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老师，汇算清缴中职工薪酬支出及纳税调整明细表填写第一行工资薪金支出含不含年终奖？平时年终奖不通过工资薪金核算
王一老师 | 提问时间：04/16 14:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：汇算清缴中职工薪酬支出及纳税调整明细表填写第一行工资薪金支出包含年终奖。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要剔除跨年度发放的工资。即使平时年终奖不通过工资薪金核算，在汇算清缴时也应包含在内。比如某企业2024年12月份计提了职工全年一次性奖金50万元，并于2025年1月发放给员工，这50万元年终奖应计入汇算清缴中工资薪金支出。祝您学习愉快！

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互联网销售（除销售农产品的生产、销售、加工、运输、贮藏及其他相关服务；组织体育表演活动；组织文化艺术交流活动；旅游开发项目策划咨询；农村民间工艺及制品、休闲农业和乡村旅游资源的开发经营；文艺创作；电影摄制服务；数字内容制作服务（不含出版发行）；图文设计制作；平面设计；日用品批发；日用百货销售；食用农产品初加工；食用农产品批发；食用农产品零售；畜牧渔业饲料销售；销售代理；国内贸易代理；个人互联网直播服务；项目策划与公关服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；总质量4.5吨及以下普通货运车辆道路货物运输（除网络货运和危险货物）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：食品互联网销售；食品销售；互联网信息服务；水产养殖；药品零售；药品批发；药品互联网信息服务；
家权老师 | 提问时间：04/16 14:55

#实务#

你的问题是啥额嗯？

阅读 19

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老师，去年的专票开错了，现在重新红冲后再开，比如一张发票上有2行，入户门、指纹锁（单价错了），我填写红字发票信息录入时，是红冲一整张发票还是勾选指纹锁这一行提交？感谢老师
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:55

#实务#

您好，这个对方认证了吗？

阅读 42

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开商业承兑测试打款的会计分录做到营业外支出吗还是做到什么会计科目
王一老师 | 提问时间：04/16 14:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业承兑测试打款，不计入营业外支出。能退回：计入其他应收款不能退回、小额测试：计入管理费用—其他只有确实无法收回、且属于非正常损失时，才走营业外支出，实务中几乎不用。祝您学习愉快！

阅读 91

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老师，公司刚成立，股东打一笔款进来，不做投资款，那他在转款的时候银行卡备注里写“往来款”还是“借款“，写什么比较好”
家权老师 | 提问时间：04/16 14:52

#实务#

都可以的，能到账就行

阅读 11

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公司按揭购入了一辆汽车，请问固定资产下要设置什么明细科目，是设运输设备就好还是要设具体什么车？还有付给4S店的按揭服务费和上牌服务费要计入管理的什么明细科目，保险费计入管理费用的什么明细科目？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:52

#实务#

，是设运输设备就好，按揭服务费和上牌服务费计入管理费用-其他费用，保险费计入管理费用的保险费

阅读 24

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老师，年后开工购买的王老吉、水果费用计入费用的哪个二级明细?
家权老师 | 提问时间：04/16 14:52

#实务#

那些直接计入福利费就行

阅读 10

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公司给员工生日福利，可以用那个形式比较好，老师
家权老师 | 提问时间：04/16 14:51

#实务#

直接举办集体餐饮

阅读 23

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交接时，因为公司没有开进项进来而没有做汇算清缴，交接完了，对方还要我做汇算清缴合理吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:50

#实务#

您好，你接过来了，这事就得是你做了

阅读 41

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老师，请问淘宝平台中，这两笔账户流水扣款，属计入费用吗？还是其他的，如果计入费用，有发票吗？汇算清缴需要怎么做？
朴老师 | 提问时间：04/16 14:49

#实务#

这两笔扣款属于销售费用，是电商平台为商家垫付的营销类优惠，从商家货款中扣回，本质是平台推广 / 营销费用。发生扣款时（按扣款金额入账）借：销售费用 — 平台推广费 / 营销费贷：应收账款 — 淘宝平台货款收到平台结算货款时（扣除扣款后净额）借：银行存款贷：应收账款 — 淘宝平台货款汇算清缴：有票正常扣除，无票要调增。

阅读 29

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老师漁业公司，收到政府的油补做什么科目？可以冲成本或费用？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:49

#实务#

那个计入营业外收入-政府补助

阅读 32

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公司A是分公司，虽然有自有船，但是船属是属于总公司的。现在总公司打造了2条新船给公司A，但是要求将这2条船租给跨集团的单位。这种情况应该如何进行账务处理，需要提供哪些资料？注，分公司总总公司的船是每月给了总公司租金。
朴老师 | 提问时间：04/16 14:48

#实务#

总公司→分公司（调拨新船，权属仍属总公司）总公司：借：内部往来 —A 分公司借：累计折旧（旧船才用，新船为 0）贷：固定资产 — 船舶分公司 A：借：固定资产 — 船舶（总公司账面价值）贷：内部往来 — 总公司分公司 A 每月付总公司租金（原租船）付租金：借：主营业务成本 / 租赁成本贷：银行存款分公司 A 将 2 条新船转租给外单位收租金：借：银行存款贷：其他业务收入 — 转租收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项）对应成本（付给总公司的租金 + 折旧）：借：其他业务成本贷：银行存款（付总公司租金）贷：累计折旧（分公司计提折旧）需要资料总公司资产调拨单（船名、原值、调拨日期）总分公司内部租赁协议（租金、期限）分公司与外单位转租合同船舶权属证明（总公司名下）每月租金支付 / 收取凭证、发票

阅读 34

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我公司收入是25.5万，但是收到30万银承是供应商支付的，有4.5万银承要转入现金，25.5万是支付货款，请问怎么平账做账？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:48

#实务#

借：应收票据30 贷：应收账款25.5 银行存4.5

阅读 13

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老师你好，采购部在网上购买的东西都是先自己付钱，再跟公司申请，现金支付给他的，但网上的支付名称跟开票名称不致，请问支付凭证可以用吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:48

#实务#

您好，这个没事，有发票就可以

阅读 13

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2月底公司买了一辆车，金额288500元，购置税12765.48元，请问需要计入固定资产原值吗？但是购置税是3月份才缴纳，折旧应该怎么提
家权老师 | 提问时间：04/16 14:47

#实务#

是的，那个购置税要一起计入原值

阅读 37

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老师，公司有贸易和建筑服务，运输费用开一起，要怎么分摊结转呢
暖暖老师 | 提问时间：04/16 14:43

#实务#

你好，按照单个收入占总收入得比例结转就可以，分摊

阅读 10

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2月份录入了很多非员工的信息，3月份申报需要怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/16 14:42

#实务#

那些人后期不需要申报了，只神员工的工资就行

阅读 17

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老师，出外贸出口企业，申报增值税的时候要注意什么？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 14:39

#实务#

你好汇率选择要对，按照fob形式申报

阅读 30

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我们公司给客户采购了一台机器，客户安装验收时发现不达标，退货了，我们退给厂家，厂家因为是定制品，要求我司承担一半的货款，只退了我们一半款，那我们承担的这一半走营业外支出，可以税前扣除吗？属于资产损失中的存货损失吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:39

#实务#

那个可以税前扣除的

阅读 15

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银行存款余额调节表怎么做
朴老师 | 提问时间：04/16 14:39

#实务#

抄两个数：企业银行存款日记账余额银行对账单余额两边分别加、减未达账项企业这边：银行已收、企业未收银行已付、企业未付银行这边：企业已收、银行未收企业已付、银行未付算到最后，两边调整后余额相等就对了。

阅读 52

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老师，成本这块不了解企业工艺可以做吗？如果要接成本这块的账之前没有做过要多久能上手？成本的做账流程怎么样的？
朴老师 | 提问时间：04/16 14:37

#实务#

采购入库借：原材料贷：银行存款 / 应付车间领用材料借：生产成本 — 直接材料贷：原材料计提工人工资、水电、折旧借：生产成本 — 直接人工 / 制造费用贷：应付职工薪酬 / 累计折旧等制造费用分摊到产品借：生产成本贷：制造费用完工入库借：库存商品贷：生产成本销售结转成本借：主营业务成本贷：库存商品月末核对：在产品 + 库存商品 = 生产成本余额可以做，但成本会算不准，最好简单了解工艺。没做过的话，1 个月左右能独立上手。

阅读 23

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二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 13:27

#会计实务#

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定，二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。具体来说，二手房交易涉及到的增值部分是指房屋转让价款与购买价款之间的差额。在交易满23年后，如果房屋的增值部分超过了购买价款，这部分增值不再计征营业税。需要注意的是，虽然不再计征营业税，但房屋交易仍然需要缴纳其他相关税费，如契税、个人所得税等。此外，不同地区可能会有一些地方性的规定和政策，具体情况还需根据当地的相关法规来确定。总之，根据现行的法规规定，二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。但仍需遵守其他相关税费的缴纳规定。

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可比性原则对会计信息的分析和比较有什么重要意义？
王一老师 | 提问时间：09/29 13:06

#会计实务#

可比性原则是会计准则中的一个重要原则，它要求会计信息在时间和空间上具有可比性，即不同时间点和不同实体的会计信息可以进行比较和分析。可比性原则对会计信息的分析和比较具有以下重要意义： 1. 评估企业的经营状况和财务表现：通过比较不同时间点的会计信息，可以了解企业的经营状况和财务表现是否有改善或恶化。比如，通过比较不同年度的利润表可以判断企业的盈利能力是否增长或下降。 2. 判断企业的财务稳定性和风险：通过比较不同企业的会计信息，可以了解企业的财务稳定性和风险水平。比如，通过比较不同企业的负债率和偿债能力可以判断企业的债务风险。 3. 辅助决策和投资分析：可比性原则为决策者提供了可比较的会计信息，可以帮助他们做出更准确的决策。比如，通过比较不同投资项目的财务指标可以选择最具潜力的投资项目。 4. 提高财务报告的透明度和可信度：可比性原则可以提高财务报告的透明度和可信度，使其更具可比性和可分析性。这对于投资者、债权人和其他利益相关者来说是非常重要的，可以更好地理解企业的财务状况。总之，可比性原则对会计信息的分析和比较具有重要意义，可以帮助决策者更好地理解和评估企业的财务状况，从而做出更准确的决策。同时，它也提高了财务报告的透明度和可信度，增强了利益相关者对会计信息的信任。

阅读 1092

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基金企业的利润可以通过利润表来展示，包括收入、成本、费用和净利润等项目的详细信息。
王一老师 | 提问时间：09/29 12:51

#会计实务#

是的，基金企业的利润可以通过利润表来展示。利润表是会计报表中的一种，用于展示企业在一定期间内的收入、成本、费用和净利润等项目的详细信息。利润表通常包括以下几个主要项目： 1. 收入：包括销售收入、服务收入、投资收益等。 2. 成本：包括直接成本、间接成本、销售成本等。 3. 费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。 4. 利润：利润表最后一行是净利润，即企业在一定期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。利润表的编制需要根据会计准则和相关法律法规的规定进行，确保信息的准确性和可比性。基金企业可以根据自身的经营情况和需要，适当调整利润表的格式和内容，以更好地反映企业的财务状况和经营绩效。

阅读 1177

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应收账款借方期初余额的计算需要考虑本期新增的应收账款借方发生额，减去本期已经收回的应收账款借方金额。
王一老师 | 提问时间：09/29 12:40

#会计实务#

正确。计算应收账款借方期初余额时，需要考虑本期新增的应收账款借方发生额和已经收回的应收账款借方金额。具体计算方法如下：期初应收账款借方余额 = 上期应收账款借方余额本期新增的应收账款借方发生额 - 本期已经收回的应收账款借方金额其中，上期应收账款借方余额是上一期末的应收账款借方余额，本期新增的应收账款借方发生额是本期内新增的应收账款借方金额，本期已经收回的应收账款借方金额是本期内已经收回的应收账款借方金额。通过以上计算，可以得到应收账款借方期初余额。这个期初余额将作为下一期的期初应收账款借方余额。

阅读 1406

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等分化银行承兑汇票系统的主要目的是什么？
王一老师 | 提问时间：09/29 12:36

#会计实务#

等分化银行承兑汇票系统的主要目的是为了防止一张汇票被重复兑现或者被多次贴现。在等分化银行承兑汇票系统中，银行会将汇票划分为若干等份，并在每份上加盖银行印章和编号。当持票人要求兑现或贴现汇票时，银行会核对汇票的等份和编号，确保只有一份汇票被兑现或贴现。这样可以有效地防止汇票的非法使用和重复兑现，保护持票人的权益，提高交易的安全性。

阅读 1885

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产值利润率的计算公式是：产值利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100%。其中，净利润指企业在一定时期内的净收入，销售收入指企业在同一时期内的销售额。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 12:10

#会计实务#

非常正确！产值利润率是用来衡量企业利润能力的重要指标。计算公式中，净利润是指企业在一定时期内的净收入，即销售收入减去所有费用和税金后的余额。销售收入是指企业在同一时期内的总销售额。通过计算产值利润率，可以评估企业的盈利能力和经营效益。较高的产值利润率表示企业能够有效地将销售收入转化为净利润，反之则表示企业的盈利能力较弱。在实际应用中，我们通常会将产值利润率与其他企业或行业的平均水平进行比较，以评估企业的竞争力和盈利能力的优劣。同时，通过分析产值利润率的变化趋势，可以帮助企业及时发现经营问题，并采取相应的措施进行调整和改进。

阅读 3717

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现金流量表是财务报表中的一项重要内容吗？
李老师 | 提问时间：09/29 11:27

#会计实务#

是的，现金流量表是财务报表中的一项重要内容。它记录了企业在特定会计期间内的现金流入和流出情况，反映了企业的现金流量状况和经营活动的现金收支情况。现金流量表可以帮助分析人员和利益相关方了解企业的现金流动情况，评估企业的偿债能力、盈利能力和经营稳定性。同时，现金流量表也是财务报表中的一部分，与资产负债表和利润表共同构成了全面的财务信息体系，对于全面了解企业的财务状况和经营情况具有重要意义。

阅读 802

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会计期间假设指的是企业应按照一定的时间周期，如年度、季度等，编制和报告财务信息。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 11:25

#会计实务#

正确。会计期间是指企业在一定的时间周期内编制和报告财务信息的时间段。常见的会计期间包括年度、季度和月度。在编制财务报表时，企业需要将财务信息按照会计期间进行分类和整理，以便于财务报表的准确和可比性。会计期间的选择通常由企业自行决定，但在某些情况下，可能会受到法律法规的规定或者行业惯例的约束。会计期间的选择对企业的财务报告和决策具有重要的影响。不同的会计期间可能导致财务信息的不同呈现，从而影响到企业的财务状况和经营绩效的评估。因此，企业在选择会计期间时需要考虑到自身的经营特点和需要，并保持一定的连续性和可比性。

阅读 1144

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个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分为不同的档次，逐级递增。
李老师 | 提问时间：09/29 10:32

#会计实务#

个人所得税是按照逐级递增的方式计算的，根据不同的收入水平划分为不同的档次，每个档次对应不同的税率。以下是2021年个人所得税的税率表：收入水平（人民币）税率 0-36000 3% 36000-144000 10% 144000-300000 20% 300000-420000 25% 420000-660000 30% 660000-960000 35% 960000以上 45% 例如，如果一个人的年收入为200000元，那么他需要按照以下方式计算个人所得税： 36000元以下的部分不纳税 36000-144000元的部分，按照10%的税率计算总共需要缴纳的个人所得税=（200000-36000）*10% = 16400元需要注意的是，个人所得税的计算是按照年收入来计算的，但实际上个人所得税可以按月或按季度缴纳。在按月或按季度缴纳时，需要根据实际收入计算每个月或每个季度需要缴纳的个人所得税金额。

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