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实物中，羊屠宰企业牛屠宰企业，企业开收购发票和收到发票的比例是怎么样
朴老师 | 提问时间：08/25 08:30

#实务#

无税法固定比例，看采购来源，金四存在风险预警区间。产地中小屠宰厂：自开收购票 + 合作社自产票占采购 60%-85%，贸易商发票 15%-40%。大型调货多屠宰：收购类凭证 30%-60%，贸易商发票 40%-70%。风险：收购类抵扣长期＞95% 极易预警；贩子贸易商不能开收购票。多数屠宰企业适用农产品核定扣除；鲜肉销售免税，对应进项要转出。

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公司支付员工一次性工伤医疗补助金，如果做会计科目
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:12

#实务#

借费用科目（员工所在部门）贷应付职工薪酬社保借应付职工薪酬社保贷银行存款

阅读 88

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为什么296还要就减去96万呢
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:07

#税务师#

收到留抵退税，要调减期末留抵税额；计算城建税的计税依据（实缴增值税），允许从当月应交增值税中扣除已经退还的留抵退税额。

阅读 68

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李雷老师讲的这个"政府要求无形资产权利的研发费用补贴"是如何做会计处理的？
欧阳老师 | 提问时间：08/25 08:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该补贴政府享有对应无形资产相关权利，属于政府有偿资本性投入，不属于政府补助，收到款项时借银行存款，贷资本公积，不得计入其他收益、递延收益。祝您学习愉快！

阅读 42

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老师，关于工资表的审核，付款审批流程
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 07:55

#实务#

您好，工资表审核重点核对人员信息、计薪依据、扣款数据及实发金额，确保人员在职信息、银行卡号与人事档案一致，工资、奖金、补贴均有考勤、绩效审批依据，社保、公积金、个税扣款与申报系统数据一致，严格核对最低工资标准、新入职与离职人员计薪情况，数据无误后经人事、财务、负责人签字，配套佐证资料一并留存归档。工资付款执行先审后付流程，由人事制表复核、财务稽核数据、部门及总经理逐级审批签字，出纳核对完整审批手续与代发数据无误后再付款，不能无审批、手续不全支付，付款后核对银行回单归档，发现数据异常立即退回重审。

阅读 117

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您好老师，请问与银行借款合同，缴纳印花税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 07:54

#实务#

您好，与银行签订的借款合同需要缴纳印花税，计税依据仅为借款本金，不含利息，税率万分之零点五。政策依据为《中华人民共和国印花税法》（主席令第八十九号），2027年12月31日前，小型、微型企业和银行签订的借款合同，凭《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）可免征印花税。计提缴纳印花税分录：借税金及附加—印花税贷银行存款

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老师你好，我们是律所，2023 一2025年合伙人的工资是做的工资申报的个税，后面合伙人工资不能税前扣除，又把工资更正成了0申报，报的经营所得，我的账要浪个改呢，以前报的工资这部分。
朴老师 | 提问时间：08/25 07:40

#实务#

同学你好稍等我看下

阅读 12

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公司做完8月份的账务要注销，银行余额还有几十块钱，是不是要在8月底前，先把银行注销？在做8月账务处理？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 07:30

#实务#

您好，不需要8月底前先注销银行，先完成8月账务，之后办理税务注销，税务注销办结后再去注销银行账户。依据财税〔2009〕60号，企业清算需处置全部资产结清账面，税务注销环节仍可能用到银行账户，余额可转给股东。借：其他应收款‑股东贷：银行存款金额按银行实际余额填列，后续银行销户时将余款划转股东。

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老师，进项单价1300，销项单价1380，怎样算算挣不挣钱
暖暖老师 | 提问时间：08/25 07:25

#实务#

你好比如一斤数量，一般纳税人，收入1380/1.13=1221.24这样就亏了，增值税不影响损益，

阅读 12

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咨询下，离职员工，9月社保补差，个人部分，不计提补差工资，不走应付职工薪酬‑工资。针对单位部分，过应付职工薪酬吗？有两种选择，哪个比较常见。
郭老师 | 提问时间：08/25 07:03

#实务#

单位的部分需要走应付职工薪酬社保就走这个是常见的

阅读 93

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老师，财务人员可以在别家公司兼职吗？在一家公司交社保，若其它公司发工资个税怎样申报？
朴老师 | 提问时间：08/25 07:02

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 81

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劳务派遣开票差额计税是几个点？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 06:21

#税务#

您好，一般纳税人劳务派遣差额计税适用6%税率，按全部含税收入扣除代付派遣人员工资、社保、公积金后的余额计算销项税额，使用差额开票功能，同一张发票列明全额与扣除额，仅差额部分可抵扣进项，原5%简易差额政策自2026‑01‑01起废止；小规模纳税人不得选择差额计税，全额计税，2026‑2027年优惠征收率1%。比如含税收入106000元，代付工资社保公积金84800元，借：银行存款 106000 贷：主营业务收入 100000，应交税费—应交增值税（销项税额）6000；借：主营业务成本 80000，应交税费—应交增值税（销项税额抵减）4800 贷：应付职工薪酬—工资社保公积金 84800；借：应付职工薪酬—工资社保公积金 84800 贷：银行存款 84800。

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#提问#老师，从商贸公司买的纱布绷带他们如何给我们开发票大类开什么
朴老师 | 提问时间：08/25 00:54

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 13

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付给股东的话，需要给他代扣代缴个税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 23:30

#实务#

您好，付给股东的款项是否需要代扣代缴个税，主要看股东身份和款项性质，个人股东取得分红、股权转让款、撤资回款等应税所得时，支付方必须依法代扣代缴，法人股东取得对应收益、归还股东垫资往来款等非应税场景，无需代扣代缴个税。分红代扣个税：借利润分配-应付股利贷应付股利贷应交税费-应交个人所得税代缴个税：借应交税费-应交个人所得税贷银行存款支付税后分红给股东：借应付股利贷银行存款

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1、甲公司是一家上市公司，企业所得税税率为25%，相关资料如下：资料一：公司为扩大生产经营准备购置一条新生产线，计划于2027年初一次性投入资金5000万元购置生产线，并立即投入使用，使用年限为5年，新生产线每年产生营业收入3000万元，付现成本1000万元。新生产线开始投产时需垫支营运资金500万元，在项目终结时一次性收回。税法规定该生产线采用直线法计提折旧，折旧年限为5年，净残值为0。2031年末固定资产残值收入为500万元。公司所要求的最低投资收益率为10%。资料二：为满足购置生产线公司设计了两种方案。方案二为发行普通股1000万股，每股发行价为5元。公司将执行稳定增长的股利政策，每年股利增长率为3%。公司2020年的每股股利为0.48元。为什么②股票的资本成本率＝0.48×（1＋3%）/5＋3%＝12.89%，这个题目都没有写现在是哪一年D1为0.48不行么
卫老师 | 提问时间：08/24 23:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，不可以把0.48直接当成D1，0.48就是D0。这个公式计算普通股资本成本的逻辑是，资本成本=预计下一年股利D1除以当前股价，再加股利增长率。题目里明确说了“公司2020年的每股股利为0.48元”，说明这是已经发放过的股利，也就是基期股利D0，不是未来要发放的D1。要计算D1需要用D0乘以（1+股利增长率），所以必须用0.48×（1+3%）得到D1后，再代入公式计算。祝您学习愉快！

阅读 65

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其他债权投资的，借，信用减值损失，贷其他综合收益，期末信用减值损失转本年利润影响损益，其他综合收益处置转投资收益，这样不是重复了，两次影响利润
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 23:15

#实务#

您好，不会重复影响利润，属于跨期对冲。计提减值当期信用减值损失减少本期利润，其他综合收益属于所有者权益，不影响当期利润；处置时把其他综合收益‑信用减值准备转入投资收益增加处置期利润，一负一正跨期间抵消，整个业务周期该减值部分合计对利润影响为零，实际损益只来源于处置价款和账面价值的差额，依据企业会计准则第22号。借信用减值损失 10 贷其他综合收益—信用减值准备 10 借本年利润 10 贷信用减值损失 10 借其他综合收益—信用减值准备 10 贷投资收益 10

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老师这道题问的是出售该股份时，增加的所有者权益金额，不应该是103.9+935.1-40.5-364.5=634吗，为什么答案是1039
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 23:07

#中级职称#

您好，出售其他权益工具投资有两笔分录。借：银行存款 5664，其他权益工具投资——公允价值变动 405 贷：其他权益工具投资——成本 5030，盈余公积 103.9，利润分配——未分配利润 935.1 该笔分录留存收益合计增加1039，属于出售业务带来的所有者权益增量。借：其他综合收益 405 贷：盈余公积 40.5，利润分配——未分配利润 364.5 该笔属于所有者权益内部重分类，其他综合收益减少405、留存收益增加405，所有者权益总额不变。题目问出售时增加的所有者权益金额，只看处置交易产生的增量，即为1039。你计算103.9+935.1‑40.5‑364.5=634，错误在于把内部重分类分录的借贷变动参与总额计算。其他综合收益在以前年度公允价值变动时已经计入所有者权益，出售时只是更换所有者权益内部核算科目，不产生新增或减少，处置新增所有者权益直接等于处置收款减去该投资处置时点账面价值：(5700‑36)‑4625=1039。

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我记得，您今年经营杠杆可以预测明年的……举例子 24年预测25，然后用26年的怎么就测出25的经营杠杆了
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 23:04

#中级职称#

您好，经营杠杆系数的规则是，用上一年的基期数据计算本年的杠杆系数，2024年的边际贡献和息税前利润，算出的就是2025年的经营杠杆系数，用来预测2025年收入变动对息税前利润的放大倍数，比如2024年边际贡献600万、息税前利润200万，算出2025年DOL为3，就代表2025年收入每增1%，息税前利润增3%。你看到的用26年数据测出25年经营杠杆，不属于事前预测，属于事后回溯验证，拿到2025年实际的收入变动率和息税前利润变动率，用定义公式息税前利润变动率除以收入变动率，就能算出2025年当年的实际经营杠杆，这个操作不需要提前预测，用已经发生的两年实际数据就能完成回溯计算。

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扣金融资产交割日的公允价还是扣合同生效日的公允价
张老师 | 提问时间：08/24 22:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得该项其他债权投资应该扣除交割日的公允价值，具体规则如下： 1.债务重组中，债权人受让金融资产，按照金融工具准则的规定，以实际取得资产（完成交割/转让手续）当日的公允价值进行初始计量。 2.本案例中，其他债权投资的交割日为7月1日，交割日的公允价值为400万元，因此应以400万元作为该金融资产的入账价值基础。 3.只有债权人受让非金融资产时，才以放弃债权的合同生效日公允价值为基础确定入账成本。祝您学习愉快！

阅读 67

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国企无偿捐赠两台电脑给中学，需要学校给开具捐赠统一票据吗，如果对方不能开具需要哪些后附资料入账呢？没有公允价值只有固定资产原值减去计提折旧后的账面净值，分录应该怎么做呢，需要视同销售缴纳增值税吗？
黄老师 | 提问时间：08/24 22:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要由学校给开具公益事业捐赠统一票据。如果对方无法开具捐赠统一票据，需后附捐赠协议、固定资产转移证明、捐赠价值的确认说明等资料留存备查。该业务的会计分录如下：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：营业外支出——捐赠支出贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）金额按照固定资产账面净值计算，销项税额按照该固定资产的公允价值乘以适用税率计算，无公允价值时可按账面净值作为计税基础。需要视同销售缴纳增值税。企业将自产、委托加工或购进的货物无偿对外捐赠，属于增值税视同销售的范围，应按规定缴纳增值税。祝您学习愉快！

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那选项C属于什么？
小王老师 | 提问时间：08/24 22:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您问的是这个选项嘛？ C.财务人员在审核时认真核对原始凭证财务人员在审核时，是否认真，这个并没有留下运行轨迹的，所以要测试“是否认真”是没办法抽样的。祝您学习愉快！

阅读 38

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二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 13:27

#会计实务#

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定，二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。具体来说，二手房交易涉及到的增值部分是指房屋转让价款与购买价款之间的差额。在交易满23年后，如果房屋的增值部分超过了购买价款，这部分增值不再计征营业税。需要注意的是，虽然不再计征营业税，但房屋交易仍然需要缴纳其他相关税费，如契税、个人所得税等。此外，不同地区可能会有一些地方性的规定和政策，具体情况还需根据当地的相关法规来确定。总之，根据现行的法规规定，二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。但仍需遵守其他相关税费的缴纳规定。

阅读 1178

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可比性原则对会计信息的分析和比较有什么重要意义？
王一老师 | 提问时间：09/29 13:06

#会计实务#

可比性原则是会计准则中的一个重要原则，它要求会计信息在时间和空间上具有可比性，即不同时间点和不同实体的会计信息可以进行比较和分析。可比性原则对会计信息的分析和比较具有以下重要意义： 1. 评估企业的经营状况和财务表现：通过比较不同时间点的会计信息，可以了解企业的经营状况和财务表现是否有改善或恶化。比如，通过比较不同年度的利润表可以判断企业的盈利能力是否增长或下降。 2. 判断企业的财务稳定性和风险：通过比较不同企业的会计信息，可以了解企业的财务稳定性和风险水平。比如，通过比较不同企业的负债率和偿债能力可以判断企业的债务风险。 3. 辅助决策和投资分析：可比性原则为决策者提供了可比较的会计信息，可以帮助他们做出更准确的决策。比如，通过比较不同投资项目的财务指标可以选择最具潜力的投资项目。 4. 提高财务报告的透明度和可信度：可比性原则可以提高财务报告的透明度和可信度，使其更具可比性和可分析性。这对于投资者、债权人和其他利益相关者来说是非常重要的，可以更好地理解企业的财务状况。总之，可比性原则对会计信息的分析和比较具有重要意义，可以帮助决策者更好地理解和评估企业的财务状况，从而做出更准确的决策。同时，它也提高了财务报告的透明度和可信度，增强了利益相关者对会计信息的信任。

阅读 1194

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基金企业的利润可以通过利润表来展示，包括收入、成本、费用和净利润等项目的详细信息。
王一老师 | 提问时间：09/29 12:51

#会计实务#

是的，基金企业的利润可以通过利润表来展示。利润表是会计报表中的一种，用于展示企业在一定期间内的收入、成本、费用和净利润等项目的详细信息。利润表通常包括以下几个主要项目： 1. 收入：包括销售收入、服务收入、投资收益等。 2. 成本：包括直接成本、间接成本、销售成本等。 3. 费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。 4. 利润：利润表最后一行是净利润，即企业在一定期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。利润表的编制需要根据会计准则和相关法律法规的规定进行，确保信息的准确性和可比性。基金企业可以根据自身的经营情况和需要，适当调整利润表的格式和内容，以更好地反映企业的财务状况和经营绩效。

阅读 1315

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应收账款借方期初余额的计算需要考虑本期新增的应收账款借方发生额，减去本期已经收回的应收账款借方金额。
王一老师 | 提问时间：09/29 12:40

#会计实务#

正确。计算应收账款借方期初余额时，需要考虑本期新增的应收账款借方发生额和已经收回的应收账款借方金额。具体计算方法如下：期初应收账款借方余额 = 上期应收账款借方余额本期新增的应收账款借方发生额 - 本期已经收回的应收账款借方金额其中，上期应收账款借方余额是上一期末的应收账款借方余额，本期新增的应收账款借方发生额是本期内新增的应收账款借方金额，本期已经收回的应收账款借方金额是本期内已经收回的应收账款借方金额。通过以上计算，可以得到应收账款借方期初余额。这个期初余额将作为下一期的期初应收账款借方余额。

阅读 1612

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等分化银行承兑汇票系统的主要目的是什么？
王一老师 | 提问时间：09/29 12:36

#会计实务#

等分化银行承兑汇票系统的主要目的是为了防止一张汇票被重复兑现或者被多次贴现。在等分化银行承兑汇票系统中，银行会将汇票划分为若干等份，并在每份上加盖银行印章和编号。当持票人要求兑现或贴现汇票时，银行会核对汇票的等份和编号，确保只有一份汇票被兑现或贴现。这样可以有效地防止汇票的非法使用和重复兑现，保护持票人的权益，提高交易的安全性。

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产值利润率的计算公式是：产值利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100%。其中，净利润指企业在一定时期内的净收入，销售收入指企业在同一时期内的销售额。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 12:10

#会计实务#

非常正确！产值利润率是用来衡量企业利润能力的重要指标。计算公式中，净利润是指企业在一定时期内的净收入，即销售收入减去所有费用和税金后的余额。销售收入是指企业在同一时期内的总销售额。通过计算产值利润率，可以评估企业的盈利能力和经营效益。较高的产值利润率表示企业能够有效地将销售收入转化为净利润，反之则表示企业的盈利能力较弱。在实际应用中，我们通常会将产值利润率与其他企业或行业的平均水平进行比较，以评估企业的竞争力和盈利能力的优劣。同时，通过分析产值利润率的变化趋势，可以帮助企业及时发现经营问题，并采取相应的措施进行调整和改进。

阅读 4131

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现金流量表是财务报表中的一项重要内容吗？
李老师 | 提问时间：09/29 11:27

#会计实务#

是的，现金流量表是财务报表中的一项重要内容。它记录了企业在特定会计期间内的现金流入和流出情况，反映了企业的现金流量状况和经营活动的现金收支情况。现金流量表可以帮助分析人员和利益相关方了解企业的现金流动情况，评估企业的偿债能力、盈利能力和经营稳定性。同时，现金流量表也是财务报表中的一部分，与资产负债表和利润表共同构成了全面的财务信息体系，对于全面了解企业的财务状况和经营情况具有重要意义。

阅读 891

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会计期间假设指的是企业应按照一定的时间周期，如年度、季度等，编制和报告财务信息。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 11:25

#会计实务#

正确。会计期间是指企业在一定的时间周期内编制和报告财务信息的时间段。常见的会计期间包括年度、季度和月度。在编制财务报表时，企业需要将财务信息按照会计期间进行分类和整理，以便于财务报表的准确和可比性。会计期间的选择通常由企业自行决定，但在某些情况下，可能会受到法律法规的规定或者行业惯例的约束。会计期间的选择对企业的财务报告和决策具有重要的影响。不同的会计期间可能导致财务信息的不同呈现，从而影响到企业的财务状况和经营绩效的评估。因此，企业在选择会计期间时需要考虑到自身的经营特点和需要，并保持一定的连续性和可比性。

阅读 1277

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个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分为不同的档次，逐级递增。
李老师 | 提问时间：09/29 10:32

#会计实务#

个人所得税是按照逐级递增的方式计算的，根据不同的收入水平划分为不同的档次，每个档次对应不同的税率。以下是2021年个人所得税的税率表：收入水平（人民币）税率 0-36000 3% 36000-144000 10% 144000-300000 20% 300000-420000 25% 420000-660000 30% 660000-960000 35% 960000以上 45% 例如，如果一个人的年收入为200000元，那么他需要按照以下方式计算个人所得税： 36000元以下的部分不纳税 36000-144000元的部分，按照10%的税率计算总共需要缴纳的个人所得税=（200000-36000）*10% = 16400元需要注意的是，个人所得税的计算是按照年收入来计算的，但实际上个人所得税可以按月或按季度缴纳。在按月或按季度缴纳时，需要根据实际收入计算每个月或每个季度需要缴纳的个人所得税金额。

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