财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

向个人购买的货物和劳务，没超过1000远。没发票如何入账计入费用，要哪些原始凭证
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 10:49

#实务#

您好，仅限未办理税务登记的自然人，单笔不超1000元可不用发票入账，个体户必须取得发票。需要留存四项原始凭证：要素齐全的收款收据（写明收款人姓名、身份证号、业务项目、大小写金额、签字）、内部报销审批单、转账付款凭证、入库单或劳务验收单；属于劳务报酬的要做个税代扣代缴，收据缺少身份证号、人为拆分金额，汇算清缴需要纳税调增。采购货物分录借：库存商品 800 贷：银行存款 800 支付普通劳务费分录借：管理费用—劳务费 800 贷：银行存款 800 劳务代扣个税10元分录借：管理费用—劳务费 800 贷：银行存款 790 贷：应交税费—应交个人所得税 10

阅读 95

收藏 0
朴老师在吗？您好，请教一下：公司员工有借款，真实情况是为公司取现用，现法人转钱进来（法人也有其他应收款挂账，法人的已还清），作为代此员工还款，银行回单上备注的是还款，然后再另写一个情况说明，代其还款，这样操作可行吗？
朴老师 | 提问时间：08/23 10:42

#实务#

可以操作，但要补齐资料降低风险： 1. 转账备注改成：代XX员工归还借款，不要只写“还款” 2. 留存：三方代偿说明签字盖章、当初员工领款用于公司业务的凭据、银行回单 3. 分录借：银行存款贷：其他应收款‑XX员工法人与员工私下追责，公司账面不体现；资料不全容易被税务预警。

阅读 152

收藏 1
我2025年末资产负债表的负债总计是负数，我需要先更正申报财务报表吗？在增资和部分股东撤资之前
朴老师 | 提问时间：08/23 10:33

#实务#

1、负债总计负数大多是往来重分类错误，调表不调账，不用改凭证；若是凭证做错，要先做调整凭证。 2、增资、撤资工商变更前，建议先更正电子税务局2025年度财务报表，避免工商质疑、税务预警，股权涉税基数也准确。 3、企业所得税年报利润无误，只更正财报，不用改汇算清缴表。顺序：核对重分类/调账→更正财报→再办增资撤资手续。

阅读 9

收藏 0
老师您好，打扰您休息了。请问社保和医保都是在社保扣缴端上申报吗。
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:43

#实务#

您好，是的，企业职工的社保和医保（含生育保险费），统一在税务的社保费管理客户端（社保扣缴端）申报缴纳，不用分别在人社、医保系统操作。政策依据为国办发〔2019〕13号降低社会保险费率综合方案，明确各项社保费交由税务部门统一征收。灵活就业人员、城乡居民的社保和医保，不需要使用社保扣缴端，通过电子税务局、税务小程序、银行柜面等渠道直接办理即可。各地执行的自行申报或核定征收模式细节有差异，以单位所在地税务公告为准。

阅读 101

收藏 0
老师，我之前在建筑行业上班，两年没有上班了，去哪个行业上班呢，建筑行业怕是不行了哈，没有上过的行业，面试不上，简历怎样写呢，先应聘进去，哪些平台可以找工作，这两年税法变化大吗，学堂没有最新的税法，好多课程没有了
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:41

#实务#

您好，优先投递代账公司会计助理、小规模制造业应收应付、商贸出纳岗位，简历岗位名称写财务助理或会计专员，建筑过往经历提炼费用审核、往来对账、发票管理、纳税申报，准备1个对账实操案例，空窗期填写居家学习税法政策+做账实操练习，面试要准备数电票操作、小规模及小微优惠相关政策内容；求职平台选BOSS直聘、智联招聘、前程无忧，代账岗位重点刷BOSS直聘，优先找前同事同学做内推，先降低预期多投递争取面试机会，面试如实说明间断情况，突出自己学习能力。近两年税法变动较大，数电票2024年12月1日全国推广，依据税总征科发〔2024〕155号，财政部税务总局公告2023年第12号小规模减免增值税延续至2027年12月31日，财政部税务总局公告2023年第13号小微所得税优惠延续至2027年12月31日，《中华人民共和国增值税法》2026年1月1日实施，现阶段沿用过渡期政策；线上课程更新不足，可在电子税务局公众服务板块下载最新申报表自行练习，同时参考国家税务总局官网获取官方政策。

阅读 2

收藏 0
劳务报酬发票开具，个人到手工资3840元和9440元，和640元，个税公司代扣，增值税发票分别开具的金额怎么算
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:33

#实务#

您好，计算劳务报酬发票开具金额，核心逻辑是从个人到手金额倒推含税开票金额，个税计税依据为不含增值税收入，2026年自然人代开劳务发票增值税征收率1%，单次收入不超过1000元免征增值税，对应附加税同步免征，超过1000元部分按规定缴纳增值税及减半后的附加税费，个税由支付方按劳务报酬规则代扣代缴。到手640元未达增值税起征点，减除800元费用后应纳税所得额为负，无需缴纳增值税、附加税和个税，开票金额直接为640元。到手3840元，按不含税收入超4000元的20%费用减除规则倒推，最终含税开票金额为4619元，对应预扣个税731.72元。到手9440元，按同档税率规则倒推，最终含税开票金额为11355元，对应预扣个税1798.81元。相关政策依据为《中华人民共和国增值税法》2026年1月1日施行版、财政部税务总局2026年第9号公告、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》2018年第61号，企业作为扣缴义务人，即便640元对应个税为0，也需按规定完成全员全额扣缴申报，代开发票备注栏需自动标注“个人所得税由支付方依法扣缴”，该发票方可作为企业所得税税前扣除的合法凭证。

阅读 166

收藏 1
个体工商户经营所得，如果只有收入，没有成本票，纯收入需要交多钱的税
郭老师 | 提问时间：08/23 09:29

#实务#

你好是查账征税的吗

阅读 113

收藏 0
咨询下，CPA考试，现在是刷6套卷，还是刷**？是不是先看大题比较好？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:18

#实务#

您好，8月23日现阶段**优先于六套卷，**是主食用来保底，六套卷仅作为加餐拔高，时间不够可以直接放弃模拟卷，集中刷近3‑5年计时**，吃透出题思路与踩分点；备考要重点攻克大题，但考场上要先做客观题控制在60分钟内，再做大题，做大题先看问题再读材料，8‑28前主攻**复盘错题，考前一两天做1‑2套模拟卷维持手感即可，不要在模拟分数上内耗。

阅读 83

收藏 0
老师，我们是餐饮企业，我们有一个合同金额39800的冷库，我该入固定资产？还是长期待摊费用呢？固定资产的话要分10年折旧，长期待摊费用3年分摊，这个要怎么界定？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 08:54

#实务#

您好，界定入固定资产还是长期待摊费用，核心看冷库的产权归属，和金额大小、预设的折旧分摊年限没有直接关系。如果是你们餐饮企业自有产权的冷库，直接计入固定资产，按税法规定机器设备最低10年折旧、房屋建筑物类最低20年折旧，按你们企业财务制度设定的年限正常计提折旧即可，不得随意按3年折旧。如果是在租入的经营场地内出资搭建改造的冷库，直接计入长期待摊费用，按合同约定的剩余租赁期与冷库预计可使用年限孰短的原则摊销，摊销年限不得低于3年。如果是可随意拆卸搬走的独立制冷设备，也可按你们企业设定的固定资产门槛，计入周转材料或低值易耗品做一次或分次摊销。自有产权冷库入账分录：借固定资产-冷库 39800 贷银行存款/应付账款 39800，按月计提折旧分录：借主营业务成本/销售费用-折旧费 315.17 贷累计折旧 315.17。租入场地改造冷库入账分录：借长期待摊费用-租入资产改良（冷库） 39800 贷银行存款/应付账款 39800，按月摊销分录：借主营业务成本/销售费用-长期待摊费用摊销 1105.56 贷长期待摊费用-租入资产改良（冷库） 1105.56。相关政策依据为《中华人民共和国企业所得税法》第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条、第七十条。

阅读 2

收藏 0
老师，小微企业企业所得税是5%.但我在税费种认定信息里面看是25%.，这个5%是300万以内，在哪里看有没有300万
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 08:53

#实务#

您好，税费种认定显示25%属于法定基准税率，全部企业都是这个认定结果，不会体现优惠后的5%。5%是小型微利企业的优惠实际税负，需要同时满足应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万。300万指税务口径的应纳税所得额，不是营业收入，季度预缴看A类预缴表的实际利润额，年度汇算看年度主表应纳税所得额行，申报时系统自动判断是否享受优惠，无需修改税费种认定信息。借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税

阅读 17

收藏 0
老师，我们餐饮企业有一个冷库，合同总金额是39800元，如果按冷库设备入固定资产要分10年折旧，每个月折旧39800/10/12=331.67元，这个金额不大，能不能直接一次性费用化了？
郭老师 | 提问时间：08/23 08:32

#实务#

将近40,000块钱，这个一次做费用金额太大

阅读 5

收藏 0
老师，这月收到销售方红冲了一张5月份的发票，我们用的是企业会计准则，我们这个月要怎么入帐？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 08:25

#实务#

您好，收到销售方红冲5月份的发票，先区分5月原发票有没有入账。原票未入账，本月收到红字发票不用做账务分录，红字发票和原蓝字发票一并留存备查，待收到重开的蓝字发票再正常入账。原票5月已经入账，本月收到红字发票做冲销处理：借：库存商品/管理费用（红字）贷：应付账款——XX公司（红字）原发票已经勾选抵扣的，同步做进项税额转出：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）后续收到重开的蓝字发票，再按业务重新编制采购分录。

阅读 89

收藏 0
老师您好，打扰您休息了。请问医保和社保都是合并申报的吗。都是在社保扣缴端里进行申报的吗。
暖暖老师 | 提问时间：08/23 08:10

#实务#

你好，缴费环节在同一个界面一起申报、一起扣款（养老、失业、工伤、职工医保（生育合并在医保里面）全部显示在一张申报表里，一次提交、一次扣款）。但是参保登记是两套系统： - 养老失业工伤 →人社局人社系统做增员减员； - 职工医保（生育）→医保局医保系统做增员减员；人员新增、停保，要分别在人社、医保两个平台做参保登记；登记完成后，数据同步到税务，你在社保费客户端/电子税务局才能看到人员，做申报缴费。不是税务端做增员，税务只管申报缴费。

阅读 86

收藏 0
中级会计考试必备必会会计分录
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 06:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 69

收藏 0
成本5元市场价10元净资产等于多少
李霞老师 | 提问时间：08/22 23:23

#实务#

您好同学，您好同学， 1. 如果这是单个资产（比如你持有1件存货/商品）不考虑其他资产和负债的情况下：净资产 = 资产的账面价值 - 负债，如果没有负债，按成本计量资产时净资产是 5元；如果按公允价值（市场价）计量资产，净资产是 10元。 2. 如果这是你卖这件商品这里的“成本5元，市场价10元”是商品的属性，不直接等于净资产：净资产是针对会计主体的概念，公式是：净资产 = 总资产 - 总负债，和单个商品的成本、售价没有直接的等式关系，单个商品卖出后，会影响净资产：卖出后利润是 10-5=5元，没有分红/负债变动的情况下，净资产会比卖出前增加5元。

阅读 9

收藏 0
AB两人合伙开店现在A退出 B接管 B应该给A多少钱算法是什么
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:27

#实务#

您好，B应付A的款项算法：先盘点确认店铺净资产，净资产=全部资产‑全部负债，资产包含现金、库存、设备残值、应收款，负债包含货款、房租、工资、会员预存未消费余额；再用净资产乘以A的合伙占股比例，得出A应得基础金额，在此基础上双方协商增加溢价或者扣减相关调整项，最终确定实际付款金额，不得直接退还原始出资本金或者只分配账面现有现金。 B现金收购A合伙份额，A占股50%，对应份额价值70000元，账务处理借：合伙人资本——A 70000 贷：其他应付款——A 70000 实际支付款项时借：其他应付款——A 70000 贷：库存现金 70000 完成交割需要签署退伙协议，列明盘点资产负债、付款时间，约定交割之后店铺盈亏债务全部归B。

阅读 5

收藏 0
外贸企业走9810，亚马逊账单上面，客户如果是当月购买当月退货，购买后觉得不好，又退货发生在当月。那能不能不确认收入，也不做退货处理，只对实际出售的部分，做确认收入。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:27

#实务#

您好，不可以。当月购买当月退货的订单，不能直接按净销量确认收入，必须全额确认收入后再做退货冲减。直接按净额入账会掩盖真实交易规模，且账面数据无法与亚马逊后台原始订单匹配，极易触发税务预警。正确的合规账务处理如下：借：应收账款——亚马逊平台贷：主营业务收入——9810出口收入借：应收账款——亚马逊平台（红字）贷：主营业务收入——9810出口收入（红字）借：主营业务成本——9810出口成本贷：库存商品——海外FBA仓借：库存商品——海外FBA仓（退回部分）贷：主营业务成本——9810出口成本（退回部分）

阅读 97

收藏 0
老师，单位要注销，老板没有实缴，银行账户还有2000元，别的往来都没有，银行存款怎么办，银行存款有数字，注销可以通过？
莫老师 | 提问时间：08/22 22:03

#实务#

您好，不需要实缴，银行的钱转出来就可以

阅读 4

收藏 0
债权投资，这个溢价发行，每期摊余成本逐期减少，后面到期日回归面值，这个冲溢价部分怎么理解，怎么摊怎么减少了
莫老师 | 提问时间：08/22 22:03

#实务#

您好，因为溢价发行的债券，其发行价格高于面值，主要是因为票面利率高于市场利率。随着时间推移，债券的溢价部分会逐步摊销，冲减每期的利息费用，从而使摊余成本逐期减少，最终在到期时等于债券面值。假设面值1000元、票面利率10%、实际利率9%的债券溢价发行，发行价1046元，每期摊余成本会因溢价摊销而减少，直至到期时趋近于1000元面值4。因此，溢价债券的到期价值是固定的，即债券面值，不会发生变动，但在存续期间，其市场价格会逐渐向面值回归

阅读 3

收藏 0
请问老师，这个勾稽关系错在哪里，我没找到原因
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 21:54

#实务#

您好，勾稽关系出错：按公式资产负债表期末未分配利润=期初未分配利润+利润表本年累计净利润，期初‑41550.00加上本年累计净利润‑105402.92，正确结果应为‑146952.92，报表期末未分配利润显示‑105402.92，遗漏了期初历史亏损。原因是未做本年利润结转至利润分配—未分配利润的凭证，软件仅取本年利润余额，未叠加利润分配‑未分配利润期初余额，资产负债表表内借贷平衡，但和利润表跨表勾稽断裂。补做结转凭证后刷新报表即可恢复勾稽，分录：借：利润分配—未分配利润 105402.92 贷：本年利润 105402.92

阅读 91

收藏 0
劳务公司还没有任何业务，老板和内勤人员在每月都在公司产生生活费，并且没有发票怎么做账
莫老师 | 提问时间：08/22 21:37

#实务#

您好，这个计入管理费用-福利费中，汇算清缴调增处理

阅读 3

收藏 0
二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 13:27

#会计实务#

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定，二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。具体来说，二手房交易涉及到的增值部分是指房屋转让价款与购买价款之间的差额。在交易满23年后，如果房屋的增值部分超过了购买价款，这部分增值不再计征营业税。需要注意的是，虽然不再计征营业税，但房屋交易仍然需要缴纳其他相关税费，如契税、个人所得税等。此外，不同地区可能会有一些地方性的规定和政策，具体情况还需根据当地的相关法规来确定。总之，根据现行的法规规定，二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。但仍需遵守其他相关税费的缴纳规定。

阅读 1179

收藏 5
可比性原则对会计信息的分析和比较有什么重要意义？
王一老师 | 提问时间：09/29 13:06

#会计实务#

可比性原则是会计准则中的一个重要原则，它要求会计信息在时间和空间上具有可比性，即不同时间点和不同实体的会计信息可以进行比较和分析。可比性原则对会计信息的分析和比较具有以下重要意义： 1. 评估企业的经营状况和财务表现：通过比较不同时间点的会计信息，可以了解企业的经营状况和财务表现是否有改善或恶化。比如，通过比较不同年度的利润表可以判断企业的盈利能力是否增长或下降。 2. 判断企业的财务稳定性和风险：通过比较不同企业的会计信息，可以了解企业的财务稳定性和风险水平。比如，通过比较不同企业的负债率和偿债能力可以判断企业的债务风险。 3. 辅助决策和投资分析：可比性原则为决策者提供了可比较的会计信息，可以帮助他们做出更准确的决策。比如，通过比较不同投资项目的财务指标可以选择最具潜力的投资项目。 4. 提高财务报告的透明度和可信度：可比性原则可以提高财务报告的透明度和可信度，使其更具可比性和可分析性。这对于投资者、债权人和其他利益相关者来说是非常重要的，可以更好地理解企业的财务状况。总之，可比性原则对会计信息的分析和比较具有重要意义，可以帮助决策者更好地理解和评估企业的财务状况，从而做出更准确的决策。同时，它也提高了财务报告的透明度和可信度，增强了利益相关者对会计信息的信任。

阅读 1194

收藏 5
基金企业的利润可以通过利润表来展示，包括收入、成本、费用和净利润等项目的详细信息。
王一老师 | 提问时间：09/29 12:51

#会计实务#

是的，基金企业的利润可以通过利润表来展示。利润表是会计报表中的一种，用于展示企业在一定期间内的收入、成本、费用和净利润等项目的详细信息。利润表通常包括以下几个主要项目： 1. 收入：包括销售收入、服务收入、投资收益等。 2. 成本：包括直接成本、间接成本、销售成本等。 3. 费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。 4. 利润：利润表最后一行是净利润，即企业在一定期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。利润表的编制需要根据会计准则和相关法律法规的规定进行，确保信息的准确性和可比性。基金企业可以根据自身的经营情况和需要，适当调整利润表的格式和内容，以更好地反映企业的财务状况和经营绩效。

阅读 1318

收藏 6
应收账款借方期初余额的计算需要考虑本期新增的应收账款借方发生额，减去本期已经收回的应收账款借方金额。
王一老师 | 提问时间：09/29 12:40

#会计实务#

正确。计算应收账款借方期初余额时，需要考虑本期新增的应收账款借方发生额和已经收回的应收账款借方金额。具体计算方法如下：期初应收账款借方余额 = 上期应收账款借方余额本期新增的应收账款借方发生额 - 本期已经收回的应收账款借方金额其中，上期应收账款借方余额是上一期末的应收账款借方余额，本期新增的应收账款借方发生额是本期内新增的应收账款借方金额，本期已经收回的应收账款借方金额是本期内已经收回的应收账款借方金额。通过以上计算，可以得到应收账款借方期初余额。这个期初余额将作为下一期的期初应收账款借方余额。

阅读 1612

收藏 7
等分化银行承兑汇票系统的主要目的是什么？
王一老师 | 提问时间：09/29 12:36

#会计实务#

等分化银行承兑汇票系统的主要目的是为了防止一张汇票被重复兑现或者被多次贴现。在等分化银行承兑汇票系统中，银行会将汇票划分为若干等份，并在每份上加盖银行印章和编号。当持票人要求兑现或贴现汇票时，银行会核对汇票的等份和编号，确保只有一份汇票被兑现或贴现。这样可以有效地防止汇票的非法使用和重复兑现，保护持票人的权益，提高交易的安全性。

阅读 2021

收藏 8
产值利润率的计算公式是：产值利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100%。其中，净利润指企业在一定时期内的净收入，销售收入指企业在同一时期内的销售额。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 12:10

#会计实务#

非常正确！产值利润率是用来衡量企业利润能力的重要指标。计算公式中，净利润是指企业在一定时期内的净收入，即销售收入减去所有费用和税金后的余额。销售收入是指企业在同一时期内的总销售额。通过计算产值利润率，可以评估企业的盈利能力和经营效益。较高的产值利润率表示企业能够有效地将销售收入转化为净利润，反之则表示企业的盈利能力较弱。在实际应用中，我们通常会将产值利润率与其他企业或行业的平均水平进行比较，以评估企业的竞争力和盈利能力的优劣。同时，通过分析产值利润率的变化趋势，可以帮助企业及时发现经营问题，并采取相应的措施进行调整和改进。

阅读 4131

收藏 17
现金流量表是财务报表中的一项重要内容吗？
李老师 | 提问时间：09/29 11:27

#会计实务#

是的，现金流量表是财务报表中的一项重要内容。它记录了企业在特定会计期间内的现金流入和流出情况，反映了企业的现金流量状况和经营活动的现金收支情况。现金流量表可以帮助分析人员和利益相关方了解企业的现金流动情况，评估企业的偿债能力、盈利能力和经营稳定性。同时，现金流量表也是财务报表中的一部分，与资产负债表和利润表共同构成了全面的财务信息体系，对于全面了解企业的财务状况和经营情况具有重要意义。

阅读 891

收藏 4
会计期间假设指的是企业应按照一定的时间周期，如年度、季度等，编制和报告财务信息。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 11:25

#会计实务#

正确。会计期间是指企业在一定的时间周期内编制和报告财务信息的时间段。常见的会计期间包括年度、季度和月度。在编制财务报表时，企业需要将财务信息按照会计期间进行分类和整理，以便于财务报表的准确和可比性。会计期间的选择通常由企业自行决定，但在某些情况下，可能会受到法律法规的规定或者行业惯例的约束。会计期间的选择对企业的财务报告和决策具有重要的影响。不同的会计期间可能导致财务信息的不同呈现，从而影响到企业的财务状况和经营绩效的评估。因此，企业在选择会计期间时需要考虑到自身的经营特点和需要，并保持一定的连续性和可比性。

阅读 1277

收藏 5
个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分为不同的档次，逐级递增。
李老师 | 提问时间：09/29 10:32

#会计实务#

个人所得税是按照逐级递增的方式计算的，根据不同的收入水平划分为不同的档次，每个档次对应不同的税率。以下是2021年个人所得税的税率表：收入水平（人民币）税率 0-36000 3% 36000-144000 10% 144000-300000 20% 300000-420000 25% 420000-660000 30% 660000-960000 35% 960000以上 45% 例如，如果一个人的年收入为200000元，那么他需要按照以下方式计算个人所得税： 36000元以下的部分不纳税 36000-144000元的部分，按照10%的税率计算总共需要缴纳的个人所得税=（200000-36000）*10% = 16400元需要注意的是，个人所得税的计算是按照年收入来计算的，但实际上个人所得税可以按月或按季度缴纳。在按月或按季度缴纳时，需要根据实际收入计算每个月或每个季度需要缴纳的个人所得税金额。

阅读 2244

收藏 9

没有找到问题？直接来提问