#CPA#

你好，同学。努力解答中，稍后回复你。

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A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司10%及20%的股权，假设B公司向C公司派驻一名董事，有重大影响，请问A\B公司单体报表上应对C公司如何进行核算，是均计入长期股权投资，按照权益法核算，分别确认10%、20%的收益收益吗？还是A公司作为金融资产，按照公允价值核算，B公司计入长投，按照权益法，确认20%投资收益？《企业会计准则第2号》应用指南（2014）六、后续计量(二)权益法写到:在判断对被投资单位是否具有共同控制、重大影响时，应综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权。在综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权后，如果认定投资方在被投资单位拥有共同控制或重大影响，在个别财务报表中，投资方进行权益法核算时，应仅考虑直接持有的股权份额。请问意思是否A公司单体报表中也应作为长投，权益法核算？
于老师 | 提问时间：12/13 21:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是均计入长期股权投资，按照权益法核算， A公司在其单体报表中应当将对C公司的投资作为长期股权投资，并采用权益法进行核算。但是权益法的时候，用C公司的净利润等*10%的比例计算的祝您学习愉快！

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老师，您好，第三张图片中绿色处的金额是怎么计算的，以及这样计算的原因是什么，谢谢
郭老师 | 提问时间：12/13 20:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：某一步骤月末（广义）在产品约当产量=该步骤月末狭义在产品数量×在产品完工程度+（以后各步骤月末狭义在产品数量×每件狭义在产品耗用的该步骤的完工半成品的数量）之和分配第一车间的生产费用，月末广义在产品的约定产量=第一次车间的月末的狭义在产品数量×在产品完工程度+以后车间的在产品数量（因为以后车间的在产品相对于第一车间来说已经完工；且耗用的数量为1件）=40*40%+10+30 祝您学习愉快！

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财政部税务总局公告2023年第5号财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。问题：1.这里的农产品和农业生产资料，矿产品和工业原材料，是正列举吗？就是说没有列举的被储存物，就不能享受该优惠，对吗？2.主要储存，实操中怎么才算“主要”？
金老师 | 提问时间：12/13 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，这里的农产品和农业生产资料，矿产品和工业原材料是正列举。没有列举的被储存物，不能享受该优惠。 2.“主要储存”的具体标准在公告中没有明确说明，实操中的判断可能需要参考税务机关的具体指导或解释，通常会考虑存储面积占比、存储时间等因素来确定是否为主要储存。祝您学习愉快！

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老师，给工人来回路费报销，是入到差旅费里么？
郭老师 | 提问时间：12/13 19:38

#CPA#

你好出差的业务才可以

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2019年9月1日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元（假定不考虑相关税费）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为600万元，计算应纳税所得额时需要调增吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要调整的，因为在12月31日是需要确认交易性金融资产的公允价值变动的，确认的公允价值变动损益=600-100，这部分公允价值变动损益税法上是不认可的，所以需要纳税调减祝您学习愉快！

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老师，您好，为什么原材料在生产开始一次性投入时，原材料完工程度是100%，麻烦举个例子，不要使用官方术语，谢谢
汪老师 | 提问时间：12/13 18:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当原材料在生产开始时一次性全部投入，那么无论产品加工到什么阶段，所用的原材料已经全部用上了。所以，从原材料的角度看，产品的完工程度就是100%。举个例子：假设你要做一批蛋糕，每批需要5公斤面粉，在你开始制作之前就一次性把这5公斤面粉都倒进了搅拌机里混合。那么无论这批蛋糕之后的加工过程如何（比如烘烤、冷却等），这些面粉都已经完全用上了，也就是说，从面粉的角度来看，这批蛋糕的完工程度是100%。祝您学习愉快！

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A公司派出技术人员给生产销售M产品的B公司提供一项劳务，提供劳务过程中发生劳务人员工资4 000元，其他间接费用1000元，B公司用其生产的等值M产品提供给A公司。会计分录是什么
金老师 | 提问时间：12/13 18:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里A公司的处理：借：库存商品贷：主营（其他）业务收入 5000 B公司的处理：借：劳务成本贷：主营业务收入 5000 祝您学习愉快！

阅读 445

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老师，就是在去的一个加计扣除，然后我们多缴纳了税款，后面没有去税局退税，今天11月份办理了退税，现在钱收到了，会计分录要怎么写
郭老师 | 提问时间：12/13 18:05

#CPA#

增值税是吗借银行存款贷应交税费未交增值税借应交税费未交增值税贷营业外收入

阅读 117

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老师主营业务成本二级科目销售成本和服务成本有什么区别我们是商贸企业成本入那个二级
家权老师 | 提问时间：12/13 17:35

#CPA#

你们选销售成本二级科目就行

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老师有比对两个表格名字是否存在多余的函数吗
宋生老师 | 提问时间：12/13 17:34

#CPA#

你好，你可以直接在excel表上面查找重复项。高亮重复项目

阅读 114

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为什么低价卖手机就算“无权代理”，然后低价卖设备就变成“滥用代理权”了呢？为什么？！都是设置最低限制了，也都越过最低限了，有什么不一样？？别扯什么恶不恶意的，那种事在脑子里，怎么判断？！
暖暖老师 | 提问时间：12/13 17:29

#CPA#

首先，甲授权乙以甲的名义出售手机，价格不得低于 5000 元。但是乙却以 4000 元卖给了丙，这超出了甲授予乙的权限。因为乙没有按照甲的授权价格进行售卖，所以乙的行为属于无权代理行为，选项 B 正确。在无权代理的情况下，此买卖行为效力待定。意思是说，如果被代理人甲追认这个交易，那么该买卖行为就有效；如果甲拒绝追认，那么这个买卖行为就无效。所以选项 D 正确。选项 A 说该买卖行为无效是不正确的，因为在未经被代理人追认或拒绝追认之前，不能直接认定为无效。选项 C 说乙可以撤销该行为也是错误的。因为无权代理中，只有被代理人有追认或拒绝追认的权利，乙作为无权代理人不能撤销该行为。综上所述，这道题应选择 BD。

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什么时候要做提取盈余公积的分录？
家权老师 | 提问时间：12/13 16:51

#CPA#

在年末的时候，计提了所得税费用，按净利润计提10%

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无合同部分，存货账面价值=800/100*20=160大于市场价格20*9=180，说明无合同部分发生了减值，存货跌价准备的金额=180-160=20 没有发生价值呀？应转回存货跌价准备
李老师 | 提问时间：12/13 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有看到题目根据您提供的信息，160的账面价值是小于市场价格180的 160的账面价值如果原来有计提过减值，是需要转回减值如果没有计提过减值，是不需要计提减值的祝您学习愉快！

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某医药公司2023年5月进口一批药品，包括抗菌素和抗癌药两类，抗菌素关税完税价格折合人民币200万元，关税税率 3%;抗癌药关税完税价格折合人民币300 万元，关税税率为0，则进口环节增值税合计为()万元。 A. 26. 78 B. 35.78 C. 48. 78 D.65. 78
朴老师 | 提问时间：12/13 16:01

#CPA#

1.抗菌素 2.抗癌药 3.合计

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我有初级会计证每年都年检那我是不是今年也不用初级管理会计继续教育了吗
小菲老师 | 提问时间：12/13 15:31

#CPA#

同学，你好不是，会计的继续教育和管理会计师（初级）的继续教育不是同一个

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A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司10%及20%的股权，假设B公司向C公司派驻一名董事，有重大影响，请问A\B公司单体报表上应对C公司如何进行核算，是均计入长期股权投资，按照权益法核算，分别确认10%、20%的收益收益吗？还是A公司作为金融资产，按照公允价值核算，B公司计入长投，按照权益法，确认20%投资收益？合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益？
范老师 | 提问时间：12/13 15:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司作为金融资产，按照公允价值核算，B公司计入长投，按照权益法，确认20%投资收益合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益祝您学习愉快！

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你好老师，这第一题和第二题的区别，换入的入账成本=换出资产的账面价值为什么第二题要加增值税额，第一题不用；第二题和第三的区别，第二题是用账面价值的比例去分摊入账价值的，而第三题的是用公允价值的比列去分摊的
于老师 | 提问时间：12/13 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、一个题目给了增值税信息，一个题目没有给增值税信息，对应不需要考虑增值税（第一天没有给出增值税信息） 2、分摊比例首先考虑公允价值比例，有公允价值比例的情况，用公允价值，如果没有公允价值，对应用账面价值的比例的（第二题没有公允价值比例）祝您学习愉快！

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小规模商贸行业，0申报了一年，对外投资了一个房地产1500万，然后这个月开始会陆续回来成本和收益，但并不是房产公司的股东，就是单纯得对外投资，这个情况下收回的利息是否可以按照合同期增值税和企业所得税分期确认收入呢？
小锁老师 | 提问时间：12/13 14:54

#CPA#

您好，这个的话是可以按照合同期限分期确认的，也就是按照每个季度计息的期间

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两个公司的债务可以相互转让的吗？比如我们公司欠供应商A30万，现在他们账户收不了款了，就申请用B公司帮忙收？
宋生老师 | 提问时间：12/13 14:43

#CPA#

你好，可以的，操作没问题。

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初级管理会计要做继续教育，上面显示12月20号结束2024本年度继续教育时间，如果过了时间会怎么样了
文文老师 | 提问时间：12/13 14:41

#CPA#

如果过了时间，未能按时完成继续教育，可能会导致证书暂时失效或需要采取补救措施来恢复其有效性。

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老师我想问下建筑行业主营业务收入，主营业务成本，合同毛利，还有工程施工-合同成本，工程结算之间的勾稽关系是什么，能举列列哈会计分录之间关系数据关系嘛
郭老师 | 提问时间：12/13 14:22

#CPA#

主营业务收入和主营业务成本之间的差额是合同毛利工程施工合同成本以后转到主营业务成本，工程结算转到主营业务收入。

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加权平均资本成本是什么？
apple老师 | 提问时间：12/13 14:14

#CPA#

同学你好，加权平均资本就是：公司假如有股票债券等这样的资本，那么假如股票的资本成本=12% 债券的税后资本成本=6% 各占比 50% 加权平均资本=50%*12% 加 50%*6%=9%

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