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老师,一般纳税人,和个体区别在哪里
小愛老师
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提问时间:06/06 10:57
#初级职称#
您好,1.个体户属于小规模纳税人,不是一般纳税人。 2.小规模纳税人(个体户)月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,)的,免征增值税。一般纳税人不免。 3.一般纳税人能抵扣进项税额,个体户不能抵扣
阅读 14931
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权益里面也包含债权人吗 权益=资产 =负债+所有者权益 我没搞懂这个负债怎么就是债权人了
venus老师
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提问时间:01/28 13:21
#初级职称#
债权人权益是指流动负债和长期负债。是债权人对企业资产的要求权,站在企业的角度来看,就是企业将来应归还债权人的债务,会计上称之为负债。
阅读 14918
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会计分录借贷怎么写?
东老师
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提问时间:06/06 13:46
#初级职称#
借固定资产100000 进项税额 13000贷实收资本113000
阅读 14913
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年终奖个税申报可以和工资薪金申报分开吗 ?
刘艳红老师
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提问时间:01/26 15:57
#初级职称#
您好,可以的,可以分开报的
阅读 14902
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老师,税号是一样的税号,但是公司名称还没有变更过来,是之前的名称,开发票名称按哪个开都行可以吗
小锁老师
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提问时间:06/08 14:20
#初级职称#
您好,这个是都可以的,可以
阅读 14898
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老师 这个C的分录怎么做
财会老师
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提问时间:03/01 17:46
#初级职称#
借:固定资产 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积 利润分配——未分配利润
阅读 14898
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固定资产账面净值和固定资产账面价值是什么意思?两者有什么区别?
耿老师
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提问时间:06/05 20:29
#初级职称#
你好!固定资产账面净值主要体现固定资产经折旧后的价值,而固定资产账面价值则进一步考虑了可能发生的价值减损或减值准备。固定资产账面净值与固定资产账面价值的区别包括**计算方法、反映的信息、使用场景、价值变动、决策参考以及影响因素**六个方面。 1. **计算方法**: - **账面净值**:固定资产原价减去累计折旧Θic-4ΘΘic-7Θ。 - **账面价值**:固定资产原价减去累计折旧和累计减值准备Θic-6ΘΘic-8Θ。 2. **反映的信息**: - **账面净值**:反映了资产因使用而减少的价值Θic-5Θ。 - **账面价值**:全面考虑了资产的折旧和可能的价值减损,反映了资产在当前时间点上的实际价值Θic-5Θ。 3. **使用场景**: - **账面净值**:更多用于特定的会计计算或分析中Θic-5Θ。 - **账面价值**:通常更受关注,因为它更准确地反映了资产当前的经济价值,是决策分析和财务报告中的重要指标Θic-5Θ。 4. **价值变动**: - **账面净值**:随着折旧的发生而减少,不考虑市场因素Θic-10Θ。 - **账面价值**:除了折旧外,还可能因为市场环境变化或其他因素导致的价值减损而进一步减少Θic-10Θ。 5. **决策参考**: - **账面净值**:可用于评估固定资产的使用寿命和价值变动情况Θic-11Θ。 - **账面价值**:提供了有关固定资产价值变动、投资回报率和资本运营效率的信息,对管理决策和财务分析至关重要Θic-11Θ。 6. **影响因素**: - **账面净值**:仅受折旧影响Θic-13Θ。 - **账面价值**:同时受折旧和减值准备的影响,更能反映资产的市场价值波动Θic-13Θ。 综上所述,固定资产账面净值和账面价值的主要区别在于是否考虑了减值准备。账面净值只扣除了累计折旧,而账面价值在此基础上还扣除了累计减值准备,因此后者更能准确反映资产的经济价值和使用状况。在实际应用中,企业需要根据自身的财务状况、市场环境以及会计准则的要求,合理计算并报告这两个指标,以确保财务报表的准确性和可靠性。
阅读 14893
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请老师回答一下这一题一共有3小题
暖暖老师
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提问时间:06/05 09:23
#初级职称#
1借交易性金融资产成本1000 投资收益10 应交税费应交增值税进项税0.6 贷其他货币资金1010.6
阅读 14879
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老师,免税和零税率分不清呢
玲老师
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提问时间:03/06 16:20
#初级职称#
你好 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)涉及“增值税零税率”和“免征增值税”两类政策,那么,这两者有什么相同与不同呢? 免税零税率相同点1提供零税率和免税服务的单位和个人都负有纳税义务,相应的销售额应在增值税申报表中申报。这点有别于不征税收入,取得的不征税收入没有纳税义务,无须在增值税申报表中申报。2两者从形式上看都表现为纳税人不纳税,或者说是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税。3两者都不得开具增值税专用发票。 提供零税率应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》(国家税务总局公告2014年第11号)第七条,即实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。 提供免征增值税应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1)第五十三条。 4财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十八条第二款规定,纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的,纳税人可以选择适用免税或者零税率。免税零税率不同点1适用范围不同 财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条第(四)项规定,境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 财税〔2016〕36号文附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定了四十类项目免征增值税;财税〔2016〕36号文附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》也规定了一些跨境应税行为适用增值税免税政策的情形。 可见,增值税零税率仅仅适用于跨境应税行为,而增值税免税政策不限于跨境应税行为,也适用于境内发生的应税行为。 此外,财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定,小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税;第三十四条规定,简易计税方法的应纳税额,指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。可见小规模纳税人计算增值税额时适用征收率,但是由财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条的规定可知,零税率是增值税税率的一种,所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人,不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。 2增值税优惠幅度和进项税额抵扣待遇不同 增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税,而且,以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税,具体通过允许抵扣进项税额来实现。但增值税免税政策仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税,进项税额不允许抵扣,计入交易成本,如果税务和会计上已经抵扣了,需做转出进项税额处理。 3税收管理要求不同 零税率是增值税税率的一种,只要符合税法规定,就可以适用增值税零税率,并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续。增值税免税是一项税收优惠政策,一般需报税务机关备案。 “适用零税率与免征增值税有何区别” 简易计税方法前提下没有区别 财税〔2013〕37号[全文废止,参看财税[2016]36号]文件明确规定:“提供适用零税率的应税服务……适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。”可见,在这种情况下,两者没有区别。 适用简易计算方法的有两种纳税人:小规模纳税人;选择了简易计税方法的一般纳税人。 一般计税方法前提下区别明显免征增值税:应纳增值税为0,同时不能抵扣进项税额。 适用零税率:增值税应纳税额=销项税额-进项税额,适用零税率即销项税额为0,应纳税额=0-进项税额。这意味着可以退还税款,或进项留抵。通过公式计算,有助于理解财税〔2013〕37号[全文废止,参看财税[2016]36号]文件附件4第四条规定:“提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法。” 相比之下,适用零税率比免征增值税更实惠。这就有助于理解财税〔2013〕37号[全文废止,参看财税[2016]36号]文件附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十四条规定:“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,优先适用零税率。” 附件4第四条规定:“外贸企业兼营适用零税率应税服务的,统一实行免退税办法。”表面看,似乎给外贸企业以更多的扶持。但实际上,免退税包括免税和退税,如果外贸企业选择了简易计税方法,因为不能抵扣进项税额,同样只能免税,没有退税。 税收管理要求不同 增值税有多档税率,零税率也是增值税的一档税率,只要符合文件规定,就可以适用零税率。无须税务机关审批或备案。 但免征增值税却是税收优惠,要遵循税收优惠管理的相关要求,或先经税务机关审批,或报送税务机关备案。 纳税人可以主动放弃免税优惠(包括减税优惠,下同)。但一经放弃,36个月内不得再申请免税。《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税〔2007〕127号)规定:“要求放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关备案。”而且“一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。” 纳税人也可以放弃适用零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后,36个月内不得再申请适用零税率。但如何办理放弃适用零税率手续,暂无规定。 对企业所得税收入影响不同 适用零税率与免征增值税的区别还影响到企业所得税。 直接减免的增值税属于财政性资金。而财政性资金要时符合三个条件,才可以作为不征税收入——企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。具体文件见《财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)和《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)。从实际情况看,很多企业都无法同时达到这三条,往往被税务机关检查时并入收入总额,计算补缴企业所得税。 出口退税则不视为财政性收入,不计算缴纳企业所得税(见财税〔2008〕151号文件)。 试点纳税人适用零税率而产生的退税,是否比照出口退税进行企业所得税处理?目前尚无规定。但还需要有新文件进一步明确。
阅读 14878
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这个会计分录对吗??
小敏敏老师
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提问时间:06/06 14:31
#初级职称#
你好,同学,借方改成主营业务成本。
阅读 14857
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请问这个题怎么做????
小菲老师
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提问时间:06/06 10:43
#初级职称#
同学,你好 具体什么题目?
阅读 14851
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物业公司收到业主预充电费这样做账吗?实际用电后再冲吗,借银行存款贷预收账款,实际使用借预收账款 贷其他业务收入一电费,应交税费一应交增值税吗?
小锁老师
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提问时间:06/08 15:10
#初级职称#
您好,这个的话是对的,没错
阅读 14817
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这个超过一年的没签合同的,只需要补合同,没有双倍工资吗?还是说超出一年的部分没有双倍工资,前面11个月是有的呢?
朴老师
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提问时间:01/25 14:28
#初级职称#
根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定,用人单位应当在用工之日起一个月内与劳动者订立书面劳动合同。如果用人单位未在用工之日起一个月内与劳动者订立书面劳动合同,那么从第二个月起至一年内,应当向劳动者每月支付两倍的工资。因此,对于超过一年未签订劳动合同的情况,用人单位只需要补签合同,没有双倍工资的说法。
阅读 14786
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老师,北京初级报考这个需要上传12个月的社保证明 我这个上传截图不可以吗?审核不通过。那我要上传什么原件?
廖君老师
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提问时间:01/25 21:51
#初级职称#
您好,是原件的复印件或扫描件,按要求来提供,不能是截图的
阅读 14778
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老师 报考初级 到这一步了,提交资料失败,第一步都不行,我给会计助理截图了,说没错
王晓晓老师
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提问时间:01/25 19:41
#初级职称#
毕业时间那个1能不能改成01还是默认会吧0去掉?
阅读 14773
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1-7月科目余额表是取数红色框的吗?
廖君老师
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提问时间:01/29 13:50
#初级职称#
您好,我们是申报什么呀,做负债表不是这个数的,这是发生额
阅读 14770
收藏 62
哪位老师告诉我一下思维导图怎么画
晓旭老师
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提问时间:06/06 20:33
#初级职称#
1.你好同学,请留下邮箱,老师针对你发的图片内的知识点画好后给你发邮箱。 2.同时,需要告知的是,思维导图画的知识点不是固定不变的,比如有的知识点你掌握很扎实了,那么画的时候可以简单点,反之可以详细些。
阅读 14755
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销售材料的收入属于其他业务收入?
venus老师
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提问时间:01/25 14:55
#初级职称#
对的,同学,一般是这样的
阅读 14755
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你好老师 培训学校购买教具录音笔298,应该计入哪个科目,还有两笔11和424块的快递费计入哪里 小企业会计准则 小规模纳税人
家权老师
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提问时间:06/05 11:48
#初级职称#
直接计入管理费用-办公费
阅读 14743
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第七题答案是C和D哪个分录是先做的解释一下 解释清楚一点
小敏敏老师
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提问时间:06/08 14:42
#初级职称#
你好,同学,先做C,再做D。
阅读 14736
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个人所得税属于什么费用
波德老师
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提问时间:06/08 12:35
#初级职称#
同学你好,个人所得税不属于费用
阅读 14733
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出租固定资产出租无形资产怎么出租的
汪老师
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提问时间:05/11 22:42
#初级职称#
您是说经营租出还是融资租出吗? 初级中,表述出租的,就是指的经营租出。
阅读 812
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无形资产固定资产存货折旧或摊销都是怎么折旧摊销的
小王老师
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提问时间:05/11 22:36
#初级职称#
这按题干中的要求进行相应的折旧或摊销,如原值100,无残值,10年折旧或摊销,直线法 那一年的折旧或摊销额,就是100/10=10 另存货不涉及折旧或摊销的说法。
阅读 1018
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交易性金融资产中已宣告但尚未发放的现金股利为什么不计入投资收益
黄老师
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提问时间:05/11 22:07
#初级职称#
这是代垫的性质,这不是公司的投资收益,只有投资后取得的利息收入和现金股利收入,这才是公司的投资收益。
阅读 780
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账面价值乘以持股比例 在长期股权投资中,什么时候用账面价值去乘以持股比例
欧阳老师
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提问时间:05/11 21:53
#初级职称#
什么情况下,都没有。
阅读 889
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手续费的处理 有关购买金融资产的手续费什么时候进入成本
小赵老师
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提问时间:05/11 21:44
#初级职称#
作为债权投资,其他债权投资,其他权益工具投资核算时,发生的直接相关税费,是计入资产成本。
阅读 400
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留抵税额是什么意思
张老师
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提问时间:05/11 21:33
#初级职称#
留抵税额就是增值税留抵税额,当企业的增值税进项税额要大于增值税销项税额时,这两者之间产生的差额就是增值税留抵税额。
阅读 2253
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导致应收账款账面价值发生变动的有?
周老师
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提问时间:05/11 21:24
#初级职称#
新增应收款,收回应收款,计提坏账,冲减多计提的坏账,收回坏账 不包括发生坏账损失
阅读 746
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出售固定资产和无形资产收入记什么科目
周老师
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提问时间:05/11 21:05
#初级职称#
不是公司的收入,是确认利得或损失,净损益是计入资产处置损益科目。
阅读 678
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资产类账户有
张老师
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提问时间:05/11 20:57
#初级职称#
资产类:库存现金,银行存款,交易性金融资产,其他应收款,预付账款,应收账款,应收票据,存货类科目(原材料,材料采购,材料成本差异,库存商品,在途物资,商品进销差价,委托加工物资,委托代销商品,发出商品,周转材料,存货跌价准备),坏账准备,固定资产,无形资产,累计折旧,累计摊销,无形资产减值准备,固定资产减值准备,待处理财产损溢,在建工程,工程物资,固定资产清理,合同资产,合同履约成本,合同取得成本,长期应收款,未实现融资收益,长期股权投资,长期股权投资减值准备,使用权资产,使用权资产减值准备,生产性生物资产,消耗性生物资产,长期待摊费用,递延所得税资产等。
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