财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问下公益性捐赠的扣除标准是怎么样的，所得税
apple老师 | 提问时间：06/02 10:08

#CPA#

同学你好，是关于企业公益性捐赠吧，我给你解答

阅读 63

收藏 0
我们公司开通燃气，办事处给了个返现政策，现在钱已经到公户了，请问怎么做账比较好，需要缴纳企业所得税吗
小菲老师 | 提问时间：06/02 10:08

#实务#

同学，你好借：银行存款贷：营业外收入缴纳企业所得税

阅读 48

收藏 0
小规模纳税人开“生产生活服务*房屋租金”税率是3%么？
杨老师 | 提问时间：06/02 10:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人开具“生产生活服务*房屋租金”发票，税率需依据不同情况确定。自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。不过，如果出租住房，针对特定的纳税人有特殊规定，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税，个体工商户小规模纳税人出租住房也可按此计算。另外，小规模纳税人2026年出租不动产时，还可以享受1%的优惠政策。若出租不动产属于非住房，如办公楼等，应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策；若出租住房，且季度销售额未超过30万元，可以开具1%征收率的发票，并享受相应税收优惠。小规模纳税人也能选择放弃减税，按照3%征收率开具发票，但要在开具发票时明确选择。祝您学习愉快！

阅读 130

收藏 1
他这个车现在是贷款，但是现在没有办手续，也不知道贷款金额是多少，总金额是538120元，转账公户支付87720元，这种情况怎么记账？
小菲老师 | 提问时间：06/02 10:07

#实务#

同学，你好借：固定资产538120 贷：银行存款87720 其他应付款538120-87720

阅读 45

收藏 0
老师你好，我们是销售蔬菜猪肉的一般纳税人公司，然后我凭证采购我就一张记账凭证一张发票，可以吗？因为还没付款所以没有银行回单，后期付了就在后面充应付账款，就是没有附入库单和销售单只有发票这样可以吗？
朴老师 | 提问时间：06/02 10:05

#税务#

没付款：凭发票做应付账款入账，无银行回单没问题。缺入库单、销售单不合规，税务查账有风险，生鲜商贸必须补齐出入库单据。后期付款时，凭银行回单冲应付账款即可。分录采购挂账：借：库存商品贷：应付账款付款时：借：应付账款贷：银行存款

阅读 67

收藏 0
AI研发服务之前属于现代服务，6月开始是不是要归类，生产生活服务？
朴老师 | 提问时间：06/02 10:02

#税务#

6 月开票简称改为生产生活服务，编码、税率 6% 不变。

阅读 60

收藏 0
老师好，请问税局更新项目名称分类后，促销服务费应该开什么分类的发票，是生产生活服务吗
东老师 | 提问时间：06/02 10:02

#税务#

是的，属于原“现代服务”下的其他现代服务，现在统一归到生产生活服务一级大类。

阅读 30

收藏 0
写收据不小心跳过了一页没写怎么办啊，怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：06/02 10:01

#实务#

你好好空白直接作废就可以啦，盖一个作废戳

阅读 39

收藏 0
企业会计准则，收到企业所得税汇算清缴退税要怎么做分录
欧阳老师 | 提问时间：06/02 10:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业会计准则下，企业汇算清缴退税的分录分情况处理。若不涉及前期所得税费用调整，分录为：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税若涉及前期所得税费用调整，假设退回税款金额为X，分录如下： 1.收到退税款时借：银行存款X 贷：应交税费——应交所得税X 2.调整以前年度所得税费用借：应交税费——应交所得税X 贷：以前年度损益调整X 3.结转“以前年度损益调整” 借：以前年度损益调整X 贷：利润分配——未分配利润X 祝您学习愉快！

阅读 91

收藏 0
老师。请问一下2025年12月暂估80多万，成本发票今年1-5️回来的，我是在1月冲暂估好，还是在5月冲暂估好啊？我在1月冲暂估，利润表成本亏损很多，感觉报表不好看呢
朴老师 | 提问时间：06/02 10:00

#实务#

统一在 5 月收齐发票后一次性红字冲销原暂估、按发票入账最合适，不要 1 月分批冲。理由 1 月冲暂估→原暂估成本全额转出，当期成本暴跌、利润虚高 / 大额亏损，报表失真； 5 月收票同步冲暂估 + 入正式成本，一红一蓝抵消，月度成本平稳；汇算清缴前取回发票，税法认可 25 年列支，不调增应纳税所得额。

阅读 38

收藏 0
老师，ozon平台，做跨境电商，邮政发通知让海关备案9610，还要申领DXPID，备案需要什么资料？备案后还有什么要做的？都是个人收款（支付宝）
朴老师 | 提问时间：06/02 10:00

#实务#

9610 必须是企业主体，个人做不了；个人支付宝不合规，要换成企业收款。一、备案要什么资料（企业）营业执照（经营范围含：进出口、跨境电商）法人身份证、公章对外贸易经营者备案表、海关注册编码（10 位） Ozon 店铺截图 / 链接 / 平台合同单一窗口填：报关单位登记表、跨境电商信息登记表二、DXPID 怎么领单一窗口 / 当地跨境公服平台提交接入申请表（盖章）审核 5–7 个工作日，拿到 DXPID（对接海关用）三、备案后还要做三单对接：Ozon 订单、邮政物流、企业支付单，用 DXPID 上传单一窗口 9610 报关：邮政发货走 9610 清单申报税务备案：电子税务局做跨境电商出口免税 / 退税备案合规回款：不能个人支付宝，必须企业对公户或连连 / PingPong 企业版每月汇总：15 号前把上月清单汇总，用于退税 / 结汇

阅读 33

收藏 0
小规模公司一年收入超过多少会转成一般纳税人
东老师 | 提问时间：06/02 10:00

#实务#

你好，收入超过500万就要升为一般纳税人

阅读 26

收藏 0
老师，能给一份最新的商品和服务税收分类编码表吗
暖暖老师 | 提问时间：06/02 09:58

#税务#

你好，现在还没有出现虽然变化了

阅读 54

收藏 0
个体工商户用收付实现制还是权责发生制做账
暖暖老师 | 提问时间：06/02 09:58

#实务#

你好，个体工商户用权责发生制做账

阅读 21

收藏 0
你好，养殖场（猪）收到保险公司赔款到底怎么做账？
杨老师 | 提问时间：06/02 09:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：养殖场收到保险公司赔款，赔偿款计入“营业外收入”。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。这意味着，企业取得的保险赔偿应作为消耗性生物资产损失的冲减，并以冲减后的余额作为资产损失作税前扣除，而非将保险赔偿作为企业收入处理。如果赔偿款弥补完企业发生的损失后还有余额，则应按规定计算缴纳企业所得税。会计分录如下：借：银行存款贷：营业外收入祝您学习愉快！

阅读 74

收藏 0
老师，公司人员出差，在美团订的酒店，然后美团开了代订房费的普票187元，然后在酒店开了住宿费的专票173元，报销的时候按187元报的，现在系统里查出来专票173元，已经跨月了，我该如何处理账
朴老师 | 提问时间：06/02 09:54

#税务#

1. 专票进项已抵扣则做进项转出，未抵扣不再勾选。 2. 红字冲销 173 元成本，挂员工其他应收。 3. 收回员工 173 元款项，账面只保留 14 元服务费入账。

阅读 24

收藏 0
一线作业人员购买的意外险进什么费用
东老师 | 提问时间：06/02 09:54

#实务#

您好，你们是什么行业的企业

阅读 23

收藏 0
明细账里面的会计期间，为什么不能选择本月呢
暖暖老师 | 提问时间：06/02 09:54

#实务#

你好，核心原因：系统当前会计期间没到本月、本月没记账/没结账、或权限/日期过滤卡死了，所以选不到“本月” 。

阅读 22

收藏 0
请问老师勾选后数据带不过来怎么办
东老师 | 提问时间：06/02 09:51

#实务#

重置申报表→一键获取进项发票数据（提取进项）

阅读 62

收藏 0
请问，物管公司，服务费，管理费收入，增值税纳税申报表主表，应该填在3行，对吗？
朴老师 | 提问时间：06/02 09:51

#税务#

对，一般纳税人主表，物管费 / 服务费填第 3 栏应税劳务销售额第 1 栏：合计销售额（自动汇总）第 2 栏：货物（卖东西）第 3 栏：服务、劳务、无形资产、不动产（物业费、管理费属于这栏）

阅读 22

收藏 0
小企业准则，收到所得税退税怎么做账？
东老师 | 提问时间：06/02 09:50

#实务#

借银行存款贷利润分配未分配利润

阅读 55

收藏 0
报表中其他应付款包括哪些内容
王一老师 | 提问时间：12/07 10:12

#会计实务#

报表中的其他应付款包括以下内容： 1. 各种应付账款：包括向供应商购买商品或服务而尚未付款的账款，如应付货款、应付票据等。 2. 预收款项：指企业在销售商品或提供服务前，收到的客户预付的款项，如预收账款、预收保费等。 3. 预提费用：指企业已发生但尚未支付的各种费用，如预提工资、预提福利费等。 4. 未交税金：指企业已计提但尚未缴纳的各种税款，如未交增值税、未交所得税等。 5. 其他应付款：指除上述内容外，企业应付的其他款项，如应付利息、应付股利、应付租金等。需要注意的是，具体的其他应付款内容会根据企业的经营性质和业务活动的不同而有所差异，以上只是一般情况下的常见内容。在编制财务报表时，应根据企业的具体情况和会计准则的规定进行准确分类和披露。

阅读 2138

收藏 9
离职经济补偿金计入什么科目
周老师 | 提问时间：12/07 10:11

#会计实务#

离职经济补偿金应计入会计科目中的"离职补偿费用"科目。这是一项特殊的费用科目，用于记录公司支付给员工的离职经济补偿金。在会计准则中，离职经济补偿金被视为一项员工福利费用，应当在员工离职时确认并计入该科目。

阅读 4058

收藏 17
可抵扣进项税是什么意思
李老师 | 提问时间：12/07 10:11

#会计实务#

可抵扣进项税是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税（即进项税），可以在销售商品或提供服务时收取的增值税（即销项税）中进行抵扣的税额。简单来说，企业在购买原材料、设备、办公用品等商品或接受服务时，支付的增值税可以在销售产品或提供服务时，从应交的增值税中抵扣掉。具体来说，企业在计算应交增值税时，可以将购买商品或接受服务支付的增值税金额减去销售商品或提供服务所收取的增值税金额，然后再计算应交的增值税。这样做的目的是避免重复征税，确保只对企业的增值部分征税。需要注意的是，可抵扣进项税的前提是企业必须具有增值税一般纳税人资格，并按照国家规定的程序和要求进行申报和抵扣。同时，对于某些特定的商品或服务，国家可能规定不允许抵扣进项税或者只允许部分抵扣。总之，可抵扣进项税是企业在计算应交增值税时可以从销项税中抵扣掉的税额，以避免重复征税。

阅读 1902

收藏 8
经济责任审计审哪些方面
王一老师 | 提问时间：12/07 10:00

#会计实务#

经济责任审计是对企业或组织的经济责任履行情况进行审查和评估的一种审计活动。在经济责任审计中，通常会审查以下方面： 1. 资产责任：审计人员会审查企业或组织的资产管理情况，包括固定资产、存货、应收账款等，以确保其准确性、完整性和合规性。 2. 负债责任：审计人员会审查企业或组织的负债情况，包括应付账款、借款、应付工资等，以确保其准确性、完整性和合规性。 3. 收入责任：审计人员会审查企业或组织的收入情况，包括销售收入、其他业务收入等，以确保其准确性、完整性和合规性。 4. 费用责任：审计人员会审查企业或组织的费用情况，包括采购费用、销售费用、管理费用等，以确保其准确性、合规性和合理性。 5. 利润责任：审计人员会审查企业或组织的利润情况，包括利润分配、利润使用等，以确保其准确性、合规性和合理性。 6. 经营责任：审计人员会审查企业或组织的经营管理情况，包括经营决策、内部控制、风险管理等，以确保其合规性、高效性和可持续性。 7. 资金责任：审计人员会审查企业或组织的资金运营情况，包括资金筹集、资金使用、资金监管等，以确保其合规性、安全性和有效性。以上是经济责任审计中常见的审查方面，具体审计内容和重点会根据不同的企业或组织的实际情况而有所不同。

阅读 1722

收藏 7
加计抵减怎么做分录
秦老师 | 提问时间：12/07 09:57

#会计实务#

加计抵减是指在计提应交税费时，将已计提的暂时性差异（如预收或应收的税费）与当期计提的税费相抵减，以减少税费的实际支付额。在进行加计抵减的分录时，需要分别记录计提税费和抵减税费的分录。具体的分录如下： 1. 计提税费的分录：借：税费费用（或应交税费）　　　　　　　　　　贷：递延所得税负债（或预付税费） 2. 抵减税费的分录：借：递延所得税负债（或预付税费）　　　　　贷：递延所得税收入（或应交税费）需要注意的是，加计抵减的金额应该与已计提的暂时性差异相等，以达到相互抵消的效果。此外，加计抵减的分录应当在年末进行，以确保准确计算税费的实际支付额。请注意，以上提供的是一般的会计处理方法，具体的操作还需根据企业的具体情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中，根据相关财务规定和税务要求，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保准确性和合规性。

阅读 4277

收藏 18
退回的增值税怎么做账
秦老师 | 提问时间：12/07 09:54

#会计实务#

当企业退回增值税时，需要按照以下步骤进行会计处理： 1. 首先，根据退回增值税的凭证，核对退回金额和税率等信息的准确性。 2. 在会计凭证中，借记应收账款或其他应收款项科目，表示收到退回增值税的款项。 3. 贷记增值税进项税额科目，表示将退回的增值税金额从进项税额中扣除。 4. 如果企业之前已经将退回的增值税计入成本或费用，需要相应地调整相关科目的余额。 5. 在会计报表中，应将退回的增值税金额从应收账款或其他应收款项中减少，并在增值税进项税额中减少。需要注意的是，退回的增值税属于企业的收入，但不属于业务收入，因此在利润表中不会体现为收入。而在资产负债表中，退回的增值税会影响应收账款或其他应收款项的余额。

阅读 1055

收藏 4
待抵扣进项税是几级科目
周老师 | 提问时间：12/07 09:52

#会计实务#

待抵扣进项税是三级科目。在会计科目中，待抵扣进项税属于负债类科目，具体分为三级科目，分别是： 1. 待抵扣进项税（一级科目）：该科目是指企业在购买商品或接受服务时支付的进项税额，但由于尚未进行销售或使用，暂时无法抵扣，因此被列为待抵扣进项税。 2. 待抵扣进项税-应交税费（二级科目）：该科目是指待抵扣进项税在企业的应交税费中的具体账户，用于记录待抵扣进项税的发生、结转和支付情况。 3. 待抵扣进项税-其他应付款（三级科目）：该科目是指待抵扣进项税在企业的其他应付款中的具体账户，用于记录待抵扣进项税的发生、结转和支付情况。需要注意的是，待抵扣进项税属于暂时性负债，当企业销售商品或使用服务时，可以抵扣待抵扣进项税，将其转化为应交税费，最终影响企业的纳税义务。

阅读 2628

收藏 2
大数据时代特征是什么
李老师 | 提问时间：12/07 09:49

#会计实务#

在大数据时代，会计实务面临着一些新的特征和挑战。以下是大数据时代的一些特征： 1. 数据量庞大：大数据时代的最显著特征是数据量的爆炸性增长。会计实务需要处理更多的数据，包括来自不同来源和不同格式的数据。 2. 多样性和复杂性：大数据时代的数据不仅仅是数量庞大，还具有多样性和复杂性。会计实务需要处理结构化数据（如交易记录）和非结构化数据（如文本、图像和音频数据），并将其整合起来进行分析。 3. 实时性：大数据时代的数据几乎是实时生成的，会计实务需要及时获取、处理和分析数据，以便做出准确的决策。 4. 数据质量：大数据时代的数据质量可能存在问题，包括数据的准确性、完整性和一致性等。会计实务需要对数据进行清洗和验证，以确保数据的质量和可靠性。 5. 数据隐私和安全：大数据时代涉及大量敏感信息的收集和处理，会计实务需要确保数据的隐私和安全，以防止数据泄露和滥用。 6. 数据分析和决策支持：大数据时代提供了更多的数据分析工具和技术，会计实务可以利用这些工具和技术进行更深入的数据分析，从而提供更准确的决策支持。综上所述，大数据时代给会计实务带来了数据量庞大、多样性和复杂性、实时性、数据质量、数据隐私和安全等方面的挑战和机遇。会计实务需要适应这些新的特征，提升数据处理和分析的能力，以适应大数据时代的需求。

阅读 1648

收藏 7
与资产相关和与收益相关有什么区别
王一老师 | 提问时间：12/07 09:47

#会计实务#

与资产相关和与收益相关是会计中两个重要的概念。与资产相关指的是会计事务与公司的资产有直接的关联。这包括购买、出售、折旧、摊销、减值等与资产有关的交易或操作。与资产相关的会计事务对于计算公司的净资产和资产负债表的编制非常重要。与收益相关指的是会计事务与公司的收入有直接的关联。这包括销售商品或提供服务所获得的收入、利息、租金、股利等与收入有关的交易或操作。与收益相关的会计事务对于计算公司的净收入和利润表的编制非常重要。区别在于，与资产相关主要关注的是公司的资产状况和价值，而与收益相关主要关注的是公司的收入和盈利能力。与资产相关的会计事务反映了公司的资产负债状况和净资产，而与收益相关的会计事务反映了公司的收入和利润。此外，与资产相关的会计事务通常涉及到资产的购买、出售和管理，而与收益相关的会计事务通常涉及到收入的产生、计算和分配。综上所述，与资产相关和与收益相关在会计实务中有着不同的重点和应用范围，但两者都是会计中不可或缺的概念，对于了解和分析公司的财务状况和经营业绩都非常重要。

阅读 1586

收藏 7

没有找到问题？直接来提问