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老师，这题怎么做，某企业本月发生如下经济业务: (1)5日销售产品收入200000元，款已收存入银行; (2)12日销售产品收入10000元，款尚未收到; (3)15日购买材料120000元，款已用银行存款支付; (4)31日以银行存款支付所欠乙单位货款50000元; (5)本月销售产品的费用为120000元; (6)本月应交所得税为27000元，税款尚未缴纳。要求:根据以上业务，将每笔业务填入下表;并计算利润总额和净利润，
bamboo老师 | 提问时间：03/23 16:07

#CPA#

您好请问您的表格在哪里利润总额 200000+10000-120000=90000 净利润 90000-27000=63000

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您好老师多选将产品成本在完工产品和在产品之间分配时，下列说法正确的有()。 A.如果原材料在生产开始时一次性投入，计算直接材料在产品约当产量时的完工百分比为100%。 B.对于生产过程中陆续投入的直接材料、直接人工、制造费用，完工百分比随生产进度逐步增加 C.在同一个生产过程中，直接材料、直接人工、制造费用的完工百分比应该相同。D.在任何情况下，均成立数量和金额的恒等式：期初库存+本期转入=本期转出+期末存货
张壹老师 | 提问时间：11/08 11:27

#CPA#

你好，说法正确的有AB

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消费税什么情况下进成本，什么情况下可抵扣
朴老师 | 提问时间：08/02 13:34

#CPA#

1.销售商品应交的消费税计入“税金及附加”科目,直接计入当期损益,不计入成本。 2.自产自用应税消费品。如用于在建工程,消费税计入工程的成本。 3.需要交纳消费税的委托加工物资,收回后用于直接销售的,由受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应... 4.进口应税消费品。在进口环节应交的消费税,计入该项物资的成本。

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民非组织银行利息收入计入现金流量表什么项目
小赵老师 | 提问时间：01/16 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计入收到的其他与投资活动有关的现金项目中祝您学习愉快！

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以下关于企业为投资者以及员工个人购房的个人所得税处理正确的有（　　）。 A．个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照经营所得计算缴纳个人所得税 B．除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税 C．企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税 D．企业为投资者和员工购房，均按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:01

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABC，个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照经营所得计算缴纳个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的企业以企业资金为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税；企业为投资者以外的员工购房，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

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电梯销售、电梯安装、电梯维修的增值税税率分别是多少？
东老师 | 提问时间：06/29 07:02

#CPA#

电梯销售是13%，电梯安装是9%，电梯维修是13

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2020年2月居民个人张某将自己拥有的一项发明专利转让给一家高新技术企业，取得转乐收入20万元（含税）>应预扣预缴的个人所得税为（）元。 20含税，不用做价税分离吗
刘倩老师 | 提问时间：06/16 09:14

#CPA#

你好！这个应该要做价税分离的

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金融负债的定义是什么
王雁鸣老师 | 提问时间：08/07 15:42

#CPA#

金融负债，是在潜在不利条件下，向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务，将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

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非同控，合并报表中的权益法调整不考虑内部交易未实现损益，内部交易是单独编制抵消分录进行合并报表处理；老师我想咨询一下。如A控股B公司，占比80%； B将存货卖给A ，收入100万元，成本600万元，毛利400万元，本年内假如B公司一年只有这一笔交易，那么B年末利润总额400万元，净利润300万元；A按持股80%，确认了240万元投资收资；在编制年末合并报表时，此内部交易要在合并报表层面进行抵销，借：营业收入1000贷营业成本600万元、存货400万元；老师，这样相当于合并报表层面，减少了400万元利润总额，和B单独报表上，一年实现300万元净利润，没有完全抵销掉？还是说，合报表报层面减少了400万元利润总额和B公司单独报表400万元利润总额相互抵销就完事了？要考虑企业所得税的影响，加一笔分录，借递延所得资产100，贷所税税费用100，两笔一起影响合并报表-300净利润，与B账面300相低？
注会会计老师 | 提问时间：09/13 13:21

#CPA#

合并层面，不用考虑内部交易损益400是否够子公司的净利润300抵销完，因为是亏损也是认可的。

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运杂费为什么不用计算增值税
小默老师 | 提问时间：10/03 12:10

#CPA#

你好同学，因为运杂费是可以抵扣进项税的，所以不需要

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这个题目该怎么做
汪老师 | 提问时间：11/08 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下题的思路【例题·综合题】2×21年1月1日，承租人正保公司就某栋建筑物的某3个楼层与出租人乙公司签订了为期10年的租赁协议，并拥有5年的续租选择权。有关资料如下：　　（1）初始租赁期内的不含税租金为每年1000万元，续租期间为每年1100万元，所有款项应于每年年初支付；　　（2）为获得该项租赁，正保公司发生的初始直接费用为400万元，其中，300万元为向该楼层前任租户支付的款项，100万元为向促成此租赁交易的房地产中介支付的佣金；　　（3）作为对正保公司的激励，乙公司同意补偿正保公司100万元的佣金；　　（4）在租赁期开始日，正保公司评估后认为，不能合理确定将行使续租选择权，因此，将租赁期确定为10年；　　（5）正保公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为每年5%，该利率反映的是正保公司以类似抵押条件借入期限为10年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率。　　（6）预计租赁期结束建筑物3个楼层恢复最初状态将发生成本100万元。为简化处理，假设不考虑相关税费影响。[已知：（P/A，5%，9）＝7.10782；（P/F，5%，10）＝0.6139] 　　要求：编制承租人正保公司租赁期开始日相关会计分录，并计算甲公司使用权资产的初始成本。『正确答案』（1）计算正保公司租赁期开始日租赁付款额的现值，并确认租赁负债和使用权资产。　　在租赁期开始日，由于每年年初支付租金，所以在支付第1年的租金1000万元以后，以剩余9年租金（每年1000万元）按5%的年利率折现后的现值计量租赁负债。　　①剩余9期租赁付款额＝1000×9＝9000（万元）。　　②租赁负债＝剩余9期租赁付款额的现值＝1000×（P/A，5%，9）＝1000×7.10782＝7107.82（万元）。　　③剩余9期租赁付款额的现值7107.82万元计入使用权资产。　　借：使用权资产　　　　　　　　　7107.82 　　　　租赁负债——未确认融资费用　1892.18 　　　　贷：租赁负债——租赁付款额　　　　　9000 　　④支付第1年的租赁付款额1000万元。　　借：使用权资产　　　　　　　　　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　1000 　　（2）将初始直接费用计入使用权资产的初始成本。　　借：使用权资产　400 　　　　贷：银行存款　　　400 　　（3）将已收的租赁激励相关金额从使用权资产入账价值中扣除。　　借：银行存款　　100 　　　　贷：使用权资产　　100 　　（4）弃置费用的现值＝100×（P/F，5%，10）＝100×0.6139＝61.39（万元）。　　借：使用权资产　61.39 　　　　贷：预计负债　　　61.39 　　综上，甲公司使用权资产的初始成本＝7107.82＋1000＋400－100＋61.39＝8469.21（万元）。　　　　【例题·综合题】沿用正保公司资料。　　要求：计算2×21年～2×26年利息费用，编制2×21年和2×22年相关会计分录（使用权资产折旧分录略）。『正确答案』提示：年初付款。　　（1）2×21年～2×26年租赁负债利息费用（预计负债部分利息费用未体现）：年份租赁负债年初余额租赁付款额利息费用租赁负债年末余额 — ① ② ③＝（①－②）×5% ④＝①－②＋③ 2×21年 7107.82 — 355.39 7463.21 2×22年 7463.21 1000 323.16 6786.37 2×23年 6786.37 1000 289.32 6075.69 2×24年 6075.69 1000 253.78 5329.47 2×25年 5329.47 1000 216.47 4545.94 2×26年 4545.94 1000 177.30 3723.24 　　然后，单独计算预计负债利息费用部分。　　（2）会计分录：　　【提示】如果不要求填列表格，可以采用下列方法计算。　　①2×21年末未确认融资费用摊销额＝（年初租赁付款额9000－年初未确认融资费用1892.18）×5%＝355.39（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　355.39 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　355.39 　　2×21年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝61.39×5%＝3.07（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.07 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　　3.07 　　②2×22年年初　　借：租赁负债——租赁付款额　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1000 　　2×22年末未确认融资费用摊销额＝[（9000－1000）－（1892.18－355.39）]×5%＝323.16（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　323.16 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　323.16 　　2×22年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝（61.39＋3.07）×5%＝3.22（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.22 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　3.22 祝您学习愉快！

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境内个人向境外单位提供完全在境外发生的所有服务，都是零税率，是吗？
赵老师 | 提问时间：07/23 21:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。适用增值税零税率的有：向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：①研发服务;②合同能源管理服务;③设计服务;④广播影视节目（作品）的制作和发行服务;⑤软件服务;⑥电路设计及测试服务;⑦信息系统服务;⑧业务流程管理服务;⑨离岸服务外包业务;⑩转让技术。祝您学习愉快！

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老师，内含增长率这里，经营资产、经营负债，和营业收入之间不一定是稳定的百分比关系（和销售百分比法不同），对吗
郭老师 | 提问时间：07/22 09:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。内含增长状态的默认条件就是经营资产和经营负债与销售收入保持稳定的百分比祝您学习愉快！

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同样出租，怎么判断是投资性房地产和租赁呢
于老师 | 提问时间：03/04 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物：如果是经营租赁，适用投资性房地产准则；如果是融资租赁，适用租赁准则。其他的资产出租，比如生产设备等都适用于租赁准则祝您学习愉快！

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什么叫资本公积？能举个例子吗？谢谢
赵老师 | 提问时间：09/29 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。例如A公司接受B公司的投资1000万元，其中实收资本部分是200万元，那么资本公积就是800万元祝您学习愉快！翻译搜索复制

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A选项不理解，资产组不是不包含商誉吗？为什么要含商誉100计提减值，而且商誉不是可以抵消减值吗？
赵老师 | 提问时间：08/05 22:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产组中包含商誉，该资产组存在减值迹象，有可能是商誉减值引起的减值迹象，所以计算包含商誉资产组的减值准备，仍然要分步走。商誉不管是不是存在减值绩效，至少应当在每年年度终了进行减值测试。不能用不包含商誉的账面价值去比较祝您学习愉快！

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到期不还债务抵押之日起，抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或法定孳息，但抵押权人未通知应当清偿法定孳息的义务人的除外。这里的通知是通知的什么？
廖君老师 | 提问时间：07/07 20:52

#CPA#

您好，是联系上债务人，告诉他到清偿债务时间了，让他去清偿。

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超越经营范围订立的合同，不得仅以超越经营范围为有确认合同无效。意思是超越经营范围订立合同是有效的？
黄陆壹老师 | 提问时间：07/07 21:18

#CPA#

同学，你的表述不准确。“超越经营范围订立的合同，不得仅以超越经营范围为由确认合同无效”这一表述，其核心意义在于强调：即使合同内容超越了公司的经营范围，这本身并不足以直接导致合同无效。这是因为，经营范围的限制主要是对公司内部管理和业务活动的规范，它并不直接决定公司对外签订的合同的法律效力。然而，这并不意味着所有超越经营范围订立的合同都是绝对有效的。合同的效力还受到其他多种因素的影响，如合同双方是否具备相应的民事行为能力、合同内容是否违反法律法规的强制性规定、合同是否基于双方的真实意思表示等。

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借钱还有增值税？这句是不太懂收入的售后回购
张学娟老师 | 提问时间：05/06 21:56

#CPA#

你好，实质是售后回购，形式是销售，所以要有增值税

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注会报考了，取消报名后还能重新报名吗？我已经报名了，但是有个信息错了
venus老师 | 提问时间：04/09 15:25

#CPA#

可以的，在时间期间内可以重新报名的

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·投资者有本金40000元，经过分析认为甲公司股票价格将上涨，准备买入每股市价为40元的该种股票。如果他进行保证金交易，假设法定保证金的比率为50%，当甲公司股票价格上涨到每股50元时，请计算保证金的实际维持率；当甲公司股票价格下跌到每股30元时，请计算保证金的实际维持率
罗雯老师 | 提问时间：10/31 19:06

#CPA#

现货交易：40000美元可以买A公司股票为：40000/40=1000股，所以1000*（50-40）=10000元，现货交易可以盈利10000元。信用交易，因为只需要50%的保证金，所以杠杆为2倍，所以40000美元可以买到80000美元的A公司股票，所以80000/40=2000股，2000*（50-40）=20000元，所以盈利为2万元，这就是信用交易的好处，信用交易的魅力就在于用更少的钱操作更多的股票，盈利和风险都会扩大。期权交易：40000元可以买进1000期权，40000除以每股期权费=到期以约定价格买进，所以到期后以约定价格买进，所以期权交易的成本为期权费加上以约定价格买进股票的成本，所以期权交易成本为40+40=80，但是股票价格三个月才升到50元，所以是每股亏了30元，如果你不行权，就亏了40000元，行权就亏了1000*30=3万元，我觉得每股期权费40元是离谱了，一般期权费为标的物价格的10%，你确定没有打错。

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经营资产销售百分比=经营资产/收入，与净经营资产周转率呈反向变动经营负债销售百分比=经营负债/收入，与净经营资产周转率同向变动为啥
罗雯老师 | 提问时间：06/15 16:38

#CPA#

净经营资产周转率=净利润/净营运资产，当经营资产销售百分比升高，说明资产增加，收入减少，那么净经营资产周转率就会降低。经营负债销售百分比升高，说明负债增加，收入减少，那么经营负债销售百分比=经营负债/收入也会降低。

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老师抛补看涨期权净收入，为什么到期股价小于执行股价时，股票砸在手里，净收入为到期股价？为什么到期股价大于等于执行价格时候，股票被别人拿走，净收入等于执行价格？
木木老师 | 提问时间：08/15 18:00

#CPA#

1，抛补型看涨期权，就是你出售了期权，收了期权费用。如果到时候股票价格小于执行价格，对方不会行权。股票就在你手里。同时净收入就是正常市场股票价格，你只能按这个价格出售给其他人。 2，如果到期日价格大于执行价格，那么就会被行权，按执行价格出售给买你期权的人，所以净收入就是执行价格。

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变卖被执行人（某企业）商铺，因无人竞买而流拍，申请执行人以变卖流拍价接受被执行人商铺，以抵偿债务。问题：1.这个业务，被执行人（某企业）是否需要开具增值税发票？如果需要开具发票，价税合计金额多少？2.被执行人（某企业）怎么做会计分录？3.被执行人（某企业）是否需要申报缴纳土地增值税、增值税和企业所得税和印花税？4.这个业务，被执行人和申请执行人，分别需要缴纳哪些税费？
李老师 | 提问时间：08/07 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题：1.这个业务，被执行人（某企业）是否需要开具增值税发票？如果需要开具发票，价税合计金额多少？可以开具发票，不开发票的情况也是存在的，但是不开发票也要依法纳税价税合计金额需要您给出业务的具体发生额，还要看被执行人是一般纳税人还是小规模纳税人，商铺是取得的还是自建的灯信息来确定 2.被执行人（某企业）怎么做会计分录？借：应付账款贷：固定资产应交税费-应交增值税（销项）其他收益【差额】 3.被执行人（某企业）是否需要申报缴纳土地增值税、增值税和企业所得税和印花税？需要申报缴纳 4.这个业务，被执行人和申请执行人，分别需要缴纳哪些税费？被执行人：增值税土地增值税企业所得税印花税城建税及附加执行人印花税契税祝您学习愉快！

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cpa必刷550题第161题，年底不需要计提利息嘛？在转股时未考虑应付利息，是因为已经支付了嘛
王一老师 | 提问时间：05/19 14:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.也是需要计提的。答案解析只为您展示了部分相关分录的。2.因为按表述，应付利息已于1.1支付，在转换1.1时，并没有已计提未支付的利息，所以不用考虑如果存在，题干中也会表述，这利息在转股时应怎么处理，按约定处理即可。祝您学习愉快！

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老师好，财管应试指南第五章计算5 不用先算成本总现值吗？1187.5和14250为什么不用除年金现值系数？变现收入为什么是减不是加呢？
王一老师 | 提问时间：05/01 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两项是每年都发生的，总现值是年发生额*年金现值系数，然后平均分配到每一年，还需要除以年金现值系数，所以直接按照年发生额计算即可，答案是对的变现收入是流出，这里是流出用正数表示，流入是减去的，所以变现价值的现值是减去的祝您学习愉快！

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成产线领用，公允价值上升，CD不理解。
小碧老师 | 提问时间：08/30 15:08

#CPA#

你好！CD不符合题意，C是资产的一增一减

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租金是抵税还是税后？投资项目那个系数会给吗
朴老师 | 提问时间：06/03 10:03

#CPA#

租金是在税前扣除的。具体来说，承租人在支付租金时，这部分租金费用可以按规定在税前扣除。同时，如果租金费用取得了增值税专用发票，也可以按规定抵扣进项税额。这意味着租金实际上起到了降低企业纳税负担的作用，起到了节税或抵税的效果。投资项目系数是否会给，取决于具体的投资项目和情况。投资系数，亦称“资本系数”或“投资效益系数”的倒数，它反映的是在同一时期内，投资额与国民收入增长额之间的对比关系。这是一个综合性的指标，用于衡量单位国民收入的增加额需要多少投资。对于具体的投资项目，是否会给出投资系数，需要看项目的具体情况和相关的政策规定。在一些情况下，为了评估投资项目的效益和风险，可能会使用投资系数作为参考指标之一。但在其他情况下，可能并不需要使用投资系数，或者由于数据的限制而无法给出具体的投资系数。

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老师好:培训学校交哪些税？税率分别多少？谢谢
独情 | 提问时间：01/09 20:35

#CPA#

你好，培训学校通常需要缴纳以下几种税费： 1. 增值税：培训学校提供的培训服务通常属于应税行为，需要缴纳增值税。具体的税率为3%、6%、9%等不同档次，根据不同的服务项目和政策规定而定。 2. 企业所得税：培训学校作为企业，需要按照企业所得税法规定缴纳企业所得税。一般税率为25%，但具体税率可能会根据当地政策和资质等级而有所不同。 3. 城市维护建设税和教育费附加：根据当地政策规定，培训学校可能需要缴纳城市维护建设税和教育费附加，具体税率和计算方法会根据当地政策而定。 4. 土地使用税、房产税等：如果培训学校拥有土地或房产，可能需要缴纳土地使用税、房产税等财产税。

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一般纳税人可以选择简易计税方法的有哪些
郭老师 | 提问时间：06/25 13:56

#CPA#

一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类：　　一、按照5%征收率　　销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。（财税〔2016〕68号）　　2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号）　　以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号）　　转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号）　　提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号）　　收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号）　　提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号）　　房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。（根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（总局公告2019年第31号）　　二、按照3%征收率　　销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号）　　药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号）　　兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2016年第8号）　　光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2014年第32号）　　销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2015年第90号）　　公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）　　以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）　　纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）　　公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）　　中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）　　农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号）　　对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）　　提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）　　提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）　　非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）　　非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）　　提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2016年第54号）　　以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；（财税〔2016〕36号附件2）　　纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2017年11号）　　建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）　　资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）　　销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2018年第42号）　　自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）　　自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕97号）　　一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号) 　　自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）　　三、按照3%征收率减按2%征收　　2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）　　2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）　　销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 　　纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）　　发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）　　销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）

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