财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

电梯销售、电梯安装、电梯维修的增值税税率分别是多少？
东老师 | 提问时间：06/29 07:02

#CPA#

电梯销售是13%，电梯安装是9%，电梯维修是13

阅读 1291

收藏 5
为什么审计报告属于审计证据？
星河老师 | 提问时间：08/09 11:08

#CPA#

同学，不属于 “你好，两者都属于审计要素。但是它们是并列关系，审计证据在前，出具审计报告在后。审计报告不属于审计证据

阅读 1291

收藏 5
重大影响为啥也要调未实现的内部交易损益
时时老师 | 提问时间：06/24 23:51

#CPA#

你好同学，对被投资企业具重大影响，从而形成关联关系。关联关系的意义就是自家人给自家人。想一想，自家人做事还用钱吗？当然不用，法律规定关联关系的企业间未实现销售损益不计算，就是说明，这种销售并不是对外的最终销售，而是商品或其他存货在关联企业间流转，并未形成最终利润，所以，必须调整出来，以防止某些企业转移利润或粉饰财务报告。

阅读 1291

收藏 5
能麻烦老师回复下图里的问题吗我打出来总是不合规不让通过……
税法老师 | 提问时间：12/25 22:38

#CPA#

这里支付给政府的土地价款，因为是支付给政府部门的，所以这里增值税为0，所以这里的含税金额与不含税金额是相同的，所以在计算增值税房地产开发企业一般计税方式时，用含税价款扣除支付的土地价款后的余额计算缴纳增值税的，与土地增值税，契税的计税依据是支付的土地价款这里是不矛盾的。

阅读 1291

收藏 5
运杂费为什么不用计算增值税
小默老师 | 提问时间：10/03 12:10

#CPA#

你好同学，因为运杂费是可以抵扣进项税的，所以不需要

阅读 1291

收藏 5
统计抽样，总体可以接受是不是必须说明总体偏差上限低于但不接近可容忍偏差率，总体才可以接受，如果只说总体偏差上限低于可容忍偏差率则无法判断总体是否可以接受
张老师 | 提问时间：08/15 21:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确，必须要有“不接近”这个前提。祝您学习愉快！

阅读 1291

收藏 5
同样出租，怎么判断是投资性房地产和租赁呢
于老师 | 提问时间：03/04 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物：如果是经营租赁，适用投资性房地产准则；如果是融资租赁，适用租赁准则。其他的资产出租，比如生产设备等都适用于租赁准则祝您学习愉快！

阅读 1291

收藏 0
什么叫资本公积？能举个例子吗？谢谢
赵老师 | 提问时间：09/29 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。例如A公司接受B公司的投资1000万元，其中实收资本部分是200万元，那么资本公积就是800万元祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1291

收藏 0
企业存款利息属于营业收入吗，即计算招待费等限额时，会把企业存款利息计入计算基础吗，企业（非金融企业）的借款利息也是营业收入吗
范老师 | 提问时间：08/04 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存款利息不是营业收入，但是会冲减财务费用，能够增加企业的利润祝您学习愉快！

阅读 1291

收藏 5
老师好，财管应试指南第五章计算5 不用先算成本总现值吗？1187.5和14250为什么不用除年金现值系数？变现收入为什么是减不是加呢？
王一老师 | 提问时间：05/01 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两项是每年都发生的，总现值是年发生额*年金现值系数，然后平均分配到每一年，还需要除以年金现值系数，所以直接按照年发生额计算即可，答案是对的变现收入是流出，这里是流出用正数表示，流入是减去的，所以变现价值的现值是减去的祝您学习愉快！

阅读 1291

收藏 0
老师现金比率与现金流量比率最核心的区别是什么？
朴老师 | 提问时间：10/31 11:20

#CPA#

现金比率与现金流量比率最核心的区别在于：定义及计算公式：现金比率是（货币资金 + 交易性金融资产）/ 流动负债，反映特定时点静态偿债能力；现金流量比率是经营活动现金流量净额 / 流动负债，反映一段时间内动态偿债能力。反映内容：现金比率侧重现有现金及等价物对流动负债保障程度；现金流量比率关注经营活动现金流量对流动负债覆盖程度，更能体现持续偿债能力。影响因素：现金比率受现金持有政策、融资能力、资产结构等影响；现金流量比率受经营活动现金流入、流出及行业特点、经营周期等影响。

阅读 1290

收藏 5
到期不还债务抵押之日起，抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或法定孳息，但抵押权人未通知应当清偿法定孳息的义务人的除外。这里的通知是通知的什么？
廖君老师 | 提问时间：07/07 20:52

#CPA#

您好，是联系上债务人，告诉他到清偿债务时间了，让他去清偿。

阅读 1290

收藏 5
老师，这题怎么做，某企业本月发生如下经济业务: (1)5日销售产品收入200000元，款已收存入银行; (2)12日销售产品收入10000元，款尚未收到; (3)15日购买材料120000元，款已用银行存款支付; (4)31日以银行存款支付所欠乙单位货款50000元; (5)本月销售产品的费用为120000元; (6)本月应交所得税为27000元，税款尚未缴纳。要求:根据以上业务，将每笔业务填入下表;并计算利润总额和净利润，
bamboo老师 | 提问时间：03/23 16:07

#CPA#

您好请问您的表格在哪里利润总额 200000+10000-120000=90000 净利润 90000-27000=63000

阅读 1290

收藏 5
以下关于企业为投资者以及员工个人购房的个人所得税处理正确的有（　　）。 A．个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照经营所得计算缴纳个人所得税 B．除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税 C．企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税 D．企业为投资者和员工购房，均按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:01

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABC，个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照经营所得计算缴纳个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的企业以企业资金为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税；企业为投资者以外的员工购房，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

阅读 1290

收藏 5
2020年2月居民个人张某将自己拥有的一项发明专利转让给一家高新技术企业，取得转乐收入20万元（含税）>应预扣预缴的个人所得税为（）元。 20含税，不用做价税分离吗
刘倩老师 | 提问时间：06/16 09:14

#CPA#

你好！这个应该要做价税分离的

阅读 1290

收藏 5
金融负债的定义是什么
王雁鸣老师 | 提问时间：08/07 15:42

#CPA#

金融负债，是在潜在不利条件下，向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务，将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

阅读 1290

收藏 5
管理会计以（）为主体，通过计量和估值，对企业的价值转移和价值增值活动进行规划和控制，以实现价值最大化。 A 企业 B 投资者 C 债权人 D 国家管理部门 E企业内部的责任单位想问一下这个题选什么呢
文文老师 | 提问时间：06/10 10:16

#CPA#

管理会计以（AE ）为主体

阅读 1290

收藏 0
公允价值套期里终止时，被套期项目为尚未确认的确定承诺为销售商品，实现销售时借：主营业务收入贷：被套期项目——＊＊(全部转出) 为啥不是贷主营业务收入若为采购商品，实际购入时，是借：库存商品贷：被套期项目—××(全部转出)
冉老师 | 提问时间：07/22 10:51

#CPA#

你好，学员，因为不涉及真正的实务，所以一般是不过库存商品的

阅读 1290

收藏 5
非同控，合并报表中的权益法调整不考虑内部交易未实现损益，内部交易是单独编制抵消分录进行合并报表处理；老师我想咨询一下。如A控股B公司，占比80%； B将存货卖给A ，收入100万元，成本600万元，毛利400万元，本年内假如B公司一年只有这一笔交易，那么B年末利润总额400万元，净利润300万元；A按持股80%，确认了240万元投资收资；在编制年末合并报表时，此内部交易要在合并报表层面进行抵销，借：营业收入1000贷营业成本600万元、存货400万元；老师，这样相当于合并报表层面，减少了400万元利润总额，和B单独报表上，一年实现300万元净利润，没有完全抵销掉？还是说，合报表报层面减少了400万元利润总额和B公司单独报表400万元利润总额相互抵销就完事了？要考虑企业所得税的影响，加一笔分录，借递延所得资产100，贷所税税费用100，两笔一起影响合并报表-300净利润，与B账面300相低？
注会会计老师 | 提问时间：09/13 13:21

#CPA#

合并层面，不用考虑内部交易损益400是否够子公司的净利润300抵销完，因为是亏损也是认可的。

阅读 1290

收藏 5
固定资产净值是敏感资产吗
财管老师 | 提问时间：12/12 16:08

#CPA#

固定资产净值不是敏感性资产，所谓的敏感性资产指的是总额与销售收入同比例变动的资产。但是有些题目，为了简化，会假设固定资产属于敏感资产，所以做题时要根据题目的情况而定。

阅读 1290

收藏 0
进项税额不得抵扣是指：依旧需要缴纳增值税，但不能使用销项减去进项了，这部分进项税额也要缴纳增值税了？请问是这个意思吗？
冉老师 | 提问时间：06/04 11:56

#CPA#

你好，学员，是的，就是不能抵扣，企业承担了

阅读 1290

收藏 5
BC是体现哪个信息质量要求，能具体解释一下吗，
兮兮老师 | 提问时间：01/08 22:21

#CPA#

尊敬的学员您好！b是可比性。c是相关性

阅读 1290

收藏 0
变卖被执行人（某企业）商铺，因无人竞买而流拍，申请执行人以变卖流拍价接受被执行人商铺，以抵偿债务。问题：1.这个业务，被执行人（某企业）是否需要开具增值税发票？如果需要开具发票，价税合计金额多少？2.被执行人（某企业）怎么做会计分录？3.被执行人（某企业）是否需要申报缴纳土地增值税、增值税和企业所得税和印花税？4.这个业务，被执行人和申请执行人，分别需要缴纳哪些税费？
李老师 | 提问时间：08/07 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题：1.这个业务，被执行人（某企业）是否需要开具增值税发票？如果需要开具发票，价税合计金额多少？可以开具发票，不开发票的情况也是存在的，但是不开发票也要依法纳税价税合计金额需要您给出业务的具体发生额，还要看被执行人是一般纳税人还是小规模纳税人，商铺是取得的还是自建的灯信息来确定 2.被执行人（某企业）怎么做会计分录？借：应付账款贷：固定资产应交税费-应交增值税（销项）其他收益【差额】 3.被执行人（某企业）是否需要申报缴纳土地增值税、增值税和企业所得税和印花税？需要申报缴纳 4.这个业务，被执行人和申请执行人，分别需要缴纳哪些税费？被执行人：增值税土地增值税企业所得税印花税城建税及附加执行人印花税契税祝您学习愉快！

阅读 1290

收藏 6
老师，内含增长率这里，经营资产、经营负债，和营业收入之间不一定是稳定的百分比关系（和销售百分比法不同），对吗
郭老师 | 提问时间：07/22 09:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。内含增长状态的默认条件就是经营资产和经营负债与销售收入保持稳定的百分比祝您学习愉快！

阅读 1290

收藏 0
cpa必刷550题第161题，年底不需要计提利息嘛？在转股时未考虑应付利息，是因为已经支付了嘛
王一老师 | 提问时间：05/19 14:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.也是需要计提的。答案解析只为您展示了部分相关分录的。2.因为按表述，应付利息已于1.1支付，在转换1.1时，并没有已计提未支付的利息，所以不用考虑如果存在，题干中也会表述，这利息在转股时应怎么处理，按约定处理即可。祝您学习愉快！

阅读 1290

收藏 5
【问题1】请教老师，附图例题中“20×6年分子什么都没扣减，为什么？”【问题2】附图例题中“20×8年分子扣减50，为什么？”【背景】讲义中说，在计算限制性股票基本每股收益时，当现金股利可撤销时，“等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利；”，例题和讲义这里对应不起来，理解不了。
周老师 | 提问时间：05/11 17:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年没有宣告发放可撤销现金股利第二年有可撤销现金股利第三年估计解锁的人数变动，需要调整可撤销现金股利的祝您学习愉快！

阅读 1290

收藏 5
租金是抵税还是税后？投资项目那个系数会给吗
朴老师 | 提问时间：06/03 10:03

#CPA#

租金是在税前扣除的。具体来说，承租人在支付租金时，这部分租金费用可以按规定在税前扣除。同时，如果租金费用取得了增值税专用发票，也可以按规定抵扣进项税额。这意味着租金实际上起到了降低企业纳税负担的作用，起到了节税或抵税的效果。投资项目系数是否会给，取决于具体的投资项目和情况。投资系数，亦称“资本系数”或“投资效益系数”的倒数，它反映的是在同一时期内，投资额与国民收入增长额之间的对比关系。这是一个综合性的指标，用于衡量单位国民收入的增加额需要多少投资。对于具体的投资项目，是否会给出投资系数，需要看项目的具体情况和相关的政策规定。在一些情况下，为了评估投资项目的效益和风险，可能会使用投资系数作为参考指标之一。但在其他情况下，可能并不需要使用投资系数，或者由于数据的限制而无法给出具体的投资系数。

阅读 1289

收藏 5
注会报考了，取消报名后还能重新报名吗？我已经报名了，但是有个信息错了
venus老师 | 提问时间：04/09 15:25

#CPA#

可以的，在时间期间内可以重新报名的

阅读 1289

收藏 5
经营资产销售百分比=经营资产/收入，与净经营资产周转率呈反向变动经营负债销售百分比=经营负债/收入，与净经营资产周转率同向变动为啥
罗雯老师 | 提问时间：06/15 16:38

#CPA#

净经营资产周转率=净利润/净营运资产，当经营资产销售百分比升高，说明资产增加，收入减少，那么净经营资产周转率就会降低。经营负债销售百分比升高，说明负债增加，收入减少，那么经营负债销售百分比=经营负债/收入也会降低。

阅读 1289

收藏 5
一般纳税人可以选择简易计税方法的有哪些
郭老师 | 提问时间：06/25 13:56

#CPA#

一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类：　　一、按照5%征收率　　销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。（财税〔2016〕68号）　　2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号）　　以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号）　　转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号）　　提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号）　　收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号）　　提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号）　　房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。（根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（总局公告2019年第31号）　　二、按照3%征收率　　销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号）　　药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号）　　兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2016年第8号）　　光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2014年第32号）　　销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2015年第90号）　　公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）　　以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）　　纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）　　公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）　　中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）　　农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号）　　对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）　　提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）　　提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）　　非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）　　非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）　　提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2016年第54号）　　以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；（财税〔2016〕36号附件2）　　纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2017年11号）　　建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）　　资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）　　销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2018年第42号）　　自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）　　自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕97号）　　一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号) 　　自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）　　三、按照3%征收率减按2%征收　　2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）　　2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）　　销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 　　纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）　　发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）　　销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）

阅读 1289

收藏 5

没有找到问题？直接来提问