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甲公司注册资本金1000万元，自然人1实缴136.23万元，股份占比29%，乙公司实缴419.89万元）股份占比71%，现在自然人1减股11.31%给丙公司，请问甲公司怎么做账呢
小林老师 | 提问时间：11/28 10:06

#CPA#

你好，正在回复题目，

阅读 125

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甲公司注册资本金1000万元，自然人1实缴136.23万元，股份占比29%，公司2实缴419.89万元）股份占比71%，现在自然人1减谷11.31%给公司2，请问甲公司怎么做账呢
娟娟老师 | 提问时间：11/28 10:01

#CPA#

你好，同学，将实收资本科目调整下二级明细，借：实收资本-自然人1 贷：实收资本-自然人2

阅读 116

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老师，请问一下广告服务有限公司，第四季度开票38700，12月不用开了，需要缴纳文化事业建设费的嘛？开了广告服务＊广告设计。
刘艳红老师 | 提问时间：11/28 09:20

#CPA#

您好，你们是规模公司吗？

阅读 136

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老师，这道题的资本支出为什么是这样算的
董孝彬老师 | 提问时间：11/27 21:17

#CPA#

...

阅读 122

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老师，我想请教一下这道题的实体价值指的是站在年初时点的实体价值吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/27 20:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 134

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可变现净值是怎么计算出来的？
董孝彬老师 | 提问时间：11/27 17:25

#CPA#

您好，可变现净值就是算一个东西能给你净赚多少现金，算法是估计能卖多少钱减去为了卖掉它还得花的钱和税，有直接卖的和还要加工两种算法，直接卖的就是估计售价减估计的销售费用减相关税费，比如一件衣服估计卖100元，销售费用10元，税5元，可变现净值就等于100减10减5等于85元，还要加工的就是用它做成产品的估计售价减产品的销售费用和相关税费再减把原材料加工成产品还要花的钱，比如木头做沙发，沙发卖20000元，沙发销售税费2000元，加工还要花8000元，可变现净值就等于20000减2000减8000等于10000元，主要用在存货计价上，如果存货成本比可变现净值高就要提跌价准备，比如木头成本12000元比可变现净值10000元高，就提2000元存货跌价准备，分录是借资产减值损失2000，贷存货跌价准备2000，这样存货账面价值就变成10000元，算的时候不用管增值税，有销售合同按合同价没合同按市场价算。

阅读 137

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.存在残值的使用寿命有限的无形资产，在持有期间至少应于每年年末对残值进行复核这句话怎么理解呢，什么是存在残值，
apple老师 | 提问时间：11/27 16:47

#CPA#

同学你好，就是说，假如进行无形资产摊销时，按照一定的比例计提一个残余价值就和那个固定资产是一样的，在账上要保留一个残值

阅读 149

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其他非流动资产一般计入什么类型的业务
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 16:08

#CPA#

您好，非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。

阅读 133

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其他转入是什么意思？什么情况会用上？
家权老师 | 提问时间：11/27 15:47

#CPA#

具体什么业务发生的其他转入？

阅读 126

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老师，出租个人24000元，小汽车会缴税多少，会涉及哪些税
家权老师 | 提问时间：11/27 15:42

#CPA#

需要交印花税0.1%，增值税1%及附加6%，还有个税20%

阅读 149

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老师好，根据规定，应收账款和其他应收款的账龄达到多久，计提多少比例的坏账准备
文文老师 | 提问时间：11/27 15:13

#CPA#

没有强制规定，公司自行确定

阅读 149

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老师，员工报销退票费怎么入账
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 14:42

#CPA#

您好，这个是出差产生的吗？

阅读 143

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老师，我们现在收到专管员通知，有以下疑点，库存异常隐匿收入，毛利率异常，未开票收入占比过低，销售单价异常，我该提供什么资料呢老师，情况说明要怎么写，我们公司都是正常经营的
郭老师 | 提问时间：11/27 14:41

#CPA#

提供你们销售出去的数量单价和确认收入的数量单价你销售出去捡结转的成本是根据什么来的这个单价？需要提供计算明细你看下有隐瞒收入或是多结转的成本吗？

阅读 125

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老师，公司做外贸出口业务，收到的经济代理服务*代理港口包干费属于什么费用，怎么入账
暖暖老师 | 提问时间：11/27 13:51

#CPA#

你好计入销售费用就可以

阅读 121

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老师，您好！我们公司是厂房租赁公司，这个月收到供电局开给我们公司的电费发票，比我们公司开出去的电费发票要多，税务风险高吗
郭老师 | 提问时间：11/27 12:29

#CPA#

有你们自己使用的吗？还是什么原因？

阅读 132

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老师 D怎么理解？D不是风险应对嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：11/27 11:47

#CPA#

您好，D的意思是，在做审计时，注册会计师发现有些重大错报风险光靠查账（实质性程序）搞不定，这种情况是在风险评估阶段就要识别出来的，属于风险评估的内容，不是风险应对；风险应对是之后根据这个判断去采取的行动，比如决定要不要测试企业的内部控制，而D本身只是评估阶段的一个判断结果，所以D属于风险评估程序，不是风险应对。

阅读 147

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发货的时候已经确认收入了，那后续开了发票怎么做
家权老师 | 提问时间：11/27 11:43

#CPA#

未开票收入借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入 -未开票应交税费-应交增值税-销项税如果以后补开发票贷：主营业务收入 -未开票负数贷：主营业务收入 –已开票

阅读 119

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老师这个D不理解啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：11/27 11:26

#CPA#

您好，D的意思是会计师事务所做客户接受与保持的程序，目的是识别和评估会计师事务所自身面临的风险，比如承接客户后会不会因为客户的诚信、业务复杂度等问题让事务所面临审计失败、合规等风险。

阅读 128

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老师 B 为什么不对啊？
文文老师 | 提问时间：11/27 11:10

#CPA#

你好，审计风险是注册会计师在执行审计工作前和过程中始终面临的整体风险

阅读 155

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我向公司以我个人名义投诉20万元用于买2辆铲车公司接到的活拿我投资的2两铲车干活但是铲车是拿20万贷款买我跟公司签订协议每个月的铲车贷款由公司承担这样的话铲车的落户名字就不是我本人如果我想卖掉铲车该怎么办
郭老师 | 提问时间：11/27 11:01

#CPA#

企业过户企业的名义销售

阅读 137

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放弃现金折扣的成本，如果是2/10，1/20，n/30，呢，折扣百分百咋确定
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 10:36

#CPA#

您好，这个是计算方法，你看下吧

阅读 126

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已背书未到期非6+9票据是什么意思？审计为什么会被转入其他流动负负债
家权老师 | 提问时间：11/27 10:06

#CPA#

是自己开出的，超过1年的汇票才会被转入其他流动负负债，收到的汇票，超过1年的是计入其他流动资产

阅读 114

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老师生产用的检测费是不是计入制造费用检测费后面要结转吗结转到生产成本里面吗
家权老师 | 提问时间：11/27 09:44

#CPA#

是的，就是那样做的哈

阅读 124

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老师有这么一道题，基期销售增长率12%，从第三年开始稳定增值5%，第二年的收入是1410.39，为什么第三年的收入不能直接1410.39基础上乘以1+5%呢，他算出来的答案是1554.96这个怎么得来的
朴老师 | 提问时间：11/27 09:04

#CPA#

因为第二年 1410.39 是基期（第 1 年）按 12% 增长后的金额，第三年需先还原基期收入，再按 “基期→第 2 年 12%→第 3 年 5%” 完整逻辑计算，而非直接用第 2 年收入乘 5%。先还原基期（第 1 年）收入：基期收入 = 第 2 年收⼊ ÷ (1+12%) = 1410.39 ÷ 1.12 ≈ 1259.28 元计算第 3 年收⼊（基期→第 2 年增 12%，第 2 年→第 3 年增 5%）：第 3 年收⼊ = 基期收入 × (1+12%) × (1+5%) = 1259.28 × 1.12 × 1.05 ≈ 1554.96 元

阅读 171

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请问老师，旅行社记账全额确认收入，增值税和所得税表收入不一样，请问老师会计准则要求旅行社是净额法确认收入的吧？
暖暖老师 | 提问时间：11/27 08:38

#CPA#

准则要求旅行社按净额法确认收入，核心逻辑：仅把自身赚的“服务费/佣金”算收入，代垫代付的机票、酒店、门票等不算收入（也不算成本），避免收入虚增。

阅读 147

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出售其他权益工具投资的股票-吉振股份出售时该股票成本650122.64元，公允价值变动借方19877.36元，怎么做分录
汪老师 | 提问时间：11/26 23:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，补提公允价值变动：借：其他权益工具投资——公允价值变动19877.36 贷：其他综合收益——公允价值变动19877.36 然后，进行出售处理：借：银行存款699160 贷：其他权益工具投资——成本650122.64 其他权益工具投资——公允价值变动19877.36 投资收益29160.00 最后，将其他综合收益转入留存收益：借：其他综合收益——公允价值变动19877.36 贷：盈余公积1987.74 利润分配——未分配利润17889.62 祝您学习愉快！

阅读 180

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所属期2024年，某企业属于企业所得税汇总纳税总机构，主要从事劳务分包，其省内跨市的分公司属于企业所得税汇总纳税分支机构（该分公司增值税独立申报），从事劳务派遣业务。总机构2024年在外省从事劳务分包，在外省预缴企业所得税1万元。所属期2024年汇算清缴申报，纳税调整后所得全部用于弥补亏损，导致总机构要退税，而分支机构因为没有从事劳务分包业务而没有分摊退税金额。问题： 1.这种情况是否正常？ 2.从哪些方面审核总机构的企业所得税汇总纳税申报数据的真实性？ 3.分支机构是省内跨市的，无法获取、更加无从审核其申报和发票开具、发票取得数据，这个问题要怎么解决？ 4.既然分支机构的数据无法获取并核实其真实性，那么怎么知道汇总纳税申报的数据是否真实、准确呢？ 5.从哪些方面审核该总机构企业所得税退税业务？
小赵老师 | 提问时间：11/26 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况是正常的。汇总纳税制度下，总机构统一计算应纳税额，并根据各分支机构的经营情况分摊税款。如果总机构纳税调整后所得全部用于弥补亏损，导致退税，而分支机构未从事相关业务，自然不会分摊退税金额。这是汇总纳税制度设计的正常结果。 2.审核总机构企业所得税汇总纳税申报数据的真实性，可以从以下几个方面入手： -核对总机构与各分支机构的财务报表是否完整、准确，是否符合会计准则要求。 -检查总机构是否按照规定比例将税款分摊至各分支机构，并确保分摊依据合理。 -审核总机构的纳税调整项目是否真实、合法，如资产减值、费用扣除等是否符合税法规定。 -核对总机构的收入、成本、费用等数据是否与相关合同、发票、银行流水等原始凭证一致。 -检查总机构是否按规定报送了汇总纳税申报资料，包括分支机构的税务登记信息、财务报表等。 3.对于省内跨市的分支机构，虽然无法直接获取其申报和发票数据，但可以通过以下方式解决： -要求总机构提供分支机构的财务报表、纳税申报表等资料，并进行交叉核对。 -审核总机构是否对分支机构的财务核算进行了统一管理，确保数据的一致性。 -检查总机构是否对分支机构的业务活动进行了有效监督，如合同管理、人员管理等。 -通过总机构的内部审计或第三方审计报告，验证分支机构数据的真实性。 -要求总机构提供分支机构的银行流水、发票等原始凭证，以辅助验证其业务真实性。 4.如果分支机构的数据无法获取并核实其真实性，可以通过以下方式判断汇总纳税申报数据是否真实、准确： -审核总机构的汇总纳税申报数据是否与分支机构的业务规模、收入水平等相匹配。 -检查总机构是否对分支机构的财务核算进行了有效控制，确保数据的一致性和准确性。 -通过总机构的内部审计或第三方审计报告，验证汇总纳税申报数据的可靠性。 -审核总机构是否按规定报送了分支机构的税务登记信息、财务报表等资料。 -检查总机构是否对分支机构的纳税情况进行定期检查，确保其申报数据的准确性。 5.审核总机构企业所得税退税业务，可以从以下几个方面入手： -核对总机构的纳税调整后所得是否真实、合法，如资产减值、费用扣除等是否符合税法规定。 -检查总机构的亏损弥补是否符合税法规定，如是否在规定的年限内弥补亏损。 -审核总机构的退税申请是否符合税法规定，如是否提供了完整的退税资料。 -检查总机构的退税金额是否与纳税调整后所得、亏损弥补等情况相符。 -审核总机构的退税申请是否经过了税务机关的审核批准，并确保退税程序的合法性。祝您学习愉快！

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最后一问怎么做
汪老师 | 提问时间：11/26 22:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于辞退福利预期在年度报告期间期末后12个月内不能完全支付的情况，要以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。首先，确定辞退员工的人数和平均每人将得到的辞退福利金额，然后计算辞退福利的总金额，公式为：辞退福利总金额=员工人数×平均每人辞退福利金额。接着，根据公司的折现率对辞退福利进行折现，计算出折现后的预计负债金额。最后，记录相关会计分录：借：管理费用-辞退福利（折现后的金额）贷：预计负债-辞退福利（折现后的金额）例如，某公司计划辞退10名员工，预计平均每人将得到20,000元的辞退福利，辞退福利总金额为200,000元。若公司使用折现法，折现后的金额为180,000元，那么会计分录为：借：管理费用-辞退福利180,000 贷：预计负债-辞退福利180,000 祝您学习愉快！

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老师，请教一下，为什么税后利息费用是（200-20）*（1-所得税税率），为什么要减去公允价值变动收益，是因为公允价值变动收益不计入现金流量吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/26 21:59

#CPA#

您好，税后利息费用是（200-20）×（1-所得税税率），因为200是企业付的利息属于金融支出，20是公允价值变动收益比如来自股票或债券的增值也属于金融活动带来的收益，不是经营主业赚的，所以在算净金融成本时要减掉它，相当于用利息支出减去金融收益得出实际承担的金融费用，再乘以（1-所得税税率）得到税后金额，和现金流量无关。

阅读 157

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老师，我想请教一下，一般问股票价值，都是用本期市销率来计算的吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/26 21:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 128

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