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下列有关项目质量复核和项目组内部复核的说法中，错误的是（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:02

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，选项B错误，项目质量复核主要聚焦于复核两个方面的内容：（1）项目组作出的重大判断；（2）根据重大判断得出的结论；项目组内部复核的内容比较宽泛，涉及项目的各个方面。

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（1）A注册会计师对与银行存款相关的内部控制进行了解和测试后，认为相关内部控制设计良好并有效运行，据此减少了函证的数量。（2）被询证者丙银行将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交给A注册会计师，经检查A注册会计师未发现回函被拆开的痕迹，据此认为该回函可靠。（3）鉴于对占其他应收款余额80%的10个账户实施函证程序未发现错报，A注册会计师推断其余20%的其他应收款余额也不存在错报，无须实施进一步审计程序。（4）甲公司的客户丁公司从未就应收账款询证函进行过回函，因此A注册会计师未对该部分应收账款实施函证程序，通过替代程序获取了充分、适当的审计证据，在审计工作底稿中记录实施的替代审计程序作为充分的记录。逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/07 08:55

#CPA#

（1）不恰当。即使与银行存款有关的内部控制设计良好并有效运行，也不可以减少函证账户的数量。（2）不恰当。该回函不能被视为可靠的审计证据，注册会计师可以要求丙银行直接书面回复。（3）不恰当。选取特定项目不能推断到总体。（4）不恰当。还应当在审计工作底稿中记录不实施函证的理由。

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为什么现金流量套期是计入其他综合收益，公允价值套期是计入套期损益的呢，为什么公允价值套期要计量被套期项目和套期工具，而现金流量套期只要计量套期工具即可？
鹿老师 | 提问时间：06/04 15:05

#CPA#

公允价值套期是为了避免公允价值波动造成损失的套期，要考虑套期工具和被套期项目的公允价值波动。而现金流量套期只是为了获取现金流，只需要考虑套期工具的现金流就行。

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营业收入怎么界定？为什么转让房屋不是营业收入
柳老师 | 提问时间：06/09 15:37

#CPA#

你好，营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，转让房屋不属于这两块业务，计入资产处置损益

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个人出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额如果开专票税率是多少
郭老师 | 提问时间：08/02 09:07

#CPA#

你好，专票的税率也是1.5%

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1. 公司转让股权，股票，关于增值税，企业所得税如何缴纳？ 2. 个人转让股权，股票，关于增值税，个人所得税如何缴纳？ 3. 公司及个人获得的利息，股息，关于增值税，所得税分别如何缴纳？ 4. 以上这些是否还要区分转让上市公司及非上市公司的情况？如何区分？增值税，所得税分别怎样的？
秦老师 | 提问时间：08/22 08:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.公司转让股权、股票，需要缴纳增值税，按照“金融商品转让”税目计算。企业转让股票征收增值税，企业转让非上市公司股权不缴纳增值税同时，公司转让股权还需要缴纳企业所得税，按照财产转让所得纳税。转让非上市公司股权和股票都需要缴纳企业所得税 2.个人转让股权、股票，不需要缴纳增值税（个人从事金融商品转让业务免征增值税）。个人转让上市公司股票免征个人所得税，转让非上市公司股权需要缴纳个人所得税，按照“财产转让所得”税目计算。 3.公司及个人获得的保本的利息，需要缴纳增值税，非保本利息是不交增值税的。公司所得税方面，利息收入需要计入应纳税所得额；个人所得税方面，股息红利收入需要缴纳个人所得税，适用不同的税率。会有上市和非上市的区分，可以详细看以上内容。祝您学习愉快！

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一、某省财政2023年发生如下经济业务 1.1月15日，采用财政直接支付的方式，通过财政零余额账户支付有关预算单位属于一般公共预算本级支出的款项29000元。 2.2月8日，经批准，使用一般公共预算资金向省创新创业投资引导基金拨付款项50000元，作为对该基金公司的股权投资，占该基金公司40％的股权，有权参与该基金公司的财务和经营政策，相应的股权投资采用权益法核算。 3.3月26日，财政国库收到上级政府财政投付的重点生态功能区转移支付收入423000元。 4.4月8日，通过财政国库为公安部门开展公安事务及管理活动支付日常运行资金95300元，资金性质为一般公共预算资金，经济用途为工资奖金津贴和补贴。 5.5月8日，用暂时闲置的一般公共预算结余资金53000元购买政府债券。6.6月30日，省财政计算应由所属下级市财政上解款项35000元。分录怎么写
欧阳老师 | 提问时间：06/11 15:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以尝试着自己写一下相关的会计分录哦，老师可以帮您指正一下的，这样更有利于您的学习和掌握哦祝您学习愉快！

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老师，请问关于公司的押金。设置了一个其他应收款-押金的二级科目。但是押金还分了租赁、物业的押金，属于不同公司。请问，这样需要再设置3三级科目吗？还是设置核算项目还是怎么处理呢？
小锁老师 | 提问时间：09/12 14:06

#CPA#

您好，这个的话八部需要设置3级科目的，这个不需要，就二级的就行这个区分

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请问投资性房地产转换为无形资产，投资性房地产按公允价值计量，分录怎么写。这里面无形资产用转换日的公允价值还是成本啊，为什么？
吴卫东老师 | 提问时间：05/07 14:39

#CPA#

学员朋友，稍后为您详细解答

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6.下列各项说法中，符合流动性溢价理论的是（）。 A．长期即期利率是短期预期利率的无偏估计 B．不同期限的债券市场互不相关 C．债券期限越长，利率变动可能性越大，利率风险越高 D．即期利率水平由各个期限债券市场上的供求关系决定
apple老师 | 提问时间：02/09 21:12

#CPA#

同学你好，我给你解答。正确答案为 c

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第四题可以回答成这样么？：应当对银行借款实施函证，除非有证据表明对对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低
Jack老师 | 提问时间：08/03 07:44

#CPA#

您好，第四问可以这样回答的，看到未函证银行存款的都可以考虑按这个思路回答。

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根据《发票管理办法》第十九条的规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。什么情况由付款方开票？
木木老师 | 提问时间：06/28 18:21

#CPA#

比方说销售方式，个人。通常是一些农产品或者是回收废旧资源。

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所以北交所是只能创业板嘛，公开发行和非公开发行究竟有什么区别啊
鲁老师 | 提问时间：06/13 11:26

#CPA#

你好，北交所上市的一般时小型公司，一般时科创类的高新企业。公开发行股票是指发行人通过中介机构向不特定的社会公众广泛地发售证券。公开发行是指没有特定的发行对象，面向广大投资者分开推销的发行方式。非公开发行股票是指上市公司采用非公开方式，向特定对象发行股票的行为。公开发行股票与非公开发行股票的区别是：公开发行股票是向不特定的发行对象发出广泛的认购邀约；非公开发行股票是只针对特定少数人进行股票发售。

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财管问题：对于同一家企业，流动比率一定大于速动比率，这句话正确吗？
鲁老师 | 提问时间：06/19 01:01

#CPA#

你好同学，错误，速动比率一定小于或者等于流动比率

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合同履约成本是一个科目，期间发生的料工费是不是转入主营业务成本？然后质量保修义务构成一个单项履约义务，就是什么意思，计算的时候就是不能按比例分摊的意思吗，质保的单项履约义务如何确定收入结转成本
青老师 | 提问时间：08/11 10:57

#CPA#

你好； 1. 是的。这个走合同履约成本归集料工费；到时取得了收入在结转到主营业务成本去；是的。 2. 比如在某一时段内履行履约义务确认收入按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外当期收入=合同的交易价格总额×资产负债表日履约进度-以前会计期间累计已确认的收入 (1)实际发生成本时借：合同履约成本贷：银行存款、应付职工薪酬等 (2)确认收入并结转成本时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本贷：合同履约成本

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我家有几个临时工，去年没有扣个税，今年税务局找到我，让我补交，但是这些人不给身份证，没有信息，录不上，专管员让把这几个人工资调增，合理吗？让补交企业所得税
郭老师 | 提问时间：08/03 11:56

#CPA#

你好，合理的工资薪金，你没有申报个税抵扣不了所得税的

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会计利润应该是:会计利润＝5000＋80－4100－700－（60－50)＝270（万元）。公益性捐赠扣除限额＝270×12％＝32.4（万元），税前准予扣除的捐赠支出是32.4万元。应纳企业所得税＝（270－32.4－30）×25％＝44.24（万元）
文文老师 | 提问时间：01/26 14:10

#CPA#

是的，是这样的逻辑。

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在审计中，已记录金额和预期值之间的差异，低于可接受差异额，是不是就不用调整，不算错报？
金金老师 | 提问时间：08/05 21:15

#CPA#

您好，如果是明显微小的话，不算

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固定资产折旧的残值率怎么定？
邹老师 | 提问时间：10/20 15:45

#CPA#

你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5%

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企业取得专项财务资金，计入不征税收入后，用于建造蔬菜种植大棚。1.大棚建成后，是否需要使用递延收益科目进行会计核算？2.收到资金后，怎么做会计分录？是否一定要计入营业外收入？2.使用该资金支出建设大棚时，怎么做会计分录？3.大棚建成时，是否需要计入固定资产？计入固定资产的话，折旧年限几年？净值率多少？怎么做会计分录？4.大棚建成后，怎么做会计分录？5.在上述几个环节，是否涉及税会调整？怎么调整？
小赵老师 | 提问时间：05/25 12:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业取得专项财务资金，计入不征税收入后，用于建造蔬菜种植大棚。1.大棚建成后，是否需要使用递延收益科目进行会计核算？（回复）如果构成政府补助的话，应该在收到时将其计入递延收益科目，大棚建成后，分期摊销递延收益。 2.收到资金后，怎么做会计分录？是否一定要计入营业外收入？（回复）借记银行存款等，贷记递延收益。并不是直接计入营业外收入。 2.使用该资金支出建设大棚时，怎么做会计分录？（回复）借记在建工程，贷记银行存款，建成后转为固定资产。 3.大棚建成时，是否需要计入固定资产？计入固定资产的话，折旧年限几年？净值率多少？怎么做会计分录？（回复）应该计入固定资产。折旧年限、预计净残值由企业根据实际情况评估确定。 4.大棚建成后，怎么做会计分录？（回复）借记固定资产，贷记在建工程。计提折旧时，借记成本费用类科目，贷记累计折旧，同时摊销递延收益【假定是总额法】，借记递延收益，贷记其他收益等。 5.在上述几个环节，是否涉及税会调整？怎么调整？（回复）您前面说了它是不征税收入，那就应该在摊销递延收益时，进行纳税调整【调减】，同时这部分资金所对应的固定资产折旧费用，不能税前扣除，应该调增。祝您学习愉快！

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计提折旧为什么第一年没有计提呢？不应该次月就计提折旧吗，这里为什么按年算？
王一老师 | 提问时间：09/09 13:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以把具体题目发一下老师整体来分析下这个题目祝您学习愉快！

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《会计-借款费用》请问答案中这个1500哪里来的？专门借款的资本化利息不是等于：6000*6%*6/12-6000*7.2%*4/12-3000*7.2%*3/12吗？一般借款的资本化利息不是直接等于4500*7%*6/12吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/11 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专门借款6000万，一般借款4500万支付了4500万元之后又支付了3000万，因此占用一般借款1500万元4500是一般借款，只有一笔6000的专门借款专门借款发生的资本化支出，不需要与资产支出相挂钩。专门借款利息资本化不与支出挂钩是指的和是否支出或支出多少专门借款无关，专门借款利息资本化金额=资本化期间专门借款利息总额-资本化期间的闲置资金投资收益。专门借款的利息费用是6000*6/12*6%=180，闲置的专门借款利息是27 所以是153祝您学习愉快！

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您好，我有一个会计的问题想请教一下，就是那个累计带薪缺勤，假设第一年有两天没有休假，所以累计到第二年，第二年休假时不光休完了当年的，还把去年留的两天也休完了，根据累计带薪缺勤的会计分录，第一年应该做借方管理费用贷方应付职工薪酬-累计带薪缺勤，第二年这些假期全部休完的时候，就会再做一个会计分录，叫借方应付职工薪酬-累计带薪缺勤，贷方是银行存款。我就不明白了，既然第二年这个职工已经把假休完了，所以站在这个企业的角度，企业已经不欠他什么了，为什么还要支付给他银行存款呢？
朴老师 | 提问时间：12/04 16:08

#CPA#

累计带薪缺勤的会计处理是基于权责发生制原则，将未休的带薪缺勤计入负债，在每个会计期间增加相应的费用。这样做的目的是为了准确反映企业在员工带薪缺勤方面的负债情况，以帮助企业进行正确的财务决策。在您所描述的情况下，第一年员工有两天的带薪缺勤未使用，因此企业需要将这两天的带薪缺勤计入负债，并在第一年的会计期间增加相应的管理费用。这笔负债在第一年结束时转入下一年度，作为下一年度的带薪缺勤负债。在第二年，员工使用了第一年的两天带薪缺勤。此时，企业需要将第一年的带薪缺勤负债清偿，将两天带薪缺勤的金额从应付职工薪酬-累计带薪缺勤科目转出，并记入银行存款科目。这表示企业已经支付了员工这两天的未休带薪缺勤。即使员工已经使用了第一年的带薪缺勤，企业仍然需要支付相应的银行存款。这是因为企业需要按照权责发生制原则和会计法规的要求进行会计处理，将未休的带薪缺勤负债清偿，以确保财务报表的准确性和完整性。总之，累计带薪缺勤的会计处理是基于权责发生制原则进行的，目的是准确反映企业在员工带薪缺勤方面的负债情况。即使员工已经使用了未休的带薪缺勤，企业仍然需要支付相应的银行存款以清偿负债

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认缴出资最长年限
法律老师 | 提问时间：03/23 11:18

#CPA#

一般就是20年，20年后可以继续变更认缴期限。认缴金额、出资时间虽是公司股东(发起人)内部的自行约定，但也要切合实际，一般的话是10年。

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老师，麻烦具体解释下B，比如其它条件不变是指什么不变？我理解是发股票股利，股数增加，每股收益降低，市场价格不变。市盈率也会增加啊
小天老师 | 提问时间：03/17 14:29

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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某日，A签发一张商业汇票给收款人B，汇票记载金额为人民币8万元，B依法承兑后将该汇票背书转让给C，C获得该汇票的第2天，因车祸死亡，该汇票由其唯一继承人D获得。D又将该汇票背书转让给E，并依法提供继承该票据的有效证明，E获得该汇票后，将汇票金额改为人民币18万元，并背书转让给F，F将该汇票背书转让给G。G在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款，理由：①该汇票背书不连续。因为C受让该汇票时，是该转让行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D。②该汇票金额已被变造。随即付款人做成退票理由书，即为退票。要求： 1.付款人可否以背书不连续作为拒绝付款的理由？为什么？ 2.G可向本例中的哪些当事人行使追索权？ 3.对此因变造而退票的行为，如何界定当事人应承担的民事责任？
何何老师 | 提问时间：06/13 17:06

#CPA#

（1）付款人不得以背书不连续作为拒绝付款的理由。因为，尽管C受让该汇票时，是该行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D，但是，D系以继承方式从C处合法获得该汇票，是该汇票的权利人，只要其提供了有效证明，便可行使相应的权利，将该汇票转让给他人。因此，付款人不能以该汇票背书不连续作为拒绝付款的理由。（2）依照《票据法》的有关规定，G可向其一切前手及付款人（因付款人已承兑该汇票）行使追索权，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或数人或全部行使追索权。（3）根据《票据法》的有关规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后判定当事人的责任。A、B、D的签章是在变造之前，故应就该汇票当时记载的人民币8万元承担责任，付款人亦应对此承担责任；E为变造人，应对所造文义负责，即人民币18万元承担责任；F签章在变造之后，亦应对人民币18万元负责。

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老师，资产负债表中年初数应该与上年年末数完全一致么？如果不是，哪些情况下会不一致。
王超老师 | 提问时间：01/16 16:14

#CPA#

你好不一定阿，比如你们做完账，然后审计的时候发现错误，就进行调整，这样就会不一样的

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某企业生产某种半成品2000件，完成一定加工工序后，可以立即出售，也可以进一步深加工之后再出售。如果立即出售，售价为15元/件，若深加工后再出售，售价为24元/件，但要多付加工费9500元，则直接出售方案的相关成本为（）元。 A 48000 B 30000 C 38500 D 0 老师，想问一下这题的答案是什么呢，怎么计算的呢，该怎么理解呢
小小快乐老师 | 提问时间：06/10 00:29

#CPA#

同学，您好。【正确答案】B 【答案解析】机会成本是指在决策分析过程中，由于选择了某一方案而放弃另一方案所丧失的潜在收益。则继续进行深加工的机会成本就是放弃立即出售方案所丧失的潜在收益，为2000×15＝30000元

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划分持有待售的固定资产是在划分当月就不计提折旧了吗就算是月底划分的
注会会计老师 | 提问时间：07/30 13:57

#CPA#

原来是固定资产，转为持有待售，当月需要计提折旧的

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β=协方差/方差，这个公式是怎么推导出来的？
小赵老师 | 提问时间：10/19 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是数理统计中的关系式，财管中只是引用，没有给出具体的推导过程。您记住公式直接代入计算就可以了。祝您学习愉快！

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