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老师，白山公司发生个人股权转让，转让方印花税3.68元交给了转让方身份证所在地税务局，没交给白山税务局问题不大吧？还用退税重新交吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:42

#税务#

您好，按印花税法，个人股权转让印花税纳税地点为应税凭证书立地或者纳税人居住地，转让方在身份证所在地缴纳3.68元印花税，税款已足额入库，政策层面不需要退税重新缴纳。实务风险在于白山税务局股权变更涉税核验系统无法调取外地完税数据，需要留存完税凭证、股权转让协议，准备情况说明提交白山主管税务机关备案沟通；如当地税务机关不予认可，再在缴款3年内到原缴款地办理误收退税，之后在白山税务局重新申报缴纳，受让方印花税也要同步完成申报，个人所得税必须在白山公司所在地申报，不得在身份证所在地申报。该印花税属于转让方个人承担税费，白山公司不做账务处理，若企业代为垫付，分录为借：其他应收款—股权转让转让方 3.68 贷：银行存款 3.68 后期收回垫付款项，分录为借：银行存款 3.68 贷：其他应收款—股权转让转让方 3.68

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我这边是资源回收企业，向个人收购10万元废铜，反向开票的发票是专票还是普票，取得的票面税率是多少，是否需要给个人代扣代缴个税，代扣代缴个税税率是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:39

#实务#

您好，反向开票的发票类型需结合您企业的计税方式确定，适用增值税一般计税方法的企业可选择开具增值税专用发票或普通发票，适用简易计税方法的企业仅可开具增值税普通发票；自然人销售报废产品适用小规模增值税政策，当前3%征收率减按1%执行，因此票面征收率为1%，如果该自然人当月销售额未超10万元且开具普通发票，可享受增值税免征优惠。企业在反向开票时需要为该自然人代办预缴个人所得税，个税预缴率根据开票模式区分：未通过线上三流合一平台办理普通反向开票的，统一按不含税销售额的0.5%预缴经营所得个人所得税；通过税务直连的三流合一线上平台开票的，年度累计不含税销售额不超过60万元的部分减按0.25%预缴，超过60万元的部分按0.5%预缴。以上均为预缴税率，自然人需在次年3月31日前自行办理经营所得汇算清缴，最终税款多退少补。

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老师，我们是外贸企业，出口销售发票，5、6、7、月份我们忘记开了，也不想开了，专管员也没要求必须开，那申请出口退税的时候，填写出口退税明细申报表时，出口发票号那一栏怎么填呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:39

#实务#

您好，出口退税明细申报表中出口发票号为必填项，不允许留空，未开具出口销售发票，实务常见填报方式为填写形式发票PI号、外销合同号，部分主管税务机关认可填写“无”，该栏位各地执行口径存在差异，申报前务必向专管员确认可接受的填报内容，留存沟通记录，同时增值税申报按未开具发票填报0%出口销售额，完整留存报关单、合同、收汇水单等备案单证备查。借：应收账款‑境外客户贷：主营业务收入‑出口销售收入借：主营业务成本贷：库存商品

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发行方赎回所发行的金融工具的账务处理，如在发行方按合同条款的约定赎回所发行的除普通股以外的分类为权益工具的金融工具，回购分录是借：库存股—其他权益工具贷：银行存款注销分录是借：其他权益工具贷：库存股-其他权益工具资本公积—资本溢价/股本溢价，请问这个分录怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/25 11:37

#CPA#

1、回购赎回：借：库存股 — 其他权益工具（权益备抵科目，归集回购付出的钱）贷：银行存款 2、注销：借：其他权益工具（当初发行确认的账面原值）贷：库存股 — 其他权益工具（实际回购成本）借贷差额走资本公积‑资本溢价；溢价不够冲就冲留存收益。属于权益性交易，不确认损益，不进利润表

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麻烦朴老师解答一下问题，非常感谢！请问老师，我们是一个水果批发公司，车厘子的销售季节在冬季，但是供应商开给我们车厘子的货款发票在2026年3月份，然后我们有互开发票业务，发票开具业务时间在2026年3月，可是这笔交易业务发生在2025年12月，这样做账应该怎么做，如果业务做在2026年3月会不会不符合常规？
朴老师 | 提问时间：08/25 11:37

#实务#

业务实际 2025‑12 月，损益归 2025，不能直接记 2026‑03 月。采购： 2025‑12 暂估入库、结转销售成本； 2026‑03 收到发票，红字冲暂估，按票入账，不影响 2026 损益。销售（2025‑12 业务，2026‑03 开票）： 2025‑12 确认未开票收入并申报增值税； 2026‑03 开票，账务不重做收入，增值税申报表冲减未开票收入。留存 12 月出入库、物流签收单据；直接入 2026 年会产生收入成本跨期风险。

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之前开的红字发票怎么作废
莫老师 | 提问时间：08/25 11:36

#实务#

您好，这个需要联系当地税务局，自已操作不了

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之前计提税金只计提营业税金及附加没有应交税费这个科目，现在调整之前的账怎么操作
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:36

#实务#

您好，当期发现当年漏记应交税费，直接补记负债即可，不影响当期损益金额。借：税金及附加贷：应交税费——对应明细税种执行《企业会计准则》的企业，跨年漏记的通过以前年度损益调整追溯处理，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——对应明细税种借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整借：盈余公积——法定盈余公积贷：利润分配——未分配利润执行《小企业会计准则》的企业，直接在发现当期调整，无需追溯以前年度。借：税金及附加贷：应交税费——对应明细税种

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你好，老师，帮我发一下饭店厨师的工资单，有什么奖金还要扣社保
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 11:33

#实务#

您好，工资单是根据企业自己想要自制的内部表格，奖金这个是老板定，社保个人自交部分需要扣下，自交部分相当于往来款性质，企业先垫付然后在工资里扣下

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黄金手鐲可以公司报销吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 11:32

#实务#

看实际用途，单纯老板 / 股东个人佩戴自用，不允许报销入账，即使开公司抬头也不行

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企业产品包装宣传推广企业产品包装宣传推广营销项目投入70万，如果作为一个项目应该怎么做账务处理呢？后期还有验收出审计报告后期账务处理怎么做呢？后期收到政府补助资金账务怎么处理呢？
郭锋老师 | 提问时间：08/25 11:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分阶段账务处理如下： 1.发生项目投入时的账务处理该包装宣传推广项目的投入属于广告费和业务宣传费范畴，发生支出时：借：销售费用-广告费和业务宣传费700000 应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票可抵扣，小规模无需单独核算）贷：银行存款/应付账款等700000+进项税额后期发生验收费、审计报告费用时，直接计入当期损益：借：管理费用-审计费/验收费应交税费-应交增值税（进项税额）（符合条件可抵扣）贷：银行存款等 2.收到政府补助资金的账务处理一般按总额法处理，收到补助时先计入递延收益：借：银行存款贷：递延收益该项目支出已经计入当期损益，对应将递延收益一次性转入其他收益：借：递延收益贷：其他收益如果采用净额法核算政府补助，收到补助时直接冲减已经计入销售费用的项目支出即可：借：银行存款贷：销售费用-广告费和业务宣传费祝您学习愉快！

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公司取得外汇检测费收入，应该怎么做帐和保税？
朴老师 | 提问时间：08/25 11:31

#税务#

1. 确认收入：借：应收账款 (外币) 贷：主营业务收入 2. 收外汇：借：银行存款‑外币户贷：应收账款 3. 结汇：借：银行存款‑人民币，借 / 贷：财务费用‑汇兑损益，贷：银行存款‑外币户月末外币科目调汇。外汇银行收汇后做国际收支申报，编码 228039 其他技术服务。报税 1. 增值税：境内实验室检测：按6% 征税，不做出口退税；完全境外消费：办跨境服务免税备案，免增值税，对应进项税额转出。 2. 企业所得税：全额并入收入计税。 3. 无报关单，不走出口退税系统，在增值税主表服务栏填报。备查：合同、检测报告、涉外申报单、收汇水单。

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我们每个月人力根据金额给食堂预充值一个金额，但没有实质性的充值，后续等到实际结算的金额（实际结算单上会区分单位充值和个人充值）。然后我们平时员工如果卡里的金额不够，会自己充值。我们的入账模式是：当时食堂额度我们已经入了费用了。我们已经做费用，借福利费，贷应付职工薪酬。借应付职工薪酬贷其他应付款-单位。员工发现里面的钱不够的时候，自己去充值，我们代收。借银行存款贷其他应付款-个人。等实际结算的时候借其他应付款 -单位，借他应付款-个人。贷应付账款。借应付账款，贷银行存款。请问老师这样可行吗？
张老师 | 提问时间：08/25 11:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样处理是可行的，整体逻辑符合会计核算规范。 1.预提单位食堂充值额度时，通过应付职工薪酬-福利费过渡，准确归集了职工福利费用，也符合职工薪酬的核算要求。 2.代收员工个人充值时计入其他应付款-个人，单独区分了单位和个人的资金，清晰核算不同来源的款项。 3.实际结算时将单位和个人部分的其他应付款结转到应付账款，支付后冲减应付账款，完整反映了从计提、收款到结算支付的全流程，账务轨迹清晰。祝您学习愉快！

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2、某公司目前的资本来源包括普通股3000万元（每股面值2元）和2000万元债务（利率为5%）。该公司现在拟投产一个新产品，该项目需要投资1000万元，预期投产后每年可增加销售收入400万元，增加部分的变动成本率降低20个百分点，增加固定成本（不含利息）20万元。该项目备选的筹资方案有两个：该公司目前的销售收入为3000万元，变动成本率为70%，总的固定成本和利息费用为250万元。公司适用的所得税率为40%，证券发行费可忽略不计。如果新产品可提供2000万元的销售收入，增加部分的变动成本率仍降低20%，固定成本（不含利息）增加仍然是20万元，在不考虑财务风险的情况下，根据每股收益无差别点判断，公司应选择哪一种筹资方式？老师我认知失调了，为什么增加部分的变动成本率降低20个百分点和增加部分的变动成本率仍降低20%，都是直接减20%，而不是*（1-20%）的关系，考试遇到怎么辨别啊
于老师 | 提问时间：08/25 11:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是概念表述的问题，直接按以下规则辨别即可： 1.变动成本率降低20个百分点，是绝对百分点的变动，直接用原变动成本率减去20个百分点计算即可。比如原变动成本率70%，降低20个百分点后就是70%-20%=50%。 2.如果题目表述是变动成本率降低20%，才是相对比例变动，需要用原变动成本率乘以（1-20%）计算，比如70%×(1-20%)=56%。 3.本题说增加部分的变动成本率降低20个百分点，“增加部分仍降低20%”这里省略了“20个百分点”的表述，所以都是直接减20%，不是乘以(1-20%)。考试遇到这类题目，看清楚表述：只要说降低“X个百分点”，直接做减法；只说“降低X%”，才用原比率乘以(1-X)。祝您学习愉快！

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老师，公司要准备解散了，如果是清算账面那些资产负债类的，以及总的亏了多少钱，要从哪些层面统计哪些数据给领导？算总的亏了多少钱，是不是不能直接看账上的利润分配-未分配利润的余额？我们是子公司，我们还跟总公司挂的有往来款，前期总公司借给我们的钱，算作总公司的投资款。领导们之前谈的投资款，总公司占比70%，子公司占比30%。
朴老师 | 提问时间：08/25 11:28

#实务#

不能直接用未分配利润当作实际亏损，存在债转股，账面数会失真。给领导统计三类数据： ①清算基准日：全部资产、外部负债、实收资本（总公司 70%，另一子公司 30%）、未分配利润。 ②股东实际投入：总公司 + 另一子公司全部投资总额。 ③真实亏损 = 股东总投入−（资产‑外部负债），这是管理层看的实际亏损。总公司借款转投资：必须要有债转股协议、股东会决议，完成账务处理；清算不再作为负债归还。清算顺序：处置资产→付工资社保、税款、外部欠款→剩余资产按 70%、30% 比例分给股东。风险：没有债转股手续，税务清算仍认定为公司欠总公司债务，需要优先偿还。

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老师：怎么从财务报表上看当年的纳税总额？是不是资产负债表里的应交税费的期末数+现金流量表里的支付各项税费之和？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 11:28

#实务#

你好，不是！应该看应交税费各个明细科目借方数字本年累计

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公司7月份购买一台车，发票没有在7月份中认证，可以吗？如果没有认证会有什么后果！谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：08/25 11:28

#实务#

你好，可以的！这个进项税额什么时候用什么时候抵扣就可以

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老师，如果一个公司进项税额这个月多了31949.77，，公司问不交增值税情况下，可以开多少销项税啊怎么算啊老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:23

#税务#

您好，不交增值税，应交增值税=销项税额‑进项税额≤0，不考虑期初留抵、进项转出等其他因素，最大销项税额等于多余进项31949.77元。按不同税率换算开票金额：13%税率不含税销售额=31949.77÷13%=245767.46元，含税开票277717.23元；9%税率不含税销售额=31949.77÷9%=354997.44元，含税开票386947.21元；6%税率不含税销售额=31949.77÷6%=532496.17元，含税开票564445.94元，该计算仅适用于一般纳税人。计算前提是31949.77为已认证可抵扣进项，有期初留抵则可开销项税额相应增加，发生进项转出则可开销项税额相应减少；增值税零申报仍需按期正常申报，业务务必真实，增值税不缴纳不代表企业所得税无需核算，附加税随增值税同步为零，

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@董孝彬老师请问有计算加税点的表格吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:19

#税务师#

朋友您好，我确实有个表，给个邮箱发您呗

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老师，那这个8月电费供电局电费发票单是80696.60元，像老师这样子做分录，怎么知道不需要再收商户那么多的电费了呢？因为商户已经交了49000了。像这样分录，好像还要收客户电费
朴老师 | 提问时间：08/25 11:18

#税务#

商户直接交给供电局 49000，视同商户给物业预存款：贷其他应付款‑商户 49000，代表商户已出钱。供电局总电费 80696.6，物业银行补付 31696.6。用该商户预存款，全额冲销本月应收的物业费、水电费，应收清零，本月不再向商户收款。其他应付款‑商户剩余贷方 6934.75，属于商户预存款，以后发生费用继续抵扣。该往来科贷方余额 = 商户预存（不用收钱）；借方余额 = 还需要向商户收钱。现在为贷方，无应收

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项目合同总金额：4649208.58元。收到劳务费的成本含税金额的发票832000元，这个金额正常吗？劳务应占合同总金额的多少，这块占比多少才算正常？
麦克老师 | 提问时间：08/25 11:18

#建筑#

你好，在建筑施工总包或含材料较多的项目中属于偏低但可接受；在纯劳务或技术服务类项目中则偏异常；建筑施工总承包20%到35%；劳务分包60%到90%

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麻烦找一下朴老师。谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：08/25 11:17

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 13:27

#会计实务#

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定，二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。具体来说，二手房交易涉及到的增值部分是指房屋转让价款与购买价款之间的差额。在交易满23年后，如果房屋的增值部分超过了购买价款，这部分增值不再计征营业税。需要注意的是，虽然不再计征营业税，但房屋交易仍然需要缴纳其他相关税费，如契税、个人所得税等。此外，不同地区可能会有一些地方性的规定和政策，具体情况还需根据当地的相关法规来确定。总之，根据现行的法规规定，二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。但仍需遵守其他相关税费的缴纳规定。

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可比性原则对会计信息的分析和比较有什么重要意义？
王一老师 | 提问时间：09/29 13:06

#会计实务#

可比性原则是会计准则中的一个重要原则，它要求会计信息在时间和空间上具有可比性，即不同时间点和不同实体的会计信息可以进行比较和分析。可比性原则对会计信息的分析和比较具有以下重要意义： 1. 评估企业的经营状况和财务表现：通过比较不同时间点的会计信息，可以了解企业的经营状况和财务表现是否有改善或恶化。比如，通过比较不同年度的利润表可以判断企业的盈利能力是否增长或下降。 2. 判断企业的财务稳定性和风险：通过比较不同企业的会计信息，可以了解企业的财务稳定性和风险水平。比如，通过比较不同企业的负债率和偿债能力可以判断企业的债务风险。 3. 辅助决策和投资分析：可比性原则为决策者提供了可比较的会计信息，可以帮助他们做出更准确的决策。比如，通过比较不同投资项目的财务指标可以选择最具潜力的投资项目。 4. 提高财务报告的透明度和可信度：可比性原则可以提高财务报告的透明度和可信度，使其更具可比性和可分析性。这对于投资者、债权人和其他利益相关者来说是非常重要的，可以更好地理解企业的财务状况。总之，可比性原则对会计信息的分析和比较具有重要意义，可以帮助决策者更好地理解和评估企业的财务状况，从而做出更准确的决策。同时，它也提高了财务报告的透明度和可信度，增强了利益相关者对会计信息的信任。

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基金企业的利润可以通过利润表来展示，包括收入、成本、费用和净利润等项目的详细信息。
王一老师 | 提问时间：09/29 12:51

#会计实务#

是的，基金企业的利润可以通过利润表来展示。利润表是会计报表中的一种，用于展示企业在一定期间内的收入、成本、费用和净利润等项目的详细信息。利润表通常包括以下几个主要项目： 1. 收入：包括销售收入、服务收入、投资收益等。 2. 成本：包括直接成本、间接成本、销售成本等。 3. 费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。 4. 利润：利润表最后一行是净利润，即企业在一定期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。利润表的编制需要根据会计准则和相关法律法规的规定进行，确保信息的准确性和可比性。基金企业可以根据自身的经营情况和需要，适当调整利润表的格式和内容，以更好地反映企业的财务状况和经营绩效。

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应收账款借方期初余额的计算需要考虑本期新增的应收账款借方发生额，减去本期已经收回的应收账款借方金额。
王一老师 | 提问时间：09/29 12:40

#会计实务#

正确。计算应收账款借方期初余额时，需要考虑本期新增的应收账款借方发生额和已经收回的应收账款借方金额。具体计算方法如下：期初应收账款借方余额 = 上期应收账款借方余额本期新增的应收账款借方发生额 - 本期已经收回的应收账款借方金额其中，上期应收账款借方余额是上一期末的应收账款借方余额，本期新增的应收账款借方发生额是本期内新增的应收账款借方金额，本期已经收回的应收账款借方金额是本期内已经收回的应收账款借方金额。通过以上计算，可以得到应收账款借方期初余额。这个期初余额将作为下一期的期初应收账款借方余额。

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等分化银行承兑汇票系统的主要目的是什么？
王一老师 | 提问时间：09/29 12:36

#会计实务#

等分化银行承兑汇票系统的主要目的是为了防止一张汇票被重复兑现或者被多次贴现。在等分化银行承兑汇票系统中，银行会将汇票划分为若干等份，并在每份上加盖银行印章和编号。当持票人要求兑现或贴现汇票时，银行会核对汇票的等份和编号，确保只有一份汇票被兑现或贴现。这样可以有效地防止汇票的非法使用和重复兑现，保护持票人的权益，提高交易的安全性。

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产值利润率的计算公式是：产值利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100%。其中，净利润指企业在一定时期内的净收入，销售收入指企业在同一时期内的销售额。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 12:10

#会计实务#

非常正确！产值利润率是用来衡量企业利润能力的重要指标。计算公式中，净利润是指企业在一定时期内的净收入，即销售收入减去所有费用和税金后的余额。销售收入是指企业在同一时期内的总销售额。通过计算产值利润率，可以评估企业的盈利能力和经营效益。较高的产值利润率表示企业能够有效地将销售收入转化为净利润，反之则表示企业的盈利能力较弱。在实际应用中，我们通常会将产值利润率与其他企业或行业的平均水平进行比较，以评估企业的竞争力和盈利能力的优劣。同时，通过分析产值利润率的变化趋势，可以帮助企业及时发现经营问题，并采取相应的措施进行调整和改进。

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现金流量表是财务报表中的一项重要内容吗？
李老师 | 提问时间：09/29 11:27

#会计实务#

是的，现金流量表是财务报表中的一项重要内容。它记录了企业在特定会计期间内的现金流入和流出情况，反映了企业的现金流量状况和经营活动的现金收支情况。现金流量表可以帮助分析人员和利益相关方了解企业的现金流动情况，评估企业的偿债能力、盈利能力和经营稳定性。同时，现金流量表也是财务报表中的一部分，与资产负债表和利润表共同构成了全面的财务信息体系，对于全面了解企业的财务状况和经营情况具有重要意义。

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会计期间假设指的是企业应按照一定的时间周期，如年度、季度等，编制和报告财务信息。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 11:25

#会计实务#

正确。会计期间是指企业在一定的时间周期内编制和报告财务信息的时间段。常见的会计期间包括年度、季度和月度。在编制财务报表时，企业需要将财务信息按照会计期间进行分类和整理，以便于财务报表的准确和可比性。会计期间的选择通常由企业自行决定，但在某些情况下，可能会受到法律法规的规定或者行业惯例的约束。会计期间的选择对企业的财务报告和决策具有重要的影响。不同的会计期间可能导致财务信息的不同呈现，从而影响到企业的财务状况和经营绩效的评估。因此，企业在选择会计期间时需要考虑到自身的经营特点和需要，并保持一定的连续性和可比性。

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个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分为不同的档次，逐级递增。
李老师 | 提问时间：09/29 10:32

#会计实务#

个人所得税是按照逐级递增的方式计算的，根据不同的收入水平划分为不同的档次，每个档次对应不同的税率。以下是2021年个人所得税的税率表：收入水平（人民币）税率 0-36000 3% 36000-144000 10% 144000-300000 20% 300000-420000 25% 420000-660000 30% 660000-960000 35% 960000以上 45% 例如，如果一个人的年收入为200000元，那么他需要按照以下方式计算个人所得税： 36000元以下的部分不纳税 36000-144000元的部分，按照10%的税率计算总共需要缴纳的个人所得税=（200000-36000）*10% = 16400元需要注意的是，个人所得税的计算是按照年收入来计算的，但实际上个人所得税可以按月或按季度缴纳。在按月或按季度缴纳时，需要根据实际收入计算每个月或每个季度需要缴纳的个人所得税金额。

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