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2018年7月1日,某企业向银行借入一笔经营周转资金100万元,期限6个月,到期一次还本付息,年利率为6%,借款利息按月预提,2018年11月30日该短期借款的账面价值为( )万元。 为什么短期借款账面价值为100万元,不含利息呢
卫老师
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提问时间:11/13 20:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里是短期借款,计提利息时借记财务费用,贷记应付利息,不影响短期借款账面价值。 祝您学习愉快!
阅读 859
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你好老师,这个个人购买养老金,可以按1.2全额扣除吗?适用的是什么政策
周老师
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提问时间:10/14 23:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,税二教材239页,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除。 祝您学习愉快!
阅读 859
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第3小问,为什么2020.8.31日的存货的账面与公允差额要用➖,为什么第5问,中不用题目中其他综合收益的210万元?
范老师
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提问时间:10/10 11:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.这里是投资时点形成的评估增值,存货出售,账面利润是按照账面价值结转,这里认可公允价值,应该按公允价值结转,因此少结转了,调减。 2.第5问问的是投资收益,这里确认的是其他综合收益,不是投资收益 祝您学习愉快!
阅读 859
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老师 这个投资额为什么要减掉
张老师
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提问时间:04/13 14:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:[200+200×(P/A,8%,2)]这里是计算建设期内投资的年金现值。第一年年初投资200,建设期是3年,但是是每年年初付钱,第一年是在0时点付钱,所以这一期其实是不需要折现的。第二年、第三年分别投资200,构成普通年金,现值=200×(P/A,8%,2)。投资额的现值=200+200×(P/A,8%,2)其是现金流出流量,因此是减去。祝您学习愉快!
阅读 859
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公司12月提供检测服务完毕,发票已开具,就差客户验收付款了,应该现在确认收入吗
刘艳红老师
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提问时间:07/27 17:20
#税务师#
您好, 是的,现在就要确认收入了
阅读 858
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老师,想问一下,如果某企业无偿向其他企业转让房产,是用于公益事业,那么该业务视同销售交增值税吗?
家权老师
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提问时间:07/26 15:39
#税务师#
下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产 1.单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外; 2.单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外; 根据以上规定,不用交增值税
阅读 858
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不包括保险吗?老师好
冉老师
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提问时间:04/02 10:27
#税务师#
你好,同学, 保险费计入管理费用科目
阅读 858
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公司买的新能源的电车 然后去充电的话 开的发票做账科目是什么 二级明细是什么
宋老师2
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提问时间:01/08 11:46
#税务师#
你好这个你可以记入管理费用,车辆费,燃料及动力费。
阅读 858
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房开企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用?老师这句话怎么理解?又销售了,为何不能税前扣除折旧?
闷闷
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提问时间:10/11 16:18
#税务师#
国税发「2009」31号:第二十四条 企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用。 因为使用时间太短,不能做为固定资产,所以需不能税前扣除折旧。但是你们企业对外销售,不能扣除折旧,其成本还是能在销售中扣减的
阅读 858
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这两个题有什么区别吗?为什么一个进口的增值税可以抵扣,另一个不抵扣呢
小天老师
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提问时间:08/16 19:28
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 858
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9、2×22年 1月 2日,甲公司以银行存款 3 950万元取得乙公司 30%的股权,另以银行存款支付直接相关费用 50万元,相关手续于当日完成,甲公司能够对乙公司施加重大影响。当日,乙公司可辨认净资产的账面价值为 14 000万元,各项可辨认资产、负债的公允价值均与其账面价值相同。乙公司 2×22年实现净利润 2000万元,其他债权投资的公允价值上升 100万元。不考虑其他因素,下列甲公司 2×22年与该投资相关的会计处理中,正确的有( )。 确认营业外收入 200万元 确认财务费用 50万元 确认其他综合收益 30万元 确认投资收益 600万元 确认递延收益 30万元 ACDAD 甲公司取得长期股权投资的初始投资成本=3 950+50=4 000(万元),享有乙公司 2022年末,甲公司确认乙公司其他综合收益变动份额=100×30%=30(万元)。 这题目又没有划分为收益计入其他综合收益的金融资产为什么要选择c
小天老师
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提问时间:08/13 07:40
#税务师#
早上好,本题是权益法,可能分录您忘记啦,也是 贷:其他综合收益 权益法下被投资单位其他债权投资的公允价值上升的分录 投资方的话,借:长期股权投资-其他综合收益 贷:其他综合收益
阅读 858
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请问老师考税务师需要从事会计工作 从事经济工作也算吗?
邹老师
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提问时间:07/19 21:17
#税务师#
你好,是的,是这样的
阅读 858
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小规模30万以内免征的增值税要交企业所得税吗?
艳子老师
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提问时间:07/13 20:16
#税务师#
您好, 有利润就要交企业所得税的
阅读 858
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印花税为什么不通过应交税费核算?
郭老师
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提问时间:07/10 19:58
#税务师#
准则里面规定不需要计提 之前印花税不需要缴纳预计所交的税金。印花税可以直接进行计算购买,可以不用计提,贴花的
阅读 858
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老师,这个题 没太明白这个待抵扣的进项税额2040是怎么算出来的?
玲竹老师
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提问时间:05/17 15:22
#税务师#
您好 待抵扣进项税额这样计算的 30000*0.17*0.4=2040
阅读 858
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老师 想问下 税务师电子证书申请后多久能通过审核的
小宝老师
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提问时间:04/19 09:23
#税务师#
你好,这个每个地区实行的政策不一样。一般是15个工作日。
阅读 858
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金融商品转让是开差额普票还是差额专票?
冉老师
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提问时间:09/05 17:36
#税务师#
你好,这个是普票的,学员
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六税两费,那六税那两费。如何计算
venus老师
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提问时间:06/16 09:37
#税务师#
六税两费,即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加
阅读 858
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请问老师,这道题里的第一小题是按形成无形资产的200%摊销算的,还是按未形成的损益的100%加急计算的?
立峰老师
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提问时间:09/01 20:13
#税务师#
同学你好 按当期摊销金额的100%加计扣除,是已形成损益的。
阅读 858
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企税税收优惠,小型微利企业 应纳税所得额不超过100的部分,不是减按12.5%吗?怎么这儿会是25%。
税法老师
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提问时间:10/05 21:24
#税务师#
您说的是实际税率2.5%吗?减按12.5%*20%=2.5%
阅读 858
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下列经济业务中,会导致股本增加的是( )。 A.股份有限公司发放股票股利 B.盈余公积补亏 C.以现金结算的股份支付换取职工的服务 D.发行可转换公司债券
微微老师
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提问时间:12/12 22:18
#税务师#
您好,下列经济业务中,会导致股本增加的是 A.股份有限公司发放股票股利
阅读 858
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回扣200万无发票怎么做账合理避税
易 老师
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提问时间:06/05 16:20
#税务师#
那就只能先暂估一些成本费用金额,这样会是利润总额减少,会少预缴所得税的。
阅读 858
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老师,第六小问,2020年初的摊余成本不应该是还要减去现金流量吗?为什么期末摊余成本不是等于950520+57031.2-50000,答案中没有减去50000 如何理解呢?
辉辉老师
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提问时间:10/31 10:04
#税务师#
同学你好,同学的逻辑是减去票面利息吗?
阅读 858
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根据政府采购法律制度的规定,招标文件要求投标人提交投标保证金的,投标保证金不得超过采购项目预算金额的( )
王超老师
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提问时间:10/08 07:01
#税务师#
你好 投标保证金不得超过采购项目预算金额的2%
阅读 858
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老师 什么是反倾销税
金金老师
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提问时间:07/14 16:09
#税务师#
反倾销税是指进口国海关对外国的倾销货物,在征收关税的同时附加征收的一种特别关税,其目的在于抵制倾销
阅读 858
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税率是13%、为什么又符合现代服务业的加计抵减?现代服务业不是6%的税率吗?
郭老师
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提问时间:03/17 11:27
#税务师#
现代服务它这里面有一个特殊的。
阅读 858
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老师,其实我一直不明白,投标费已经明确由客户承担,因此属于合同取得成本,那我们先支付了,客户 再返给我们,我们也承担这块费用,为什么这块计入合同取得成本?
木木老师
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提问时间:12/13 20:42
#税务师#
这里明确客户承担,就属于增加了收入, 你支付就属于客户相关的,才计入合同履约成本处理
阅读 858
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老师好,请问2025年税务师考试的计算器有要求吗?卡西欧的科学计算器可以带进到考场里吗?我使用的计算器样子是文件里的图片,麻烦老师帮忙看看,万分感谢啦!
郭锋老师
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提问时间:09/25 08:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2025年税务师考试对计算器是有要求的。根据中税协发布的《税务师职业资格考试应试人员应试守则》,允许携带的计算器需满足非立式、不可发音及录音、不带有信息收发功能、不含有CTLG键、机身不带有USB等接口、不带有文字存储、不带有无线网络功能、不带有蓝牙等功能。不过仅从你描述的卡西欧科学计算器和图片,没办法直接判断是否能带入考场。你可以对照上述标准进行检查,如果该计算器不具备那些禁止的功能,就可以带进考场;若有禁止的功能则不能带入。此外,即便不能带符合要求的计算器,考生也可以调用机考系统中的计算器,或者使用草稿纸进行计算。建议你在考前多练习几种计算方式,做到有备无患。 祝您学习愉快!
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做出利润分配和宣告利润分配有啥区别
小王老师
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提问时间:01/13 20:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 做出利润分配是指企业决定将净利润的一部分用于股东分红或其他用途,而宣告利润分配是董事会或股东大会正式宣布将进行利润分配的具体方案。两者的主要区别在于一个是决策过程中的内部决定,另一个是对外公开的正式声明。 祝您学习愉快!
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下图选ABCD,选项AB外购的电池和润滑油在生产销售环节不是已经交过消费税了吗?为什么购进再销售还要缴纳消费税?没明白。
小王老师
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提问时间:10/31 16:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A.外购电池不经加工只贴商标并对外销售的:这种情况下,企业虽然没有对电池进行实质性的加工,但通过贴商标的方式进行销售,实际上是将产品以自己的品牌进行销售。根据消费税的规定,这种行为视同生产行为,因此需要缴纳消费税。 B.外购润滑油大包装改成小包装并对外销售的:将大包装改为小包装的行为被视为对产品的再加工或重新包装。根据消费税的相关规定,这种行为也被视为生产行为,因此需要缴纳消费税。 祝您学习愉快!
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