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老师，企业的业务招待费用除了扣除限额调增，有对发生金额的要求吗？或者说太多了会有税收风险的比例有限制吗？
文文老师 | 提问时间：04/03 14:30

#实务#

没有的，限额调增即可

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4季度弥补亏损出现退税300，企业所得年报示300，这样没事吧
欧阳老师 | 提问时间：04/03 14:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，不是太明白您的意思，您说的“企业所得年报”是企业所得税汇算清缴，还是咱们的财务报表“，请您再明确一下问题 1–3季度累计盈利，假设已预缴企业所得税10万元 4季度亏损，全年累计亏损，即全年应交所得税为0 4季度申报时：本期不用再缴税，也不做红字冲回借：所得税费用 10万贷：应交税费—应交企业所得税 10万借：应交税费—应交企业所得税 10万贷：银行存款 10万 2）第四季度（亏损）：不做所得税分录祝您学习愉快！

阅读 131

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二级科目是客户辅助核算，能否查出这个客户一级余额？余额是合并数吗？
文文老师 | 提问时间：04/03 14:20

#实务#

只能通过辅助明细账查询，一级余额就是应收账款了

阅读 47

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已经被税局提醒了一次了，那请问现在开票统计的话，还是按之前的滚动12个月算吗？如按照连续12个月则应2025.3.31-2026.2.28还是超过500万的，但是如果被提醒后按照2026.1.1开始计算的话是不超过500万的，请问应该怎么统计呢？
小菲老师 | 提问时间：04/03 14:18

#实务#

同学，你好不是，是连续12个月

阅读 43

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收到现金，对公开增值税发票，客户要求写个收据，就写个普通的纸质收据就可以了么？
刘艳红老师 | 提问时间：04/03 14:18

#实务#

您好，是的，就是您说的这样的

阅读 69

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蔡老师第一笔业务收到股东投资款，说还有可能股东自己借款给公司，或者银行借款。借来的钱是其他应付款，短期借款，那以后怎么确认是实收资本呢。那投资款去哪里了呢
家权老师 | 提问时间：04/03 14:16

#实务#

你好，打款备注是投资款才计入实收资本，其他备注都挂其他应付款

阅读 68

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2025年4月份多付了工资200元，2026年把工资退了回来，把正确的给工人转过去，账务怎样处理
欧阳老师 | 提问时间：04/03 14:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2026年收到退回的多付工资时，应冲减多付的工资费用，同时增加银行存款。分录如下：借：银行存款200 贷：以前年度损益调整200 将“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目，分录如下：借：以前年度损益调整200 贷：利润分配-未分配利润200 再支付正确工资时，分录如下：借：应付职工薪酬（正确工资金额）贷：银行存款（正确工资金额）解释：因为多付工资是以前年度的事项，所以通过“以前年度损益调整”科目进行调整，最终将该科目余额结转到“利润分配-未分配利润”。之后按正常支付工资的方式处理。祝您学习愉快！

阅读 124

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老师，请问为什么连续12个月的开具发票额已经超过500万的民非企业，为什么没有被强制升为一般纳税人
文文老师 | 提问时间：04/03 14:12

#实务#

主要业务是非应税交易，偶尔超过500万，可以选择不转一般纳税人，仍按小规模

阅读 46

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老师退货的完整分录？谢谢
文文老师 | 提问时间：04/03 14:12

#实务#

你是销售方，收到退货？

阅读 76

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劳务费1200元如何计算个人所得税
小菲老师 | 提问时间：04/03 14:07

#实务#

同学，你好可以参考 1200-800=400 400×20%=80

阅读 48

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现在税局要求我“B公司”每月提供进销存账，B公司是没有制造生产的，B公司购买材料回来入库给到A公司生产加工成成品，请问怎么提供呢
文文老师 | 提问时间：04/03 14:06

#实务#

提供原材料购入明细，委托加工产品入库明细

阅读 59

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做军工企业的专账，管理费用要分摊吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/03 14:05

#实务#

你好，这个不需要分摊的

阅读 58

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发票未开具，只是保存了，然后去哪找这张发票
小菲老师 | 提问时间：04/03 14:04

#实务#

同学，你好已保存但未开具的发票通常可在电子税务局或开票系统的“草稿箱”或“未提交发票”模块中找到，具体路径因平台而异。

阅读 68

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老师，老板做了工资，实际也发放了，但是这笔钱还要退还给公司，挂老板的往来，借方挂其他应收，贷方挂什么
小菲老师 | 提问时间：04/03 14:03

#实务#

同学，你好贷：银行存款

阅读 41

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库存里没有乙醇平均单价，可以用销项票里卖出去单价去结转成本可以吗老师
小菲老师 | 提问时间：04/03 14:02

#实务#

同学，你好你有采购价吗？

阅读 66

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老师我现在生成进货明细表能不能前面序号是几后面关联号救援对应的数字几呢这样逻辑对吗
朴老师 | 提问时间：04/03 14:02

#实务#

同一笔出口业务（同一张报关单）：所有对应的进货明细，用同一个关联号（比如按报关单号 + 年月生成，如 202601001）。不同笔出口业务：用不同的关联号，确保一一对应。关联号生成规则：通常按「所属期 + 流水号」，比如 202601001、202601002，对应不同的报关单，再把对应进货明细挂到同一个关联号下。

阅读 69

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工商年报里从业人数，公司25年人员总数有四次变动，按照什么数填报？
朴老师 | 提问时间：04/03 14:01

#实务#

同学你好按季度平均数来填写季度初加季度末然后除以2 算出来四个季度的之后加起来除以4

阅读 42

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增容什么意思？为什么要该电表名
小菲老师 | 提问时间：04/03 14:00

#实务#

...

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请问技术推广，技术服务，技术交流，技术咨询这些方面怎样开具发票
朴老师 | 提问时间：04/03 13:58

#实务#

技术推广、服务、咨询、交流开票：税目：研发和技术服务税率：一般纳税人6%，小规模1% 开票名称：研发和技术服务技术服务费配套技术转让 / 开发的可免税开普票

阅读 89

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余额应收a公司10万，应付a公司5万，怎么写冲销调整分录
暖暖老师 | 提问时间：04/03 13:56

#实务#

你好借应付账款-A单位5 贷应收账款-A单位5

阅读 58

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工商年报，生育基数是不是＝医疗基数
小菲老师 | 提问时间：04/03 13:48

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 44

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报表中其他应付款包括哪些内容
王一老师 | 提问时间：12/07 10:12

#会计实务#

报表中的其他应付款包括以下内容： 1. 各种应付账款：包括向供应商购买商品或服务而尚未付款的账款，如应付货款、应付票据等。 2. 预收款项：指企业在销售商品或提供服务前，收到的客户预付的款项，如预收账款、预收保费等。 3. 预提费用：指企业已发生但尚未支付的各种费用，如预提工资、预提福利费等。 4. 未交税金：指企业已计提但尚未缴纳的各种税款，如未交增值税、未交所得税等。 5. 其他应付款：指除上述内容外，企业应付的其他款项，如应付利息、应付股利、应付租金等。需要注意的是，具体的其他应付款内容会根据企业的经营性质和业务活动的不同而有所差异，以上只是一般情况下的常见内容。在编制财务报表时，应根据企业的具体情况和会计准则的规定进行准确分类和披露。

阅读 2059

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离职经济补偿金计入什么科目
周老师 | 提问时间：12/07 10:11

#会计实务#

离职经济补偿金应计入会计科目中的"离职补偿费用"科目。这是一项特殊的费用科目，用于记录公司支付给员工的离职经济补偿金。在会计准则中，离职经济补偿金被视为一项员工福利费用，应当在员工离职时确认并计入该科目。

阅读 3895

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可抵扣进项税是什么意思
李老师 | 提问时间：12/07 10:11

#会计实务#

可抵扣进项税是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税（即进项税），可以在销售商品或提供服务时收取的增值税（即销项税）中进行抵扣的税额。简单来说，企业在购买原材料、设备、办公用品等商品或接受服务时，支付的增值税可以在销售产品或提供服务时，从应交的增值税中抵扣掉。具体来说，企业在计算应交增值税时，可以将购买商品或接受服务支付的增值税金额减去销售商品或提供服务所收取的增值税金额，然后再计算应交的增值税。这样做的目的是避免重复征税，确保只对企业的增值部分征税。需要注意的是，可抵扣进项税的前提是企业必须具有增值税一般纳税人资格，并按照国家规定的程序和要求进行申报和抵扣。同时，对于某些特定的商品或服务，国家可能规定不允许抵扣进项税或者只允许部分抵扣。总之，可抵扣进项税是企业在计算应交增值税时可以从销项税中抵扣掉的税额，以避免重复征税。

阅读 1868

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经济责任审计审哪些方面
王一老师 | 提问时间：12/07 10:00

#会计实务#

经济责任审计是对企业或组织的经济责任履行情况进行审查和评估的一种审计活动。在经济责任审计中，通常会审查以下方面： 1. 资产责任：审计人员会审查企业或组织的资产管理情况，包括固定资产、存货、应收账款等，以确保其准确性、完整性和合规性。 2. 负债责任：审计人员会审查企业或组织的负债情况，包括应付账款、借款、应付工资等，以确保其准确性、完整性和合规性。 3. 收入责任：审计人员会审查企业或组织的收入情况，包括销售收入、其他业务收入等，以确保其准确性、完整性和合规性。 4. 费用责任：审计人员会审查企业或组织的费用情况，包括采购费用、销售费用、管理费用等，以确保其准确性、合规性和合理性。 5. 利润责任：审计人员会审查企业或组织的利润情况，包括利润分配、利润使用等，以确保其准确性、合规性和合理性。 6. 经营责任：审计人员会审查企业或组织的经营管理情况，包括经营决策、内部控制、风险管理等，以确保其合规性、高效性和可持续性。 7. 资金责任：审计人员会审查企业或组织的资金运营情况，包括资金筹集、资金使用、资金监管等，以确保其合规性、安全性和有效性。以上是经济责任审计中常见的审查方面，具体审计内容和重点会根据不同的企业或组织的实际情况而有所不同。

阅读 1672

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加计抵减怎么做分录
秦老师 | 提问时间：12/07 09:57

#会计实务#

加计抵减是指在计提应交税费时，将已计提的暂时性差异（如预收或应收的税费）与当期计提的税费相抵减，以减少税费的实际支付额。在进行加计抵减的分录时，需要分别记录计提税费和抵减税费的分录。具体的分录如下： 1. 计提税费的分录：借：税费费用（或应交税费）　　　　　　　　　　贷：递延所得税负债（或预付税费） 2. 抵减税费的分录：借：递延所得税负债（或预付税费）　　　　　贷：递延所得税收入（或应交税费）需要注意的是，加计抵减的金额应该与已计提的暂时性差异相等，以达到相互抵消的效果。此外，加计抵减的分录应当在年末进行，以确保准确计算税费的实际支付额。请注意，以上提供的是一般的会计处理方法，具体的操作还需根据企业的具体情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中，根据相关财务规定和税务要求，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保准确性和合规性。

阅读 4229

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退回的增值税怎么做账
秦老师 | 提问时间：12/07 09:54

#会计实务#

当企业退回增值税时，需要按照以下步骤进行会计处理： 1. 首先，根据退回增值税的凭证，核对退回金额和税率等信息的准确性。 2. 在会计凭证中，借记应收账款或其他应收款项科目，表示收到退回增值税的款项。 3. 贷记增值税进项税额科目，表示将退回的增值税金额从进项税额中扣除。 4. 如果企业之前已经将退回的增值税计入成本或费用，需要相应地调整相关科目的余额。 5. 在会计报表中，应将退回的增值税金额从应收账款或其他应收款项中减少，并在增值税进项税额中减少。需要注意的是，退回的增值税属于企业的收入，但不属于业务收入，因此在利润表中不会体现为收入。而在资产负债表中，退回的增值税会影响应收账款或其他应收款项的余额。

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待抵扣进项税是几级科目
周老师 | 提问时间：12/07 09:52

#会计实务#

待抵扣进项税是三级科目。在会计科目中，待抵扣进项税属于负债类科目，具体分为三级科目，分别是： 1. 待抵扣进项税（一级科目）：该科目是指企业在购买商品或接受服务时支付的进项税额，但由于尚未进行销售或使用，暂时无法抵扣，因此被列为待抵扣进项税。 2. 待抵扣进项税-应交税费（二级科目）：该科目是指待抵扣进项税在企业的应交税费中的具体账户，用于记录待抵扣进项税的发生、结转和支付情况。 3. 待抵扣进项税-其他应付款（三级科目）：该科目是指待抵扣进项税在企业的其他应付款中的具体账户，用于记录待抵扣进项税的发生、结转和支付情况。需要注意的是，待抵扣进项税属于暂时性负债，当企业销售商品或使用服务时，可以抵扣待抵扣进项税，将其转化为应交税费，最终影响企业的纳税义务。

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大数据时代特征是什么
李老师 | 提问时间：12/07 09:49

#会计实务#

在大数据时代，会计实务面临着一些新的特征和挑战。以下是大数据时代的一些特征： 1. 数据量庞大：大数据时代的最显著特征是数据量的爆炸性增长。会计实务需要处理更多的数据，包括来自不同来源和不同格式的数据。 2. 多样性和复杂性：大数据时代的数据不仅仅是数量庞大，还具有多样性和复杂性。会计实务需要处理结构化数据（如交易记录）和非结构化数据（如文本、图像和音频数据），并将其整合起来进行分析。 3. 实时性：大数据时代的数据几乎是实时生成的，会计实务需要及时获取、处理和分析数据，以便做出准确的决策。 4. 数据质量：大数据时代的数据质量可能存在问题，包括数据的准确性、完整性和一致性等。会计实务需要对数据进行清洗和验证，以确保数据的质量和可靠性。 5. 数据隐私和安全：大数据时代涉及大量敏感信息的收集和处理，会计实务需要确保数据的隐私和安全，以防止数据泄露和滥用。 6. 数据分析和决策支持：大数据时代提供了更多的数据分析工具和技术，会计实务可以利用这些工具和技术进行更深入的数据分析，从而提供更准确的决策支持。综上所述，大数据时代给会计实务带来了数据量庞大、多样性和复杂性、实时性、数据质量、数据隐私和安全等方面的挑战和机遇。会计实务需要适应这些新的特征，提升数据处理和分析的能力，以适应大数据时代的需求。

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与资产相关和与收益相关有什么区别
王一老师 | 提问时间：12/07 09:47

#会计实务#

与资产相关和与收益相关是会计中两个重要的概念。与资产相关指的是会计事务与公司的资产有直接的关联。这包括购买、出售、折旧、摊销、减值等与资产有关的交易或操作。与资产相关的会计事务对于计算公司的净资产和资产负债表的编制非常重要。与收益相关指的是会计事务与公司的收入有直接的关联。这包括销售商品或提供服务所获得的收入、利息、租金、股利等与收入有关的交易或操作。与收益相关的会计事务对于计算公司的净收入和利润表的编制非常重要。区别在于，与资产相关主要关注的是公司的资产状况和价值，而与收益相关主要关注的是公司的收入和盈利能力。与资产相关的会计事务反映了公司的资产负债状况和净资产，而与收益相关的会计事务反映了公司的收入和利润。此外，与资产相关的会计事务通常涉及到资产的购买、出售和管理，而与收益相关的会计事务通常涉及到收入的产生、计算和分配。综上所述，与资产相关和与收益相关在会计实务中有着不同的重点和应用范围，但两者都是会计中不可或缺的概念，对于了解和分析公司的财务状况和经营业绩都非常重要。

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