财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

已做试卷的记录从哪查
郭老师 | 提问时间：07/06 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您点击我的课程，之后点击右侧我的题库-练习历史进行查看。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
算借款费用，资本化金额时，建造期间的土地使用权摊销额属于资产支出算资产支出加权平均数时，应考虑你能不能给我出一道例题？
于老师 | 提问时间：07/06 08:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是一道关于借款费用资本化金额计算，且考虑建造期间土地使用权摊销额作为资产支出的例题。假设甲公司于2026年1月1日开始建造一座厂房，工期预计为2年。为建造该厂房，甲公司发生了如下业务： 1.取得一项土地使用权，成本为500万元，按直线法摊销，预计使用年限为50年，无残值。 2.2026年1月1日，支出工程物资款300万元。 3.2026年7月1日，支出建筑工人工资200万元。 4.甲公司为建造该厂房，于2026年1月1日借入专门借款400万元，年利率为8%，期限为3年。除此之外，甲公司还有一笔一般借款，金额为600万元，年利率为6%，期限为5年。要求：计算2026年甲公司建造厂房的借款费用资本化金额。解题步骤如下： 1.计算土地使用权2026年的摊销额：土地使用权年摊销额=500÷50=10（万元），2026年摊销额为10万元，该摊销额属于资产支出。 2.计算专门借款利息资本化金额：专门借款利息=400×8%=32（万元）专门借款闲置资金收益：2026年1月1日支出300万元后，闲置资金为400-300=100万元，闲置时间为6个月（1-6月）。假设闲置资金月收益率为0.2%，则闲置资金收益=100×0.2%×6=1.2（万元）专门借款利息资本化金额=32-1.2=30.8（万元） 3.计算一般借款资产支出加权平均数：土地使用权摊销额10万元全年占用，权重为1；1月1日支出300万元后，超出专门借款部分为300+10-400=-90万元（未占用一般借款）；7月1日支出200万元，超出专门借款部分占用一般借款，占用金额为200-90=110万元，占用时间为6个月。一般借款资产支出加权平均数=10×365/365+110×180/365≈10+54.25=64.25（万元） 4.计算一般借款资本化率：一般借款资本化率=6% 5.计算一般借款利息资本化金额：一般借款利息资本化金额=64.25×6%≈3.86（万元） 6.计算2026年借款费用资本化金额： 2026年借款费用资本化金额=专门借款利息资本化金额+一般借款利息资本化金额=30.8+3.86=34.66（万元）祝您学习愉快！

阅读 300

收藏 1
超过明显微小错报临界值的错报，是建议管理层调整吗？还是说要求管理层更正?
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 21:35

#CPA#

您好，不是建议，应当要求管理层更正，依据《中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报》，注册会计师需要求管理层更正全部累积错报，累积错报即为超过明显微小错报临界值的错报。管理层拒不更正时，注册会计师要记录未更正错报并评估对报表、审计意见的影响；示例应收少记10000错报提请调整分录借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 10000

阅读 126

收藏 1
老师，请问集团的子公司也有自己控制的子公司，这种情况下，都有谁需要编制合并财务报表？
卫老师 | 提问时间：07/05 20:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常集团母公司和子公司都需要编制合并财务报表。集团母公司要将其直接或间接控制的所有子公司（包括子公司控制的子公司）纳入合并范围，编制反映整个集团整体财务状况、经营成果和现金流量的合并财务报表。而子公司如果有自己控制的子公司，也需要将其控制的子公司纳入合并范围，编制合并财务报表，以反映该子公司及其下属子公司组成的小集团的财务情况。祝您学习愉快！

阅读 152

收藏 0
在确定存货可变现净值时，应考虑资产负债表日至财务报告批准日之间发生市场行情变化导致的存货价格波动。这句话对不对
于老师 | 提问时间：07/05 15:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在财务会计里，资产负债表日后事项指的是资产负债表日之后至财务报表批准报出日之间发生的、需调整或披露的事项，这些事项可能对存货可变现净值的确定产生重大影响。存货可变现净值是存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。若资产负债表日后发生影响估计售价或成本的重大事件，像市场价格波动等，就需要重新评估存货的可变现净值。所以确定存货可变现净值时，要考虑资产负债表日至财务报告批准日之间因市场行情变化导致的存货价格波动。祝您学习愉快！

阅读 592

收藏 2
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿？老师特许权使用费怎么交税
apple老师 | 提问时间：07/05 11:14

#CPA#

同学你好，收到特许权收入时于4000进行比较小于等于4000 ，应纳税所得=X-800 大于4000时，应纳税所得=x*80%

阅读 37

收藏 0
老师好我想问这道题：25.1.1发行面值200万，票面利率5%，实际利率6%，次年1.1支付上年利息，发行价196.65万，另支付2万的发行费。今年名义利息计提的贷方科目改了，变成应付债券-应计利息，我的问题是： 1⃣️25年末应付债券的摊余成本是196.33还是206.33？账面价值是196.33还是206.33？ 2⃣️ 如果是196.33，不考虑第一年未付的名义利息是理由是什么？我的疑问点在于当年没有支付利息是否影响当年末的摊余成本？因为次年的财务费用=期初摊余成本*实际利率。3⃣️摊余成本的计算公式里面：减本期支付的利息，是指真正现金流出的利息吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/04 21:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 108

收藏 0
小规模公司出囗免销售额申报增值税那行
钟存老师 | 提问时间：07/04 21:33

#CPA#

如果没有达到起征点，填写到其他免税销售额

阅读 48

收藏 0
老师好我想问金融工具分类：将来需用或可用自身的权益工具进行结算的衍生金融工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生金融工具合同除外问题1：这句话的后半段说的固定换固定，其实指的是哪种情况？以及这种情况下双方的分录怎么写？问题2：前半句又是指的是哪种情况？麻烦举例展开说说。
董孝彬老师 | 提问时间：07/04 21:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 119

收藏 0
老师好我想问一下 26年新的增值税法VS原暂行条例里面关于视同销售，1⃣️哪些是真的不用交增值税？哪些还是要交只不过不叫做视同销售而已？2⃣️免费提供服务是不用交增值税了吗？为什么不用交呢？这样的话那对于这个免费服务而采购进来的进项税是不是也不能抵扣了？
董孝彬老师 | 提问时间：07/04 21:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 169

收藏 1
老师知道单项资产的预期收益率，怎么求其标准差
董孝彬老师 | 提问时间：07/04 20:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 52

收藏 0
使用权资产累计折旧可以写一下具体数值吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/04 20:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 83

收藏 0
算放弃现金折扣的年成本时，用的是信用期资金日利率乘以总天数，算一个计息期内某时点现金流现值或终值时，用的是1/（1+r）^(X/X)或（1+r）^(X/X)，为什么不一样
周老师 | 提问时间：07/04 18:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：算放弃现金折扣的年成本和算一个计息期内某时点现金流现值或终值采用不同计算方式，是因为二者用途和计算逻辑不同。算放弃现金折扣的年成本，目的是衡量企业放弃现金折扣所承担的机会成本，重点在于算出一年的成本率。所以用信用期资金日利率乘以总天数，这样能直观体现出放弃折扣在一年里的成本情况。而算一个计息期内某时点现金流现值或终值，是要把不同时间点的现金流按照一定折现率或利率换算到同一时点，以进行价值比较。使用1/（1+r）^(X/X)或（1+r）^(X/X)，是基于复利原理，能准确反映资金在不同时间的价值变化。祝您学习愉快！

阅读 192

收藏 2
老师，用其他公司市销率计算本公司股权价值，是用的哪个公式，在第几章啊？
贾老师 | 提问时间：07/04 15:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是市销率模型公式，在教材的第七章：祝您学习愉快！

阅读 112

收藏 0
2026年注册会计师增减内容能给一个吗
于老师 | 提问时间：07/04 12:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参见如下链接： //www.fawtography.com/zhucekuaijishi/bkjy/ji20260302113138.shtml?gg=search&uuid=16c35d24-73e8-4e22-8d32-4677ab33af5a 祝您学习愉快！

阅读 104

收藏 0
企业合并这章中反向购买还是考试内容吗
卫老师 | 提问时间：07/04 12:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，反向购买仍是企业合并这章的考试内容。考情速递显示，企业合并这章内容常与长期股权投资、合并财务报表等相关知识结合出题，是综合题的常规考点之一。从考查内容来看，反向购买曾在考题中出现过，所以应当全面掌握这部分内容。祝您学习愉快！

阅读 148

收藏 1
这个465题为什么选D呢？他是11月现金短缺6000万元，不是还要再考虑最低现金余额1000万元，怎么就不用考虑了呢？11月现金短缺跟现金余缺不是一样的道理吗？这个题目是不是过于有争论了，这个直接写11月现金余额负的6000万元不就行了吗？为什么要出题目出成现金短缺6000万元呢？那你现金预算表现金余缺负的6000万元的话，不是也是短缺6000万元
卫老师 | 提问时间：07/04 11:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据题目所给条件，结合现金预算编制的相关知识来分析。已知11月现金短缺6000万元，这意味着现金余缺为-6000万元。企业需要确保月末保留最低现金余额1000万元，设11月向银行借款的金额为\(x\)万元。要使月末现金余额达到最低现金余额1000万元，则可列出等式：\(-6000+x-x\times1\%\geq1000\)（其中\(x\times1\%\)为借款利息）。对不等式进行求解： \(-6000+x-0.01x\geq1000\) \(0.99x\geq1000+6000\) \(0.99x\geq7000\) \(x\geq7000\div0.99\approx7070.71\) 因为银行借款金额要求是100万元的整数倍，所以\(x\)取6200万元时能满足条件，故答案选D。 “现金短缺”和“现金余缺”本质上是一个意思，现金短缺就是现金余缺为负数的情况。题目表述为“现金短缺”也是一种常见的出题方式，目的是考查考生对现金预算编制以及资金筹措的理解和运用能力。在实际的现金预算编制中，会明确给出各项现金收支情况，进而计算出现金余缺，再根据企业的最低现金余额要求来确定是否需要借款以及借款金额。祝您学习愉快！

阅读 181

收藏 1
长期租赁为什么能节税
周老师 | 提问时间：07/03 22:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期租赁能节税，主要是因为它为出租人提供了通过折旧、利息等多方面抵税的机会，从而有效降低实际税负。对于承租人而言，在租赁方式下，支付的租金总额通常高于直接购买资产的价格。计算折旧时，租赁资产的折旧额基于租金总额计算，购买资产的折旧额基于原值计算，租金总额通常高于原值，所以租赁方式下的折旧额通常会高于购买方式，承租人能从折旧中获得更多的抵税收益。祝您学习愉快！

阅读 167

收藏 1
老师这个答案是不是不对呀，异地的简易征收不应该是5%吗？怎么是9呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/03 21:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 91

收藏 0
老师好，我现在是大学刚毕业，现在才开始学cpa，我报了会计审计税法，最后两个月我该怎么学习才可以通过呢，是要一节节课刷网课吗，感觉时间有点紧，看全程课会不会来不及。我现在就是白天要出门练车考驾照，下午和晚上都有空。老师，能不能给我一个具体的学习建议呢？谢谢老师
李老师 | 提问时间：07/03 19:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考前2个月备考注会，可参考以下方法： 1.照着打印的讲义听基础班网课，这一轮不需要做题，能把老师课上讲的题看明白就行了。有些实在琢磨不透的也别太浪费时间，各科目前后章节经常有交叉，有些东西确实是要在后面才能看明白的。 2.学习题强化班课程，看一章知识点，做一章题。做完题后要及时归纳总结，整理错题。 3.学习冲刺班课程讲义，做历年试题、机考模拟系统题。熟悉考试形式和题型，提高解题速度和准确率。通过不断练习，可以增强对知识点的理解和记忆。 4.在注会备考过程中，保持积极乐观的心态至关重要。遇到困难或挫折时，不要灰心丧气，要保持信心，相信自己的能力，坚持到底。考虑到你白天练车考驾照，只有下午和晚上有空，时间比较紧张，不建议一节节课刷全程网课。可以按照上述方法，有针对性地学习，提高学习效率。同时，根据各科特点合理分配时间：《会计》是注会考试的基础科目，不仅内容多，难度大、时间紧，而且跟其他科目关联度都很大，建议备考的学习时长为350-450小时；《审计》的复习要做好“理解+记忆+做题”的结合，以“理解”和“记忆”为主，以“做题”为辅，建议备考的学习时长为300个小时；《税法》单个知识点不难，但放在一起会觉得琐碎与繁杂，建议备考的学习时长为200-300小时。你可以根据自己的实际情况，合理安排每天的学习时间和学习内容。祝您学习愉快！

阅读 222

收藏 1
例10分析题1情形二的减值为什么不能冲回？
秦老师 | 提问时间：07/03 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：划分为持有待售的非流动资产或处置组中的资产发生的减值损失，在后续期间即使该资产的价值有所恢复，也不得转回。所以戊公司购入己公司全部股权时产生的减值不能冲回。祝您学习愉快！

阅读 126

收藏 2
考虑个人所得税的MM模型有什么记忆技巧吗
于老师 | 提问时间：07/03 18:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看一下教材244页：祝您学习愉快！

阅读 102

收藏 1
老师，我们是建筑公司，关于在中国人民财产公司买保险的事宜，他们公司约定，不允许“四级单位”独自收款，与”四级单位”发生的业务，由“三级单位”统一收款。我们买保险时双方之间只有一个保单，但保单上的保险人是这个“三级单位”的名称，和“三级单位”“四级单位”均没有签订合同，现在是“三级单位”收的钱，“四级单位”给我们开的发票，同时没有“四级单位”出具的委托收款书，只有“三级单位”给的这个证明，以上这样能正常入账吗?老师
董孝彬老师 | 提问时间：07/03 18:09

#CPA#

您好，可以正常入账。我方和保单上列明的三级单位是法定保险合同关系，结合人保内部四级单位不得独立收款、由三级单位统一归集保费的规则，现有保单、三级单位收款回单、四级单位开具的发票以及三级单位出具的证明，已经形成完整合规的证据链，完全满足财税相关要求，无需额外补充四级单位的委托收款书。借：管理费用-保险费 779.86 贷：银行存款 779.86 入账附件依次留存：银行付款回单、四级单位开具的保费发票、完整车险保单原件、三级单位出具的收付关系证明即可。

阅读 88

收藏 0
老师，我们是建筑公司，关于在中国人民财产公司买保险的事宜，他们公司约定，不允许“四级单位”独自收款，与“三级单位”发生的业务，由“四级单位”统一收款。我们买保险双方之间只有一个保单，没有合同，现在是“三级单位”收的钱，“四级单位”给我们开的发票，没有“四级单位”出具的委托收款书，只有“三级单位”给的这个证明，以上这样能正常入账吗？老师
董孝彬老师 | 提问时间：07/03 18:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 127

收藏 1
老师，单位买块手表能入账吗？
朴老师 | 提问时间：07/03 15:10

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 56

收藏 0
市销率模型适用于亏损企业，但不适用于销售成本率高的企业，这是不是有矛盾
张老师 | 提问时间：07/03 14:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。市销率模型适用于亏损企业，是因为在一些行业里，企业虽暂时亏损，但销售收入能反映经营状况和发展潜力。比如新兴电商零售企业和互联网平台型企业，在发展初期为扩大市场份额大量投入资金，利润不高甚至亏损，然而销售收入增长迅猛，此时用市销率评估就比较合适。而市销率模型不适用于销售成本率高的企业，是因为销售成本率高意味着成本在销售收入中占比大，会使销售收入不能很好地体现企业的经营成果和价值。比如某些制造业企业，销售成本率高，销售收入扣除成本后利润微薄，市销率就难以准确反映企业的真实价值。所以这两种情况并不矛盾。祝您学习愉快！

阅读 88

收藏 0
市价比率模型估值的时候用的都是本期比率是吗，那预期比率有什么用
王一老师 | 提问时间：07/03 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，也有用预期的，可以看一下教材234页例题祝您学习愉快！

阅读 76

收藏 0
控股权价值与少数股权价值之和等于企业股权价值对吗，为什么
秦老师 | 提问时间：07/03 12:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。控股权价值和少数股权价值是从不同角度体现的企业整体价值，并非简单相加等于企业股权价值。它们代表了不同投资地位下，对企业整体价值的不同衡量视角，而不是各自控制的股权价值简单加总。祝您学习愉快！

阅读 123

收藏 1
老师，我们是建筑公司，买的车险，区县支公司开的发票，但是由地市级公司收款，现在收款单位给我出了个证明，意思是他们人民财产公司为了资金管理要求，执行的是“收支两条线，省集中管理”的体制，开票的支公司没有盖章，这个符合税法要求吗？
郭老师 | 提问时间：07/03 12:39

#CPA#

这个说法可以，但是他需要盖章

阅读 111

收藏 0
为什么当月将收购土豆的80%用于加工不用计算，他剩余的部分视同销售应为什么不乘以20%，而是直接将整买价乘以9%？
郭老师 | 提问时间：07/03 12:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在增值税处理中，购进农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物，按照10%的扣除率计算进项税额；而将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，要视同销售货物缴纳增值税。对于甲企业收购土豆业务，虽然80%用于加工薯片，20%无偿赠送客户，但在计算准予抵扣的进项税额时，是基于购进农产品整体来考虑的。因为购进农产品时，只要符合规定，就可以按照买价乘以扣除率计算进项税额，而不用区分后续具体的使用比例和用途来分步计算。所以直接用整买价82000元乘以9%（一般情况下，购进农产品按9%扣除率计算，用于生产13%税率货物可加计1%扣除，这里先按购进时9%计算）来计算准予抵扣的进项税额。后续在实际生产领用用于加工13%税率货物（薯片）的部分，再进行加计扣除。祝您学习愉快！

阅读 120

收藏 0

没有找到问题？直接来提问