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业务8，进口西班牙原木是属于进口农产品吗，是按照境内购进农产品做一样的处理吗
郭锋老师 | 提问时间：11/12 14:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然未直接提及西班牙橡木原木是否属于进口农产品，但根据农产品定义，橡木原木属于初级农产品，可认定进口的西班牙橡木原木属于进口农产品。不过，它和境内购进农产品的处理并不完全一样。境内购进农产品，按规定可按买价和规定扣除率计算进项税额并从销项税额中扣除。而进口农产品，需按照海关开具的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行进项税额抵扣。在本题业务8中，进口西班牙橡木原木，就是依据海关进口增值税专用缴款书来处理相关税务的。祝您学习愉快！

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老师，关于下图日期的计算，我这样对吗：5月＝31-20=11天，6月＝20-10=10，算头不算尾，贴现当天不算，所以6月是9天，一共20天，贴现期＝10天
小王老师 | 提问时间：11/12 14:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样计算不对。首先要确定票据到期日，出票日为2025年5月20日，期限30天，因此到期日为2025年6月19日。然后确定贴现期，贴现日为2025年6月10日，到期日为2025年6月19日，贴现期是贴现日到到期日前一日，按照“算头不算尾”计算，6月10日到6月19日共9天。所以贴现期应该是9天，而不是10天。祝您学习愉快！

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我想问这个资本公积金到底可不可以补亏，之前看的题目说不可以补亏，现在看的题目又是可以补亏。
家权老师 | 提问时间：11/12 14:08

#税务师#

资本公积可以用于弥补亏损，但仅限于特定来源的资本公积，并须遵守严格的程序、顺序和披露要求，依据财政部2025年发布的《关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问题的通知》（财资〔2025〕101号）。这一规定旨在规范公司财务行为，确保弥补亏损合法合规，保障股东和债权人权益。下文将从适用范围、弥补顺序、操作程序、债权人通知及信息披露五个方面详细阐述。可用资本公积范围资本公积可用于弥补亏损的来源被严格限定为两类特定行为：接受货币或非货币财产作价出资：包括实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可估价且依法转让的资产增资。接受资本性投入：如代为偿债、债务豁免或货币、实物、知识产权、土地使用权捐赠。此外，特定股东专享或限定用途的资本公积原则上不得使用，除非取得权属方同意；附带条件的资本公积需待数额固定后才能弥补亏损。

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请问老师，单位给员工报销的补充医疗保险，需要合并到工资申报个税么。政策依据是什么。
小菲老师 | 提问时间：11/12 13:46

#税务师#

同学，你好给员工的福利，是合并到工资申报个税的

阅读 117

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请问《财务与会计550题》中的第404题长投的入账价值为什么要和在建工程分摊8000元，为什么不用长投的公允价值2730元，谢谢老师
赵老师 | 提问时间：11/12 13:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长投时不按照金融资产直接按照公允价值进行入账处理的长投不属于金融工具确认和计量准则规范的金融资产，有自己的准则规范，在债务重组中按非金融资产处理，是与其他资产进行分摊确认入账价值的。祝您学习愉快！

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500题目法律357题目，D为什么是对的，不是30%吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/12 13:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项是正确的，因为根据相关法律规定，对于某些特定情形下的税率适用，可能存在特殊规定。如果题目中提到的情形属于特殊规定范围，那么适用的税率可能不是常规的30%，而是题目中所给的数值。因此，D选项是正确的。祝您学习愉快！

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老师，这一题在计算应纳增值税的时候的为什么要扣减商铺的原值？不是规定只有一般纳税人在采用一般计税方法的前提下才可以扣减取得土地的价款么？
郭老师 | 提问时间：11/12 12:58

#税务师#

土地增值税是按照增值额来缴纳的，这个不是增值税。

阅读 122

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税法一应试指南，P190页例题20，收取的运费47970为何是按照增值税13%的税率换算成不含税价格，而不是按照9%？
郭锋老师 | 提问时间：11/12 12:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的运费属于价外费用，是按销售货物适用的税率13%来计算缴纳增值税的，所以要按照13%的税率换算成不含税价格。一般来说，单独的交通运输服务适用9%的税率，但当运费作为销售货物的一部分时，就适用销售货物的税率。如果题目特别指明了运费适用13%的税率，也应按题目要求处理；若未明确说明，运输服务增值税税率通常默认为9%。祝您学习愉快！

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求助求助！粮食白酒消费税组成计税价格计算时才材料成本不需要扣减增值税进项税额吗？购入的粮食全部领用，按照10%计算扣除进项税，那它的成本应该是收购成本12万元减去进项税额的金额吧？
周老师 | 提问时间：11/12 11:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要扣减增值税进项税额。在计算委托加工粮食白酒的消费税组成计税价格时，材料成本直接使用账面成本，即12万元，不需要扣除其中包含的进项税额。这是因为消费税的计税依据是材料成本和加工费的总和，与增值税的进项税额抵扣无关。因此，粮食的材料成本直接计入组成计税价格。比如本题中，从农业生产者手中收购粮食的收购成本是12万元，在计算受托方代收代缴消费税时，就直接用12万元作为材料成本来计算组成计税价格，而不是用12万元减去按10%计算的进项税额后的金额。酒厂应代收代缴的消费税=(12+4.5+0.2)÷(1-20%)×20%+0.2=4.38万元。祝您学习愉快！

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持有电子烟商标的企业缴纳消费税，在委托代加工收回的时候不用缴纳，而是在其出售的时候缴纳，为何委托加工收回的时候电子烟不缴纳消费税
周老师 | 提问时间：11/12 11:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在委托加工业务中，消费税的纳税义务通常由委托方承担。对于持有电子烟商标的企业委托代加工电子烟的情况，在委托加工收回时不缴纳消费税，而是在出售时缴纳，主要基于消费税征收的原理和环节设置。消费税一般在应税消费品的生产、委托加工、进口、批发等特定环节征收，目的是在关键环节控制税源并避免重复征税。委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税（若受托方未代收代缴，委托方需自行计算缴纳）。所以持有商标的企业作为委托方，在收回委托加工的电子烟时，消费税已在委托加工环节处理。后续其出售电子烟时，才是真正实现销售并产生纳税义务的时刻，此时按规定缴纳消费税。祝您学习愉快！

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自然人实控人以个人名义持有股票上市后出售交增值税所得税吗？怎么交？如果自然人实控人通过有限责任公司名义持有上市公司股票出售交增值税所得税吗？怎么交？
范老师 | 提问时间：11/12 11:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人实控人以个人名义持有股票上市后出售，免征增值税（个人从事金融商品转让业务免征增值税），暂免征收个人所得税。如果自然人实控人通过有限责任公司名义持有上市公司股票出售，需要缴纳增值税，按照“金融商品转让”税目计算；同时需要缴纳企业所得税，按照财产转让所得纳税。祝您学习愉快！

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固定资产可以一次性抵扣吗预付的时候借应付账款贷银行存款收到发票借固定资产应交税费应交进项税额贷应付账款对吗老师
家权老师 | 提问时间：11/12 11:30

#税务师#

是的，就是那样做账，需要按月计提折旧，所得税申报可以一次行扣除

阅读 89

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电子税务系统中显示的专票，有开具不合格的费用发票不能入账，比如公司名字开错，或不属于本公司的员工的差旅费发票。这些发票在电子税务局里用做处理吗？不处理会形成滞留票有影响吗？还是需要处理，怎么处理？
小王老师 | 提问时间：11/12 11:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发票状态为已勾选抵扣或已认证的发票，需在电子税务局的“增值税发票综合服务平台”中做**“抵扣勾选撤销”或“认证后冲红”**处理（需在申报期内完成），避免因抵扣了不合规发票导致税务风险（如被认定为虚抵进项税）。发票状态为未勾选、未认证的发票，对于未抵扣的不合格发票，无需在电子税务局做专门操作，但需在企业内部做规范管理（如标记、存档备查），确保不用于税前扣除或抵扣。祝您学习愉快！

阅读 65

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运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格那么如果在消费税这一块该怎么规定呢？会不会像这一样呢？他们有什么区别吗？
朴老师 | 提问时间：11/12 11:11

#税务师#

消费税和关税核心规则一致，均以境外修理费 + 料件费为计税基础；仅海南自贸港特定船舶 / 航空器出境修理复运进境时免关税，但消费税仍照章征收，违规未按期复运则均按一般进口货物征税。

阅读 96

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老师这个增值税买一赠一不是赠的要视同销售交增值税吗？为啥这个不视同销售
郭锋老师 | 提问时间：11/12 11:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于药品生产企业销售自产创新药“买一赠一”的情况，虽然通常赠送行为可能涉及视同销售，但这里提供给患者后续免费使用的相同创新药不属于增值税视同销售范围。这是因为药品生产企业销售自产创新药的销售额，是向购买方收取的全部价款和价外费用。“买一赠一”本质上是一种促销策略，后续赠送的创新药是基于购买第一个疗程的前提，相当于整体销售行为的一部分，其价款实际上已包含在购买第一个疗程的款项中，并非真正意义上的无偿赠送，所以不属于增值税视同销售范围。祝您学习愉快！

阅读 101

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普通融资租赁计算增值税时，价外费用包含融资租赁本身的利息。经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额，这里的全部价款和价外费用是包含了自身的利息的。所以这种情况企业在提折旧时应该按照设备价加上利息总和来提折旧对吗？而售后回租还是按照原资产价值计提折旧不考虑利息增加部分对吗
卫老师 | 提问时间：11/12 10:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于普通融资租赁，融资租入的固定资产的计税基础包含合同约定的付款总额和相关费用，其中包括融资费用（即利息部分）。所以在提折旧时，通常是按照设备价加上利息总和来确定计税基础进而计提折旧，因为税法在确定计税基础时，以未来需要支付的全部金额为基础。对于售后回租，融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，承租方出售资产的行为不属于增值税征收范围，不征收增值税。售后回租一般是按照原资产价值计提折旧，不考虑利息增加部分。综上，你的理解是对的。普通融资租赁提折旧时按设备价加上利息总和来提；售后回租按原资产价值计提折旧，不考虑利息增加部分。祝您学习愉快！

阅读 142

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普通融资租赁计算增值税时价外费用包含融资租赁本身的利息吗？售后回租不包含本金仅用融资利息差额计算吧？
周老师 | 提问时间：11/12 10:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通融资租赁计算增值税时，价外费用包含融资租赁本身的利息。经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额，这里的全部价款和价外费用是包含了自身的利息的。售后回租计算增值税时，确实不包含本金，仅用融资利息差额计算。经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。祝您学习愉快！

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为什么计算公式是56*10%-60*80%*10%，而不是56*10%-60*80%*10%*60%
周老师 | 提问时间：11/12 10:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税扣除规定是按领用数量计算已纳消费税扣除。甲酒厂领用了本月购进葡萄酒的80%用于连续生产葡萄酒，意味着这80%已缴纳的消费税都可在后续计算消费税时扣除。销售本月生产葡萄酒取得不含税销售额，这是销售比例，和扣除已纳消费税的领用比例无关。已领用的80%葡萄酒已全部投入生产，其已缴纳的消费税可全额扣除，而不是按80%的60%来扣除，所以计算公式是56*10%-60*80%*10%。祝您学习愉快！

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老师，这一题中提到的车辆装饰费用未实质装饰，是否要计入到车购税的计税依据啊？
家权老师 | 提问时间：11/12 10:32

#税务师#

那个不计入的，只是购车的裸车价

阅读 130

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我们公司替别人代付货款，对方开票给我们，这个账应该怎么做，发票可以抵扣吗
文文老师 | 提问时间：11/12 10:21

#税务师#

对方开票给我们，就不是代付了，是购买

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为什么不用扣减60%？
赵老师 | 提问时间：11/12 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为甲酒厂销售的是本月生产葡萄酒的60%，取得不含税销售额56万元，这56万元已经是销售60%部分的销售额，不需要再乘60%。因此，在计算消费税时，直接以56万元作为计税依据，无需再扣减购进葡萄酒金额的60%。祝您学习愉快！

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对外销售，不是销项税额吗？为什么在计算可以抵扣的进项税额是要用260÷1减百分之三呢
钟存老师 | 提问时间：11/12 09:53

#税务师#

除以（1+3%）是换算为损耗以前的采购额

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委托加工收回的应税消费品已纳消费税可以扣除的是：已税葡萄酒生产的葡萄酒可以扣吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/12 09:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以扣除。纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。若本期消费税应纳税额不足抵扣，余额留待下期抵扣。祝您学习愉快！

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开采的原油，继续加工成成品油，都需要交哪几个税呢？原油需要交纳资源税，这个我知道。继续加工成应税消费品，为什么要在移送环节缴税呢？
朴老师 | 提问时间：11/12 09:39

#税务师#

开采原油加工成品油涉及资源税（开采 / 自用环节）、消费税（成品油销售环节）、增值税（销售环节）。原油加工成应税消费品（成品油）时，消费税在成品油销售时缴纳，移送环节不缴；资源税对开采后 “销售或自用加工” 行为征税，因此移送加工时需缴资源税。

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.甲烟厂为增值税一般纳税人，2023年3月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为50万元，并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额0.36万元。本月领用上月购进成本20万元的库存烟叶和本月购进烟叶的80%用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额( 6.46 )万元。老师，我的疑问是购进的烟叶只用了百分之八十，那么为什么这个运费为什么不是抵扣百分之八十呢
赵老师 | 提问时间：11/12 09:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：运费税额0.36万元是与购进烟叶整体相关的费用，无论烟叶的使用比例如何，该运费已经取得增值税专用发票，且符合抵扣条件，因此可以全额抵扣。进项税额抵扣的依据是取得的增值税专用发票上注明的税额，而不是根据烟叶的使用比例进行分摊。因此，运费税额0.36万元可以全额抵扣，无需按烟叶使用比例调整。祝您学习愉快！

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外购的烟丝，为什么用的是13%，而不是百分之九或百分之十呢
家权老师 | 提问时间：11/12 09:23

#税务师#

烟丝不是农产品哈，不适用那个

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261、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）。 A、出口关税不计入完税价格 B、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中 C、在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输费不计入完税价格 D、出口货物完税价格包含增值税销项税额 E、出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格怎么选择
暖暖老师 | 提问时间：11/12 09:09

#税务师#

正确答案是 ABC。 - A：出口关税是价外税，不计入出口货物关税完税价格，核心原则明确。 - B：输出地点装载前的运费，属于货物运至出口地的必要支出，应计入完税价格。 - C：装载后的运输费与货物出口环节无关，单独列明的不计入，界限清晰。 - D：出口货物完税价格不含增值税销项税额，增值税是价外税，需剔除。 - E：成交价格无法确定时，优先按法定方法估定，而非“一律”，表述绝对化错误。

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请问业务6里面支付场租20000元和劳务费10000元不需要进行处理吗？不用在计算增值税时算进项吗？
范老师 | 提问时间：11/12 09:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这两项费用不需要作为增值税进项抵扣处理。根据背景信息，支付的场租和劳务费是否可以抵扣进项税，取决于是否取得增值税专用发票。题目中并未说明该公司取得了这两项费用的增值税专用发票，因此不能作为进项税额进行抵扣。此外，如果支付的场租和劳务费是用于非应税项目或集体福利等用途，也不能抵扣进项税。题目中未明确用途，但结合背景信息，通常这类费用无法抵扣。因此，在计算增值税时，这两项费用不需要进行处理。祝您学习愉快！

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请问业务6里面支付场租20000元和劳务费10000元不需要进行处理吗？不用在计算增值税时算进项吗？
卫老师 | 提问时间：11/12 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务6中举办文化讲座支付的场租和劳务费在计算增值税时不能算进项。因为题目中没有说明支付的场租费和劳务费取得了增值税专用发票，所以不可以抵扣进项。祝您学习愉快！

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为什么题目说销量增长20%,答案中的销量10没有乘1.2呢？
郭锋老师 | 提问时间：11/12 08:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算经营杠杆系数用的是基期（上年）数据，公式为经营杠杆系数＝基期边际贡献/（基期边际贡献－固定性经营成本）。所以计算时不考虑预计本年销售量提高的20%，而是用上年销售量等基期数据计算。如本题经营杠杆系数为10×32×(1-70%)/[10×32×(1-70%)-36]=1.6。祝您学习愉快！

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