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其他应付款日后付款测试表怎么填？请举例解释。这个程序审计底稿必须做吗？
金老师 | 提问时间：11/28 14:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1. 债权人业务内容账面余额（元）期后付款日期付款凭证号付款金额差异说明甲供应商服务保证金 50,000 2025-01-15 FP202501001 50,000 无差异乙公司代收押金 15,000 — — — 未支付，需函证核实员工李某报销暂欠款 5,000 2025-01-05 FP202501078 5,000 无差异丙物流公司运费暂估 20,000 2025-01-20 FP202501203 18,000 部分支付，剩余2,000需查合同其中，账面余额：是资产负债表日（2024.12.31）其他应付款明细账余额。期后付款日期：付款对象的实际支付款项日期。付款金额：付款单据上的实际付款额。差异说明：将账面余额列与付款金额列进行比对，查看是否存在差异，如果存在差异，则实施审计程序做进一步调查。 2.不是强制做的审计程序，但如果重大错报风险为高风险的话，通常会实施；低风险的话，可以简化或省略。祝您学习愉快！

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2025年注册会计师考试几分合格呀？
小菲老师 | 提问时间：11/28 11:46

#CPA#

同学，你好 60分及格的

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老师一家学校的一个食堂。我们上月的一个劳务费发票没开，所以多缴了一些税。然后这个月等于供应商已经不是那个劳务公司，他在本月月初的时候开了一张上月的，然后这月的他也正常开了。等于我这月的发票进项发票会覆盖到那个。采购成本发票，那这月如果说申报的时候，他是小规模纳税人嘛，是不是可以按月统计的。
朴老师 | 提问时间：11/28 11:02

#CPA#

是的，还有一个小规模没有进项一说，只有成本费用票

阅读 243

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在审计中，是评估审计风险与确定重要性水平哪个在前哪个在后。如果按照审计准则明确规定的标准流程，那么重要性在前。但是重要性水平中的确立明显微小错报临界值的考虑因素又含有风险评估结果。或者说实际执行的重要性的高低也应该考虑风险因素。那么没有进行风险评估这些重要性该怎么进行确定
周老师 | 提问时间：11/28 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照审计准则明确规定的标准流程，确定重要性水平在前，评估审计风险在后。虽然确立明显微小错报临界值和确定实际执行的重要性需要考虑风险因素，但在初步确定重要性水平时，并不需要以风险评估结果为依据。初步确定重要性水平是站在预期使用者的角度，看财务报表中的错报是否会影响其经济决策，此时不依赖风险评估结果。之后进行风险评估，根据评估结果对实际执行的重要性等进行调整，以更好地应对审计风险。所以在审计初期，可以先基于对被审计单位的了解、财务报表使用者的需求等因素来初步确定重要性水平，后续再结合风险评估结果进行完善。祝您学习愉快！

阅读 145

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什么情况下可以发票金额与实际金额不一致
刘艳红老师 | 提问时间：11/28 10:26

#CPA#

您好，有现金折扣，这种会不一样

阅读 148

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物流商赔偿损失货款，不走公户打款需要要求将款项退回给他们，要求物流商走公户打款吗？
家权老师 | 提问时间：11/28 10:07

#CPA#

没事的，不管怎么打款，备注清楚就行

阅读 133

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甲公司注册资本金1000万元，自然人1实缴136.23万元，股份占比29%，乙公司实缴419.89万元）股份占比71%，现在自然人1减股11.31%给丙公司，请问甲公司怎么做账呢
小林老师 | 提问时间：11/28 10:06

#CPA#

你好，正在回复题目，

阅读 125

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甲公司注册资本金1000万元，自然人1实缴136.23万元，股份占比29%，公司2实缴419.89万元）股份占比71%，现在自然人1减谷11.31%给公司2，请问甲公司怎么做账呢
娟娟老师 | 提问时间：11/28 10:01

#CPA#

你好，同学，将实收资本科目调整下二级明细，借：实收资本-自然人1 贷：实收资本-自然人2

阅读 116

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老师，请问一下广告服务有限公司，第四季度开票38700，12月不用开了，需要缴纳文化事业建设费的嘛？开了广告服务＊广告设计。
刘艳红老师 | 提问时间：11/28 09:20

#CPA#

您好，你们是规模公司吗？

阅读 136

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老师，这道题的资本支出为什么是这样算的
董孝彬老师 | 提问时间：11/27 21:17

#CPA#

...

阅读 122

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老师，我想请教一下这道题的实体价值指的是站在年初时点的实体价值吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/27 20:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 134

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可变现净值是怎么计算出来的？
董孝彬老师 | 提问时间：11/27 17:25

#CPA#

您好，可变现净值就是算一个东西能给你净赚多少现金，算法是估计能卖多少钱减去为了卖掉它还得花的钱和税，有直接卖的和还要加工两种算法，直接卖的就是估计售价减估计的销售费用减相关税费，比如一件衣服估计卖100元，销售费用10元，税5元，可变现净值就等于100减10减5等于85元，还要加工的就是用它做成产品的估计售价减产品的销售费用和相关税费再减把原材料加工成产品还要花的钱，比如木头做沙发，沙发卖20000元，沙发销售税费2000元，加工还要花8000元，可变现净值就等于20000减2000减8000等于10000元，主要用在存货计价上，如果存货成本比可变现净值高就要提跌价准备，比如木头成本12000元比可变现净值10000元高，就提2000元存货跌价准备，分录是借资产减值损失2000，贷存货跌价准备2000，这样存货账面价值就变成10000元，算的时候不用管增值税，有销售合同按合同价没合同按市场价算。

阅读 137

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.存在残值的使用寿命有限的无形资产，在持有期间至少应于每年年末对残值进行复核这句话怎么理解呢，什么是存在残值，
apple老师 | 提问时间：11/27 16:47

#CPA#

同学你好，就是说，假如进行无形资产摊销时，按照一定的比例计提一个残余价值就和那个固定资产是一样的，在账上要保留一个残值

阅读 149

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其他非流动资产一般计入什么类型的业务
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 16:08

#CPA#

您好，非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。

阅读 133

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其他转入是什么意思？什么情况会用上？
家权老师 | 提问时间：11/27 15:47

#CPA#

具体什么业务发生的其他转入？

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老师，出租个人24000元，小汽车会缴税多少，会涉及哪些税
家权老师 | 提问时间：11/27 15:42

#CPA#

需要交印花税0.1%，增值税1%及附加6%，还有个税20%

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老师好，根据规定，应收账款和其他应收款的账龄达到多久，计提多少比例的坏账准备
文文老师 | 提问时间：11/27 15:13

#CPA#

没有强制规定，公司自行确定

阅读 149

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老师，员工报销退票费怎么入账
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 14:42

#CPA#

您好，这个是出差产生的吗？

阅读 144

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老师，我们现在收到专管员通知，有以下疑点，库存异常隐匿收入，毛利率异常，未开票收入占比过低，销售单价异常，我该提供什么资料呢老师，情况说明要怎么写，我们公司都是正常经营的
郭老师 | 提问时间：11/27 14:41

#CPA#

提供你们销售出去的数量单价和确认收入的数量单价你销售出去捡结转的成本是根据什么来的这个单价？需要提供计算明细你看下有隐瞒收入或是多结转的成本吗？

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老师，公司做外贸出口业务，收到的经济代理服务*代理港口包干费属于什么费用，怎么入账
暖暖老师 | 提问时间：11/27 13:51

#CPA#

你好计入销售费用就可以

阅读 121

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老师，您好！我们公司是厂房租赁公司，这个月收到供电局开给我们公司的电费发票，比我们公司开出去的电费发票要多，税务风险高吗
郭老师 | 提问时间：11/27 12:29

#CPA#

有你们自己使用的吗？还是什么原因？

阅读 132

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老师 D怎么理解？D不是风险应对嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：11/27 11:47

#CPA#

您好，D的意思是，在做审计时，注册会计师发现有些重大错报风险光靠查账（实质性程序）搞不定，这种情况是在风险评估阶段就要识别出来的，属于风险评估的内容，不是风险应对；风险应对是之后根据这个判断去采取的行动，比如决定要不要测试企业的内部控制，而D本身只是评估阶段的一个判断结果，所以D属于风险评估程序，不是风险应对。

阅读 147

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发货的时候已经确认收入了，那后续开了发票怎么做
家权老师 | 提问时间：11/27 11:43

#CPA#

未开票收入借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入 -未开票应交税费-应交增值税-销项税如果以后补开发票贷：主营业务收入 -未开票负数贷：主营业务收入 –已开票

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老师这个D不理解啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：11/27 11:26

#CPA#

您好，D的意思是会计师事务所做客户接受与保持的程序，目的是识别和评估会计师事务所自身面临的风险，比如承接客户后会不会因为客户的诚信、业务复杂度等问题让事务所面临审计失败、合规等风险。

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老师 B 为什么不对啊？
文文老师 | 提问时间：11/27 11:10

#CPA#

你好，审计风险是注册会计师在执行审计工作前和过程中始终面临的整体风险

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我向公司以我个人名义投诉20万元用于买2辆铲车公司接到的活拿我投资的2两铲车干活但是铲车是拿20万贷款买我跟公司签订协议每个月的铲车贷款由公司承担这样的话铲车的落户名字就不是我本人如果我想卖掉铲车该怎么办
郭老师 | 提问时间：11/27 11:01

#CPA#

企业过户企业的名义销售

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放弃现金折扣的成本，如果是2/10，1/20，n/30，呢，折扣百分百咋确定
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 10:36

#CPA#

您好，这个是计算方法，你看下吧

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已背书未到期非6+9票据是什么意思？审计为什么会被转入其他流动负负债
家权老师 | 提问时间：11/27 10:06

#CPA#

是自己开出的，超过1年的汇票才会被转入其他流动负负债，收到的汇票，超过1年的是计入其他流动资产

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老师生产用的检测费是不是计入制造费用检测费后面要结转吗结转到生产成本里面吗
家权老师 | 提问时间：11/27 09:44

#CPA#

是的，就是那样做的哈

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老师有这么一道题，基期销售增长率12%，从第三年开始稳定增值5%，第二年的收入是1410.39，为什么第三年的收入不能直接1410.39基础上乘以1+5%呢，他算出来的答案是1554.96这个怎么得来的
朴老师 | 提问时间：11/27 09:04

#CPA#

因为第二年 1410.39 是基期（第 1 年）按 12% 增长后的金额，第三年需先还原基期收入，再按 “基期→第 2 年 12%→第 3 年 5%” 完整逻辑计算，而非直接用第 2 年收入乘 5%。先还原基期（第 1 年）收入：基期收入 = 第 2 年收⼊ ÷ (1+12%) = 1410.39 ÷ 1.12 ≈ 1259.28 元计算第 3 年收⼊（基期→第 2 年增 12%，第 2 年→第 3 年增 5%）：第 3 年收⼊ = 基期收入 × (1+12%) × (1+5%) = 1259.28 × 1.12 × 1.05 ≈ 1554.96 元

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