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老师，这个如果是一年以上答案是不是就选a
郭老师 | 提问时间：01/23 10:01

#初级职称#

对的，是的，是这么做的。

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某企业 2021 年销售收入 60 亿元，且比上年增长 20%，息税前盈余 6亿元，营运资本占销售收入的 10%，购置固定资产和无形资产分别为 2.5 亿元和 0.5 亿元，计提折旧和摊销分别为 0.8亿元和 0.2 亿元。从 2022 年起，该企业每年以 5%的增长速度发展。目前，所得税税率 25%，无风险收益率 8%，市场平均收益率 16%，贝塔系数为 1.5，债务利率 10%，负债比率 40%。
财会老师 | 提问时间：09/06 15:10

#初级职称#

您的具体疑问是什么呢？

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财务报表项目20x9年12月31日20x8目年12月31目资产2055161.06I760200营业收入411025.84340504净利润8807.1614335.00经营活动产生的现金净流量8670.6010688.71要求：根据表3-3中的数据，运用资产负债表资产规模变动的合理性、效率性分析方法就公司20X9年12月31日较20×8年12月31日资产规模变动的合理性与效率性进行分析判。
财管老师 | 提问时间：10/05 17:14

#初级职称#

您的数据是否存在问题，或者您贴出下报表数据，谢谢您

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城镇土地使用税的纳税时间
邹老师 | 提问时间：07/04 19:53

#初级职称#

你好，城镇土地使用税的纳税时间，请看这个图片

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2019年1月1日,甲公司发行3年期公司债券,实际收到发行款项52802.1万元,债券面值为50000万元,每半年付息一次,到期还本,票面利率为6%,实际利率为4%。2019年12月31日确认利息费用并摊销溢价后,甲公司“应付债券——利息调整”科目的余额为( )万元2019年6月科目余额（52802.1-50000）-（50000*6%/2-52802.1*4%/2）=2358.14 2358.14-(50000*6%/2-52358.14*4%/2)=1905.3 为什么是除2呢
钙奶老师 | 提问时间：10/30 20:35

#初级职称#

同学您好～题目中票面利率和实际利率都是年利率，而该债券是每半年付息一次，因此要除以2换算成半年的利率哦～

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老师我这个自然人电子税务扣缴端之前一直好好的，现在乱码了，中间装过一次系统，现在该怎么办
小钰老师 | 提问时间：06/18 17:17

#初级职称#

你好，重启一下电脑试试，还是不行就只能重新安装扣缴客户端了

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取得长期股权投资的分录：借：长期股权投资1610X80％贷：库存商品600银行存款200资本公积..抵消内部交易：借：营业收入400贷：营业成本...存货400X20%X80％借：资产处置收益100贷：固定资产100借：固定资产100/10X(2/12)贷：管理费用等100/10X(2/12)抵消内部债权债务：借：应付账款100贷：应收账款100借：应收账款100*0.5 5％贷：信用减值损失100X0.5％按权益法调整长期股权投资：借：长期股权投资140/2X80％贷：投资收益 140/2X80％借：投资收益100*80％贷：长期股权投资 100X80％这样做对吗然后长期股权投资与子公司所有者权益的抵消分录以及投资收益与利润分配的抵消分录怎么编制呢？
注会会计老师 | 提问时间：12/07 09:53

#初级职称#

您的上述思路均是正确的。除了这个：按权益法调整长期股权投资140/2X80％由于是同控，按照（300-100）×80%来计算，不用考虑时间权重。后续：借：所有者权益 1930 贷：长投 1930 ×80% 少数股东权益 1930 ×20% 借：投资收益 300×80% 少数股东损益 300×20% 年初未分配利润 100 贷：向股东分配利润 100 年末未分配利润 300

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普通职工社保卡里每月应该有多少钱基数是3368
悠然老师01 | 提问时间：11/28 00:02

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学员你好，养老=3368*0.08=269.44 医保=3368*0.02=67.36

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1.2019年9月8日，甲公司从乙公司购进一批商品，增值税专用发票上注明售价80000元，增值税率13%，税款10400元，现金折扣条件为:2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。 2.假定2019年9月15日支付货款。 3.假定2019年9月25日支付货款。编制乙公司的会计分录。
秦老师 | 提问时间：04/05 20:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？老师针对性的给您解答祝您学习愉快！

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老师，您好。这三道题分录怎么写呢？
张老师 | 提问时间：12/10 18:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校不提供做题服务，可以结合以下例题的处理，针对一揽子交易的处理甲公司属于家电生产企业。甲公司20×3年到20×5年发生的交易如下：（1）甲公司为了多元化发展，进军房地产行业，于20×3年5月1日购入A公司80%的股权。为取得该股权，甲公司付出对价如下： ①持有M公司5%的股权，作为其他权益工具投资，其公允价值为3000万元，账面价值为2100万元（其中，成本1500万元，公允价值变动明细科目600万元）。 ②一项管理用办公设备，公允价值为2000万元，账面价值为1300万元，其中原值为2000万元，已计提累计折旧500万元，计提减值准备200万元。购买日，A公司可辨认净资产的公允价值为6000万元（等于账面价值）。交易前甲公司与A公司不具有关联方关系。（2）20×4年，因甲公司资金链出现缺口，甲公司计划整合集团业务、剥离辅业，集中发展家电产品的主营业务。20×4年11月30日，甲公司与乙公司签订不可撤销的转让协议，约定甲公司向乙公司转让其持有的A公司的55%股权，对价总额为5500万元。该交易分两步完成：乙公司在20×4年12月31日支付3000万元，先取得A公司20%股权，甲公司将其持有的A公司20%的股权转让给乙公司并已办理股权变更手续；然后乙公司在20×5年6月30日支付2500万元，取得A公司剩余35%股权，甲公司将其持有的A公司35%的股权转让给乙公司并已办理股权变更手续。20×4年12月31日至20×5年6月30日期间，A公司的相关活动仍然由甲公司单方面主导。20×5年6月30日，A公司可辨认净资产公允价值为8000万元，甲公司剩余25%股权的公允价值为2500万元。（3）其他资料： ①20×3年度，甲公司投资后，A公司实现净利润1200万元，实现其他综合收益600万元（处置时可结转至损益）。 ②20×4年度，A公司实现净利润2000万元，未发生其他所有者权益变动。 ③20×5年上半年，A公司实现净利润1500万元，实现其他综合收益300万元（处置时可结转至损益）。 ④20×5年办理相关手续后，甲公司派出股东撤出股东大会，仅留一名股东参与A公司的生产经营决策。上述企业盈余公积的计提比例均为10%。甲公司处置A公司股权的交易属于一揽子交易且不考虑转为持有待售的问题，不考虑其他因素。 1.根据资料（1），计算甲公司取得A公司股权的初始投资成本，编制甲公司个别报表取得A公司股权的相关会计分录，并计算合并报表中应确认的商誉金额。  【正确答案】甲公司取得A公司股权的初始投资成本＝3000＋2000＝5000（万元）（1分）借：固定资产清理 1300 　　固定资产减值准备 200 　　累计折旧 500 　　贷：固定资产 2000（0.5分）借：长期股权投资 5000 　　贷：固定资产清理 1300 　　　　资产处置损益700 　　　　其他权益工具投资——成本 1500 　　　　　　　　　　　　——公允价值变动 600 　　　　盈余公积 90 　　　　利润分配 810 （1分）借：其他综合收益 600 　　贷：盈余公积 60 　　　　利润分配 540（0.5分）合并商誉＝（3000＋2000）－6000×80%＝200（万元）根据资料（2），①计算20×4年甲公司个别报表中因处置A公司股权对损益或权益金额的影响，并编制相关的会计分录；②计算20×4年甲公司合并报表中因处置A公司股权对损益或权益金额的影响，并编制相关的会计分录（仅编制处置部分股权的分录）。  【正确答案】①因该交易属于一揽子交易，20×4年未丧失对A公司的控制权，处置价款与处置部分账面价值的差额计入所有者权益。（0.5分）甲公司个别报表中对其他综合收益的影响＝3000－5000×20%/80%＝1750（万元），（0.5分）相关会计分录为：借：银行存款 3000 　　贷：长期股权投资（5000×20%/80%）1250 　　　　其他综合收益 1750（1分） ②合并报表中对权益的影响金额＝3000－（6000＋1200＋600＋2000）×20%＝1040（万元）（1分）调整抵销分录为：借：其他综合收益760 　　贷：未分配利润（1200×20%）240 　　　　投资收益（2000×20%）400 　　　　其他综合收益（600×20%）120（1分）调整处置部分商誉：借：长期股权投资（200/80%×20%）50 　　贷：其他综合收益 50 3.①计算20×5年甲公司个别报表中因处置对A公司的股权应确认的处置投资收益金额，并编制处置的相关分录；②判断甲公司个别报表中对剩余股权投资应采用的后续计量方法，并说明理由；③计算丧失控制权日股权投资的账面价值，并编制相关的会计分录；④计算20×5年甲公司合并报表中因处置A公司的股权应确认的处置投资收益金额，并编制相关的会计分录。 【正确答案】①甲公司个别报表中应确认的处置投资收益＝1750＋（2500－5000×35%/80%）＝2062.5（万元），（0.5分）会计分录为：借：银行存款 2500 　　贷：长期股权投资（5000×35%/80%）2187.5 　　　　投资收益 312.5（0.5分）借：其他综合收益 1750 　　贷：投资收益 1750（0.5分） ②应该采用权益法核算，（0.5分）因为20×5年办理相关手续后，甲公司派出股东撤出股东大会，仅留一名股东参与A公司的生产经营决策，甲公司对A公司具有重大影响。（0.5分） ③处置股权丧失控制权日，该股权投资的账面价值＝5000×（80%－55%）/80%＋1200×25%＋600×25%＋2000×25%＋1500×25%＋300×25%＝2962.5（万元），（0.5分）会计分录为：借：长期股权投资——投资成本（5000×25%/80%）1562.5 　　贷：长期股权投资 1562.5（0.5分）借：长期股权投资 1400 　　贷：盈余公积 [（1200＋2000）×25%×10%]80 　　　　利润分配——未分配利润 720 　　　　其他综合收益[（600＋300）×25%]225 　　　　投资收益（1500×25%）375（0.5分） ④合并报表中应确认的处置投资收益＝（2500＋2500）－（6000＋1200＋600＋2000＋1500＋300）×60%－200＋（600×80%＋300×60%）＋1040＝－460（万元）（1分）会计分录为： a.剩余股权按照公允价值重新计量借：投资收益 462.5 　　贷：长期股权投资（2962.5－2500）462.5（0.5分） b.调整处置收益归属期间借：投资收益 1645 　　贷：未分配利润 [（1200＋2000）×35%]1120 　　　　投资收益（1500×35%）525（0.5分） c.原计入其他综合收益的商誉转出借：投资收益50 　　贷：其他综合收益 50（0.5分） d.将其他综合收益转出计入投资收益借：投资收益 710 　　贷：其他综合收益（760－50）710（0.5分） e.剩余股权对应的其他综合收益转入投资收益借：其他综合收益（600×45%＋300×25%）345 　　贷：投资收益 345 祝您学习愉快！

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@欧阳老师一天一般不超过1小时，特殊不超过3小时，每月不超过36小时。企业的工作时间是周一～周五每天工作8小时，周六周日是双休日。临时有事，安排员工周六上了8小时就是加班了8小时，8小时＞3小时，为什么老师之前说周六上8小时不是违法加班？请老师解答，谢谢老师！
于老师 | 提问时间：06/01 22:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一天一般不超过1小时，特殊不超过3小时，每月不超过36小时。这个是针对于延长工作时间的规定，也就是在本身工作时间的基础上再延长工作时间的规定，特殊情况下该周六不能超过8+3=11小时，因此周六上8小时不是违法加班。祝您学习愉快！

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老师我想问一下应付股利存在借方余额吗
郭老师 | 提问时间：05/10 09:19

#初级职称#

借方余额有的，但是很少有这种就是没有记题

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员工预支工资时，一般情况先借：其他应收款-某某，贷，银行存款，计提时：借：管理费用，贷：应付职工薪酬可不可以预支工资，直接：借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款这样做分录可以吗
新新老师 | 提问时间：06/28 11:20

#初级职称#

好，您前面两个分录是对的，您最后那一个是不对的。

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2022年固定资产折旧1.一般企业：允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。那是否可以不一次性计入，而采取加速折旧方法？ 2.中小微企业：单位价值在500万元“以下”的，是否可以按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除？ 3.中小微企业：最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。这里的“规定”是指什么规定？“剩余年度”是指1年还是指3、4、9年？4.中小微企业是否可以套一般企业的规定，从而规避“单位价值在500万元以上”的限制条件，因为一般企业要求单位价值不超过500万元，而中小微企业要求单位价值超过500万元。
税法老师 | 提问时间：04/09 15:17

#初级职称#

1.符合加速折旧条件是可以的 2.根据规定，是500万元以上可以按着规定比例扣除 3.剩余的50%是按着正常的计提折旧的方式扣除 4.中小微企业500万元以下的机器设备也是可以一次性扣除的。

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计算所得税时递延所得税资产和负债谁加谁见减
易老师 | 提问时间：08/05 13:08

#初级职称#

递延所得税费用属于损益类科目，不会影响企业的利润总额，但是会影响企业的净利润，因为递延所得税费用体现在所得税费用项目下，净利润=利润总额-所得税费用。递延所得税费用用公式表示为：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（减少为“-”）+当期递延所得税资产的减少（增加为“-”）=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）当资产的账面价值大于计税基础，或负债的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异（未来期间多交税），确认“递延所得税负债”：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债；当资产的账面价值小于计税基础，或负债的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异（未来期间少交税），确认为“递延所得税资产”：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业确认为递延所得税资产和递延所得税负债的金额，一般情况下计入“递延所得税费用”，但是有两种情况除外。一是某项交易或事项根据会计准则规定应计入所有者权益的，有该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入所有者权益，不构成利润表中的“所得税费用”，比如以公允价值计量且其变动计入“其他综合收益”的债权投资，公允价值变动造成资产账面价值与计税基础的不一致而形成的递延所得税资产（或递延所得税负债）也一并计入“其他综合收益”。二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不一致，应确认为递延所得税的，递延所得税的确认影响合并中的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用。所得税费用=递延所得税费用+当期所得税费用，所以递延所得税费用体现在利润表中的“所得税费用”项目下。年底结账，计提当期所得税费用以及结转分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税费用借：本年利润贷：所得税费用

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商业汇票到期后，才能提示付款吗？
新新老师 | 提问时间：07/27 13:45

#初级职称#

是的，到期日起十日内提示。是的，到期日起十日内提示付款。是的，到期日起十日内提示付款。

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*广告服务*广告制作服务交不交文化事业建设费？
易老师 | 提问时间：09/07 23:42

#初级职称#

同学您好告制作要交文化事业建设费。　　中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人（以下简称缴费人），营改增后延续了营业税的差额征税政策，因此广告公司的广告制作费,广告设计费都应该缴纳文化事业建设费。　　扩展阅读：　　文化事业建设费是国务院为进一步完善文化经济政策，拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费。　　缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额或营业税取得的营业额和3%的费率计算应缴费额，并分别由国家税务局、地方税务局在征收广告服务业的增值税、娱乐业的营业税时一并征收。　　（一）缴费义务时间　　文化事业建设费的缴费义务发生时间，为缴费人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。　　（二）缴费期限　　文化事业建设费的缴纳期限，与缴费人缴纳营业税的期限相同。扣缴义务人解缴期限，与解缴营业税的期限相同。　　（三）缴纳地点　　文化事业建设费应当在提供娱乐业、广告业劳务的发生地，向发生地的主管税务机关申报缴纳文化事业建设费。

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年假折算后不够一天，能不能算一天。例如折后只有半天可计一天吗？
金金老师 | 提问时间：07/13 10:06

#初级职称#

您好，这个当然是不行的了

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已知坏账准备期初余额为3万元，期末应收账款余额为120万元，估计坏账率2%则应编写分录
小赵老师 | 提问时间：12/31 17:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 120*2%-3=-0.6 借：坏账准备0.6 贷：信用减值损失0.6 祝您学习愉快！

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小李于2012年1月1日入职A公司，双方签订了劳动合同，劳动合同期限为2012年1月1日至2014年12月31日，2014年12月31日，劳动合同到期，公司提出不再续签，小李在离职前12个月的月平均工资为20000元，当地月平均工资为6000元。 A.合同已到期，无需支付经济补偿金 B.合同到期单位不再续签，单位需要支付经济补偿金 C.公司应支付小李终止劳动合同经济补偿金为60000元(即20000x3) D.公司应支付小李终止劳动合同经济补偿金为54000元(即6000x3x3）请问这道题的答案是什么，还有CD为什么要乘3
欧阳老师 | 提问时间：09/09 17:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是BC。劳动合同期满，用人单位不再续订，属于劳动者被动终止，用人单位需要支付经济补偿金，选项A错误，选项B正确。劳动合同终止的经济补偿计算公式：经济补偿金＝工作年限×月工资小李在A公司工作了3年，选项C和选项D中都乘以了3，3是工作年限。经济补偿金=工作年限×月工资=3*20000，所以选项C正确，选项D错误。祝您学习愉快！

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查账人员2019年5月10日查账时发现，公司2018年6月份将一台不需要使用的数控机床出售其原值为78000，已计提折旧36000元，清理费用1200，出售设备获得收入78000，当月已清理完毕，但至今尚未结转清理损益
秦老师 | 提问时间：05/19 09:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看到您描述的业务了，您的问题是什么呢？祝您学习愉快！

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资产处置损益什么意思，什么时候会用资产处置损益
周老师 | 提问时间：08/01 13:21

#初级职称#

“资产处置收益”，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括内。

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其他业务收入包含哪些收入
小赵老师 | 提问时间：08/01 13:06

#初级职称#

其他业务收入包括销售材料收入，出租包装物、固定资产，无形资产，投资性房地产收入，出售包装物收入，出售投资性房地产取得的收入。

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存货属于无形资产吗
周老师 | 提问时间：08/01 13:03

#初级职称#

不属于，存货是流动资产的一种

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付出对价不符合很可能收回，发生销售退回的会影响营业利润
郭老师 | 提问时间：08/01 12:56

#初级职称#

您是说之前没有确认收入，现在退货了，会不会影响营业利润？这不会影响。

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长投权益法核算，同一控制下合并是成本法核算，非同一控制下合并也是成本法核算吗？
李老师 | 提问时间：08/01 12:47

#初级职称#

是的，合并时投资比例为50%以上，按成本法核算。

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以银行存款投资商场，需要缴纳消费税吗这个投资商场不算投资入股吗哪些情况企业是不用缴纳消费税的
小王老师 | 提问时间：08/01 12:40

#初级职称#

以银行存款投资商场，需要缴纳消费税吗答复：不需要缴纳消费税。这个投资商场不算投资入股吗答复：算的。哪些情况企业是不用缴纳消费税的答复：只有特定的商品才征收消费税，具体包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、摩托车、小汽车、涂料和电池。

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利得和损失包括哪些科目这些科目中一些如何计入所有者权益另一些如何计入所有者权益
小王老师 | 提问时间：08/01 12:30

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利得或损失由两部分构成：一是直接计入所有者权益；指其他综合收益；二是计入当期损益的营业外收入、营业外支出或资产处置损益等。其他综合收益，直接记入所有者权益的利得或损失，比如： 1.其他权益工具投资公允价值变动形成的利得和损失。 2.可供出售外币非货币性项目的汇兑差额形成的利得和损失。 3.权益法下因被投资单位其他综合收益确认的利得和损失（不含长期股权投资因被投资方重新计量设定受益计划净资产或者净负债导致的变动而确认的其他综合收益)。 4.存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产形成的利得和损失。 5.金融资产的重分类形成的利得和损失。 6.套期保值（现金流量套期和境外经营净投资套期）形成的利得或损失。 7.外币报表折算形成的外币报表汇兑差额直接记入利润的利得或损失： 1、“资产处置收益”，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括内。 2．“营业外支出”，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。 3、营业外收入”，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

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三免三减半税收优惠政策是什么意思？
秦老师 | 提问时间：08/01 12:28

#初级职称#

就是前面三年免税，后面三年减半征税。三免三减半政策（1）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。（2）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

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商用新能源和乘用新能源有啥区别
黄老师 | 提问时间：08/01 12:15

#初级职称#

免征车船税：商用新能源车船。（渐变色牌）　　不属于车船税征税范围，不征收车船税：乘用新能源车船。

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