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老师，扣掉成本费用的毛利是运营毛利吗？
文文老师 | 提问时间：01/18 12:01

#CPA#

扣掉成本后的毛利是运营毛利

阅读 125

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所属期2025年第四季度企业所得税申报表中，营业外收入填报100，然后在23栏：减：所得减免，填报100，问题：1.这是否正确？这说明这个营业外收入可能是政府补助，对吗？如果是政府补助，需要符合哪些条件才可以免征企业所得税？2.第23栏：减：所得减免；第22栏：减：免税收入、减税收入、加计扣除；这两栏有什么区别？怎么判断一个业务应该填报在22栏还是23栏？
周老师 | 提问时间：01/18 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是否正确？这说明这个营业外收入可能是政府补助，对吗？如果是政府补助，需要符合哪些条件才可以免征企业所得税？是的，这种填报方式是正确的。营业外收入填报100，然后在23栏“减：所得减免”填报100，说明该笔营业外收入属于符合税收优惠政策的减免项目，例如政府补助。如果该营业外收入是政府补助，要免征企业所得税，需满足以下条件：该补助必须是国家法律、行政法规明确规定的免税项目。 2.企业需单独核算该笔政府补助收入，并符合相关税收政策的具体要求。 3.通常，政府补助需用于特定用途，如用于研发、环保、节能减排等符合国家产业政策的领域。 2.第23栏：减：所得减免；第22栏：减：免税收入、减税收入、加计扣除；这两栏有什么区别？怎么判断一个业务应该填报在22栏还是23栏？第22栏和第23栏的区别在于：第22栏“减：免税收入、减税收入、加计扣除”主要针对的是直接免征或减征的收入，例如符合条件的农林牧副渔项目收入、技术转让所得等。 2.第23栏“减：所得减免”主要针对的是对已计入应纳税所得额的收入，根据政策规定进行减免，例如符合条件的政府补助、特定项目的所得减免等。判断一个业务应填报在22栏还是23栏，需根据政策规定和收入性质：如果是直接免征的收入（如农林牧副渔项目收入），应填报在22栏。 2.如果是已计入应纳税所得额，但根据政策规定可以减免的所得（如符合条件的政府补助），应填报在23栏。祝您学习愉快！

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购买无形资产为什么属于企业财务管理中长期投资
apple老师 | 提问时间：01/18 00:26

#CPA#

同学你好就和买固定资产一样，这个资产使用期超过一年。因此。属于会计准则规定下的长期资产

阅读 182

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停产后增加的息税前利润不用考虑分摊的固定成本50吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/17 16:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 143

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老师，请问矿山企业矿山基建期间发生的水资源论证书费用、项目水保、监理及环评监测费用、项目地质灾害危险性评估费用、项目采矿工程环境现状评价费用、项目节能评价及验收报告费用这些可以作为矿山建设必要的合理支出计入在建工程吗
张老师 | 提问时间：01/17 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。这些费用如水资源论证书费用、项目水保、监理及环评监测费用、项目地质灾害危险性评估费用、项目采矿工程环境现状评价费用、项目节能评价及验收报告费用等，都属于矿山建设过程中为了使矿山达到预定可使用状态所必须发生的合理支出，类似于委托施工企业建造不动产发生的监理费，应计入在建工程。参考《企业会计准则应用指南汇编2024》中《第五章固定资产》关于自行建造固定资产的相关规定。祝您学习愉快！

阅读 175

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麻老师这个题目的第一第二问，我的疑问是在这里就是我用23年期末的权益乘数和用23年期初的权益乘数应该求出来的答案一样吧答案是用的期末总资产/期末所有者权益的权益乘数 (4连×)/(1-4连×) 而我用的是期末总资产/期初所有者权益乘数就是4连× 不论用哪种方法应该最后答案都是一样的吧为什么我们求出来的会有差异呢
apple老师 | 提问时间：01/17 15:25

#CPA#

同学你好，因为中间计算的每一个指标都有小数点误差的，可能会有点差异的，这两个公式都是定义式转换过来的，如果是考试，这两个答案都会算对的，

阅读 156

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这个大题我对于第一问是有疑问的预计销售增长率是35%.答案直接就是可持续增长率的四连×公式带进去应用的。这里的35%能默认成是可持续增值率? 而且我开始的时是从那个内含增长率角度考虑，但是呢感觉这里没有给经营资产和经营负债所以不能套用净经营资产销售百分比——(1+1/35%)*营业净利率*留存收益百分比=0的公式第二问也有疑问就是在求总融资需求的时候答案是用期末权益——期初权益这个怎么能算是用融资需求呢正常应该是收入*净经营资产销售百分比吧怎么感觉答案那种方法我觉得一般人也想不到啊我方法用收入增加的1000*35%*所有者权益/营业收入默认是总融资需求(这里净经营资产直接默认就是所有者权益不考虑非流动资产负债) 10000*35%*1250/10000=437.5 需要的外部筹资=437.5——10000*1.35*营业净利率(4.69%同23年)*50%=437.5—316.58=120.92
朴老师 | 提问时间：01/17 14:05

#CPA#

你用“收入增加×净经营资产销售百分比”的思路，本质上和答案是一致的。因为题目中“保持财务政策不变”意味着净负债/股东权益的比例不变，净经营资产=股东权益+净负债=2×股东权益，所以“净经营资产增加”=2×“股东权益增加”，最终算出来的外部融资额也会和答案完全相同。

阅读 176

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例题中的成本费用金额 = 9 * 20 * 2 * 9 / 10 = 324 ， 9 / 10 怎么理解？
郭老师 | 提问时间：01/17 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “9/10”是由于该股份支付的等待期为10个月（从2×23年4月1日到2×24年2月1日），而2×23年仅过了9个月，因此需要按比例确认当期费用。所以在计算2×23年应确认的成本费用金额时，要乘以9/10。祝您学习愉快！

阅读 114

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不太理解财管的第二章节中的增发新股为什么是会导致实际销售增长率大于可持续增长率，这个增发新股怎么能和销售增值率扯上关系呢它的前提条件是不增发新股啊，你像其他四个条件我通过公式就可以看出来
暖暖老师 | 提问时间：01/17 10:05

#CPA#

1. 可持续增长率的核心前提：可持续增长率是在不增发新股、不回购股票，且经营效率（销售净利率、资产周转率）、财务政策（权益乘数、利润留存率）保持不变的条件下，企业能实现的最大内生增长速度。这个增速的资金来源仅靠留存收益增加，没有外部股权融资。 2. 增发新股打破资金约束：销售增长需要资金支撑（资产增加），当企业想要的实际销售增长率超过可持续增长率时，内生的留存收益无法满足资产增长的资金需求。此时增发新股会带来股东权益的直接增加，补充了资金缺口，企业就有能力支撑更高的销售增长，从而让实际销售增长率＞可持续增长率。 3. 反向逻辑验证：如果不增发新股，超出可持续增长率的资金需求无法通过股权融资解决，要么突破财务政策（提高负债），要么降低增长速度；而增发新股直接放开了股权融资的限制，资金到位后就能驱动销售实现更高增速。简单说，可持续增长率是“无外部股权融资”下的增长天花板，增发新股就是“砸开天花板”的工具，让企业能突破这个上限去实现更高的销售增长。仅供参考一下

阅读 160

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请问CPA税法那些税率要背记的，还有税务师的
刘艳红老师 | 提问时间：01/16 22:02

#CPA#

您好，一般房产税税率（从价 1.2%、从租 12%/4%）；车辆购置税税率 10%；其他都会有

阅读 136

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老师这个C怎么理解，怎么就变现成同质性了啊？
王鑫老师 | 提问时间：01/16 21:40

#CPA#

同学你好，C的意思是说不同的控制情况没有同质性，所以要选用不同的独立总体，这个间接体现了同质性的要求

阅读 170

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老师 B错哪里了啊，和答案解释的差不多啊？
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 20:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 171

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老师，银行买去4、5这种理财产品，怎么做账？
家权老师 | 提问时间：01/16 17:58

#CPA#

那个计入短期投资

阅读 134

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老师，利润表是成本或者管理费用本期数是负数，风险高吗
文文老师 | 提问时间：01/16 17:57

#CPA#

利润表是成本或者管理费用本期数是负数，风险不高

阅读 130

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老师，您好，我们公司之前是高新技术企业，归集了研发费用，11月份开始我们不是高新技术企业了，企业汇算清缴研发费用需要调增，一般会填写到哪一栏啊
暖暖老师 | 提问时间：01/16 16:18

#CPA#

你好，非高新资格期间的研发费用调增，主要填在A105000《纳税调整项目明细表》第28行“（十五）其他”；若涉及加计扣除优惠取消，同步在A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》调整

阅读 132

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请问为什么标准用量或标准工时是实际产量*用量标准而非预算产量*用量标准?
朴老师 | 提问时间：01/16 16:15

#CPA#

某产品单位标准材料用量 2kg / 件，预算产量 1000 件，实际产量 800 件，实际材料消耗 1700kg。按实际产量算标准用量：800×2=1600kg 材料用量差异 = 1700-1600=100kg（纯效率差异，生产环节多用了 100kg）按预算产量算标准用量：1000×2=2000kg 差异 = 1700-2000=-300kg（看似节约，实际是产量少了 200 件导致，无法反映生产效率）

阅读 124

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!1.注册资本是不是注册时认缴的资本，实收资本是不是实际收到股东打到公司账户的钱；2.注册资本和实收资产不一致怎么办？有没有要求什么时候要到补到位？之前好像听过不补到位会有风险，具体怎么操作
apple老师 | 提问时间：01/16 15:58

#CPA#

同学你好，真是抱歉，稍等一下回复你，

阅读 127

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破产抵销优于民法抵销适用效力；破产程序中并不排斥民法上的抵销，在不违背破产法公平清偿原则下的适用，例如对破产费用、共益债务的抵销。（不理解这里，怎么区别）
周老师 | 提问时间：01/16 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产抵销和民法抵销在适用效力和适用场景上有所不同。破产抵销是在破产程序中，为保障债权人公平受偿而进行的抵销；民法抵销则是在一般民事活动中，双方互负债务时的抵销。破产抵销优于民法抵销适用效力，是因为破产程序旨在公平保护全体债权人利益。当企业进入破产程序，适用破产抵销规则能避免个别债权人通过民法抵销获得优先清偿，破坏公平清偿原则。不违背破产法公平清偿原则时，也可适用民法抵销，比如对破产费用、共益债务的抵销。破产费用和共益债务是为全体债权人共同利益或管理债务人财产产生的，在不损害其他债权人利益的情况下，允许适用民法抵销。例如，债权人对债务人有破产费用或共益债务，同时债务人对该债权人也有等额债务，此时可进行抵销，这样既符合民法抵销规定，也不违背破产法公平清偿原则。祝您学习愉快！

阅读 125

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老师，收到发票公司名称，对方收款账户公司名称名称不一样，缴电费发票，我用哪个名称为准呢
文文老师 | 提问时间：01/16 15:36

#CPA#

以发票上的公司名为准

阅读 123

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，印花税税种没有认定怎么办
apple老师 | 提问时间：01/16 15:07

#CPA#

同学你好，没有认定没关系，没有认定，就选择按次申报，

阅读 135

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过了2025年12月31日继续教育的截止时间了，非执业会员的继续教育怎么弄
金老师 | 提问时间：01/16 15:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：过了2025年12月31日继续教育的截止时间后，如果未完成继续教育，通常需要通过补学方式完成。对于非执业会员，具体操作如下： 1.如果是2025年度的继续教育未完成，根据规定，2025年4月1日后通过网络培训补学的，需采用“个人申报—财政部门审核登记”的方式完成学分登记。 2.登录全国会计人员统一服务管理平台，进入“继续教育学分申请”栏目，提交相关学习证明材料，由财政部门审核确认。 3.补学费用可能需要个人承担，具体以当地财政部门规定为准。 4.如果是2026年度的继续教育，需在2026年10月1日－12月31日期间完成，具体时间安排请关注当地财政部门或注协的通知。建议尽快联系当地财政部门或注册会计师协会，了解具体补救措施和操作流程。祝您学习愉快！

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如果长期股权投资的都是个人打款进来的，现在要确认长期股权投资的话，怎么确认长投用什么数据确认长期股权投资
小菲老师 | 提问时间：01/16 14:11

#CPA#

同学，你好打进来多少钱，长期股权投资金额就是多少

阅读 148

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老师，处置固定资产怎么做账，收益大于残值，民间非营利组织
小菲老师 | 提问时间：01/16 13:30

#CPA#

同学，你好借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税-销

阅读 133

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清产核资和资产评估选拿个收费更高
暖暖老师 | 提问时间：01/16 13:17

#CPA#

多数场景下，资产评估收费高于清产核资，但受项目复杂度、资产规模、服务范围等影响，需结合实际判断。

阅读 161

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老师，您好！现在报年终奖，是不是个人所得税汇算清缴时可以和工资一起合并计算，如果年收入不超过6万元，这个个税是可以退的
郭老师 | 提问时间：01/16 12:55

#CPA#

对的是的，可以退税的

阅读 124

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所得税加计扣除计算疑问？为什么要加半年摊销？又按175%减去半年的摊销？
秦老师 | 提问时间：01/16 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2×23年应交所得税时，加上无形资产半年的摊销，是因为会计利润中已经扣除了这部分摊销额，而在计算应纳税所得额时，需要将会计利润调整为税法认可的应纳税所得额。按175%减去半年的摊销，是因为无形资产可以加计扣除。这里的175%是根据当时的税收政策，形成无形资产的按照175%进行摊销扣除。由于会计利润中已经扣除过100%的摊销额，计算应纳税所得额时再减去75%的摊销额，合计就是扣除175%，即实现了加计扣除。所以在计算应纳税所得额时，要加上会计上已扣除的100%摊销额，再减去75%的摊销额，以体现税法规定的加计扣除政策。祝您学习愉快！

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公司免费接受一台车当时未做账务处理没进固定资产现要将这台车辆买出去有什么隐患吗
文文老师 | 提问时间：01/16 11:44

#CPA#

可直接按其他业务收入处理

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公司23年成立，是民间非盈利会计组织，但是之前会计一直是按企业会计准则做的账和报的税，启用日期为23年至无期限，昨天我才新增了科会计制度但是要2026年1月才能启用，说之前已申报的不支持修改，那23.24年是按企业会计准则报的税，现在应该怎么操作？
郭老师 | 提问时间：01/16 11:28

#CPA#

你好，之前的不用动。你按照2025年期末余额录入你的新制度里面就行

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老师，这题分录怎么写啊
sunny 老师 | 提问时间：01/16 11:13

#CPA#

步骤1：确定初始投资成本与商誉甲公司取得乙公司30%股权，采用权益法核算。 • 初始投资成本：1500万元 • 乙公司可辨认净资产公允价值的份额：4800×30% = 1440万元 • 初始投资成本＞份额，不调整长期股权投资初始成本，商誉=1500 - 1440 = 60万元步骤2：2×16年权益法调整 1. 未实现内部交易损益调整：甲公司向乙公司销售产品形成年末存货900万元，毛利率25%，未实现内部交易损益=900×25% = 225万元。 2. 乙公司净利润调整后金额：800 - 225 = 575万元 3. 甲公司应确认的投资收益：575×30% = 172.5万元 4. 其他综合收益调整：300×30% = 90万元 2×16年末长期股权投资账面价值：1500 + 172.5 + 90 = 1762.5万元步骤3：2×17年权益法调整 1. 现金股利调整：乙公司分派现金股利400万元，甲公司冲减长期股权投资：400×30% = 120万元 2. 内部交易损益实现：上年度存货全部对外销售，补确认投资收益：225×30% = 67.5万元 3. 乙公司净利润调整后金额：1000 + 225 = 1225万元（内部交易损益本年实现，需加回） 4. 甲公司应确认的投资收益：1225×30% = 367.5万元 2×17年末长期股权投资账面价值：1762.5 - 120 + 367.5 = 2010万元

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老师，甲公司向A公司投入存货才取得A公司30%股权，那这个初始投资成本是多少，分录该怎么写
暖暖老师 | 提问时间：01/16 10:55

#CPA#

初始成本是付出的对价的公允价值借长期股权投资成本1000 贷主营业务收入1000 h借主营业务成本800 带库存商品800

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