财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

4、甲公司自2022年2月1日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用200万元；开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元，2023年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件（假设税法规定研发支出形成无形资产的，按照无形资产账面价值的175%进行摊销）。甲公司2023年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（　）万元。 600 300 555 500 老师，这题没说账价按多少年计提的，怎么计算账价？
吴卫东老师 | 提问时间：06/05 12:06

#中级职称#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 11463

收藏 39
大明明老师这两个框里面的。这些啥区别啊比如税收返还和出口退税我看来好像都是少缴税为什么有的不属于政府补贴呢
大明明老师 | 提问时间：05/24 14:53

#中级职称#

你好政府补贴是要先交上去后，然后政府把这部分当做补贴返回给我们那些直接减免的，不是上交后返回的，这些属于国家政策不属于政府补贴

阅读 11463

收藏 48
划红线的部分，为什么是要公允的折旧减账面的折旧，而不是直接用账面的折旧额？
廖君老师 | 提问时间：06/08 08:54

#中级职称#

您好，理解为投资方只相信公允价值的折旧摊销或成本能减，不相信账面价值的折旧摊销或成本要加回来

阅读 11461

收藏 42
为啥2024年都以30元计算，而不是24元算
廖君老师 | 提问时间：06/08 09:14

#中级职称#

您好，只有授予日的公允价值按授予日的股票期权的公允价值计算。理解为价差，假如员工在服务期满以10元价格购买，授予日公允价值是20，那就是决策层估计购买时当天的股价涨到 30元。价差20元就是员工服务成本。所以服务期间公允价值再怎么变动都无关，我们只关心授予日公允价值。

阅读 11460

收藏 48
老师您好这句话正确的应该怎么说呢【判断题】当该项交换交易具有公允价值但不具有商业实质时，应当按照换出资产的公允价值为基础确定换入资产的成本，确认换出资产的公允价值与其账面价值的损益。（）【答案】×
小锁老师 | 提问时间：06/03 15:11

#中级职称#

您好，是这样的非货币性资产交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的，才可以按照公允价值计量换入资产的成本。如果具有商业实质，但换入和换出资产的公允价值均不能可靠计量，那么只能按照账面价值计量。

阅读 11458

收藏 48
老师，融资租赁的所有权是在承租方还是出租方？
廖君老师 | 提问时间：06/05 19:00

#中级职称#

您好，在承租方那儿了，因为占了资产大部分寿命

阅读 11456

收藏 6
这里的内含收益率R是怎么算出来的
廖君老师 | 提问时间：06/06 21:10

#中级职称#

您好，查（P/A,9%,5)=3.8897 （P/F,9%,5)=0.6499 （P/A,11%,5)=3.6959 （P/F,11%,5)=0.5935 代入 120*3.8897+1000*0.6499=1116.66 和 120*3.6959+1000*0.5935=1037.01 插值法（1116.66-1075.92）/（1116.66-1037.01）=（9%-X)/(9%-11%)计算X=10%

阅读 11454

收藏 4
判断题，为什么不作为一级预算
刘欢老师 | 提问时间：06/04 23:17

#中级职称#

中华人民共和国预算法实施条例（1995 年11月22日中华人民共和国国务院令第186号发布 2020 年8月3日中华人民共和国国务院令第729号修订）第二条规定，县级以上地方政府的派出机关根据本级政府授权进行预算管理活动，不作为一级预算，其收支纳入本级预算。

阅读 11453

收藏 8
货币市场是指以期限在1年以内的金融工具为媒介，进行短期资金融通的市场，包括（）。
miao | 提问时间：10/01 21:37

#中级职称#

(1)拆借市场 (2)票据市场(承兑、贴现、转贴现、再贴现市场等) (3)大额定期存单市场 (4)短期债券市场等

阅读 11451

收藏 0
出现两笔一般借款，计算一般借款利息费用时，为什么不是用加权平均的资本化率呢
暖暖老师 | 提问时间：09/27 10:30

#中级职称#

目前我们一般借款利息的算法，一般是计算年口径的平均利率（用全年的利息除以全年的本金计算的资本化率），这个资本化率你考虑权数的话其实就是上下都有，计算结果跟现在这个式子是一样的；这里的资资产支出加权平均数那里考虑了时间希望以上解答能帮助到你~

阅读 11449

收藏 48
这道题是投资时点还是内部交易？
cindy赵老师 | 提问时间：06/06 21:03

#中级职称#

您好，是内部交易调整问题

阅读 11445

收藏 48
没有会计从业经验，去年考了初级。请人报了中级经济法，今年可以自己直接在网上报另外两科吗？还需要单位工作证明和审核吗
bamboo老师 | 提问时间：06/08 14:47

#中级职称#

您好请问去年经济法通过了吗

阅读 11443

收藏 30
这个商誉怎么算，为什么*25%
刘欢老师 | 提问时间：06/04 16:07

#中级职称#

同学，您好。这里是考虑了所得税的影响。

阅读 11440

收藏 2
大明明老师啥叫财政贴息
大明明老师 | 提问时间：05/24 14:59

#中级职称#

财政贴息是一些公司找银行贷款然后利息部分由政府支付不用企业支付这些企业应该是要符合国家的政策标准才能获得政府的利息补助

阅读 11440

收藏 48
老师请问一家有限责任公司老板的工资做多少能够最大利益化呢？公司年产值1000万左右。
刘艳红老师 | 提问时间：09/23 20:05

#中级职称#

您好，这种看老板的要求，工资高了就得交个税，看他愿不愿意了

阅读 11439

收藏 6
老师，有人回答下吗这里说包括恢复山体原貌成本，那应该是没有扣除预计负债这一成本因素呀，为什么说已经扣除了呢
bamboo老师 | 提问时间：06/05 16:56

#中级职称#

您好应该是乙方的出价里面已经包含了这个恢复山体原貌成本的金额甲方就1600万的金额已经扣除了这个恢复山体原貌成本甲方不需要另外支付了

阅读 11436

收藏 48
老师，如何理解，卖赚了交税是- 假如这个月原本要交税1000，卖东西赚了150元，这150是要交税的，我理解就应该是在1000的基础上再加个150哈，为啥1000还要减个150
廖君老师 | 提问时间：06/03 20:21

#中级职称#

您好，图跟您描述的不一样，50的卖200赚了150，是按150交税， 50的卖10亏了40，这40亏损可以弥补其他利润，少交税，您是不是说的其他具体的题呀

阅读 11434

收藏 48
2016年6月1日,甲公司销售一批材料给乙公司,货款为150万元(含税),货款未收。2016年末,甲公司得知乙公司财务状况不佳,对此笔应收账款计提了50万元坏账准备。2017年2月1日,经双方协议,甲公司同意乙公司用现金归还120万元,余款不再支付。在债务重组中甲公司转出的坏账准备金额是( )万元
廖君老师 | 提问时间：10/01 23:18

#中级职称#

您好，债务重组中甲公司转出的坏账准备金额150-120=30，这是债务重组的投资收益，从坏账中转出

阅读 11434

收藏 0
老师这个指的是一个人只能扣除3年吗
东老师 | 提问时间：09/28 09:26

#中级职称#

是一个人只能扣除3年的

阅读 11434

收藏 48
第一题C是错的，为什么做第四题应交所得税又要加20万呢，加上的话第一题的C选项不是对的吗
波德老师 | 提问时间：06/06 11:31

#中级职称#

同学你好，2820年所得税应该缴纳但不是本期费用

阅读 11421

收藏 0
这句话啥意思，能来个大白话理解吗
小敏敏老师 | 提问时间：06/06 15:28

#中级职称#

你好，同学，意思就是：取得换入资产控制权时需要确认该项资产，换出资产暂时控制权未转移给对方，不能终止确认，就只能计入到负债里，显示欠对方的。

阅读 11419

收藏 12
老师你好，这个题最后一问，9.6怎么来的呢
小朵老师 | 提问时间：06/05 16:49

#中级职称#

同学，你好你拍照的题目是不是不全

阅读 11418

收藏 22
老师，为什么变动成本大经营成本小，如果变动成本大，Ebit应该是变小了，经营杠杆系数增加，ebit＋f除以ebit是经营杠杆系数，
刘欢老师 | 提问时间：06/04 22:14

#中级职称#

同学，您好。因为经营杠杆系数存在的原因，就是固定成本的存在，导致息税前利润变动率＞收入变动率的情形。所以我们是要看固定成本带来的影响，不是看变动成本的。

阅读 11415

收藏 34
2、甲公司2×23年9月1日开始自行研发一项生产用非专利技术，截止12月31日研发成功，形成一项无形资产，累计发生研发支出合计500万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段支出300万元，符合资本化条件支出为200万元。甲公司无法合理预计该非专利技术的使用寿命，将其作为使用寿命不确定的无形资产核算。2×24年7月1日该非专利技术被另一项外购非专利技术所代替，甲公司决定将其报废处理。则下列说法中不正确的是（）。 2×23年计入管理费用的金额为300万元无形资产的入账金额为200万元 2×24年无形资产不应计提摊销报废无形资产净损失为300万元 DA 该非专利技术的入账价值为符合资本化条件的支出200万元，因该无形资产为使用寿命不确定的无形资产，无需计提摊销，所以报废时应将账面价值200万元转入营业外支出。这个为什么计入管理费用300万元是正确的?
聂小芹老师 | 提问时间：06/08 10:53

#中级职称#

你好，研发支出分为研究阶段和开发阶段，研究阶段费用全部费用化的，所以300计费用

阅读 11412

收藏 48
D选项错在哪里的呢？
微微老师 | 提问时间：05/22 19:49

#中级职称#

您好，与进货批量有关的总成本＝[2×25×16200×1×（1－45/60）]1/2＝450

阅读 11411

收藏 0
请问第三问怎么做会计处理？谢谢
中级会计实务老师 | 提问时间：02/12 23:31

#中级职称#

借：原材料【计划成本】其他应收款【运输部门责任部分】贷：材料采购材料成本差异【差额，或借记】

阅读 11410

收藏 48
某企业生产甲产品，该产品由两道生产经加工制成，原材料是在生产开始一次投入的，其工时消耗定额为40小时，其中第一道工序为24 小时，第二道工序为16小时（各工序在产品在本工序的加工程度，按完成本工序所需加工量的50%计算）。本月完工产品400件，各工序在产品数量为：第一道工序60件，第二道工序40件。月初在产品生产费用与本月生产费用累计为：直接材料费用15000元，直接人工费用9000元，制造费用13500元。要求：（1）分工序计算完工率及约当产量。（2）按照约当产量比例法（加权平均法）计算完工产品成本和月末在产品成本。
朴老师 | 提问时间：06/09 11:31

#中级职称#

（1）计算完工率及约当产量第一道工序的完工率：由于原材料是一次性投入的，所以第一道工序的完工率在材料费用方面为100%。但在人工和制造费用方面，需要按照本工序工时消耗定额占全部工序工时消耗定额的比例计算。第一道工序工时消耗定额为24小时，占全部工序工时消耗定额（40小时）的比例为：完工率 = 24/40 × 50% = 30% 第二道工序的完工率：在材料费用方面仍为100%。在人工和制造费用方面，除了本工序的工时消耗外，还需加上前面工序的工时消耗，并考虑本工序的加工程度。第二道工序工时消耗定额为16小时，加上前面工序的24小时，累计为40小时，所以：完工率 = (24 + 16 × 50%)/40 = 80% 约当产量：完工产品数量 = 400件第一道工序在产品约当产量 = 60 × 30% = 18件第二道工序在产品约当产量 = 40 × 80% = 32件（2）按照约当产量比例法（加权平均法）计算完工产品成本和月末在产品成本总费用：直接材料费用 = 15000元直接人工费用 = 9000元制造费用 = 13500元总费用 = 15000 + 9000 + 13500 = 37500元单位产品成本（约当产量下的平均成本）：单位成本 = 总费用 / (完工产品数量 + 在产品约当产量) = 37500 / (400 + 18 + 32) = 37500 / 450 ≈ 83.33元/件完工产品成本： = 83.33 × 400 = 33332元月末在产品成本： = 37500 - 33332 = 4168元

阅读 11408

收藏 48
老师，20题A和D都是正确的，为什么标准答案只有D是正确的？
CC橙老师 | 提问时间：06/05 22:15

#中级职称#

你好，合伙人具有竞业禁止的义务,因此合伙人不得开展与合伙企业相竞争的业务，A不正确

阅读 11408

收藏 0
老师，甲公司应该怎么做分录的呢？
微微老师 | 提问时间：06/06 19:48

#中级职称#

您好，甲公司（债权人）的会计处理：甲公司受让的是金融资产，金融资产初始确认时应该以其公允价值为基础计量，而不是放弃债权的公允价值。借：交易性金融资产——成本　4 000 　　投资收益　800 　　坏账准备　200 　　贷：应收账款　5 000

阅读 11407

收藏 48
福建24年报考中级审核条件需要继续教育满五年吗？
宋生老师 | 提问时间：06/05 11:46

#中级职称#

你好，是的，就是这样子。

阅读 11406

收藏 48

没有找到问题？直接来提问